2023年执法资格考试培训综合模拟题

2023年执法资格考试培训综合模拟题
一、单项选择题（每题只有一个答案正确，共25题，每小题1分，共计25分。

）
1.党的二十大报告指出，改革开放和社会主义现代化建设深入推进，书写了O两大奇迹新篇章，我国发展具备了更为坚实的物质基础、更为完善的制度保证，实现中华民族伟大复兴进入了不可逆转的历史进程。

A.经济快速发展和社会长期稳定川门F
B.经济高速发展和全面建成小康社会
C.经济高质量发展和打赢脱贫攻坚战
D.经济发展新格局和中国式现代化
2.关于上位法优于下位法原则的适用，下列表述不正确是Oc
A.宪法效力高于法律
B.法律效力高于法规
C.地方性法规效力高于行政法规
D.法规效力高于规章
3 .下列不属于税务行政法律关系要素的是OO
A.主体
B.主观
C.客体
D.内容
4 .下列不属于行政许可特征的是O o
A.行政许可是要式行政行为
B.行政许可是授益性行政行为
C.行政许可是依职权的行政行为I-）
D.行政许可是依申请的行政行为
5.对甲公司所处罚款的收缴，下列表述正确的是Oo
A.经当事人提出，张某可以当场收缴罚款。

B.经县税务局局长批准，张某可以当场收缴罚款
C甲公司应当自收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款
D.甲公司应当自收到行政处罚决定书之日起30日内缴纳罚款
6 .公民、法人或者其他组织因人民法院在强制执行中有违法行为或者扩大强制执行范围受到损害的，有权依法要求赔偿。

前述规定体现的行政强制的原则是OO
A.合法性原则
B.合理性原则
C.权利保隙原则：
D.处罚与教育相结合原则
7 .下列选项中，不属于行政强制基本特征的有Oo
A.服从性
8 .物理性
C.依附性
D.普适性
8.关于不同证据种类证明效力的说法，不正确的是O o
A.国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证
8 .视听资料优于鉴定结论蔺？¾
C.原始证据优于传来证据
D.原件优于复制件
9 .下列关于刑罚适用的说法，正确的是Oo
A.一个罪只能适用一种附加刑
B.一个罪可以同时适用两种以上主刑
C.附加刑不可独立适用
D.主刑只能独立适用，不能附加适用I
10 .税务机关参加行政诉讼时，税务机关负责人应当出庭应诉。

根据国家税务总局的规定，下列关于税务机关负责人出庭应诉的说法，不正确的有OO
A.对涉及重大事项的案件及人民法院书面建议负责人出庭应诉的案件，税务机关负责人应当出庭应诉
B.对于因纳税发生的案件，税务局负责人可以委托其他人员应诉
C.县级税务局和县级以下税务机构负责人对所有案件均应当出庭应诉
D.税务机关负责人不能出庭应诉的，应当委托本机关相应的工作人员出庭
11 .《公务员法》规定的公务员行政处分种类不包括Oo
A.警告
B.降职
C.降级
D.撤职
12 .某建筑企业为增值税一般纳税人，2023年1月提供建筑服务，选择简易计税方法,取得收入价税合计140万元，将部分工程分包给另一建筑企业，支付了40万元。

该建筑企业当月应纳增值税税额为O万元。

（以万元为单位，计算结果保留小数点后两位）
A.2.91
B.3.49
C.5.78
D.9.91
13 .某烟花厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2023年2月该厂将生产的一批成本价90万元的烟花移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额96.71万元。

烟花的消费税税率为15%,成本利润率为5%。

该项业务应纳消费税税额为O万元。

（以万元为单位，计算结果保留小数点后两位）
A.10.27
B.12.84
C.13.34
D.16.68
14.2023年2月，张某受聘为乙公司进行装修设计，乙公司应支付张某税前劳务报酬收入IOOOOO元。

乙公司应为张某预扣预缴个人所得税税额为O元。

A.20000
B.21000
C.22000
D.25000
15.根据资源税法的规定，下列单位或个人的生产经营行为不应缴纳资源税：Oo
A.冶炼企业进口铁矿石
B.个体经营者开采煤矿
C.国有企业开采石油
D.中外合作开采天然气
16.根据土地增值税政策规定，计算土地增值税时，下列不属于准予扣除项目的是：OO
A.土地闲置费
B.房地产开发成本
C.房地产开发费用
D.与转让房地产有关的税金
17 .下列各项中，不符合房产税税收优惠政策的是OO
A.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税
B.损坏不堪居住的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税
C.在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税
D.因房屋大修导致连续停用半年以上的，该房屋在当年免征房产税！
18 .下列关于印花税法的纳税期限说法错误的是Oo
A.按季计征的，纳税人应当自季度终了之日起十五日内申报缴纳税款
B.按年计征的，纳税人应当自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款
C.按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。

D.证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起十五日内申报解缴税款以及银行结算的利息(IiW-)
19.按照我国税法规定，下列农用土地应当征收城镇土地使用税的是：O
A.粮食种植占地
B.农副产品加工场，
C.经济作物占地
D.家畜饲养场占地
20.下列关于环境保护税的说法，不正确的是Oo
A.按月计算，按季申报缴纳;不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳
B.环境保护税应税污染物适用定额税率，分为全国统一定额税和浮动定额税
C.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税
D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，减半征收环境保护税川：—)
21.自2023年1月1日起，持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，计征个人所得税时一律适用的征收方式是OO
A.核定征收
B.查账征收3
C.定额征收
D.杳验征收
22.根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是Oo
A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司
B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司
C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的乙公司
D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的丁公司
23.职工基本医疗保险的个人缴费基数是Oo
A.本单位职工工资总额
B.职工个人工资（确笞案）
C.在岗职工的平均工资
D.本年度社会平均工资
24.自2023年1月1日起，将由自然资源部门负责征收的四项政府非税收入全部划转给税务部门负责征收。

下列政府非税收入中，不属于本次划转的是OO
A.土地闲置费
B.海域使用金
C.矿产资源专项收入
D.国有土地使用权出让收入25.税务稽查中调取被查对象以前年度账簿及有关资料时应经批准，并在一定期限内完整退还被查对象。

有权进行审批的人以及期限是：（）
A县以上税务局（分局）局长;3个月mw）
B.设区的市（含本级）以上税务局稽查局长;3个月
C.县以上税务局（分局）局长;30天
D.设区的市（含本级）以上税务局稽查局长;30天
二、多项选择题（每题至少有两个正确答案，错选、少选均不得分。

共20题，每小题2分，共计40分。

）
26.2023年3月13日，李强总理在答中外记者提问时指出，现在，我们的发展更多地只是解决‘有没有”的问题，下一步需要更加重视解决“好不好”的问题，特别是O等。

A.推动高质量发展
B.提高科技创新能力
C.建设现代化产业体系川
D.推动发展方式绿色转型,府M先）
27 .根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，税务行政主体包括OO
A.国家税务总局！
B.国家税务总局稽查局
C某省税务局（二
D.某税务分局（
28 .下列税收法律法规中，不属于国务院制定的行政法规的是Oo
A.《中华人民共和国个人所得税法》
B.《中华人民共和国税收征收管理法》：而，―）
C.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
D.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
29 .下列税务机关中，有权以自己的名义实施税务行政许可的有：（）
A.A市税务局I「产案）
B.B县税务局
C.C区税务局所属第一税务分局
D.D省稽查局
30 .下列行为中，属于税务行政处罚的有O o
A.书面通知银行冻结存款
B.没收违法所得｛
C.没收非法财物：—）
D.停止出口退税权（：「案）
31.危害税收征管罪是我国刑法中专门设立的一节规定，下列属于危害税收征管罪的有：OO
A.逃税罪，
8 .虚开发票罪仙3W）
C.逃避追缴欠税罪!
D.徇私舞弊不征、少征税款罪
32 .证据的基本特性包括OO
A.真实性
B.关联性I
C.派生性
D.合法性
33 .全面落实行政执法”三项制度”，推进执法信息网上录入、执法程序网上流转、执法活动网上监督、执法结果网上查询，2023年要基本建成的税务执法体系不包括
OO
A.税务执法质量智能控制体系
B.税务执法风险信息化内控监督体系
C.税务监管新体系（
D.税收大数据安全治理体系I
34 .税务行政赔偿要件包括Oo
A.侵权主体是行使国家税收征管职权的税务机关及其工作人员川心）
B.必须是税务机关及其工作人员行使税收征管职权的行为川
C.必须有公民、法人和其他组织的合法权益受到损害的事实（
D.必须是违法行为与损害后果有因果关系
35 .下列关于税收职务犯罪的说法，正确的有OO
A.玩忽职守罪以主观故意为犯罪要件
B.滥用职权罪是结果犯罪，只有存在公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的特定危害后果才追究刑事责任，
C.税务机关工作人员利用职务上的便利侵吞公共财产的，以受贿论处
D.徇私舞弊不征、少征税款罪的犯罪主体是税务机关工作人员
36 .纳税人的下列行为中，应同时征收增值税和消费税的有Oo
A.将自产高档香水精用于连续生产普通护手霜
B.进口金银首饰
C批发销售卷烟Cii答案）
D.石化厂销售自产汽油
37 .增值税一般纳税人发生的下列情形中，不得开具增值税专用发票的有Oo
A.应税销售行为的购买方为消费者个人的
B.发生应税销售行为适用免税规定的
C商业企业一般纳税人零售烟酒（11）
D.房地产开发公司销售不动产给增值税一般纳税人的
38 .非居民企业在中国境内承包工程作业和提供劳务，下列情形中，税务机关可以指定企业所得税扣缴义务人的有OO
A.预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的
B.没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的（确答案）
C.未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的，If）
D.逾期未缴纳税款的
39 .计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，允许扣除的专项附加扣除项目有（
）O
A.子女境外全日制学历教育（正I产冬）
B.第二套住房的贷款
C.境内继续教育I
D.赡养59岁父母
40.下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有Oo
A.提供扣除项目金额不实的一
B.隐瞒、虚报房地产成交价格的
C转让旧房无评估价格但能提供购房发票的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
41 .关于印花税计税依据的说法，正确的有Oo
A.证券交易的计税依据，为成交金额I
B.货物运输合同的计税依据为取得的运费收入，包括装卸费和保险费等
C对于技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据（D.应税产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定：正确答案）
42 .税务机关的下列行政行为，属于具体行政行为的有OO
A.国家税务总局制定并发布2019年第11号公告
B.税务机关对某纳税人作出《税务行政处罚决定书》山确？孑案）
C.税务机关公告《2016年春节期间纳税申报延期通知》
D.稽查局对某举报人兑现奖励IOoO元U
43 .下列关于城市维护建设税税收优惠的说法，错误的有Oo
A.对出口产品退还增值税、消费税的，允许退还已缴纳的城市维护建设税
B.对由于减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还己缴纳的城市维护建设税
C.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税计税依据中扣除退还的增值税税额
D.对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律给予退（返）还，
44 .下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税
B.房地产开发企业出借本企业建造的商品房，自房屋交付之次月起计征房产税H确答案）
C.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税
D.自建新房用于经营，从建成之次月起计征房产税1
45 .根据相关规定，税务机关实施下列行政行为，不适用听证程序的有OO
A.税务机关决定对某公司停止出口退税权力
B.税务机关对某一人有限公司罚款1.5万元
C.税务机关对张某罚款3000元
D.税务机关对王某罚款1800元
三、判断题（判断每题的正误，正确的打W”，错误的打“x”，共15题，每小题1分
，共计15分。

）
46 .全面推进税收征管数字化升级和智能化改造包括加快推进智慧税务建设、稳步实施发票电子化改革、深化税收大数据共享应用等方面内容。

Y（M确答案）
47 .主管税务机关对纳税人的行政处罚属于法律事件。

X
48 .纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。

纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。

√
X
49 .法的终止即法被废止，法灭失效力。

因此法的终止必须为明示终止。

√
×
50 .我国现行税制中，企业所得税、个人所得税在纳税期限上均规定为按年计征，分期预缴，年度终了后汇算清缴，多退少补。

√
X
51 .在行政复议和行政诉讼中，原则上应当由行政机关对其作出行政行为所依据事实承担举证责任。

W正确答案）
X
52 .在涉嫌虚开增值税专用发票罪的案件中，以单位名义实施，但属于个人行为，且违法所得归个人所有，应当认定为自然人犯罪。

5正确答案）
53 .证据被他人改动,纳税人不予认可的也能单独作为该纳税人的税收违法案件的定案依据。

√
×
54 .一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

业正确答案）
X
55 .企业将自产药晶对外捐赠，正常销售价格1万元/箱，取得捐赠票据中注明价格1.2万元/箱，则其增值税和企业所得税的收入确认价格为1万元/箱。

√
X
56 .根据个人所得税的有关规定，合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业生产、经营的所得应当缴纳个人所得税。

√
×
57 .农业生产排放应税污染物的，免征环境保护税。

√
×
58 .企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于《企业所得税法
实施条例》规定折旧年限的70%。

59 .耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。

正确答案）
X
60.纳税环节的确定，关系到税制结构和税种的布局，关系到税款的及时足额入库和税收收入在地区间的分配，也关系到纳税人是否便利纳税。

4（正确答案）
×
三、综合题（本题包括单选题和多选题，其中第1题包含4道小题，第2题和第3题各包含3道小题，每小题2分。

共3题，共计20分。

）
61.甲市（计划单列市）税务局在2023年对纳税人乙公司的专项税务检查中，发现其存在未按规定申报纳税的违法情况。

6月1日，甲市税务局作出并依法送达《税务处理决定书》，责令乙公司15日内补缴税款150万元并缴纳相应的滞纳金。

乙公司于6月9日缴清了税款及相应滞纳金，随后于7月U日申请行政复议，请求撤销甲市税务局作出的税务处理决定。

复议机关审理后，维持甲市税务局的处理决定。

乙公司对复议结果不服，遂向人民法院提起行政诉讼。

请根据上述材料，回答下列问题：
（1）关于甲市税务局送达《税务处理决定书》的方式，下列说法正确的有OO
A.直接送达的，可由乙公司的人事部门负责人签收
B.留置送达的，甲市税务局应在送达回证上记明拒收理由和日期，并由送达人和见证人签名或盖章，将税务文书留在乙公司即视为送达
C.因疫情原因，直接送达税务文书确有困难，甲市税务局可以委托其他有关机关或单位代为送达（正加洛案）
D.委托送达的，签收入在送达回证上签收的收件日期为送达日期E）
（2）根据法律和有关规定，下列说法正确的有Oo
A.乙公司满足《税收征收管理法》有关申请复议的前置条件的规定1
B.乙公司申请复议的时间在法定复议期限内
C.本案中，乙公司可不经行政复议，直接提起行政诉讼
D.乙公司提起行政诉讼的期限为收到复议机关复议决定书之日起30日内
（3）在乙公司提起的行政复议中，复议机关是Oo
A.甲市人民政府
B.甲市所在省人民政府
C.甲市所在省税务局
D.国家税务总局I
（4）在乙公司提起的行政诉讼中，被告是Oo
A.甲市税务局
B.复议机关
C.甲市税务局和复议机关
D.甲市税务局或复议机关任择其一
62.某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质，未纳入农产品进项税额核定扣除）。

2023
年10月有关资料如下：
（1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。

服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳税人由税务机关代开的增值税专用发票一张（适用3%征收率）,注明价款565000元。

（不考虑加计扣除）
（2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。

收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200O（X）元。

（3）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。

（4）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元;当月购进原材料发生不含税运费20000元，取得一般纳税人开具增值税专用发票。

当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额17000元。

（5）月末盘点时发现库存的上月外购布料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元,不考虑运费成本。

（6）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。

本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。

根据上述资料，回答下列问题：
（1）该服装厂当月销项税额是：（）
A193700元
B.182195.58元（上硝;黄）
C238188.89元
D.179234.48元
（2）该服装厂当月可以抵扣的进项税额是：O
A.88110元
B.84709元
C.85841元
D.86069元（
（3）该服装厂当月应纳增值税额是：O
A.96126.58元
B.94085.58元
C.152119.89元
D.152347.89元
63.某企业为工业企业，适用企业所得税税率为25%。

2023年资产总额是2800万元
,在职职工人数80人，全年经营业务如下：
（1）取得销售收入2500万元。

（2）销售成本1343万元。

（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。

（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。

（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。

请根据上述资料，回答下列问题：
（1）企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为：O
A.75万元
B.75.5万元
C.78.5万元
D.81万元
（2）企业营业外支出需要调增的所得额为：O
A.9.6万元
B.13.26万元
C.15.16万元
D.20.46万元
（3）2023年该企业应纳企业所得税为：O（结果保留2位小数）
A.23.42万元
B.25.79万元
C.9.62万元
D.2.66万元（I1。