600604市北高新2023年三季度财务分析结论报告

市北高新2023年三季度财务分析综合报告
一、实现利润分析
2023年三季度利润总额为负1,577.69万元，与2022年三季度的552.01万元相比，2023年三季度出现较大幅度亏损，亏损1,577.69万元。

企业亏损的主要原因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。

在营业收入下降的同时，出现了较大幅度的经营亏损，企业经营形势迅速恶化。

二、成本费用分析
2023年三季度营业成本为16,568.33万元，与2022年三季度的
14,965.2万元相比有较大增长，增长10.71%。

2023年三季度管理费用为1,401.61万元，与2022年三季度的1,832.76万元相比有较大幅度下降，下降23.52%。

2023年三季度管理费用占营业收入的比例为5.38%，与2022年三季度的6.56%相比有所降低，降低1.18个百分点。

企业经营业务的盈利水平出现较大幅度下降，应当关注管理费用控制的合理性和其他成本费用支出的过快增长。

2023年三季度财务费用为6,203.9万元，与2022年三季度的7,899.35万元相比有较大幅度下降，下降21.46%。

三、资产结构分析
2023年三季度企业存货所占比例较大，经营活动资金缺乏，资产结构并不合理。

2023年三季度存货占营业收入的比例出现不合理增长。

应收账款占营业收入的比例下降。

从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长的同时收入却在下降，资产的盈利能力明显下降，与2022年三季度相比，资产结构偏差。

四、偿债能力分析
从支付能力来看，市北高新2023年三季度经营活动的正常开展，在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。

企业净利润为负，负债经营是否可行，取决于能否扭亏为盈。

五、盈利能力分析
市北高新2023年三季度的营业利润率为-5.96%，总资产报酬率为0.89%，净资产收益率为-1.06%，成本费用利润率为-5.96%。

企业实际投入到企业自身经营业务的资产为1,272,211.29万元，经营资产的收益率为-0.49%，而对外投资的收益率为0.02%。

从企业内外部资产的盈利情况来看，对外投资的收益率大于内部经营资产的收益率，说明对外投资的盈利能力高于内部资产，但内外部资产的收益率均小于企业实际贷款利率，内外部资产的盈利能力均是不能令人接受的。

尽管对外投资收益有较大幅度的下降，但对外投资总额也以相近比例下降，对外投资业务的盈利能力变化不大。

六、营运能力分析
市北高新2023年三季度总资产周转次数为0.05次，比2022年三季度周转速度放慢，周转天数从6737.24天延长到7640.20天。

企业资产规模有较大幅度的增长但营业收入却没有相应的增长，企业总资产的周转速度有较大幅度的下降。

市北高新2023年三季度固定资产周转天数为3.08天，2022年三季度为4.01天，2023年三季度比2022年三季度缩短0.93天。

市北高新2023年三季度存货周转天数为5032.56天，2022年三季度为5421.03天，2023年三季度比2022年三季度缩短388.47天。

市北高新2023年三季度应收账款周转天数为55.65天，2022年三季度为107.66天，2023年三季度比2022年三季度缩短52.01天。

从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，企业经营活动的资金占用有所下降，营运能力有所提高。

七、经营协调分析
从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供431,015.97万元的营运资本，投融资活动是协调的。

从企业经营业务的资金协调情况来看，企业经营业务正常开展，需要企业提供514,490.46万元的流动资金。

但企业投融资活动所提供的资金还不能完全满足经营活动对资金的需求。

从绝对值来看，资金紧张状况并不严重。

八、发展能力分析
2023年三季度企业亏损运转，不但没有为企业提供发展资金，而且使企业经营资金减少2,232.2万元。

在加速企业流动资产周转速度方面，如果使企业流动资产周转速度提高0.05次，则流动资产周转天数由4,012.59天缩短为2,576.63天，由此而节约资金415,539.82万元，可用于企业今后发展。

九、经营风险分析
市北高新2023年三季度盈亏平衡点为27,558.99万元。

从营业安全水平来看，企业承受销售下降打击的能力较差，经营风险较大。

企业净利润为负，负债经营是否可行，取决于能否扭亏为盈。

十、现金流量分析
企业当期新增借款总额为84,869.43万元，它是企业当期现金流入的最大项目，占企业当期现金流入总额的42.99%。

但仍然不足以偿还已到期旧债。

销售商品、提供劳务收到的现金为30,610.65万元，约占企业当期现金流入总额的15.51%。

但企业当期经营活动现金流出大于经营活动现金流入，经营业务自身不能实现现金收支平衡。

2023年三季度市北高新投资活动需要资金804.04万元；经营活动需要资金5,430.06万元。

企业经营活动和投资活动均需要投入资金。

2023年三季度市北高新筹资活动需要净支付资金20,502.52万元，致使当期企业现金大量流出。

总体来看，当期经营、投资、融资活动使企业的现金净流量减少。

（注：报告中使用的分析参数为2023年三季度行业分析参数）。