财务会计和税务会计两者之间的区别是什么

财务会计和税务会计两者之间的区别是什么
⼀、企业有关税务会计与财务会计的主要差异
1.从所得税⽅⾯看其差异
从会计学的⾓度看两者的差异表现两个⽅⾯，即永久性差异和时间性差异，通常有两种⽅法对所得税核算，⼀是应付税款法，⼆是纳税影响会计法。

从税法⾓度看所得税，通常表现在对所得税的成本费进⾏计算上，有⼆种可扣除项⽬和不可扣除项⽬，除此之外还关系到关资产、损失、收益的处理等内容。

2.从增值税⽅⾯看其差异
在新的会计准则颁布实施以后，在增值税和税法进⾏确认⼤概是相同的，不过在⽬的和原则上存在差异，主要表现在税法⽅⾯对增值税的确认更加的宽泛和⼴泛。

(1)售后回购增值税的处理。

⽐如A公司于2011年5⽉1⽇作为销售⽅对B公司供应⼀批产品，总价格为120万元⼈民币，其中增值税17万元，成本为80万元。

根据合同的约定A公司到10⽉30⽇将以130万元⼈民币进⾏购回。

由于购回的费⽤⽐原来供应价格⾼，其中的差额应该按期计提利息，时间长度就是在回购期间，这个要计算编⼊财务费⽤的。

不过在税收上是不同的，应该纳⼊销售和采购两项经济业务中。

(2)赊销货物增殖税的处理。

企业在赊销货物中，增值税发票按照货物的全款已经开出，但是也存在⼀定的问题，那就是不符合收⼊确认的条件的，但是如果货款回收有问题的话，那这个经济活动获得的收益就不可能正常的进⼊到企业中来，如果设备到客户⽅还没有正常安装调试完成的话，就可能出现风险报酬没有转移，那在会计上就不能算为确定的收⼊。

3.从收⼊、营业税等看其差异
(1)从收⼊看差异。

收⼊是影响企业税负和经济效益的⾸要因素。

公司的⼀些捐赠收⼊、投资⼈的投资在税法上则是收⼊。

企业⼀些视同销售⾏为也属于收⼊的范围。

从这⾥边我们就可以知道，在范围⼴泛性⽅⾯，税法收⼊⽐会计收⼊要⼴泛得多。

从税法⽅⾯看的话，确认的收⼊除了包含会计收⼊，还包含捐赠收⼊、⾮货币交换收⼊和债务重组收⼊、视同销售等。

(2)从营业税看差异。

根据营业税条例的规定我们可以知道，营业税的纳税业务发⽣时间为纳税⼈收讫主营业务收⼊款项或取得索取主营业务收⼊款项凭据的当天，当纳税⼈以预收款形式提供应税劳务、转让⼟地使⽤权等⽆形资产、销售不动产时，按税法规定应计缴营业税，⽽财务会计则只以“预收账款(或应收账款)”计⼊负债，只有当提供劳务、转让⽆形资产、销售不动产符合会计标准规定的收⼊确认条件时才确认为主营业务收⼊。

(3)从固定资产核素看差异。

不同的企业可以根据⾃⾝特点合理确定固定资产的使⽤年限和预计净残值，合理地选择折旧⽅法。

某公司根据⾃⾝的特点，对房屋⼚房等使⽤年限平均法，对公司的运货卡车采⽤⼯作量法，其他设备按照其特点选择适当的⽅法处理。

(4)从计提资产减值准备看差异。

当发现可能发⽣减值迹象，会估计其可收回⾦额，当可收回⾦额低于其账⾯价值时，就将资产的账⾯价值减记⾄可收回⾦额，减记的⾦额确认为资产减值损失，计⼊当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

企业还有些⽆法确定其使⽤寿命的⽆形资产，公司财务⼈员每年会进⾏减值测试。

在核算中要注意，资产减值损失⼀经确认不得转回。

⼆、税务会计与财务会计的协调发展模式
1.税务会计与财务会计协调发展的原因
税务会计与财务会计在分离程度上如果⽐较⾼的情况，对于税务来讲，如果分离程度⽐较⾼就会出现⼀些不好的影响。

对于谨慎性原则如果使⽤超出正常范围，那就会给企业带来⼀些空隙，这些空虚就可以让企业来增⼤利润，如果这两者分离程度较⾼，也会给企业带来所得税征管⽅⾯的困难，当然，分离程度较⾼也给政府税务部门带来很多的困难，⽐如⼯作难度增⼤，成本也会随之增加。

2.税务会计与财务会计的协调发展模式
(1)加强政策宣传与会计信息披露。

不管是税务部门还是财政部门在宣传⽅⾯都要加⼤，确保能把会计和税法⼀些内容的宣传和培训都归⼊正常的⼯作范畴，这样的话就可以增加会计制度和税收法规协调的效果。

(2)会计要素确认、计量、记录和报告的协调。

第⼀会计制度在各个⽅⾯都进⾏了规范，不过，对于税法来说就并没有做出相关硬性的规定，因此就应该给出⼀些调整;如果对所得税的影响还在正常范围内的话，有或者只要对政策执⾏和所得税征管不会有影响的话就可以将所得税政策与会计政策调整相同。

第⼆企业在会计计算中，对于会计账簿的纪录和会计报表中的⾦额不能擅⾃更改，只能利⽤年终纳税调整法进⾏调整。

(3)会计处理⽅法上的协调。

在社会经济中，由于影响的⽅⾯很多，会计估算在不确定性性和核算纳税额两者中有很⼤的差异，可以应⽤税收的相关规定进⾏调节。

在现实中，很多企业⽐较倾向于应⽤税法的相关规定进⾏核算。

现在，关于会计制度与税法差异的协调，暂时不存在⼀个⾮常安全的模式。

⽽加强企业会计制度与税法差异的协调⼜是⼗分重要的。

因此，必须合理分析企业会计制度与税法的之间差异，并且结合当前的经济发展形势选择最可⾏的协调模式，进⼀步完善企业的会计制度和税收法规。

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