用友竞赛练习题习题五

第四届“用友杯”全国大学生会计信息化技能大赛试题
（完成时间3小时，总分350分）
一、比赛须知
1、比赛时间3小时；
2、比赛完成点交卷后不要关闭成绩窗口即离开考场；
3、会计科目采用（v8.61版）“新会计制度科目”（不采用2006年颁布的《企业会计准则》）为主；
4、记账凭证摘要必须写完整；
5、本试卷经济业务中所有涉及到的单价均为不含税单价。

二、竞赛要求
1、参赛选手注册企业应用平台，完成各模块期初余额(部分没有完成)操作；（操作员：0001；
操作时间：2010-11-01）
2、参赛选手注册企业应用平台，根据经济业务在相应模块填制相关业务单据，生成会计凭证，
并登记账薄，完成各模块记账，结账工作；（操作员：0001；操作时间：2010-11-30；所有凭证制单日期统一为：2010-11-30，附单据数不用填写）
3、总账系统中审核凭证与记账操作员：0002。

4、编制指定格式报表保存到考生文件夹中。

（二）期初余额业务（根据下列材料，完成期初余额录入及期初记账操作，总计55分）
1、总账期初余额表
2、应收账款期初余额
3
5、销售管理期初余额
（1）2010年10月28日，我公司向天津恒利公司发出三色圆珠笔50盒(5000支)，价格为4支/支，由成品仓发出。

（2）2010年10月08日，我公司委托福州宏丰公司销售双色圆珠笔30盒(3000支)，双方商订委托价格为2.8支/支，由成品仓发出。

6、采购管理期初余额
无
7
（三）企业日常业务及期末业务（根据下面材料，完成相关操作，总计：295分）
（所有涉及到的采购及销售业务均为无税单价，所有的采购及销售业务税金均为17%）
1、11月1日，采购部李明向供货商永益公司订购笔芯30盒（3000支），单价：0.45元/支，计划到货期为11月5日。

2、
3、11月1日公司购进联想电脑8台，单价为4000元/台。

电脑由生产一部投入使用，款项用商业银行北京支行转账支票支付。

由固定资产模块生成1张凭证（合并）传递到总账系统。

（注：固定资产名称：联想电脑）
借：固定资产
贷：银行存款—商业银行北京支行
4、11月2日，上海安迅公司向我公司对双色圆珠笔进行询价,要求采购数量为300盒（30000支），销售部吴中天对其报价为4元/支。

5、11月2日，销售员赵立借差旅费，财务部付现金900元。

借：其他应收款—备用金
贷：现金
6、11月3日采购部李明向公司财务部申请货款2000元用于预付永益公司原料采购款，经总经理同意后，财务部开具商业银行转账支票一张，金额为2000元整。

财务人员在应付模块中根据相应单据形成凭证传到总账系统。

借：预付账款
贷：银行存款—商业银行北京支行
7、11月3日，生产二部采用配比出库方式领用3000支三色圆珠笔的原料,材料从原料仓发出，三色
（注：版本号：10，版本说明：1.0，版本日期：2010-10-1）
8、11月4日，销售部以商业银行存款支付产品广告宣传费3000元。

借：营业费用—广告费
贷：银行存款—商业银行北京支行
9、11月5日，收到永益公司发来的笔芯及其专用发票，发票号码zy0003，开票日期：2010-11-5。

该批笔芯系11月2日采购部李明订购。

发票载明笔芯成3000支，0.45元/支。

同时收到运费发票一张（票号yf0001），运输费200元（费用的税率为7%）。

经检验质量全部合格，但笔芯数量少100支（属于合理损耗范围），办理入库（原材料仓）手续。

财务部门确认该笔存货成本(注：运费分摊按数量进行分摊)及应付款项，并用11月3日的预付永益公司原料采购款冲销此次应付账款，根据相关单据生成财务凭证传递到总账系统。

（注：两张发票合并制单）
借：原材料
借：应交税金—应交增值税—进项税额
贷：应付账款
借：应付账款
10、根据11月2日的报价，11月5日本公司与上海安迅公司协商，对方同意双色圆珠笔销售单价为3.90元/支，订货数量减为28000支，订单预发货日期：2010-11-30。

本公司确认后于11月7日（提前）发货（成品仓）并出库，本公司以现金代垫运费600元。

当日开具销售专用发票（注上海安迅公司税号：123456789），发票号为z001，货款尚未收到。

经财务部门确认该笔应收款项，并在应收模块中根据发票形成应收账款传到总帐。

借：应收账款借：应收账款
贷：现金贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税—销项税额
11、11月8日收回天津恒利公司转账支票一张50000元用于支付前欠货款，财务确认入账，根据相关单据生成财务凭证传递到总账系统，并核销相应应收款项。

借：银行存款—商业银行北京支行
贷：应收账款
12、11月10日，直接向佳和公司购买笔芯60盒，弹簧20盒，笔帽30盒。

东西已入原材料仓，对方单位尚未开具发票。

13、11月13日，天津恒利公司要求我公司2010年10月28日对其发货的三色圆珠笔50盒(5000支)，分批开票，财务第一次开具的普通发票（票号z004）数量为4000支，4元/支。

对方收到发票后，用商业承兑汇票（票据号9999 签发日期为：2010年10月01日，到期日期：2011年4月31日），方式全额支付了第一次货款。

经财务部门确认该笔款项，并在应收模块中完成相应单据处理，将业务凭证传递到总账系统。

借：应收账款借：应收票据
贷：主营业务收入贷：应收账款
贷：应交税金—应交增值税—销项税
14、11月17日生产一部完成双色圆珠笔60盒（6000支），生产完成后入产成品仓B货位。

15、11月24日，销售员赵立报销11月2日向公司预支的差旅费700元，并归还现金200元。

（注：差旅费进行部门核算）
借：现金
营业费用—差旅费
贷：其他应收款—备用金
16、11月28日，生产二部完工入库三色圆珠笔28盒（2800支），入成品仓，货位：C货位。

17、11月29日，对生产一、二部进行机器设备维修，共花费维修费用2000元，用转账支票支付。

借：制造费用-维修费
贷：银行存款
18、11月29日，提取现金3000元备用。

借：现金
贷：银行存款—商业银行北京支行
19、11月30日，福州宏丰公司根据其公司销售情况，跟我公司结算2010年10月08日发出的双色圆珠笔中20盒(2000支)，并已转账支票方式进行现结，一次性付清结算款。

本公司根据收到的货款给对方单位开具了普通发票（注：发票号及开票日期系统采用系统默认）。

并根据相应单据形成凭证传到总账系统。

借：银行存款—商业银行北京支行
贷:主营业务收入
贷：应交税金—应交增值税—销项税额
借：银行存款—商业银行北京支行
贷:主营业务收入
应交税金—应交增值税—销项税额
20、11月30日，计提1月份固定资产折旧，并在相应模块生成凭证传到总账系统。

21、11月30日，财务检查本期已入库未结算的入库单，并对其进行暂估处理。

暂估价参照存货期初数据表。

（评分点：暂估处理[存货核算，业务核算，暂估成本录入。

按存货期初录入单价。

保存。

]）
其中：采购人员和营销人员的交通补贴为500元，其他人员的交通补助为250元；职务补贴按“基本工资”的10%计算，医疗保险按“基本工资”的2%计算，养老保险按“基本工资”的3%计算；缺勤扣款：（基本工资/30）*缺勤天数*60%；个人所得税按“应发合计”扣除“2000”元后计税。

根据上述数据在工资系统中录入相关基本数据及计算公式，由工作系统算出应付工资额，并生成工资分摊凭证传给总账系统。

（生产一部人员工资分摊到双色圆珠笔生产成本中，生产二部人员工资分摊到三色圆珠笔生产成本中）
借：管理费用—工资
生产成本—人工费
营业费用—工资
贷：应付工资
23、11月30日，月末财务对当月材料出库业务进行材料成本结转，并生成凭证传到总账系统。

借：生产成本—材料费
贷：原材料
24、11月30日，月末财务将相应制造费用结转到生产成本（生产一部与二部制造费用比例按3：2分摊），生产一部全部分摊到双色圆珠笔项目上，生产二部全部分摊到三色圆珠笔项目上，（使用自定义转账生成凭证）
借：生产成本—制造费用
贷：制造费用—人工费
折旧费
25、11月30日，通过查项目账，将本月发生的生产成本全额分配到产成品入库单中，并生成凭证传到总账系统。

借：库存商品
贷：生产成本—成本结转
产成品成本分配
26、11月30日，财务根据当月销售业务结转相应销售成本，并生成凭证传到总账系统。

借：主营业务成本
贷：库存商品
27、11月30日，结转本月期间损益。

（要求利用期间损益转账定义方法实现自动结转）
28、11月30日，在UFO报表中，利用报表模板编制11月分利润表,并录入关键字取数。

（评分点：利用报表模板编制11月分利润表）。