小规模转一般纳税人利弊分析

资料范本
本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载
小规模转一般纳税人利弊分析
地点：__________________
时间：__________________
说明：本资料适用于约定双方经过谈判，协商而共同承认，共同遵守的责任与义务，仅供参考，文档可直接下载或修改，不需要的部分可直接删除，使用时请详细阅读内容
物业公司小规模转一般纳税人利弊分析及解决方案
一、有利方面：
提高企业的整体形象，国家支持企业申办一般纳税人，也是企业日后发展的趋势所在，企业做大做强，也一定会升为一般纳税人。

对于促进招商具有帮助作用。

小规模代开电费发票税率为3%，升为一般纳税人之后可以开据17%增值税专用发票，可以抵扣税额大大提升。

很多大公司、大商户需要对方提供17%增值税专用发票方可合作，所以对拓展招商业务有帮助作用。

升为一般纳税人之后，可以独立领取并开据增值税专用发票，不需要再去税务局代开。

促进企业管理制度改革，使得公司更加规范，减少风险，同时只有规模大的企业才能升为一般纳税人，对于企业“走出去”具有加分作用。

二、不利方面
增值税税负上升。

物业费等税率从3%到销项税率6%税率上升明显，同时物业成本构成主要为工资和小额物料开支，很难获得增值税进项发票；电费利润税率从3%到17%，增幅很大！下面是根据17年上半年的销售额进行大体估算：物业费销项税额增加=11136724*0.03=334101.72元
电费销项税额增加=1200000*0.14=168000元
增值税一般纳税人核算非常严格，对于物业公司管理提出挑战。

销项：由单一税率3%变为多样税率，详情见附表。

进项：从进项税发票的取得、审核、传递、认证、抵扣各个环节都确保畅通无阻，进项税发票的管理一直以来是项系统繁杂的工程，不单纯是财务的问题，各个环节都需要加强学习了解。

纳税人为小规模纳税人时，每个月对含税销售额根据3%的征收率计算“应交税费——应交增值税”即可。

但如果转换为一般纳税人，“会计科目”发生重大变化，从“应交税费——应交增值税”二级核算到“应交税费——应交增
值税”的三级明细核算，涉及进项税额、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税等明细科目
公司从采购货物到接受服务，都要有索取增值税专用发票的意识，取得增值税专用发票作为抵扣的凭证。

税务机关对于一般纳税人的监管力度远远超过小规模企业，所以企业纳税管理风险加大！
解决方案一：
针对增值税税赋上升这个问题。

物业公司支出主要在购进物料方面。

市场价格相近的情况下，我们应该尽最大程度取得增值税17%进项发票，跟一般纳税人供应商形成稳定的合作关系。

但是考虑到物业公司实际，小规模企业虽然无法开据专票，但是一般价格较低，如果小规模提供产品价格低于一般纳税人提供产品价格的85%时候，还是需要采购小规模的产品。

搞好物业财务内勤培训工作，将物业公司开票项目税率表给予明示，切记不能出现税率用错等情形。

进项税票收集，审核，传递都由专人负责，切记出现滞留票和要素不齐全等发票出现，一旦出现漏报等情况，进项税额一律不允许抵扣。

各项目月初需要将上个月开据增值税发票明细表从金税盘当中导出来，然后及时传递到公司财务部，财务部进行统一汇总并进行纳税申报，防止出现漏报错报等情形。

解决方案二：
成立新物业公司，项目一分为二，销售额达不到连续12个月超过500万，仍然是小规模纳税人。

财务部：巩庆山
时间：2017年8月10日。