会计费用帐务处理
会计学基础常用会计科目及主要账务处理
会计学根底课程所用会计科目表会计学根底课程常用会计科目及主要账务处理：〔注：以下科目释义及业务处理仅供会计学根底课程使用，中级财务会计对科目有更广的使用范围，不在以下阐述范围。
〕一、资产类会计科目：1、库存现金〔1001〕：本科目核算企业的库存现金。
账务处理：企业增加库存现金，借记本科目；减少库存现金，贷记本科目。
本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
库存现金账簿管理：企业应当设置“现金日记账〞，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额及实际库存额核对，做到账款相符。
2、银行存款〔1002〕：本科目核算企业存入银行或其他进入机构的各种款项。
账务处理：企业增加银行存款，借记本科目；减少银行存款，贷记本科目。
本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。
银行存款账簿管理：企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账〞，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应结出余额。
“银行存款日记账〞应定期及“银行对账单〞核对，至少每月核对一次。
企业银行存款账面余额及银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表〞调节相符。
3、应收票据〔1121〕：本科目核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
账务处理：企业因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按商业汇票的票面金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入〞等科目。
涉及增值税销项税额的，还应进展相应的处理。
商业汇票到期，应按实际收到的金额，借记“银行存款〞科目，按商业汇票的票面金额，贷记本科目。
本科目借方余额，反映持有的商业汇票的票面金额。
应收票据账簿管理：本科目可按开出、承兑商业汇票的单位进展明细核算。
企业应当设置“应收票据备查簿〞，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料。
会计全套账务处理流程及介绍
会计全套账务处理流程及介绍每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。
越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。
现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：一、增值税税额计算(一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
(二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。
会计全套账务处理完整篇（非常有用）
会计全套账务处理完整篇（非常有用）会计全套账务处理完整篇（非常有用）每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。
越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。
现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。
会计科目及账务处理
会计科目及账务处理一、概述会计科目是会计系统中的基本分类，用于记录和归纳企业的经济活动。
会计科目的设置和使用对于企业的财务管理至关重要，能够保证财务数据的准确性和可比性。
本文将详细介绍会计科目的分类及其账务处理方法。
二、会计科目的分类根据企业的需求和业务特点，会计科目可以分为以下几类：1.资产类科目：包括现金、应收账款、存货等与企业资产相关的科目。
在账务处理中，资产类科目采用借方增加、贷方减少的方式进行记账。
2.负债类科目：包括应付账款、短期借款等与企业负债相关的科目。
在账务处理中，负债类科目采用借方减少、贷方增加的方式进行记账。
3.所有者权益类科目：包括资本、利润分配等与企业所有者权益相关的科目。
在账务处理中，所有者权益类科目采用借方减少、贷方增加的方式进行记账。
4.成本类科目：包括原材料成本、人工成本等与产品生产成本相关的科目。
在账务处理中，成本类科目采用借方增加、贷方减少的方式进行记账。
5.收入类科目：包括销售收入、利息收入等与企业收入相关的科目。
在账务处理中，收入类科目采用借方减少、贷方增加的方式进行记账。
6.费用类科目：包括销售费用、管理费用等与企业费用相关的科目。
在账务处理中，费用类科目采用借方增加、贷方减少的方式进行记账。
三、账务处理方法根据会计科目的不同类型，采取相应的账务处理方法，以确保账务处理的准确性和规范性。
1.借贷记账根据会计核算的基本原则，每一笔经济业务都应该同时涉及到至少两个会计科目，其中一个科目借方金额等于另一个科目贷方金额。
这种借贷记账方法能够保证财务数据的平衡，体现了“借贷相等”的原则。
2.会计凭证会计凭证是会计记录的依据，它是企业每一笔经济业务的记载单据。
凭证的填制必须符合会计准则和规定，包括凭证号码、会计科目、金额、摘要等内容。
凭证的填制应当准确无误，以保证财务数据的真实性。
3.会计账簿会计账簿是对会计凭证的分类汇总和整理，用于反映企业各项经济活动的发展情况。
会计账务处理案例
会计账务处理案例某公司在日常经营中，会遇到各种各样的会计账务处理问题，下面我们通过几个案例来具体了解一下会计账务处理的实际操作。
案例一，购买办公用品。
某公司购买了办公用品，包括笔、纸、文件夹等，总金额为1000元。
根据会计准则，这些办公用品属于办公成本，应当计入成本费用。
因此，会计处理流程如下：1. 借，办公用品费用1000元。
2. 贷，银行存款1000元。
案例二，销售产品。
某公司销售了一批产品，总金额为5000元。
根据会计准则，销售产生的收入应当计入收入账户。
因此，会计处理流程如下：1. 借，银行存款5000元。
2. 贷，销售收入5000元。
案例三，支付房租。
某公司支付了本月的办公场所房租，总金额为2000元。
根据会计准则，房租属于经营成本，应当计入成本费用。
因此，会计处理流程如下：1. 借，房租费用2000元。
2. 贷，银行存款2000元。
案例四，购买固定资产。
某公司购买了一台办公设备，总金额为10000元。
根据会计准则，固定资产应当计入资产账户，并按照折旧政策进行折旧处理。
因此，会计处理流程如下：1. 借，办公设备10000元。
2. 贷，银行存款10000元。
通过以上几个案例，我们可以看到不同类型的交易所涉及的会计账务处理方式。
在实际工作中，会计人员需要根据具体情况灵活运用会计准则，正确处理各类会计账务，确保公司的财务数据准确、完整、及时地记录和报告。
同时，也需要不断学习和提升自己的会计专业知识，不断提高会计处理能力，为公司的经营决策提供可靠的财务信息支持。
总结。
会计账务处理是公司日常经营中不可或缺的一部分，正确处理会计账务对于公司的财务管理和经营决策至关重要。
通过以上案例的分析，我们可以更加深入地了解会计账务处理的具体操作流程，希望能够对大家有所帮助。
在实际工作中，会计人员需要根据会计准则和公司实际情况，合理、准确地处理各类会计账务，为公司的稳健发展贡献自己的力量。
会计科目与主要账务处理
会计科目与主要账务处理
会计科目是指会计账户的分类，包括资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、成本费用类科目和损益类科目等。
主要账务处理是指对各种会计交易进行记录和处理的过程。
主要的账务处理包括以下几个方面：
1. 记账：根据发生的交易，将交易金额分别记录在相应的会计科目下，按照借贷原则分别记在借方和贷方。
2. 凭证的编制与审核：根据每日的交易情况，编制相应的会计凭证，凭证需要经过审核确认准确无误。
3. 凭证的录入：将凭证上的信息录入到会计系统中，以便进行账务处理和报表生成。
4. 记账的审核与调整：对已录入的账务进行审核，发现错误或者漏项，需要进行调整。
5. 月末结账：对每个月的账务进行结账处理，包括将各项账户的借贷余额进行平衡。
6. 制作财务报表：根据月末结账的结果，制作相应的财务报表，如资产负债表、利润表等。
7. 税务申报：根据相关税法规定，对应税务机关提交相应的税务申报表，如增值税、企业所得税等。
以上是会计科目与主要账务处理的基本内容，不同企业的具体操作可能会有所不
同，需要根据企业实际情况进行具体操作。
工会费用的会计账务处理分
工会费用的会计账务处理分录
一、公司建立了工会组织，会计分录编制如下:
1、每月计提单位及上级经费时：
借：管理费用——工会经费
贷：应付职工薪酬——单位工会
应付职工薪酬一一上级工会
2、上缴工会经费时：
借：应付职工薪酬——单位工会
应付职工薪酬——上级工会
贷：银行存款
3、收到经费返还时：
借：银行存款
贷：应付职工薪酬——工会经费
二、公司未建立工会组织，会计分录编制如下:
1、每月计提单位及上级经费时：
借：应付职工薪酬——工会经费
贷：其他应付款——工会经费
2、发生相应支出时：
借：其他应付款——工会经费
贷：银行存款
工会收入的主要来源有四项：
1、会员交纳的会费收入；
2、行政拨缴工会的经费收入；
3、工会举办事业的收入；
4、各级政府企事业行政的补助收入。
常用会计科目和主要账务处理
常用会计科目和主要账务处理1. 前言会计科目是会计报表编制的基础。
在进行账务处理和会计记录时，需要使用常用的会计科目。
本文将介绍常用的会计科目和主要的账务处理方法，以帮助读者更好地了解会计基础知识。
2. 常用会计科目常用的会计科目包括资产、负债、所有者权益、成本和费用、收入等。
下面分别介绍这些会计科目的主要内容。
2.1 资产资产是指企业拥有的经济利益来源。
常见的资产科目有：•货币资金：包括现金、银行存款等流动资金。
•应收账款：指企业向他人销售商品或提供劳务而形成的应收账款。
•存货：指企业持有的用于销售或生产商品的物资。
•固定资产：包括房屋、机器设备、交通工具等用于生产经营的资产。
•长期投资：指企业以持有长期、稳定的目的而购买的股权、债权等投资。
2.2 负债负债是指企业所负担的债务或义务。
常见的负债科目有：•应付账款：指企业向他人购买商品或接受劳务而形成的应付账款。
•应付工资：指企业欠员工的工资。
•短期借款：指企业从银行等金融机构借入的短期资金。
•长期借款：指企业从银行等金融机构借入的长期资金。
•所有者权益：指企业所有者对企业资产的所有权。
2.3 所有者权益所有者权益是指企业所有者对企业资产的所有权。
常见的所有者权益科目有：•所有者投资：指企业所有者向企业投入的资金或其他财产。
•留存收益：指企业自由留存的利润。
•利润分配：指企业向股东分配的利润。
2.4 成本和费用成本和费用是指企业在生产经营过程中所发生的费用。
常见的成本和费用科目有：•原材料成本：指生产产品所使用的原材料的成本。
•制造费用：指直接与产品生产过程相关的费用。
•销售费用：指企业销售产品所发生的费用。
•管理费用：指企业管理和经营过程中所发生的费用。
2.5 收入收入是指企业在销售商品或提供劳务过程中取得的经济利益。
常见的收入科目有：•主营业务收入：指企业主要经营活动所产生的收入。
•其他业务收入：指企业除主营业务以外的其他收入。
3. 主要账务处理方法账务处理是指对会计科目进行记录和处理的过程。
会计科目和主要账务处理
会计科目和主要账务处理会计科目是指会计记载和报告经济活动的基本分类。
每个会计科目都代表着一个具体的经济事项或资产负债表、损益表中的一部分。
会计科目可以按照属性、方向、重要性等进行分类。
根据新准则，主要的会计科目可以分为资产类、负债类、所有者权益类、收入类和费用类。
资产类包括货币资金、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、长期投资、固定资产等。
这些科目代表了企业拥有的经济资源和权益。
负债类包括应付账款、预收账款、其他应付款、短期借款、长期负债等。
这些科目代表了企业需要向他人支付的经济资源和权益。
所有者权益类包括股本、盈余公积、未分配利润等。
这些科目代表了企业由股东或业主投入的经济资源和权益。
收入类包括销售收入、利息收入、租金收入等。
这些科目代表了企业从销售商品、提供服务或使用资产中获得的经济利益。
费用类包括销售费用、管理费用、财务费用等。
这些科目代表了企业经营过程中发生的成本和费用。
主要的账务处理是指根据新准则对不同的会计科目进行具体的会计处理和记录。
首先是资产类科目的处理。
对于货币资金和其他流动性较强的资产，应进行核对和记录，并保持账面与实际情况的一致。
对于非流动资产，如固定资产和长期投资，应按照购买成本或公允价值进行计量，并按照折旧和摊销原则进行确认和处理。
接下来是负债类科目的处理。
对于应付账款和其他短期债务，应按照实际发生的金额进行核实和记录。
对于长期负债，如债券和长期借款，应按照利率和期限进行计量，并按照摊余成本法进行确认和处理。
所有者权益类科目的处理是指记录股东或业主对企业的投资和收益。
对于股本的发行和增减，应按照公允价值或实际交易价格进行核算。
对于利润的分配，根据企业的盈余政策进行核对和计算。
收入类科目的处理是指记录企业从销售商品、提供服务或使用资产中获得的经济利益。
对于销售收入，应按照实际销售金额进行确认。
对于利息收入和租金收入，应按照利率和租金支付周期进行计算和记录。
费用类科目的处理是指记录企业经营过程中发生的成本和费用。
会计账务处理的一般流程
会计账务处理的一般流程1.凭证填制：会计凭证是会计记录各项经济业务的主要依据。
凭证填制是指根据发生的经济业务的原始凭证，按照一定的规定格式将其转化为会计凭证。
凭证填制的步骤包括：确定凭证种类、填制凭证的日期、编制凭证号码、填写摘要、填写借贷方的金额、填写会计科目和计算金额等。
根据实际需要，有些凭证还需要填写附注和凭证有效期等。
2.凭证汇总：凭证汇总是将填制好的凭证按照时间顺序进行整理、分类和汇总。
具体步骤包括：按凭证类型进行分类、按时间顺序排列凭证、计算借贷方的金额合计、检查凭证的填制是否规范等。
凭证汇总的目的是便于后续的账簿记录和财务报表编制。
3.账簿记录：账簿是会计部门用来记录和总结企业的经济业务的手工或电子记录工具。
常见的账簿有总账、明细账、日记账等。
账簿记录的步骤包括：根据凭证的内容和凭证汇总的结果，按照科目分类进行分账；按照时间顺序记录借贷方的金额和余额；计算科目的累计余额等。
账簿记录的目的是为了反映企业的财务状况和经营成果。
4.账务分析：账务分析是对账簿中的数据进行比较、计算和解释，以便了解企业的财务状况和经营成果。
账务分析的具体步骤包括：计算科目的余额和变动量；查找数据的异常和错误；计算比率和指标；与历史数据进行对比等。
账务分析的目的是为了帮助企业决策，并提出经营改进的建议。
5.财务报表编制：财务报表是会计部门根据账簿记录和会计政策制定的规定，以标准格式展示企业财务状况和经营成果的报告。
主要的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
财务报表编制的步骤包括：按照会计政策和法律法规的要求，整理账簿数据；计算资产负债表和利润表的各项指标；编制财务报表附注和管理层讨论和分析等。
财务报表编制的目的是向外部利益相关者提供准确和全面的财务信息。
会计账务处理基本流程
会计账务处理基本流程一、会计账务处理的概述会计账务处理是指对经济事项进行记录、分类、加工和汇总，以及编制财务报表的过程。
它是会计工作最基础、最核心的内容，对于企业的财务管理和决策具有重要意义。
二、会计账务处理的基本原则1. 会计等式原则：资产=负债+所有者权益。
会计处理的基础是保持会计等式始终相等。
2. 会计核算原则：根据货币计量原则和成本原则，将经济事项量化并记录在账簿上。
3. 会计实体原则：将企业和个人财务分开，以确保财务信息的准确性和真实性。
4. 会计周期原则：将会计工作划分为一定的时间周期，例如一年、半年或季度，以便进行财务报表编制和分析。
三、会计账务处理的基本流程1. 识别经济事项：会计账务处理的第一步是识别和确认经济事项，包括收入、支出、资产购置、负债承担等。
2. 记录会计凭证：根据识别的经济事项，将其以会计凭证的形式记录下来。
会计凭证包括原始凭证和日记账。
3. 分类和登记：将会计凭证中的经济事项按照会计科目进行分类，并登记到相应的账户上。
会计科目包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
4. 汇总和核对：按照一定的时间周期（如月度或季度），对各个账户的余额进行汇总，并核对其准确性和一致性。
5. 编制财务报表：根据汇总的账务信息，编制各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
6. 审核和分析：对编制好的财务报表进行审核，确保其准确性和完整性。
然后进行财务分析，为企业管理层提供决策依据。
四、会计账务处理中的注意事项1. 准确性和完整性：会计处理应确保记录的准确性和信息的完整性，以保证财务报表的真实性和可靠性。
2. 及时性：会计处理应及时进行，以便及时获得财务信息，为企业管理层提供决策依据。
3. 文件保管：会计凭证和账簿等会计文件应妥善保管，以备查阅和审计之用。
4. 内部控制：企业应建立健全的内部控制制度，以防止会计处理中的错误和欺诈行为。
五、会计账务处理的意义和作用1. 提供决策依据：通过会计账务处理，可以及时获得企业的财务信息，为企业管理层提供决策依据。
新企业会计准则会计科目及账务处理
新企业会计准则会计科目及账务处理一、会计科目的调整：根据新准则，会计科目主要分为资产、负债、所有者权益、共同控制的企业、收入、费用、利润、利润分配、现金流量和附注等十个类别。
在新准则中，与旧准则相比较，主要新增了共同控制的企业科目和现金流量科目的类别。
资产类别主要包括：非流动资产、流动资产和资产减值准备。
负债类别主要包括：非流动负债、流动负债和负债减值准备。
所有者权益类别主要包括：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润和所有者权益调整。
共同控制的企业类别主要包括：共同控制的企业投资和共同控制的企业资产。
收入类别主要包括：主营业务收入、其他业务收入和投资收益。
费用类别主要包括：主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用和所得税费用。
利润类别主要包括：利润总额、所得税和净利润。
利润分配类别主要包括：未分配利润和股利分配。
现金流量类别主要包括：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
附注类别主要包括：会计政策和会计估计、期末余额、发生额及会计处理的附注。
二、账务处理的调整：根据新准则，会计处理原则上不变，但对于一些具体的会计处理进行了一些调整和规范。
1.资产的确认：在新准则中，确认资产的标准更加侧重对经济利益的支配和控制权的考量，要求企业能够收到或支配经济利益，同时能够单独进行决策制定。
企业需要按照新准则的要求对资产进行确认和计量。
2.利润的确认：新准则对于收入和费用的确认进行了较为详细的规定，要求企业按照实质经济事项发生的原则确认收入和费用。
3.费用的分配：新准则对于费用的分配提出了更加明确的规定，要求企业根据费用发生的具体原因和关联性进行合理的分配。
4.财务报表的编制：新准则对于财务报表的编制也进行了一些调整和规范，要求企业按照新准则的要求编制财务报表并进行相应的披露。
5.附注的披露：新准则对于附注的披露要求也比旧准则更加详细，要求企业在附注中对会计政策和会计估计以及重大的会计处理进行详细的披露。
年会费用的会计账务处理
题的通知》（国税函[2009]3号）列举的内容执行。
企业员工聚餐费用，不在国税函【2009】3号文件列举的职工福利费范畴中，不得税前扣除。
企业组织内部员工开展中秋博饼活动发生的合理的费用支出，原则上允许在职工福利费中列支，具体事项判别 请与主管税务机关联系进行咨询。
会计说总是拿出做帐的所谓的万能手法，那其他发票充呗。我只能说形式上符合了，但是风险自知。如果你的 动作太大了，比如请空姐来你们公司了，各地媒体蜂拥而至，当地引起强烈报道，如同以上两个税局链接一样，税 局就直接杀到你公司，然后说税交了吗?如实报了吗?你懂的。
展丝年会（吃顿家常饭）
1会计处理 会计第一反映分录 借：管理费用-福利费
⑵《浙江省地方税务局关于企业党建活动支出税前扣除问题的通知》（浙地税函［200刀446号）规定“企业为本 单位中国共产党组织活动提供必要条件的支出，允许在发生年度据实税前扣除“。
⑶《辽宁省地方税务局关于印发企业所得税若干业务问题通知》（辽地税发［2010］3号）第四条规定“私营企 业党组织活动经费凭借合法票据及相关手续据实扣除
财政部网站企业会议费”科目列支亟待规范提到：会议费应该是真实发生的，真实性有两层涵义，第一，该项支 出是企业在经营过程中确已支付，先发生了费用再产生支付的过程；第二，该项支出是企业在与经营活动有关的会 议中产生的，与经营活动无关的支出无须列入。
关于印发《中央和国家机关会议费管理办法》的通知（财行[2013]286号）
2税务要求
《辽宁省大连市国家税务局关于明确企业所得税若干业务问题的通知》（大国税函〔2009〕37号）第五条规定 ，关于企业会议费支出税前扣除真实性问题企业发生的与取得收入有关的合理的会议费支出，应按主管税务机关
会计各行业账务处理大全
一、短期借款：1、借入短期借款：借：银行存款贷：短期借款2、按月计提利息：借：财务费用贷：应付利息3、季末支付银行存款利息：借：财务费用应付利息贷：银行存款4、到期偿还短期借款本金：借：短期借款贷：银行存款二、应付票据：1、开出应付票据：借：材料采购/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付票据银行承兑汇票手续费：借：财务费用贷：银行存款2、应付票据到期支付票款：借：应付票据贷：银行存款3、转销无力支付的银行承兑汇票票款：借：应付票据贷：短期借款三、应付账款：1、发生应付账款：借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款2、偿还应付账款：借：应付账款贷：银行存款/应付票据3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用：借：应付账款财务费用贷：银行存款4、转销确实无法支付的应付账款：借：应付账款贷：营业外收入——其他四、预收账款：1、收到预收账款：借：银行存款贷：预收账款2、收到剩余货款：借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：预收账款3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项：借：银行存款贷：应收账款收到剩余货款：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：应收账款五、应付职工薪酬：1、确认职工薪酬：（1）货币性职工薪酬：借：生产成本——基本生产车间成本（产品生产人员工资）制造费用（车间管理人员工资）劳务成本（生产部门人员工资）管理费用（管理人员工资）销售费用（销售人员工资）在建工程（在建工程人员工资）研发支出（研发人员工资）利润分配——提取的职工奖励及福利基金（外商投资企业提取的职工奖励及福利金）贷：应付职工薪酬——工资/职工福利（2）非货币性职工薪酬：自产产品作为非货币性福利发放给职工借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：累计折旧租赁住房等资产供职工无偿使用：借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利2、发放职工薪酬：（1）支付职工工资、奖金、津贴和补贴：向银行提取现金：借：库存现金贷：银行存款发放：借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金代扣代缴：借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款（2）支付职工福利费：借：应付职工薪酬——职工福利贷：库存现金（3）支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。
销售费用会计账务处理分录
销售费用会计账务处理分录
1.企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用时：
借：销售费用
贷：库存现金/银行存款
2、企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用时：
借：销售费用
贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧
3、期末结转时
借：本年利润
贷：销售费用
1/ 2
管理费用的会计分录：
1.支付管理费用：
借：银行存款/库存现金
贷：无形资产/坏账准备
2.摊销管理费用：
借：管理费用
贷：无形资产/坏账准备
3.结转管理费用：
借：本年利润
贷：管理费用
2/ 2。
会计核算及账务处理制度
会计核算及账务处理制度前言会计核算及账务处理制度是公司管理的重要组成部分。
有一个完善的制度可以规范财务工作的流程，提高财务报表的真实性和可靠性，规范企业的内控制度，降低企业的财务风险，为公司管理者提供科学依据。
会计核算准则在制定会计核算及账务处理制度时，首先需要遵循国家法律法规的要求，例如《企业会计准则》、《关于企业会计核算有关问题的规定》等。
这些准则为企业的财务报表提供了坚实的基础，要求企业在发生经济业务时应按照法律法规的规定进行会计账务处理和核算。
费用核算制度为了规范企业的费用管理，需要制定相应的费用核算制度。
费用核算制度包括预算编制、费用报销、费用归集和分析、费用控制、费用结转等内容，帮助企业更好地实现财务管理。
实施费用核算制度，可以让企业的管理者了解每一项费用的构成及其变化趋势，从而在全面了解企业经营成本的基础上，采取有效的成本控制手段。
现金管理制度现金管理制度是企业财务管理中的重要组成部分，需要充分运用有关法律法规，明确现金收付的管理流程和安排，确保现金账务的真实性和准确性，避免潜在的财务风险。
一个完善的现金管理制度，一般包括现金的保管、管理、收支审批、账务核算和账户管理等方面。
其中，现金的保管和管理需要明确责任部门和人员，并规范现金的领取和使用流程；现金的收支审批需要进行预算管理和公开化，并由相关部门严格审核；现金的账务核算需要准确记录每一笔现金的进出，以便于随时查证；账户管理方面则需要确保企业现金账户的安全性和稳定性。
财务报告制度财务报告制度对企业管理者提供了一个科学、合理的参考依据。
因此，在制定财务报告制度时，需要充分考虑金融、管理和法律等方面的要求，从而确保报表的可靠性和准确性。
财务报告制度包括利润表、资产负债表、现金流量表等内容，这些报表反映了企业的财务状况、盈利能力和现金流动状况。
制定合适的财务报告制度，可以帮助企业管理者了解企业的经济状况和利益分配情况，了解企业的经营成果和风险状况，为企业管理者提供决策依据。
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《差旅費明細表》
《机票款明細表》
《托外加工明細表》
6.3.3請款金額超過3000元開本支票申請單，除特殊情況。
現金付款憑單：日期、姓名、部門付款內容、大小寫金額、簽名。
本支票申請單：日期、部門、支票抬頭、大小寫金額、付款內容、票期、簽名。
《現金付款憑單》
《本支票申請單》
《傳票登錄清單》
模具維修費；机票款；交際費；水電費；郵電費；
在隔月初(3號前)向服務部或總經理室提供預提資料。
6.3.2借貸不平衡，不能列印。
34.7
34.13
各部門
NO
作業名稱
作業操作內容
作業要求及時效
應用表單
應用工具
相關部門
Kj-6
6.4編制報表
6.3.3填寫現金付款憑單或本支票申請單。將內容填寫完整后，將現金或本支票申請單附請款單送交會計主管審核。
6.1.5請購單將品名、規格、數量、單价、庫存數及用途填寫清楚，由采購員确認單价。
驗收單由服務部倉庫填寫，品名、規格，計量單位、送檢數量、實收數量、單价、金額如實填寫。經辦及倉管員簽名。
6.2.1請購單由各部門按需求填寫，送采購課确認單价，再送會計部預算。
6.2.2會計根据請購單或請款單在預算畫面“31.4”進行預算資料維護。資料維護完畢，將預算單號填寫在請購單或請款單，加蓋預算藍章。如超預算則加蓋紅，退還請購部門。由請購部門自行說明超預算原因及此
6.3.4審核通過后，送財務付款。付完款后，請款單回沖傳票(如6.3.1中描述)。
6.3.5傳票整理(粘貼傳票及貼加強圈)，在“34.8.4”(傳票登錄者查詢)中列印傳票登錄清單，交給資料人員存檔。
6.4.1每月根据“34.15.13”(各項費用匯總表)進行編制下列報表：
《交際費明細表》
《郵電費明細表》
6.2.1如有料號、單价則開立電腦請購單。
如長期物料，采購建立料號，事后進行報价。
6.2.2在“31.5”(各單位各科目預算与實際查詢)中查詢預算額度。
《請購單》
《驗收單》
《請購單》
《請購單》
《請款單》
31.4
31.5
采購課
服務部倉庫
各部門
采購課
各部門
NO
作業名稱
作業操作內容
作業要求及時效
應用表單
應用工具
相關部門
Kj-6
6.3開立傳票
筆費用發生的必要性等，向有預算額度厂部借或增加額度，方可請款。
6.3.1隔月付款的票款為例)：
7月底預提(H9907119)
DR：制造費用---維修費(640015)---注塑厂(PP00) 7月份模具維修費
CR：其他應付款---維修費(2107760)---紅都模具(ID333)紅都模具厂
8月付款沖轉
DR：其他應付款---維修費(210760)---紅都模具(ID333) 7月份模具維修費
CR：銀行存款---活期(110360)---湖里建行(Y003)
6.3.2在“34.7”(傳票維護)中進行傳票的維護。在“34.13”畫面中列印傳票，將傳票粘貼在請款單上。
6.3.1根据權責發生制。
6.1.3依“權限核准表”，審核請款單是否經權限主管核准。有關福利金請款應有福委會蓋章認可。
6.1.4審核發票是否合法？發票所開立的月份應与費用發生的月份一致。驗收單所填月份与發票月份是否一致？增值稅發票填寫的公司全稱、地
6.1.1作業要求
A、分期付款的新開模具或工程等須有合約附上。
B、有關間接物料請款的單据包括請款單、請購單、發票、驗收單，且粘貼順序為：請款單發票
《交際費明細表》
《郵電費明細表》
《水電費明細表》
《差旅費明細表》
《机票款明細表》
《托外加工明細表》
34.8.4
34.15.13
財務部
NO
作業名稱
作業操作內容
作業要求及時效
應用表單
應用工具
相關部門
Kj-6
6.4編制報表
6.4.2每半年根据租賃合約進行編制《承諾負債明細表》。
6.4.3每月根据“34.8.1”(傳票查詢)、每半年根据“34.21”(累計結余查詢)編制《其他應付款明細表》。
《承諾負債明細表》
《其他應付款明細表》
34.8.1
34.21
請購單驗收單其他
《請款單》
《請購單》
《發票》
《請購單》
《驗收單》
《請款單》
《發票》
《驗收單》
NO
作業名稱
作業操作內容
作業要求及時效
應用表單
應用工具
相關部門
Kj-6
Kj-6
6.1單据審核
6.2預算審核
址、電話號碼、稅務登記號、開戶行及帳號、貨物名稱、規格、數量、單价、金額、稅率、銷貨單位公章、開票人以及發票不能涂改。
NO
作業名稱
作業操作內容
作業要求及時效
應用表單
應用工具
相關部門
Kj-6
6.1單据審核
6.1.1檢查單据是否齊全，是否按順序粘貼整齊。
6.1.2檢查請款單的填寫是否正确
A、請款單金額不可涂改。
B、請款單備注注明轉帳或現金，轉帳部分注明抬頭、帳號。
C、請款單成本中心一欄填寫成本負擔部門(TKC各部門或關聯企業)。