第三章 汇款与托收下

托收具体运用及应注意的问题
(一)托收具体运用
光票托收一般用于贸易从属费用的结算以及佣金、样品费的结算等， 金额较小。 对出口商来说，跟单托收中以即期付款交单风险最小，而以承兑交 单风险最大。但是，进口商的选择则刚好相反。 相对于货到付款，跟单托收有比较强的安全性，出口商比较容易控 制单据，进口商要在付款或承兑汇票后，才能取得单据。跟单托收 业务中出口商的资金负担较重，但其可以利用单据向银行融通资金。
2.应用场合：买卖的货物为畅销或稀缺商品。
（二）、货到付款(PAYMENT AFTER ARRIVAL OF GOODS)
是进口商在收到出口商发出的货物后才按照规定支付货款的方
式。实质是一种赊销或延期付款交易。 1.对买卖双方影响：有利于进口商而不利于出口商。 出口商可能面临的风险如下： ①成品资金被别人占用；
分析： 本案例中，以电汇方式结算虽然速度较快，但双方成交的金 额较大，买方只预付了不到一半的订金，有无其他保障措施， 卖方不得不承担余款迟付、不付的风险。可见，买卖双方如 果缺乏足够的了解，采用付款方式结算的风险很大，因此在 订立合同之前，卖方必须对买方的资信状况进行调查，以决 定是否采用汇款方式结算。 解决方案： 如决定采用本案中的汇款方式结算，可以在买卖合同中规定， 由买方提供银行付款保函，由银行担保买方如期付款，如买 方不能如期履约，卖方将可以获得银行的赔付。这样就为卖 方转嫁了风险。

本案启示： 1、在出口商选择客户尤其是做大额交易时，一定要先考虑客户的 资信，通过投保信用险，能在一定程度上控制相关的风险。 2、要积极向银行咨询，选择历史较悠久、熟知国际惯例，信誉卓 著的银行作为代收行，以避免银行操作失误、信誉欠佳造成的风险。 3、办理 D/P 远期托收业务时尽量使远期天数与航程时间匹配，以 免造成进口商不能及时提货，或因拒收造成出口商运回货物的费用。 如货物到港时间需要30天，则远期付款交单的期限不能超过30天。 4、在托收业务中最好选择 CIF 价格条款，出口方手握保险单，可 防止在运输过程中货物损坏或灭失导致进口商拒付同时索赔又无着 的风险。 5、国际商会并不鼓励使用 D/P远期这一托收方式，以避免一些银 行将其当作D/A处理,使受票人（进口商）轻易取得商业单据，违背 “付款交单”的本质与初衷（URC522ART7 ）。 《托收统一规则》对D/P远期的规定也不具有法律的普遍约束力。 托收依附商业信誉，而非银行信誉，国际贸易结算中是否采用D/P 远期，取决于买卖双方的意愿，为减少额外的风险，建议尽可能少 使用这一结算方式。
⑤银行保函 ⑤汇入行
3．汇款方式通常涉及到的当事人包括（ ）。 ①需要时的代理 ②汇款人 ③收款人 ④汇出行
4．进口商必须在付清货款后才能取得货运单据，这种结算方式是 （ ）。 ①光票托收 ②即期付款交单 ③远期付款交单 ④承兑交单 ⑤付款交单凭信托收据借单 5．属于商业信用的结算方式包括（ ）。 ①信用证 ②托收 ③国际保理 ④汇款 函 ⑤银行保
评析: 伪造汇票诈骗一般有如下共同点： (1)出票行是伪造银行或银行年鉴上没有记录的银行； (2)付款行是假冒国际性银行或银行年鉴上无法查到的银行； (3)汇票金额巨大，有的高达千万美元；汇票大多为远期汇票， 有的可以长达五年； (4)汇票提示付款时，常随附一张出票行出具的确认函，或预 先由付款行来电证实。 从当前的诈骗案来看，诈骗者的手段越来越高明，对银行的业务 也越来越熟悉。因而，银行的结算人员需要： (1)不仅要熟悉票据的各项要素及各票据行为，更要了解其他 方面的有关知识，及时掌握当今金融诈骗的形式与手段。 （2）与兄弟行共同携手，加强信息交流，形成一个严密的防 范网，让诈骗者无机可乘。 比如在此案中，甲银行对于发现到的关于此汇票的任何一个疑点 都没有懈怠，利用海外分支机构调查等途径，对业务背景做了充分 地了解。在甲银行结算人员的严格把关下，诈骗活动终于没有得逞， 甲银行保障了自身的权益，避免了巨额损失。
托收案例二 某出口商A向进口商B出口大蒜,双方达成协议采用D/P即期方 式进行结算，并且明确表示适用于URC522的规定。出口商将这批 大蒜装船出运后，随即向出口地银行提交了托收申请书和相应的 单据，而C银行始终没有给出口商A答复。 当这批货物到达目的港后，进口商B没有收到出口商A通过托收行 给其寄来的海运提单等单据，无法迅速提货。随着时间的推移， 这批大蒜开始腐烂变质，进口商B没有办法只好向出口商A发电要 求速寄单据，出口商A也感到莫名其妙，要求C银行给其答复。
第三章 汇款与托收
第三节 汇款与托收的结算方式具体运用及相关案例
练习
单项选择 1．在汇款方式下，汇款人和汇出行之间的权利义务关系依据( )。 ①汇款申请书 ②买卖合同③付款委托书 ④付款通知书
2．以下属于顺汇支付方式的是（ ①汇付 ②托收
3． T/T是指（ ①提单 ）。 ②电汇
）。 ③信用证
④银行保函
②发出货物后，可能不能足额收回货款，或根本收不回货款。
2.应用场合 滞销商品或新产品等的买卖。
寄售：即代销 包括 售定 价格、付款时间等既定。适用于鲜活产品的 销售。
• 3.种类
总之：预付货款与货到付款比较
（三）、汇款的优缺点
1.汇款的优点：
（1)程序比较少 2.汇款的缺点： (1)风险较大：根源是它建立在商业信用基础之上。进口商和出口 商都可能会面临“钱货两空”的风险。 (2)发生的银行费用比较低
③信用证
④银行保函
4．从汇款速度来看（ ）是一种最快捷的结算方式，也是目前使用较多的 支付方式。 ①信汇 ②票汇 ③电汇 ④远期汇款 5．通过汇出行签发银行汇票来实现货款支付的结算方式是（ ①电汇 ②信汇 ③票汇 ④银行转账 ）。
练习
二、多项选择 1.下列属于顺汇的结算方式是( )。 ①汇付 ②托收 ③电汇 ④信汇 2．下列属于银行信用的结算方式是（ ①信用证 ②托收 ③汇付 ）。 ④汇款
汇款案例二（试分析本案例，并提出解决方案） 我国艺林有限公司以传真方式与新加坡某石油海事有限公司订立 了合同，具体条款包括：艺林公司售出950公吨零号柴油（允许溢 短装10％）给石油公司，总价为259000美元，FOB香港，付款方式 规定买方必须于某日前将订金100000美元电汇至卖方指定银行， 买方在提单日起计15天内用电汇方式将全部货款汇至卖方指定的 银行账户。 在收到石油公司按期电汇的订金100000美元后，艺林公司立即按 合同发货，总计246034.46美元，按照合同条款，石油公司还应向 艺林公司偿付余款146034.46美元，但石油公司迟迟未付，几次催 款之后，石油公司传真了一份已电汇货款的银行底单给艺林公司， 但经查实，石油公司根本没有电汇这部分货款，所谓已电汇货款 的银行底单只是石油公司编造的一个骗局。 在接下来的五个月里，我方先后发出传真信函，派专人前往新加 坡，向石油公司追款，但都毫无结果，石油公司始终未偿付欠艺 林公司的货款及利息，我方不得不向中国国际经济贸易仲裁委员 会申请仲裁。虽然仲裁结果对艺林公司有利，但艺林公司已付出 大量人力物力，而经济损失是否能够弥补还要看仲裁的执行结果。
(二)托收具体运用应注意的事项
1．谨慎选择代收行 2．不宜接受D/A付款 3．制单环节应谨慎 4．特别注意远期付款交单
托收案例一： 2000 年初，国内 A 公司与印度 B 公司签订 50 多万美元的出口 合同并投保了信用险，我公司批准该印度买家信用限额为 DP90 天 USD400000 。 A 公司分 9 批出运货物，支付方式为 DP90 天。 A 公司仅在 2000 年 11 月收到 2 万多美元，其余货款USD492589买家至今逾 期未付。 2001 年 6 月， A 公司向投信用险的公司提出索赔。经海外调查 发现， A 公司在印度的代收行 CANARA BANK 存在违规业务操作， DP 条件项下未收款就擅自放单，造成保户收汇损失。 注： D/P 远期托收是目前我国出口业务较常见的结算方式，一般做法 是由卖方开具远期汇票，通过出口地银行（托收行）委托代收行向 买方提示汇票和单据，买方后于汇票到期日付款方可取得单据（货 运单据、提单等）。 但事实上常发生代收行擅自放单和付款人承 诺付款但拖欠以至不付款。 试分析回答从本案中可以得到什么启示？
一.汇款的应用
（一）、预付货款(Payment in Advance)
是进口商(汇款人)先将货款的一部分或全部通过银行汇至出口商
(收款人)，出口商收到货款后按照合同约定装运货物。
1.对买卖双方的影响 对出口商有利，对进口商不利。
不利表现如下：
①预付款资金被出口商占用，会损失利息；
②可能冒钱货两空的风险。
我方本案中的失误： 失误一：本案中，对方信用证条款多处与合同不符，又迫于货运时 间，香港方面建议改为电汇方式。我方虽然接受电汇结算是迫不得 已，但对此并未有任何怀疑和警惕。给了对方欺诈的机会。 失误二：在电汇结算过程中，在未确定款项已经到帐的情况下，便 误认为款汇出就可以放心了，轻易的发送了货物。直接导致了最后 遭受经济损失。 失误三：在国际贸易中，在交易之前一定要事先尽量了解对方的资 信状况，从本案来看，我方并未对香港公司做背景调查，否则很容 易便会知道香港公司不可信，肯定不会轻易做交易。 案例启示： 在进出口贸易实务中，有一方若对支付条件作了更改，这是一个应 诊引起另一方高度警惕的行为。一般情况下，对方若更改了支付条 件(特别是作出了有利于更改方的支付条件时)，很有可能是更改方 在策划着一场骗局，若另一方未引起重视，就有可能上当受骗，钱 货两空。
汇款案例三
2003年5月19日，国内某银行（甲银行）收到一份以美国某国 际大银行总经理名义发来的电报，内容大意是：有一笔以该银行为 付款人的100万美元款项已准备妥当，可随时兑现，要求甲银行通 知受益人J公司（甲银行的客户）。 5月25日，甲银行接到J公司交来的一张以该公司为收款人 的100万美元汇票，请求贴现。该票表面一切正常，项目要素齐全， 且付款行属于国际性银行，但出票人“OVERSEAS BANK L.A.”则 在银行年鉴上查无纪录。因此，甲银行将汇票按托收方式处理，并 立即电询付款行，同时，急电委托其当地分行代查出票行的资信情 况。 5月27日，付款行复电称，不知道有该票存在，且该行也没 有名为“OVERSEAS BANK L.A.”的客户，故不能凭票付款。此外， 甲银行在当地的分行亦电告：多年前，当地曾有一家名为 “OVERSEAS BANK L.A.”的银行，但早已倒闭。显然，这是一起 精心策划的伪造银行汇票诈骗案。
C银行的解释是：它始终没有答应为其办理托收业务。与此同时， 由于当时A向其提交托收指示及相关单据的时间恰逢周五下午，C 银行借故没来得及通知出口商A，等到下周一的银行工作日时，已 经是两天以后了；同时由于银行业务的复杂性又耽搁了一段时间。 但等到出口商将单据重新寄交出口商的时候，此批大蒜已经出现 了大范围的腐烂。 出口商A只有降价处理给进口商B，损失惨重。
(2)资金负担不平衡：在预付货款中，进口商资金负担较重，而出
口商基本上不需要负担任何资金。 在货到付款中，出口商的资金负担较重，类似赊销。
汇款案例一 案情：某年，我国A外贸公司与香港某商社首次达成一笔交易，规 定以即期不可撤销信用证方式付款。成交后港商将货物转售给了 加拿大一客商，故贸易合同规定由中方直接将货物装运至加拿大。 但由于港商借故拖延，经我方几番催促，终于在约定装运期前4天 收到港方开来的信用证，且信用证条款多处与合同不符。若不修 改信用证，则我方不能安全收汇，但是由于去往加拿大收货地的 航线每月只有一班船，若赶不上此次船期，出运货物和收汇时间 都将耽误。在中方坚持不修改信用证不能装船的情况下，港商提 出使用电汇方式把货款汇过来。中方同意在收到对方汇款传真后 再发货。我方第二天就收到港商发来的汇款凭证传真件，经银行 审核签证无误。由于我方港口及运输部门多次催促装箱装船，外 贸公司人员认为货款既已汇出，就不必等款到再发货了，于是及 时发运了货物并向港商发了装船电文。发货后一个月仍未见款项 汇到，经查询才知，港商信誉一向甚差，不过是在银行买了一张 小额汇票传真给我方，经过修改金额后，再传真给我方，冒充电 汇凭证。港商的欺诈行为致使我方损失惨重。 试回答：我方有何失误之处？