财政局内部监督审计制度

内部监督审计制度
为进一步健全财政内部控制机制，规范内部监督审计工作行为，促进财政党风廉政建设，提高财政资金运行的规范性、安全性和有效性，特制定本制度。

一、内部监督审计工作在局党组的直接领导下进行，局纪检组、监督局、纪检监察室具体负责实施内部监督审计工作。

二、内部监督审计工作应依照国家现行法律、法规和规章，对审计的情况和查出的问题予以客观、真实的反映，出具审计报告，提出处理建议和整改措施，报局党组审定后，下达内部审计结论。

三、内部监督审计的范围：局机关各股室、二级机构及乡镇财政所。

四、内部审计检查面达到100%，特殊情况可随时进行。

审计时限一般以上一次审计至本次审计之间年度为主，必要时可追溯到以前年度。

审计方法可采用全面审计或重点抽查的方式进行。

五、内部监督审计的内容：局机关各职能股室在财政收支、审批事项、制度建设和日常管理等工作中，执行国家有关法律、法规、规章和内部管理制度的情况、财政资金使用和安全情况；对二级机构和各财政所主要是财政预算执行情
况、财政决算、财务收支和会计信息质量的监督审计。

具体
包括：
（一）内部会计基础工作和财务管理基本情况,包括：凭证、账簿设置是否合法；会计核算、报表是否正确；内部控制制度是否健全；审批手续是否完备；档案管理是否规范；其他财政法规和财务会计制度的执行情况。

（二）银行账户的管理和财政资金安全情况；
（三）部门预、决算的审核、批复情况；
（四）国库资金的解缴、退付及拨付情况；
（五）专项资金的分配、使用情况；
（六）预算外资金及财政信用资金的管理情况；
（七）项目资金使用和管理情况；
（八）惠农政策落实情况；
（九）固定资产的管理、使用、处置和效益情况；
（十）对审计部门和内部监督审计提出问题的整改落实
情况；
（十一）二级机构及财政所财务收支和会计信息质量情况；
（十二）局机关各股室、各级机构及乡镇财政所主要负责人离任审计。

具体包括：任职期间单位财务收支状况；资产保值增值情况；债权债务及信用担保情况；内部管理情况；有关法规制度执行情况；其他需要审计的问题。

（十三）局党组决定的其它需要审计的事项。

六、在实施内部监督审计前，内部审计工作组应于进点前3个工作日向被审计单位发出内部监督审计通知书。

在特殊情况下，事前下达内部监督审计通知书对审计效果有明显影响的，经批准，可不提前下达。

七、内部审计人员应根据审计情况编制工作底稿，做到一事一稿。

内部审计工作组审计结束后一般10个工作日内，形成内部监督审计报告，经初步审查后报局党组审定，下达内部监督审计结论。

八、内部审计工作组在提交内部监督审计报告前，要征求被审单位意见。

被审单位收到报告之日起5个工作日内，提出书面意见或说明；在规定期限没有提出书面意见或说明的，视为无异议。

内部审计工作组对有异议的问题应进一步核实，如有必要应当修改审计报告。

九、内部审计工作组要认真负责、客观公正地开展审计工作。

要在全面了解情况的基础上确定审计重点，对预算拨款、审批事项、财务收支进行审计，必要时可延伸核查相关单位。

要加强对预算资金管理制度、资金使用效益和被审单位内部管理程序的审计，堵塞管理漏洞。

十、内部审计工作组在实施审计时，如发现被审单位或个人有重大违法违纪行为，应当立即向局党组报告，并由纪检组提出处理意见。

十一、被审计单位要积极配合内部审计工作，按内部审计工作组要求及时、全面、客观地提供年初预算、预算调整、有关发文、拨款、签报、报表、账簿及其他相关资料，并对所提供资料的完整性和真实性负责。

被审计单位不得提供虚假情况，不得以任何方式阻挠内部监督审计。

十二、被审单位应按内部监督审计结论的要求，积极进行整改落实，认真研究内部审计报告提出的管理建议，并于1个月内将整改情况报内部审计工作组，由内部审计工作组上报局领导。

十三、局将安排内部审计专项经费，不得由被审计单位承担任何费用支出，凡违反者按有关规定严肃处理。

十四、内部监督审计人员要坚持原则，秉公办事，不得徇私舞弊，玩忽职守。

可能影响内部审计公正的人员，应予回避。

内部审计人员对被审单位的有关情况要予以保密。

对由于内部审计人员泄密给单位造成重大损失的，按规定追究审计人员责任。