ERP系统中财务管理模式

Finance and Accounting Research | 财会研究
MODERN BUSINESS
现代商业210
浅谈ERP系统中的财务管理模式
尤方舟 苏州大学财经学院 215006
摘要:ERP 系统的推广与应用改变了传统的会计处理方式和流程, 集成化的数据处理环境,使财务信息与业务信息同步生成,记账过程的自动化, ERP 环境中财务管理具有多方面的新功能,本文分析了其系统中财务管理在创新发展中呈现的特性。

关键词:ERP 系统;信息集成;财务管理;会计系统
ERP 为Enterprise Resource Planning 的缩写,中文翻译为“企业资源计划”。

它具有强大的系统功能,灵活的应用环境和实时控制能力,是制造业未来信息时代的一种管理信息系统。

通过建立ERP系统,为财务管理提供一个合理规范的业务流程、系统运行、管理改善和信息集成平台,在这个平台的基础上,通过对信息资源的充分评价和抽象分析,为企业的高层管理者进行决策奠定了坚实的基础。

ERP系统的财务管理的特性主要包括三个方面:1、信息充分集成
ERP系统最大特点是财务信息和业务信息的集成,实行财务和业务的一体化管理,所采集和处理的信息相当广泛,它不仅采集和处理财务信息,而且还采集和处理非财务信息。

一个企业所发生的任何一项业务活动都会在该系统中加以记录,而且所产生的数据除了日期、账户余额外,还包括发生地点、参与者、涉及的资源等一切数据,这些数据都由业务发生地所在业务部门进行采集,通过数据的共享和筛选,以满足财务报表的编制要求和企业日常业务活动、决策、控制和预测的要求。

在ERP系统中,企业发生业务活动时所产生的全部相关信息,不管是财务的,还是非财务的,都由该业务活动发生时所在的部门一次采集完成,其他部门不再采集本部门管理所需的信息,采集完成后将其存储在数据服务器上,以供各个业务部门共享使用,因此,数据的一致性可以消除数据的重复和冗余。

ERP系统,是一个以财务会计管理为核心的企业资源计划系统。

由于它可以将企业的物流、资金流和信息流集成,实现数据的来源唯一、实时共享、多路径查询,为企业决策、计划、控制与经营业绩评估提供全方位、系统化的服务,因此,越来越受到企业管理层的重视,并在一些企业得到应用。

2、信息更新的即时性
在ERP的状态下,资料是联动的而且随时更新,每个有关人员都可以随时掌握即时的资讯,这在过去只能依赖大量的人力与时间才能完成。

一般说来,影响企业竞争力固然有许多因素,但一个很重要的因素,在于它对企业内部各种信息的把握,以及对外部市场的资讯、现状变化的了解。

在当今信息社会里,不仅要知己知彼,还要贵在即时。

ERP系统中资金管理对会计科目的分层使之相对于其他会计软件确立了绝对的优势,即不需要任何人工分析,系统自动实时生成《现金流量表》。

财务管理系统的资金管理模块将会计科目分为三个层次。

(1)现金层,包含货币资金和短期投资等科目。

相当于《企业会计准则———现金流量表》中对于现金和现金等价物的定义,即库存现金。

它是能随时支取的银行存款、其他货币资
金以及三个月内到期的短期债券等期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(2)收入支出层,包含的科目代表了企业现金流量的起源。

如产品销售收入代表了现金流入的起源,固定资产、库存商品代表了现金流出的起源,而长期投资、应交税金的明细科目则分别代表了现金流入和流出。

所有的权益类和损益类科目都应包含在这一层。

这一层对应于《现金流量表》中现金流量的分类或者说直接反映了《现金流量表》的主要内容,即经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量以及汇率变动对现金的影响额。

(3)应收应付层,不仅包含应收账款和应付账款,而且还包含预收和预付账款、其他应收和应付款、应收和应付票据等科目。

这一层的科目反映了收入和支出在形成现金流量之前以短期债权债务存在的临时状态。

它对应《现金流量表指南》中计算各表项时的调整项。

实施ERP系统后,各业务部门在完成诸如物资采购入库、产品出库、产品销售、生产完工入库等业务的同时,ERP系统会根据事先的设置,由有关业务人员完成相应的会计凭证填制工作,会计人员只是对这部分会计凭证进行审核,如果发现有误,会计人员不能修改相应的会计凭证,必须通知原业务部门的有关人员对错误凭证更正或重做,至于款项的收、付等其他业务的会计凭证则仍由会计人员填制。

所以,在ERP系统中,并不是所有的会计凭证均由会计人员填制,这种业务部门发生的经济业务由非会计人员完成会计凭证填制的做法,可以保证账务处理的及时性和会计数据的一致性。

3、先进的信息处理方式
ERP系统是按标准成本来组织成本核算的。

它先按产品所耗物料的构成制定出产品的物料清单,并由ERP系统评估出各种物料的标准价格,然后对每种产品消耗物料形成的半产品进行完工确认,并按照标准成本对生产的半成品进行增加库存的账务处理,同时通过产品成本“收集器”归集各种原料、辅料的实际消耗和完工产品应承担的定额制造费用,到了月末,会计人员将定额费用调整为实际费用,计算出产品的实际成本。

对于日常销售的产品,erp系统自动产生结转产品销售收入的会计凭证,同时按标准成本结转产品销售成本,月末财务人员再将标准成本与实际成本的差异在存货与销货之间进行分配。

这种按标准成本进行产品成本核算的方法,有利于对企业生产经营的实际情况进行实时监控。

实时处理技术的应用,提高了财务管理的时效性。

新一代ERP系统吸收并内嵌了国际上先进企业的管理模式,支持业务流程的重组。

重组后的流程,使得财务信息的采集可伴随着网上交易、结算的发生及企业系统内部价值的流动而同时完成,
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企业财务预算浅析
官明丽 青岛海晶化工集团有限公司 266042
摘要:财务预算是企业预算管理体系的重要部分,对于控制企业财务支出、规划和协调财务活动具有良好的作用,可以保障企业财务资源的优化配置,提高财务经营效益。

随着市场竞争的不断加剧,企业要实现稳定发展,就更需要从财务预算管理出发,做好财务资源利用管控工作。

本文就财务预算的功能及企业财务预算管理状况进行了分析,探讨了企业如何进一步强化预算管理。

关键词:企业;财务管理;预算管理
一、引言
市场经济发展的今天,影响企业经营的外部环境因素愈来愈多,企业经营活动关系复杂化,随时随地都存在着或明或暗的竞争,因此企业更加注重自身抗压能力的提高,开始不断强化内部管理环境建设,以保持经营的相对稳定。

财务管理是企业内部管理的重要部分,财务预算就是企业加强内部财务管控的一种手段,并且正发挥着重要而积极的功能。

首先,财务预算将企业的财务经营目标以具体化的定量数据或标准加以明晰化、系统化。

财务预算往往是企业在总体经营战略规划下,根据一定时期的财务现状综合平衡后制定出来的预算规划,其内容主要是以具体化、定量化的指标来将各项业务活动所预期达到的结果、财务资源投入等系统的指示出来,这样明确规定了各环节人员的责任与活动指标,有利于全员形成清晰的奋斗目标,从而工作会更加积极主动,不必要的额外工作也大大减少,使企业各项管理活动也更加顺手,实现无为而治。

其次,财务预算是企业站在全局层次对现有的财务及非财务资源进行的全面部署,以事前规划的方式将企业有限的资源进行了科学的分配,保证了相应的资源可以被运用到最需要的地方,发挥了有限资源最大的经济效率。

同时财务预算事前的规划性也形成了企业对某段时期财务活动的预先管控,对于防范各种财务不当行为具有一定的约束作用。

再次,财务预算也是企业预算控制的最后环节,通过预算标准与财务实际取得的结果进行比较分析,为企业有效的评价财务活动结果和财务计划的实现程度提供了依据,可以帮助企业总结财务活动经验,发现不足进而持续改进。

二、企业财务预算现状及表现出的问题
可以看到,财务预算对企业财务管理效率的提高作用极大,但实际中很多实行了财务预算管理的企业,财务预算并未如理论上所讲的那样发挥出全部的职能作用,因而企业财务管理所取得的进步和效果有限。

本文认为,企业在财务预算管理中存在以下问题。

(一)财务预算的编制上有失偏颇
预算编制是财务预算管理的起点,首先,一些企业财务预算物流、资金流、信息流处理融为一体,数据生成和传输是基于每一个业务动作而不是批处理,采购、生产、销售、库存等环节的业务数据可以自动生成财务凭证,实时转换成应收款、应付款等数据。

实时处理技术的应用,使企业的财务管理在WEB层次上协同运作,统筹资金与存货力度,同时将客户、供应商、制造工厂等资源紧密结合起来,并准确及时地反应各方的动态信息,监控经营成本和资金流向,不仅保证了资金流与物流的同步记录和数据的一致性,而且提高了企业对市场反映的灵活性和财务管理的效率。

ERP系统是企业级的信息系统,追求信息的集成和共享,使物理上分散的多个数据库在逻辑上集中,而且消除了冗余,支持不同角度、不同层次的信息需求。

它将大部分业务数据都以原始的、未经处理的方式存放,大部分处理是记录业务的个体特征和属性,分类、汇总、余额计算都放在查询输出过程,这比传统会计信息系统更为简单,只要确保数据被及时完整、准确地记录在正确的文件中,就可按照用户的信息需求参数任意组合,准确地报告数据。

通过ERP系统,实现了业务财务一体化,业务处理信息直接触发财务核算,不仅简化了财务核算流程,还能令财务部门适时发现前端环节存在的问题,适时跟踪处理,从根本上杜绝了财务和业务数据源不一致的现象发生。

并且通过这个系统构建的渠道,可以将业务数据以财务的专业语言和核算手段反映到相应的财务报告中去,为决策分析提供一套严密的、高质量的、高效率的报告体系。

这个报告体系一方面反映出当前
的业务实时状况,另一方面,从这些报告体系中还能抽象出业务运行中存在的实质性问题,包括运作流程的问题和业务本身的问题,可以随时提醒业务部门、财务管理者、决策者做出实时的反应和决策。

应用了ERP系统后,不仅使财务管理的手段得到提升,更重要的是在业务管理的过程中实现了财务管理的目标,如管理控制和预算控制等。

ERP系统的平台建成以后,随着企业的持续发展,企业的各种信息资源在系统中不断沉淀和累积,再将这些信息经过系统的专业工具分析锻炼后,形成了为决策者使用的大量纵向和横向的财务管理数据,这些数据将对加强业务
的监督、流程的管理和成本的控制提供科学合理的依据。

参考文献
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[2]袁红.企业高速增长下的资源管理(ERP)系统与财务管理[J].中国总会计师,2007.11.
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