供应链管理系统基本流程
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第二十三页，共97页。
普通(pǔtōng)采购采购业 务流程 1.请购部门填制采购请购单。
2.采购部门根据采购请购单进行比价(bǐjià)。 3.采购部门填制采购订单。 4.采购部门将采购订单发送给供应商，供应商进行送货。 5.货物到达企业后，对收到的货物进行清点，参照采购订单填制采 购到货单。 6.经过仓库的质检和验收，参照采购订单或采购到货单填制采购入 库单。 7.取得供应商的发票后，采购部门填制采购发票。 8.采购部门进行采购结算。 9.将采购入库单报财务部门的成本会计进行存货核算，将采购发票 等票据报应付账会计进行应付账款核算。
借：原材料 贷：物资采购
2.下月发票到:单到回冲业务流程
红字回冲单制单
填制采购发票 （采购管理）
采购结算 （采购管理）
结算成本处理 （存货核算）
手工结算， 注意日期
蓝字回冲单 (报销)制单
第二十八页，共97页。
借：原材料(红) 贷：物资采购(红)
借：原材料 贷：物资采购
票到货未到（在途存货(cún huò)）业务
第四十页，共97页。
主要(zhǔyào) 功能
第四十一页，共97页。
销售管理与其他系统的主要
(zhǔyào)关系
库存管理
系统管理
现存量
发货单 销
售
基础设置
销售管理
(xiāoshòu) 成本
发票(fāpiào)
发货单
、单据
收款信息
存货核算
应收管理
第四十二页，共97页。
第四十三页，共97页。
业务(yèwù)类型
库存（存货(cún huò)）中执行 期初记账
第十一页，共97页。
销售管理系统期初数据(shùjù)的录入
期初委托代销 发货单的录入
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采
第
购
3
节
管
理日
理
常
(rìcháng)
处
第十三页，共97页。
主要内容
采购管理对采购业务的全部流程进行管理，提供请购、订货、 到货、入库、开票(kāi piào)、采购结算的完整采购流程。
付
款
系
统（）
应
付
款
管
理
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货到票未到（暂估入库(rù kù)） 业务 不填
单价 三种处理(chǔlǐ)方式：月初回冲、单到回冲、单到补差
1.当月(dàngyuè), 货到票未到: 月末
填制暂估采购入 库单（库存管理 ）
暂估成本录入、
正常单据记账（ 存货核算）
采购入库 单暂估记 帐制单
“结算单明细列表”、“凭证列表查询”可以分别对 入库单、发票、结算单、凭证进行查询。
账表查询 通过对采购管理系统提供的采购明细表、采购统计
表、余额表及采购分析表的对比分析，可以掌握采购 环节业务情况，为事中控制、事后(shìhòu)分析提供 依据。
第三十七页，共97页。
月末(yuèmò)结账
月末结账是将当月的单据数据(shùjù)封存，结账后 不允许再对该会计期的采购单据进行增加、修改、删除 处理。
》可以根据入库单生成发票。
(yèwù)
(tóngháng)
单
暂
货
估
同 行
业 务
在
票到货
途
未到
业
务
货到票 未到
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采购(cǎigòu)开票
采购开票(kāi piào)是供应商开出销售货物的发票，用户根据采 购发票确认采购成本，进行记账和付款核销。
采购结算
采购结算也称采购报账，是指采购核算人员根据采购入库单、采 购发票核算采购入库成本；采购结算的结果是采购结算单，它是 记载采购入库单记录(jìlù)与采购发票记录(jìlù)对应关系的结算对 照表。 采购结算从操作处理上分为自动结算、手工结算两种方式；另外 运费发票可以单独进行费用折扣结算。
第九页，共97页。
采购(cǎigòu)管理系统期初数据 的录入
期初采购(cǎigòu)入库单的录入（货到票未到业 务）
期初在途存货的录入（票到货未到业务）
期初数据(shùjù)记账
第十页，共97页。
库存(kùcún)管理（存货）期初数据的录 入
库存（存货(cún huò)）中录入期初余 额
存货核算中录入期初差异
第二十四页，共97页。
普通采购 (cǎigòu)业
务
第二十五页，共97页。
库存
(kùcú n)管理
单货同行
采购入库单(录tóngh采á购n入g库)单审
入（库存管理
核（库存管理
）
）
采购入库单记 账（存货核算
）
制单
借：原材料 贷:物资采购
结 算
采购发票录入 （采购管理）
发票审核、制单 （应付款系统） 借：物资采购
作流程
退货单录入 （库存管理）
退货单审核
（库存管理 ）
退货单记账
借：原材料(红)
（ 存 货 核 算 制单 贷 ： 物 资 采 购 (
）
红)
结 算
红字发票录入 （采购管理）
红字发票制单
（应付款系统 ）
借：物资采购(红) 应交税金(红)
贷：应付账款(红)
凭证
凭证
审核、记账 （总账系统）
录入收款单 （应付款系统）
1普通 (pǔtōng)销售
2委托代销(dài xiāo)业务
第三十四页，共97页。
订单为中心(zhōngxīn)直运业务的单据流 程
1.用户录入直运销售订单。 2.直运采购订单必须参照直运销售订单生成(shēnɡ chénɡ)，可以拆单不能拆记录，即每行销售订单记录只 能被采购订单参照一次。 3.直运采购发票参照直运采购订单生成(shēnɡ chénɡ)。 4.直运销售发票参照直运销售订单生成(shēnɡ chénɡ)。
第七页，共97页。
1.1 启动系统控制台
1.2进行基础设置
存货分类
存货档案
计量单位组 计量单位
仓库档案
收发类别
采购类型
销售类型
产品结构 yong)项目
费用(fèi
发运方式
第八页，共97页。
2.1 启用供应链管理系统管理系 统 分别启用以下系统进行基础设置 启用采购管理系统 启用销售(xiāoshòu)管理系统 启用库存管理系统 启用存货核算系统 应收款管理系统
存货核算（记账 存货核）算（记账）
销售管理
发货单
发货单
发发货单单
销销售售发发票票
凭证
凭凭证证
凭证
应付款管理
总账系统
第四页，共97页。
应收款管理
供应链管理系统应用 (yìng供y应ò链ng管)理方系统案主要包括采购管理、销
售管理、库存管理和存货核算四个模块。其 中：每个模块既可以单独应用(yìngyòng) ，也可与相关子系统联合应用(yìngyòng) 。
第三十一页，共97页。
受托(shòu tuō)代销 业务流程
• 双方签订供销合同，其中用户为受托方，供货商 为委托方，用户录入采购订单。
• 委托方发货、受托方收货，采购部门填制受托代 销到货单。
• 用户仓库办理入库手续(shǒuxù)，填制受托代销 入库单。
• 受托方售出代销商品后，手工开具代销商品清单 交委托方，委托方开具手工发票。
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销
第
售
3 节
管
理日
理
常
(rìcháng)
处
第三十九页，共97页。
主要(zhǔyào)内容
销售是企业生产经营成果的实现过程，是企业经营活动的 中心。销售管理提供了报价、订货、发货、开票的完整销 售流程(liúchéng)，支持普通销售、委托代销、分期收款、 直运、零售、销售调拨等多种类型的销售业务，并可对销 售价格和信用进行实时监控。
• 受托方通过受托代销结算，系统自动生成受托代 销发票和受托代销结算单。
第三十二页，共97页。
销售 (xiāoshòu
)后
第三十三页，共97页。
直运业务(yèwù)
直运业务是指产品无需入库即可完成购销业务，由供应商直接将商 品发给企业的客户。结算时，由购销双方(shuāngfāng)分别与企业 结算。 直运业务包括直运销售业务和直运采购业务两个方面，没有实物的 出入库，货物流向是直接从供应商到客户，财务结算通过直运销售 发票、直运采购发票解决。
第三十五页，共97页。
在订单(dìnɡ dān)非必有模式下，可分为两种情况：
•有直运销售订单，则必须按照“订单为中心直运业务”的单 据流程进行操作(cāozuò)。 •没有销售订单，直运采购发票和直运销售发票可互相参照
第三十六页，共97页。
综合(zōnghé)查询
单据查询 通过“入库单明细列表”、“发票明细列表”、
第十四页，共97页。
主要(zhǔyào)功能 ：
第十五页，共97页。
采购管理与其他系统的主要(zhǔyào) 关系
采购 (cǎigòu)入 库单
采购(cǎigòu) 订单 采购(cǎigòu) 到货单
第十六页，共97页。
单据 (dānjù)流 图
销销售销售管售理 (x(xiāiāoosshhòòuu)
应交税金 贷：应付账款
凭证
凭证
审核、记账 （总账系统）
录入付款单（ 应付款系统）
核销 制单
凭证
借:应付账款 贷:银行存款
第二十六页，共97页。
现付业务(yèwù保)发存票后(f，āp在iào结)
算前进行现付
填制采购发 票（采购管 理）
现付处理 现结制单 借：物资采购
（采购管理
贷：银行存款
）
（ ）
应
第五页，共97页。
第2节供应链管理系统初始化
供应链管理系统建账 公共参数 业务范围
设置(shèzhì)基础档案
基础档案信息 供应存链货管系理统系业统务期科初目数据
第六页，共97页。
启动系统控制台进行基础设置 依次启用采购管理系统、销售管理系 统、库存管理系统、存货核算系统 录入(lù rù)期初数据
供应链管理系统基本流程
教学目的 (mùdì)要求
系统学习供应链管理系统初始化的一般方法， 学习采购业务(yèwù)、销售业务(yèwù)及库存业务 (yèwù)处理的数据流程和业务(yèwù)流程以及完成采 购业、销售业务(yèwù)和库存业务(yèwù)处理的工作 原理和操作方法。
要求掌握(zhǎngwò)供应链管理系统初始化的的内容和操 作方法；了解采购系统与应付款系统及存货系统的业务处理 、销售系统与应收款系统及存货系统的业务处理、产成品入 库与发出的业务处理的程序和方法。
•采购 (cǎigòu)请 购 •采购 (cǎigòu)到 •货采购开票
•现存量查询
•月末结账
•采购订货 •采购入库 •采购结算 •采购远程
第十九页，共97页。
•采购 (cǎigòu)请购
采购(cǎigòu)请购是指企业内部向采购(cǎigòu)部门提出采 购(cǎigòu)申请，或采购(cǎigòu)部门汇总企业内部采购 (cǎigòu)需求提出采购(cǎigòu)清单。 请购是采购(cǎigòu)业务处理的起点，在此描述和生成采 购(cǎigòu)的需求，如采购(cǎigòu)什么货物、采购 (cǎigòu)多少、何时使用、谁用等内容；同时，也可为采 购(cǎigòu)订单提供建议内容，如建议供应商、建议订货 日期等。
核销 制单
凭证
借：应付账款(红) 贷：银行存款(红)
第三十页，共97页。
受托(shòu tuō)代销 业务
受托代销是一种先销售后结算的采购(cǎigòu)模式， 指其他企业委托本企业代销其商品，代销商品的所 有权仍归委托方；代销商品销售后，本企业与委托 方进行结算，开具正式的销售发票，商品所有权转 移。
第二十页，共97页。
采购(cǎigòu)订单
采购订货是指企业根据(gēnjù)采购需求，与供货单位之间 签订采购合同、购销协议。
包括： 采购订单 计划批量(pī liànɡ)生单 请购比价生单 采购订单列表 采购订单执行统计表 供应商催货函
第二十一页，共97页。
采购入库(rù kù)业务
《库存管理》启用前，可在《采购管理》录入入库单据；《库存管 理》启用后，则必须在《库存管理》录入入库单据，在《采购管理
第二页，共97页。
供应链管理系统 第一节 操作流程 第二节 系统初始化 第三节 日常处理
采购管理 销售管理 库存管理 存货核算
第三页，共97页。
第1节 供应链管理系统业务(yèwù)处理流程
采购管理
采购入库单
库存管理（审核 ）
产成品入库单 材料出库单
其他入库单
其他出库单
采采购购入库入单库单 采购发票
管管理理
直运业务
第十七页，共97页。
业务类型
•普通采购业务：适合(shìhé)大多数企业的一般采购业务。
•受托代销业务：适合商业企业的先销售后结算(jiésuàn)的采购模式。
•直运业务：由供应商直接将商品发给企业的客户(kèhù)；在结算 时由购销双方分别与企业结算。
第十八页，共97页。
日常(rìcháng)业务处理
如果先收到了供货单位的发票，而没有收到供货 单位的货物，可以对发票进行(jìnxíng)压单处理， 待货物到达后，再一并输入计算机做报账结算处理。 但如果需要实时统计在途货物的情况，就必须将发票 输入计算机，待货物到达后，再填制入库单并做采购 结算。
第二十九页，共97页。
3.退货(tuì huò)处理操
普通(pǔtōng)采购采购业 务流程 1.请购部门填制采购请购单。
2.采购部门根据采购请购单进行比价(bǐjià)。 3.采购部门填制采购订单。 4.采购部门将采购订单发送给供应商，供应商进行送货。 5.货物到达企业后，对收到的货物进行清点，参照采购订单填制采 购到货单。 6.经过仓库的质检和验收，参照采购订单或采购到货单填制采购入 库单。 7.取得供应商的发票后，采购部门填制采购发票。 8.采购部门进行采购结算。 9.将采购入库单报财务部门的成本会计进行存货核算，将采购发票 等票据报应付账会计进行应付账款核算。
借：原材料 贷：物资采购
2.下月发票到:单到回冲业务流程
红字回冲单制单
填制采购发票 （采购管理）
采购结算 （采购管理）
结算成本处理 （存货核算）
手工结算， 注意日期
蓝字回冲单 (报销)制单
第二十八页，共97页。
借：原材料(红) 贷：物资采购(红)
借：原材料 贷：物资采购
票到货未到（在途存货(cún huò)）业务
第四十页，共97页。
主要(zhǔyào) 功能
第四十一页，共97页。
销售管理与其他系统的主要
(zhǔyào)关系
库存管理
系统管理
现存量
发货单 销
售
基础设置
销售管理
(xiāoshòu) 成本
发票(fāpiào)
发货单
、单据
收款信息
存货核算
应收管理
第四十二页，共97页。
第四十三页，共97页。
业务(yèwù)类型
库存（存货(cún huò)）中执行 期初记账
第十一页，共97页。
销售管理系统期初数据(shùjù)的录入
期初委托代销 发货单的录入
第十二页，共97页。
采
第
购
3
节
管
理日
理
常
(rìcháng)
处
第十三页，共97页。
主要内容
采购管理对采购业务的全部流程进行管理，提供请购、订货、 到货、入库、开票(kāi piào)、采购结算的完整采购流程。
付
款
系
统（）
应
付
款
管
理
第二十七页，共97页。
货到票未到（暂估入库(rù kù)） 业务 不填
单价 三种处理(chǔlǐ)方式：月初回冲、单到回冲、单到补差
1.当月(dàngyuè), 货到票未到: 月末
填制暂估采购入 库单（库存管理 ）
暂估成本录入、
正常单据记账（ 存货核算）
采购入库 单暂估记 帐制单
“结算单明细列表”、“凭证列表查询”可以分别对 入库单、发票、结算单、凭证进行查询。
账表查询 通过对采购管理系统提供的采购明细表、采购统计
表、余额表及采购分析表的对比分析，可以掌握采购 环节业务情况，为事中控制、事后(shìhòu)分析提供 依据。
第三十七页，共97页。
月末(yuèmò)结账
月末结账是将当月的单据数据(shùjù)封存，结账后 不允许再对该会计期的采购单据进行增加、修改、删除 处理。
》可以根据入库单生成发票。
(yèwù)
(tóngháng)
单
暂
货
估
同 行
业 务
在
票到货
途
未到
业
务
货到票 未到
第二十二页，共97页。
采购(cǎigòu)开票
采购开票(kāi piào)是供应商开出销售货物的发票，用户根据采 购发票确认采购成本，进行记账和付款核销。
采购结算
采购结算也称采购报账，是指采购核算人员根据采购入库单、采 购发票核算采购入库成本；采购结算的结果是采购结算单，它是 记载采购入库单记录(jìlù)与采购发票记录(jìlù)对应关系的结算对 照表。 采购结算从操作处理上分为自动结算、手工结算两种方式；另外 运费发票可以单独进行费用折扣结算。
第九页，共97页。
采购(cǎigòu)管理系统期初数据 的录入
期初采购(cǎigòu)入库单的录入（货到票未到业 务）
期初在途存货的录入（票到货未到业务）
期初数据(shùjù)记账
第十页，共97页。
库存(kùcún)管理（存货）期初数据的录 入
库存（存货(cún huò)）中录入期初余 额
存货核算中录入期初差异
第二十四页，共97页。
普通采购 (cǎigòu)业
务
第二十五页，共97页。
库存
(kùcú n)管理
单货同行
采购入库单(录tóngh采á购n入g库)单审
入（库存管理
核（库存管理
）
）
采购入库单记 账（存货核算
）
制单
借：原材料 贷:物资采购
结 算
采购发票录入 （采购管理）
发票审核、制单 （应付款系统） 借：物资采购
作流程
退货单录入 （库存管理）
退货单审核
（库存管理 ）
退货单记账
借：原材料(红)
（ 存 货 核 算 制单 贷 ： 物 资 采 购 (
）
红)
结 算
红字发票录入 （采购管理）
红字发票制单
（应付款系统 ）
借：物资采购(红) 应交税金(红)
贷：应付账款(红)
凭证
凭证
审核、记账 （总账系统）
录入收款单 （应付款系统）
1普通 (pǔtōng)销售
2委托代销(dài xiāo)业务
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订单为中心(zhōngxīn)直运业务的单据流 程
1.用户录入直运销售订单。 2.直运采购订单必须参照直运销售订单生成(shēnɡ chénɡ)，可以拆单不能拆记录，即每行销售订单记录只 能被采购订单参照一次。 3.直运采购发票参照直运采购订单生成(shēnɡ chénɡ)。 4.直运销售发票参照直运销售订单生成(shēnɡ chénɡ)。
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1.1 启动系统控制台
1.2进行基础设置
存货分类
存货档案
计量单位组 计量单位
仓库档案
收发类别
采购类型
销售类型
产品结构 yong)项目
费用(fèi
发运方式
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2.1 启用供应链管理系统管理系 统 分别启用以下系统进行基础设置 启用采购管理系统 启用销售(xiāoshòu)管理系统 启用库存管理系统 启用存货核算系统 应收款管理系统
存货核算（记账 存货核）算（记账）
销售管理
发货单
发货单
发发货单单
销销售售发发票票
凭证
凭凭证证
凭证
应付款管理
总账系统
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应收款管理
供应链管理系统应用 (yìng供y应ò链ng管)理方系统案主要包括采购管理、销
售管理、库存管理和存货核算四个模块。其 中：每个模块既可以单独应用(yìngyòng) ，也可与相关子系统联合应用(yìngyòng) 。
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受托(shòu tuō)代销 业务流程
• 双方签订供销合同，其中用户为受托方，供货商 为委托方，用户录入采购订单。
• 委托方发货、受托方收货，采购部门填制受托代 销到货单。
• 用户仓库办理入库手续(shǒuxù)，填制受托代销 入库单。
• 受托方售出代销商品后，手工开具代销商品清单 交委托方，委托方开具手工发票。
第三十八页，共97页。
销
第
售
3 节
管
理日
理
常
(rìcháng)
处
第三十九页，共97页。
主要(zhǔyào)内容
销售是企业生产经营成果的实现过程，是企业经营活动的 中心。销售管理提供了报价、订货、发货、开票的完整销 售流程(liúchéng)，支持普通销售、委托代销、分期收款、 直运、零售、销售调拨等多种类型的销售业务，并可对销 售价格和信用进行实时监控。
• 受托方通过受托代销结算，系统自动生成受托代 销发票和受托代销结算单。
第三十二页，共97页。
销售 (xiāoshòu
)后
第三十三页，共97页。
直运业务(yèwù)
直运业务是指产品无需入库即可完成购销业务，由供应商直接将商 品发给企业的客户。结算时，由购销双方(shuāngfāng)分别与企业 结算。 直运业务包括直运销售业务和直运采购业务两个方面，没有实物的 出入库，货物流向是直接从供应商到客户，财务结算通过直运销售 发票、直运采购发票解决。
第三十五页，共97页。
在订单(dìnɡ dān)非必有模式下，可分为两种情况：
•有直运销售订单，则必须按照“订单为中心直运业务”的单 据流程进行操作(cāozuò)。 •没有销售订单，直运采购发票和直运销售发票可互相参照
第三十六页，共97页。
综合(zōnghé)查询
单据查询 通过“入库单明细列表”、“发票明细列表”、
第十四页，共97页。
主要(zhǔyào)功能 ：
第十五页，共97页。
采购管理与其他系统的主要(zhǔyào) 关系
采购 (cǎigòu)入 库单
采购(cǎigòu) 订单 采购(cǎigòu) 到货单
第十六页，共97页。
单据 (dānjù)流 图
销销售销售管售理 (x(xiāiāoosshhòòuu)
应交税金 贷：应付账款
凭证
凭证
审核、记账 （总账系统）
录入付款单（ 应付款系统）
核销 制单
凭证
借:应付账款 贷:银行存款
第二十六页，共97页。
现付业务(yèwù保)发存票后(f，āp在iào结)
算前进行现付
填制采购发 票（采购管 理）
现付处理 现结制单 借：物资采购
（采购管理
贷：银行存款
）
（ ）
应
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第2节供应链管理系统初始化
供应链管理系统建账 公共参数 业务范围
设置(shèzhì)基础档案
基础档案信息 供应存链货管系理统系业统务期科初目数据
第六页，共97页。
启动系统控制台进行基础设置 依次启用采购管理系统、销售管理系 统、库存管理系统、存货核算系统 录入(lù rù)期初数据
供应链管理系统基本流程
教学目的 (mùdì)要求
系统学习供应链管理系统初始化的一般方法， 学习采购业务(yèwù)、销售业务(yèwù)及库存业务 (yèwù)处理的数据流程和业务(yèwù)流程以及完成采 购业、销售业务(yèwù)和库存业务(yèwù)处理的工作 原理和操作方法。
要求掌握(zhǎngwò)供应链管理系统初始化的的内容和操 作方法；了解采购系统与应付款系统及存货系统的业务处理 、销售系统与应收款系统及存货系统的业务处理、产成品入 库与发出的业务处理的程序和方法。
•采购 (cǎigòu)请 购 •采购 (cǎigòu)到 •货采购开票
•现存量查询
•月末结账
•采购订货 •采购入库 •采购结算 •采购远程
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•采购 (cǎigòu)请购
采购(cǎigòu)请购是指企业内部向采购(cǎigòu)部门提出采 购(cǎigòu)申请，或采购(cǎigòu)部门汇总企业内部采购 (cǎigòu)需求提出采购(cǎigòu)清单。 请购是采购(cǎigòu)业务处理的起点，在此描述和生成采 购(cǎigòu)的需求，如采购(cǎigòu)什么货物、采购 (cǎigòu)多少、何时使用、谁用等内容；同时，也可为采 购(cǎigòu)订单提供建议内容，如建议供应商、建议订货 日期等。
核销 制单
凭证
借：应付账款(红) 贷：银行存款(红)
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受托(shòu tuō)代销 业务
受托代销是一种先销售后结算的采购(cǎigòu)模式， 指其他企业委托本企业代销其商品，代销商品的所 有权仍归委托方；代销商品销售后，本企业与委托 方进行结算，开具正式的销售发票，商品所有权转 移。
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采购(cǎigòu)订单
采购订货是指企业根据(gēnjù)采购需求，与供货单位之间 签订采购合同、购销协议。
包括： 采购订单 计划批量(pī liànɡ)生单 请购比价生单 采购订单列表 采购订单执行统计表 供应商催货函
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采购入库(rù kù)业务
《库存管理》启用前，可在《采购管理》录入入库单据；《库存管 理》启用后，则必须在《库存管理》录入入库单据，在《采购管理
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供应链管理系统 第一节 操作流程 第二节 系统初始化 第三节 日常处理
采购管理 销售管理 库存管理 存货核算
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第1节 供应链管理系统业务(yèwù)处理流程
采购管理
采购入库单
库存管理（审核 ）
产成品入库单 材料出库单
其他入库单
其他出库单
采采购购入库入单库单 采购发票
管管理理
直运业务
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业务类型
•普通采购业务：适合(shìhé)大多数企业的一般采购业务。
•受托代销业务：适合商业企业的先销售后结算(jiésuàn)的采购模式。
•直运业务：由供应商直接将商品发给企业的客户(kèhù)；在结算 时由购销双方分别与企业结算。
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日常(rìcháng)业务处理
如果先收到了供货单位的发票，而没有收到供货 单位的货物，可以对发票进行(jìnxíng)压单处理， 待货物到达后，再一并输入计算机做报账结算处理。 但如果需要实时统计在途货物的情况，就必须将发票 输入计算机，待货物到达后，再填制入库单并做采购 结算。
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3.退货(tuì huò)处理操