企业所得税年度申报表A类204版填报-文档资料

税款计算
组织架构-2级附表

税基-纳税调整12张表
视同销售、未按权责发生制、投资收益 专项资金、职工薪酬、广告、捐赠 折旧摊销、资产损失 企业重组、政策性搬迁、特殊准备金

组织架构-2级附表
免税、减计和加计扣除 所得减免 抵扣应纳税所得额 减免税额 抵免所得税 境外调整后所得计算 境外分支机构弥补 境外跨期结转
企业所得税年度申报表 （A类，2019版）填报
王雪峰 2019年12月
为什么要修订

现有申报表2019年设计的，先出表，后 出政策，严重不配套
－纳税人不能准确填报，差错率高，纳税人风险大 －税务机关：表结构不合理，涉税信息不准确，无 法满足风险管理要求 体现计算过程，减少纳税人填报风险 申报与备案相结合，减少纳税人资料报送 纳税人自行披露信息的重要平台；为税务机关 后续管理提供重要信息基础
税收优惠5张
境外抵免3张
组织架构


3级附表9张
资产折旧-加速折旧 资产损失-专项申报 股息红利 资源综合利用 涉农贷款 研发费加计扣除 高新技术企业 软件企业
思路：以申 报的方式代 替备案
主要特点
体系合理，填报便捷 －设索引表、主附层级分明；减轻办税负担 突出重点，便于管理 －重点围绕纳税调整、优惠、境外抵免；反映申报的 全过程，展现涉税完整数据，为风险管理提供支撑 注重主题、繁简适度 －充分考虑会计制度、准则；简化主表，多数附表依 据会计口径；对中小企业应更简化 相对稳定、重点分类 －主表、1级附表相对稳定；2、3级附表着眼变化

修订思路
－以纳税人为主题，财税差异以纳税调整方式计算 应纳税所得额。 －兼顾税务管理，以重要性、普遍性为原则，设置 多架构申报；
组织架构

1主多附，多层架构；1级附表8张
1.收入 2.成本 3.费用 4.纳税调整 5.弥补亏损 6.优惠 7.境外抵免 8.汇总纳税 按核算制度分类 应纳税所得额的计算

年度申报表：填报表单

罗列申报表中所有41张的表单编号和表单名， 供纳税人选择；对选择“不填报”的表格，可以 不上报税务机关。 －纳税人根据涉税业务，选择“填报”或“不填 报”。选择“填报”的，需完成该表格相关内容 的填报；选择“不填报”的，可以不填报该表格。 部分表单为必填项
据总局统计，平均1户企业大约要填12张； 大部分小微企业可能只需填报4－5张。
《企业基础信息表》，重要
纳税人在填报申报表前，首先填报此表，为 后续申报提供指引。 －申报类型分“正常申报”、“更正申报”和 “补充申报” 除表头外，主要包括三部分 －基本信息 －主要会计政策和估计 －企业主要股东及对外投资情况

《企业基础信息表》—基本信息部分

《企 报 表
1封面 1清单 41张表单
包括1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表， 15张纳税调整表，1张弥补亏损表，11张税收优惠表， 4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表
年度申报表：封面
主要填报纳税人基本信息，包括纳税人识 别号、名称、税款所属时期等信息 增加了纳税人声明和法定代表人签章栏， 还权还责于纳税人 纳税人聘请中介机构代理申报的，需盖代 理机构公章 －未聘请的，填“无”
修订的指导思想
一、必须要能“体现出政策” 二、要能够承载一定的信息量

－本来是51张表，公告出来时拿掉了10张，总局 意思是很快还要再加上
三、允许纳税人根据业务进行选填 四、既要考虑到信息化填报模式，又要兼 顾到手工申报模式

修订过程和修订思路

修订过程
－前后修订了5次，在全国范围内征求了社会中介、 企业、各省税务机关和总局各司的意见

《一般企业收入明细表》（A101010）
－可选项；自收自支事业单位填本表 －非自收自支事业单位，以及行业明细为“6610中央 银行服务”、“6620货币银行服务”、“6711证 券市场管理服务”、“6712证券经纪交易服务”、 “6811人寿保险”、“6812健康和意外保险”的 纳税人不得勾选。 －一旦勾选，则A101020、A102020、 A103000则不填报。
年度申报表：填报表单
必填表 －《企业基础信息表》（A000000） －《年度申报表主表》（A100000） 收入成本费用，根据情况选填 －收入明细表、支出明细表（根据企业性质不同， 分别选填不同类别） 《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）， 21号便函要求必填 其他选填

年度申报表：填报表单
年度申报表：填报表单

《事业单位、民间非营利组织收入、支出明 细表》（A103000）
－可选项，适用于事业单位和民间非营利机构填报，反映 事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组 织等按照有关会计制度规定取得收入、发生成本费用 支出情况。 －纳税人补录信息的“自收自支事业单位”标志为“否” 的纳税人方能勾选。 －一旦勾选，则A101010、A102019、A101020、 A102020表不填报。
年度申报表：填报表单

A109000《跨地区经营企业年度分摊企业 所得税明细表》、A109010《企业所得税 汇总纳税分支机构所得税分配表》
－可选项， “2019版汇总合并纳税企业信息维护”模 块维护的，且在申报所属时期内有效信息，跨地区税 收转移标志为“跨省、自治区、直辖市”、“跨地 市”、“跨县（区）”、“跨地市（比例预缴）、跨 县区（比例预缴）”的“汇总纳税汇缴企业—总机 构”，允许勾选。
年度申报表：填报表单

《金融企业收入明细表》（A101020）
－可选项，仅适用于金融企业（包括商业银行、保险公司、 证券公司等金融企业）填报，行业代码为6600、 6700、6800、6900的纳税人可以勾选， －“6610中央银行服务”、“6620货币银行服务”、 “6711证券市场管理服务”、“6712证券经纪交易 服务”、“6811人寿保险”、“6812健康和意外保 险”必须勾选。 －一旦勾选，则A101010、A102019、A103000 表则不填报。