2019年会计师《经济法》考试试题A卷 (附答案)

2019年会计师《经济法》考试试题A卷 (附答案)
考试须知：
1、考试时间：150分钟，满分为100分。

2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。

3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。

4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。

姓名:_________
考号:_________
一、单选题（共30小题，每题1分。

选项中，只有1个符合题意）
1、张某、王某、李某、赵某出资设立甲有限责任公司（以下简称“甲公司”），出资比例分另0为5010、15%、36%和44%。

公司章程对股东会召开及表决的事项无特别规定。

下列关于甲公司股东会召开和表决的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。

A．张某、王某和李某行使表决权赞成即可通过修改公司章程的决议
B．张某有权提议召开股东会临时会议
C．王某和李某行使表决权赞成即可通过解散公司的决议
D．首次股东会会议由赵某召集和主持
2、某超市2013年实发工资总额1000万元，发生职工教育经费支出29万元。

2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元。

根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（）万元。

A. 25
B. 28
C. 30
D. 32
3、根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是（）。

A.合伙人执行合伙事务时有不当行为
B.合伙人个人丧失偿债能力
C.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失
D.合伙人未履行出资义务
4、某普通合伙企业为内部管理与拓展市场的需要，决定聘请陈东为企业经营管理人；已知，合伙协议未对该事项作出约定。

根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A．陈东应当同时具有合伙人身份
B．对陈东的聘任须经全体合伙人的一致同意
C．陈东作为经营管理人，有权以合伙企业的名义对外签订合同
D．合伙企业对陈东对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗第三人
5、根据票据法律制度的规定，下列情形中的，导致商业汇票无效的是（）。

A．在汇票上更改收款人名称的
B．在汇票上更改付款人名称的
C．在汇票上未记载出票地的
D．在汇票上未记载付款日期的
6、接受调控和规制的主体享有法律规定的一切基本权利，同时还要承担经济法所规定的相关义务。

对此，下列说法错误的是（）。

A.接受调控和规制的主体主要是市场主体，因而其权利可以统称为“市场对策权”
B.对于某些非强制性的调控和规制，市场主体有权选择合作或不合作
C.市场主体作为调制行为的作用对象，其权利的行使不具有主动性
D.市场主体在其行使竞争权的过程中，不能采取不正当竞争的手段
7、某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款利息100万元。

(2)取得向其他银行贷款利息收入450万元，出纳长款收入1万元，结算手续费收入12万元，结算罚款收入4万元。

(3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。

(4)本季度购进黄金250万元，销售黄金收入400万元，吸收居民存款500万元。

(5)取得金融服务手续费收入15万元。

已知：金融业适用的营业税税额为5%。

要求：根据上述资料，分析回答下列下面小题。

销售黄金及吸收居民存款应缴纳营业税税额为（）万元。

A．7.5
B．20
C．0
D．32.5
8、根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（）。

A.减按2%的征收率征收
B.按3%的征收率征收
C.按4%的征收率减半征收
D.按6%的征收率减半征收
9、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，不正确的是（）。

A．不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务
B．合伙人对执行合伙人事务享有同等的权利
C．合伙人有权查阅合伙企业会计账簿
D．不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况
10、下列关于二手个人住房贷款的说法，正确的是（）。

A．商业银行与房地产经纪公司是代理人与被代理人的关系
B．一家经纪公司只能代理一家银行的二手房贷款业务
C．一家银行只能选择一家代理人作为长期合作伙伴
D．在放贷过程中，代理人起到全程担保的作用
11、根据有关规定，下列各项中，汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是（）。

A、汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷
B、汇票债务人与持票人的前手存在抵销关系
C、背书不连续
D、出票人存入汇票债务人的资金不够
12、2009年8月5日，经发包人甲公司同意，总承包人乙公司将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。

因丙公司完成的工程质量出现问题，给甲公司造成100万元的经济损失。

根据《合同法》的规定，下列关于对甲公司损失承担责任的表述中，正确的是（）。

A．由乙公司承担赔偿责任
B．由丙公司承担赔偿责任
C．先由丙公司承担赔偿责任，不足部分由乙公司承担
D．由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任
13、根据保险法律制度的规定，下列有关人身保险合同的变更的表述中，不正确的是（）。

A．投保人或者被保险人变更受益人，当事人主张变更行为自变更意思表示发出时生效的，人民法院不予支持
B．投保人或者被保险人变更受益人未通知保险人，保险人主张变更对其不发生效力的，人民法院应予支持
C．投保人变更受益人未经被保险人同意，人民法院应认定变更行为无效
D．投保人或者被保险人在保险事故发生后变更受益人，变更后的受益人请求保险人给付保险金的，人民法院不予支持
14、根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于有限责任公司监事会职权的是（）。

A.检查公司财务
B.解聘公司财务负责人
C.提议召开临时股东会会议
D.建议罢免违反公司章程的经理
15、国有资产监督管理机构负责审核国家出资企业的增资行为。

其中，因增资致使国家不再拥有所出资企业控股权的，须由国有资本监督管理机构报特定主体批准。

该特定主体是（）。

A．上级人民政府
B．本级人民政府
C．国家出资企业所在地省级人民政府
D．上级国有资产监督管理机构
16、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。

2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额（）万元。

A．250
B．200
C．150
D．100
17、某服装厂为增值税一般纳税人。

2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元;开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。

将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。

根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（）万元。

A. 46.5
B. 49.9
C. 51.6
D. 54.4
18、财产保险中保险标的转让的情形，下列说法不正确的是（）。

A.保险标的转让的，保险标的的受让人承继被保险人的权利和义务
B.保险标的转让的，被保险人或者受让人应当及时通知保险人，但货物运输保险合同和另有约定的合同除外
C.保险标的转让的，不导致被保险人的权利和义务转移
D.货物运输合同允许保险单随货物所有权的转移而转移，只须投保方背书即可转让
19、根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照（）纳税。

A.销售无形资产
B.金融服务——贷款服务
C.现代服务——租赁服务
D.金融服务——保险服务
20、下列关于各种法律渊源效力层级由高到低的排序中，正确的是（）。

A.宪法、行政法规、部门规章、法律
B.宪法、法律、行政法规、部门规章
C.宪法、法律、部门规章、行政法规
D.宪法、行政法规、法律、部门规章
21、1988年2月8日夜，赵某回家路上被人用木棍从背后击伤。

经过长时间的访查，赵某于2007年10月31日掌握确凿证据证明将其打伤的是钱某。

赵某要求钱某赔偿的诉讼时效届满日应为（）。

A.1990年2月8日
B.2008年2月8日
C.2008年10月31日
D.2009年10月31日
22、甲公司为乙公司的股东，投资成本为2000万元，占乙公司的股权比例为10%。

乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为18000万元，甲公司转让该项股权的收人为5000万元。

根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（）万元。

A.1200
B.1800
C.2000
D.3000
23、根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是（）。

A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
C.外购已税化妆品生产的化妆品
D.外购已税鞭炮生产的鞭炮
24、根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，属于居民企业的是（）。

A．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B．依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业
C．依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
25、根据《民法通则》的规定，从权利被侵害之日起超过（）的，人民法院不予保护。

A、10年
B、20年
C、30年
D、40年
26、王某向赵某借款10万元，以其卡车抵押并办理了抵押登记。

后因发生交通事故，王某将该卡车送到甲修理厂修理。

修理完毕，王某因无法支付1万元维修费，该卡车被甲修理厂留置后。

王某欠赵某的借款到期，赵某要求对该卡车行使抵押权，甲修理厂以王某欠修理费为由拒绝，双方发生争议。

根据合同法律制作的规定，下列关于如何处理该争议的表述中，正确的是（）。

A．甲修理厂应同意赵某对该卡车行使抵押权，所欠修理费只能向王某要求清偿
B．赵某应向甲修理厂支付修理费，之后甲修理厂向赵某交付该卡车
C．如果经甲修理厂催告，王某两个月后仍不支付修理费，甲修理厂有权行使留置权，所得价款偿付修理费后，剩余部分赵某有优先受偿权
D．甲修理厂应将该卡车交给赵某行使抵押权，所得价款偿付借款后，剩余部分甲修理厂有优先受偿权
27、小明今年3岁，智力正常，但先天腿部残疾。

下列关于小明的权利能力和行为能力的表述中，正确的是（）。

A.小明有权利能力，但属于限制行为能力人
B.小明无权利能力，且属于限制行为能力人
C.小明有权利能力，但无行为能力
D.小明既无权利能力，也无行为能力
28、甲对乙的债务清偿期已届满却未履行，乙欲就甲对他人享有的债权提起代位权诉讼。

根据合同法律制度的规定，甲享有的下列债权中，乙可代位行使的是（）。

A．抚恤金请求权
B．劳动报酬请求权
C．人身伤害赔偿请求权
D．财产损害赔偿请求权
29、根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间起算时间的表述中，不正确的是（）。

A．债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起算
B．无民事行为能力人对其法定代理人的请求权，诉讼时效期间自该法定代理终止之日起算
C．未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人年满18周岁之日起算
D．以不作为为义务内容之债的诉讼时效期间，自债务人作为之日开始计算
30、我国境内某居民企业(增值税一般纳税人)2013年实现会计利润500万元，支付给其关联企业的管理费用为20万元，支付工商部门的罚款10万元;当年购置并实际使用一台符合规定的安全生产专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，增值税税额34万元;假设不存在其他纳税调整事项，该企业2013年应纳企业所得税（）万元。

A.112.5
B.125
C.132.5
D.107.5
二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）
1、横向对策行为是市场主体在相互之间的市场竞争中所从事的各类行为。

下列各项中，属于横向对策行为的有（）。

A.依法纳税行为
B.不正当竞争行为
C.逃税、避税行为
D.侵害消费者权益的行为
2、根据《合同法》的规定，下列情形中，应由买受人承担标的物毁损、灭失风险的有（）。

A．买受人下落不明，出卖人将标的物提存的
B．标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量瑕疵而拒收货物的
C．合同约定在标的物所在地交货，买受人违反约定未前往提货的
D．出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，买卖双方未就标的物毁损、灭失的风险做特别约定的
3、甲承租乙的住房，租期未满，乙有意将该住房出售。

根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A．乙应在出售之前的合理期限内通知甲，甲在同等条件下享有优先购买权
B．如果甲放弃优先购买权，当丙购得该住房成为新所有人后，即使租期未满，也有权要求甲立即搬出该住房
C．如果乙的哥哥丁想要购买该住房，则甲不得主张优先购买权
D．如果乙妻子的哥哥戊想要购买该住房，则甲不得主张优先购买权
4、按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（）。

A、化妆品公司将一批试用装免费发放给参加交易会的参观人员
B、子公司（轮胎厂）将轮胎销售给一般纳税人的母公司（汽车厂）
C、商业企业销售烟、酒给消费者
D、销售自己使用过的固定资产，适用4%减半征收
5、根据合伙企业法律制度的规定，下列有限合伙人的行为中，视为执行合伙事务的有（）。

A．参与决定转让合伙企业的知识产权
B．参与决定普通合伙人退伙
C．参与决定合伙企业为第三人提供担保
D．对合伙企业的经营管理提出建议
6、根据增值税法律制度的规定，下列出口货物、劳务中，免税但不退税的有（）。

A．出口企业对外提供加工修理修配劳务
B．国家计划内出口的卷烟
C．避孕药品
D．古旧图书
7、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业设立的表述中，正确的有（）。

A.有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人
B.有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样
C.有限合伙人可以以劳务出资
D.国有企业可以成为有限合伙人
8、根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以从事的行为有（）。

A．同本企业进行交易
B．将其在合伙企业中的财产份额出质
C．执行合伙企业事务
D．经营与本企业相竞争的业务
9、根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的非营利组织取得的下列收入中，免征企业所得税的有（）。

A、接受其他单位或者个人捐赠的收入
B、因政府购买服务取得的收入
C、不征税收入孳生的银行存款利息收入
D、免税收入孳生的银行存款利息收入
10、根据证券法律制度的规定，下列关于公司债券非公开发行及转让的表述中，正确的有（）。

A．发行人的董事不得参与本公司非公开发行公司债券的认购
B．非公开发行公司债券应当向合格投资者发行
C．每次发行对象不得超过200人
D．非公开发行的公司债券可以公开转让
11、关于保险公司的设立，下列表述正确的有（）。

A.设立保险公司，其注册资本的最低限额为人民币2亿元
B.保险公司的注册资本必须为实缴资本，包括货币与非货币出资
C.国务院保险监督管理机构应当自受理申请之日起6个月内作出批准或者不批准筹建的决定，并书面通知申请人
D.申请人应自收到批准筹建通知之日起1年内完成筹建工作;筹建期间不得从事保险经营活动
12、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。

A．已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B．单独估价作为固定资产入账的土地
C．以融资租赁方式租入的固定资产
D．未投入使用的机器设备
13、下列关于有限责任公司注册资本的表述中，不符合《公司法》规定的有（）。

A.注册资本的最低限额为人民币3万元
B.公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额即为注册资本
C.全体股东的货币出资额不得低于注册资本的30%
D.一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元
14、企业发生的下列支出，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。

A.广告费
B.业务招待费
C.与生产经营有关的手续费和佣金支出
D.业务宣传费
15、关于无效民事行为与可撤销民事行为的联系和区别下列表述中，正确的有（）。

A、无效民事行为与可撤销民事行为都可以由法院主动干预，进行审查
B、无效民事行为与可撤销民事行为都从行为开始起就没有法律约束力
C、合同被确认无效或被撤销后，合同中独立存在的有关解决争议方法的条款继续有效
D、可撤销民事行为被依法撤销后，其法律后果与无效民事行为相同
三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×）
1、（）保险人出具暂保单的有效期限届满时，暂保单的法律效力不会终止。

2、（）民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖。

3、（）某有限责任公司2011年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2011年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。

4、被聘任的合伙企业的经营管理人员，超越合伙企业授权范围履行职务，或者在履行职务过程中因故意或者重大过失给合伙企业造成损失的，依法承担赔偿责任。

（）
5、（）企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应当先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出。

6、（）公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。

7、（）一个自然人和一个法人均可以投资设立一人有限责任公司。

8、（）从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，一律不准扣除外购应税消费品已纳消费税税款。

9、（）监事会、不设监事会的公司的监事发现公司经营情况异常，可以自行调查，不可以聘请会计师事务所协助其工作。

10、（）非独立进行意思表示的行为，不属于代理行为，例如传递信息、居间行为等。

四、简答题（共3大题，每题6分。

共计18分）
1、2005年3月，甲公司与乙公司签订的租赁合同约定：甲公司将其面积为500平方米的办公用房出租给乙公司，租期25年，租金每月1万元，以每年官方公布的通货膨胀率为标准逐年调整，乙公司应一次性支付两年的租金。

合同签订后，乙公司依约支付租金，甲公司依约交付了该房屋。

2010年6月，乙公司为改善条件，未经甲公司同意，在该房屋内改建一间休息室，并安装了整体橱柜等设施。

甲公司得知后要求乙公司拆除该休息室及设施，乙公司拒绝。

其后该地区房屋价格飙升，租金大涨，甲公司要求提高租金，乙公司拒绝。

甲公司遂欲出售该房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不购买。

甲公司于2012年9月将该房屋出售给丙公司，并办理了所有权变更登记手续。

要求：
根据上述资料，回答下列问题。

(1)租赁合同约定的25年租期效力如何?简要说明理由。

(2)甲公司是否有权要求乙公司拆除休息室及设施?简要说明理由。

(3)甲公司将房屋出售给丙公司后，租赁合同是否继续有效?简要说明理由。

2、甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。

2016年6月发生如下事项：
(1)将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。

(2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。

(3)为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.4万元。

要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)：
(1)事项(1)中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额;如果不需要，简要说明理由。

(2)事项(2)中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额;如果不需要，简要说明理由。

(3)事项(3)中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?简要说明理由。

3、2014年10月20日，甲向乙购买一批原材料，价款为30万元。

因乙欠丙30万元，故甲与乙约定由乙签发一张甲为付款人、丙为收款人的商业汇票。

乙于当日依约签发汇票并交付给丙，该汇票上未记载付款日期。

2014年11月15日，丙向甲提示付款时，甲以乙交货不符合合同约定且汇票上未记载付款日期为由拒绝付款。

要求：
根据《票据法》的规定，回答下列问题。

(1)甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。

(2)甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。

五、综合题（共1大题，共计12分）
1、甲公司与乙公司签订一份买卖合同。

合同约定：甲公司向乙公司购买挖掘机5 台，每台
40 万元，共计200 万元：合同签订之日起5 个工作日内甲公司向乙公司付款100 万元，余款自挖掘机交付之后每月5 日前支付10 万元，10 个月付清；甲公司任何一个月未按期付款，
乙公司享有解除合同的权利；货款付清之前，乙公司保留该5 台挖掘机的所有权。

乙公司在收到100 万元货款后3 日内交付挖掘机。

甲公司依约支付100 万元货款，乙公司在约定时间内向甲公司交付挖掘机时，因合同未约定履行地点及履行费用负担，双方发生争议。

在争议未决的情况下，乙公司委托运输公司将挖掘机送到甲公司，为此支付运费1 万元。

在乙公司保留挖掘机所有权期间一发生以下事实：（1）甲公司发现一台挖掘机有重大质量问题，无法使用；（2）一台挖掘机因被突发洪水浸泡受损，送丙修理厂修理，因未支付修理费而被丙修理厂扣留；（3）甲公司将一台挖掘机出租给丁公司，租期3 个月，获得租金10 万元；（4）甲公司连续3 个月没有支付货款。

要求：根据上述内容，分别回答下列问题：
（1）如何确定该买卖合同的履行地点?并说明理由。

（2）甲公司可否因1 台挖掘机的质量问题而解除5 台挖掘机的买卖合同?并说明理由。

（3）在乙公司保留所有权的情况下，挖掘机因洪水所受损失应当由谁承担?并说明理由。

（4）如丙修理厂不知保留所有权的事实，丙修理厂能否对挖掘机行使留置权?并说明理由。

（5）在甲公司连续3 个月没有付款的情况下，乙公司能否要求解除合同?乙公司享有什么权利?并分别说明理由。