060210CTGPNRV61筹资内控手册v69

筹资业务流程
一、业务流程范围
1 所涉及的业务范围
省市子公司申请银行借款、省市子公司银行借款打点、地
市分公司申请银行借款、地市分公司银行借款打点、银行
借款利息的计提及其本钱化与费用化的划分、还贷打点和
与上述业务相关的会计处置
2 所涉及的部分范围
财政部分、法律部分
3 所涉及的计算机系统和相关维护部分
财政打点系统、国际备查簿系统、久其报表系统
企业信息化部分、财政部分
二、目标
1 确保长短期银行借款记录的真实性、完整性、准确性和及
时性；
2 确保银行借款利息的计提及时准确，本钱性与费用性划分
正确；
3 符合有关金融的法规和规定。

三、风险
1 银行借款没有全部记录；
2 长短期银行借款分类不正确；
3 利息计提不准确，跨期记帐；
4 本钱性支出与费用性支出分类不准确；
四、相关会计科目
短期/持久借款、银行存款、预提费用、财政费用、在建
工程
五、流程概述
1 省市子公司申请银行借款
1.1 编制月度现金流量预算及银行借款审批单
省市子公司财政部分负责银行借款的获得与偿还工作。

股份公司审批的包罗现金流量预算在内的全面预算于每
年12月底下发至省市子公司，具体流程详见预算打点和
财政阐发流程。

省市子公司将全年的现金流量预算分解至
每个月。

按照资金预算，当呈现资金短缺时，财政部分应安排新
的银行借款。

财政部分筹办银行借款审批单，内容包罗
银行借款用途、金额、期限、利率等条款。

预算内的银行
借款，依据审批权限由财政部分经理或公司主管带领审
批；预算外的银行借款，需省市子公司预算打点委员会或
其授权人审批。

省市子公司外币借款应在股份公司利率指导下进行。

1.2 填写合同审核表并审批
银行借款请示被批准后，财政部分从银行取得银行借款合同草案并填写合同审核表，主要包罗借款银行、银行借款用途、银行借款金额、期限、利率。

合同审核表由财政部分、法律部分和公司主管带领签署定
见；假设银行借款合同为公司法律部分审核的尺度合同样
本，法律部分可授权财政部分签署审阅定见。

财政部分审
阅合同款项以包管银行借款的合理性，法律部分审阅合同
是否存在法律风险，公司主管带领进行最后的审批。

1.3 签订合同及合同存案
公司法定代表人或其授权人员为合同签订人员。

合同原件
由财政部分连同有关文件交由档案打点部分作相应的归档
保留，由该部分对合同进行分类、登记、编号。

其他人员如需查阅或复印按存档打点部分的相关规定打点查阅手
续。

2 省市子公司银行借款打点
省市子公司的财政部分按照全省的银行借款情况登记银行借款存量表和还款方案
表。

银行借款存量表包罗以下信息：银行借款承办部分名称、借款银行全称、合同号、本金、利率、还本付息日期、银
行借款开始日期、期初金额和期末金额等。

还款方案表包
罗借款银行全称、合同号和还款方案。

财政人员按期查
对两个明细表，并按照新增银行借款和已还银行借款情
况及时更新。

财政人员按期将两个明细表和会计报表进行
查对查抄。

财政部分按期按照还款方案表中到期日对银行借款在会
计报表中进行长短期从头分类。

相关IT流程：
(1)财政部分人员在EXCEL表中编制银行借款存量台帐及
按照银行借款存量台帐编制还款方案表、长短期借
款分类等信息。

3 地市分公司申请银行借款
3.1 地市分公司原那么上不克不及从公司外部借款，特殊情况
下的借款必需经省市子公司总经理授权。

考虑到银行对局
部地市分公司的业务奉献，省市子公司可授权地市分公司
必然的银行借款权。

3.2 地市分公司填写银行借款申请陈述
申请银行借款时，地市分公司需要填写银行借款申请陈
述，陈述内容包罗：申请融资的必要性阐发，借款银行
对地市分公司的奉献情况及开展趋势等。

陈述需要地市分
公司总经理批准，并上报省市子公司财政部分。

3.3 省市子公司审批银行借款申请陈述
省市子公司财政部分收到地市分公司银行借款申请陈述
后，由财政部分经理审核并报省市子公司主管财政的副总
经理批准，出具“借款授权书〞，下发到相应地市。

地市
分公司的借款额度应在本月省市子公司预算总额度内。

3.4 地市分公司银行借款打点
地市分公司收到借款授权书后，与本地银行洽谈签订银行借款合同。

银行借款合同由省市子公司法律部分审阅前方
可签订。

签订后的借款合同报备省市子公司财政部分。

地市分公司实际还款后，需将银行回单反响回省市子公司
财政部分。

4 计提利息及划分银行借款费用本钱化与费用化
4.1 省市子公司银行借款计提利息
省市子公司财政部分按期按照银行借款存量表编制利息计
算表，由财政部分经理或授权人复核并签字后及时入帐。

相关IT流程：
(1)财政部分人员按照银行借款存量台帐在EXCEL表编
制借款利息预提表。

(2)财政部分人员在财政打点系统输入借款信息。

(3)财政打点系统生成借款利息预提数据，经财政部分人
员确认触发后生成相应的会计凭证。

(4)对于借款计提利息，财政部分人员在财政打点系统中
入帐。

4.2 划分银行借款费用的本钱化与费用化
省市子公司财政人员应每月底按照中国企业会计准那么
-借款费用将专项银行借款对应的工程工程与负责在建工
程的财政人员及工程部分负责人查对工程进度，计算需要
本钱化的银行借款费用，编制银行借款费用分配表，省市
子公司财政部分经理或其授权人审核银行借款费用分配表
并签字，财政人员据以编制中国会计准那么会计报表。

在国际会计准那么下，对于不是专门为获取相关资产而借
入和使用的资金，符合本钱化条件的银行借款费用也应予以本钱化。

省市子公司财政人员按照在建工程汇总表和本
钱化率计算对应的本钱化利息，编制银行借款费用分配
表，省市子公司财政部分经理或其授权人查对银行借款费
用分配表并审批，财政人员据以编制国际会计准那么会计
报表。

相关IT流程：
(1)财政部分人员在EXCEL表上按平均在建工程余额及
平均银行借款余额孰低值计算银行借款利息的分
配，将局部国内会计准那么项下的财政费用支出转
入国际会计准那么项下的本钱性费用支出。

(2)财政部分人员在国际备查簿系统记录银行借款利息
分配的调整数。

5 还贷打点
5.1 偿还银行借款〔包罗外币借款〕
省市子公司收到贷款银行签发的还本付息通知单后，财政
部分查对还本付息通知单和本公司银行借款记录无误后，
填写付款申请，附上相应单据，由财政部经理审批后进行
付款。

付款后银行出具回单，财政部分将该银行回单作为
记帐凭证附件。

相关IT流程：
(1)银行还本付息交易由财政部分人员在财政打点系统
中入帐。

(2)财政部分人员在银行借款存量台帐的EXCEL表中更
新银行还本付息的信息。

6 其他筹资活动
公司增、减股本、发行任何种类股票、认股证、其他类似
证券以及公司债、进行利润分配或者弥补吃亏等特殊活动
需按相关法律法规程序由股东大会审批，然后由相关部分
执行。

7 股份公司总部银行借款打点
相关IT流程：
(1)银行借款交易由财政部分人员在财政打点系统中入
帐。

七、主要控制点相关资料
1 银行借款审批单
2 合同审核表、银行借款合同
3 银行借款存量表、还款方案表
4 地市分公司借款申请陈述、借款授权书、地市分公司借款合同
5 利息计算表、利息分配表
6 还贷付款申请
7 还款相关凭证
八、相关制度及备查文件
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