预算绩效目标管理实务.pptx

预期效果：通过完成上述产出任务，力争实现如下效果： 渠化坝址上游38个航道达到Ⅲ级航道标准，提高XX河段内 河水运能力及服务水平，推动第一和第二产业发展；生产 可再生清洁电能XXKW，满足我省迅速增长的能源需求，为 库区内易受洪涝灾害的居民提高防洪标准。
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第3步：将项目支出的总体绩效目标进行细 化分解，并从中总结提炼出最能反映总体 绩效目标实现程度的关键性指标，并将其 确定为相应的绩效指标。
行业标准：指国家公布的行业指标数据；
计划标准：指预先制定的目标、计划、预算、 定额等数据。
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绩效目标的分类
按预算支出的范围和内容分类：
1、基本支出绩效目标 是指部门基本支出在本年度内 所预期达到的对本部门正常运转的保障程度。一般不 单独设定，而是纳入部门整体支出绩效目标统筹考虑。
通用指标：预算完成率=实际支出金额/预算安排金额 *100%
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（二）效益指标
1、经济效益指标
反映项目实施预期对经济发展所带来的直接 或间接影响情况。有经济效益产生的项目必须在 经济效益指标下设定反映项目预期经济效益的三 级指标，如“带动社会资金投入乘数”、“休闲农 业占农业总产值比率”、“先进制造业和高技术 制造业增加值占服务业增加值比重”、“电子商 务交易额增长率（或增长额）”等指标；没有经 济效益产生的项目不需要设定。
3、时效指标：反映项目预期工作进度，如 计划进度完成率、完成任务及时率、工期 指标、工程形象进度等；
通用指标：完成任务及时率=（计划完成时间—实际完成 时间）/计划完成时间*100%
4、成本控制指标：反映预期完成项目工作 目标需要的成本，如总成本、单位造价成 本控制、单位功能成本、人均成本等。
后3年或以上的影响，对于年度项目是指项目实
施后1-2年的影响。有经济效益、环境效益产生
的项目，必须填写对经济、环境预期的影响，否
则可不用填写。可持续发展指标可实行定性分析，
在“指标内容”处详细说明填列项目实施对未来各
方面的影响。
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5. 社会评价指标 反映项目服务对象或社会公众预期对项目实
2、相关性方面：
（1）绩效目标过于简单设置，也没有设定相关 联的绩效指标；
（2）绩效指标不够细化、量化。
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3、适当性方面：
（1）在资金规模确定的情况下，部分项目设置 的绩效目标过低，具体表现在绩效指标值的标准 过低，甚至比以往年度的标准还要低；
（2）部分项目设置的绩效指标不够合理。
按预算支出的范围和内容分类： 1、长期绩效目标 2、年度绩效目标
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绩效目标编制要求
1、指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门 职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效益和 效果紧密相关。
2、细化量化。绩效目标应从数量、质量、成本和时效等方面进 行细化，须用定量表述为主，不能以量化形式表述的，应当采用 分级分档的形式定性表述，并具有可测量性。
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我市开展预算绩效目标管理的文件依据
东府办（2014）49号 “绩效目标是预算绩效管理 的基础，是整个预算绩效管理 系统的前提”
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定义
绩效目标管理是指各级财政部门和预算部 门以预算绩效目标为对象，以绩效目标的 设定、审核和批复为内容所开展的管理活 动。
万元）以上的项目支出；市财政连续2年（ 含2年）以上安排资金的跨年度项目支出。
根据“二上”数据统计，我市2015年度预 算绩效目标共计570多个。
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初审存在问题
1、完整性方面：
（1）未填报《绩效目标申报表》，或者上传了 一张空表；
（2）填报内容不够完整（针对基础信息表）。
2、项目支出绩效评价目标 是指通过具体项目的实施， 在一定期限内预期达到的产出和效果。项目支出绩效 目标应与部门履行职责、事业发展计划紧密相关，应 具体明确、科学可行，应表达简洁、高度概括，同时 尽可能将目标通过数量化指标进行描述。
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3、部门整体支出绩效目标 是指部门（单 位）按照确定的职责，利用全部财政性资 金在一定期限内所预期达到的整体目标， 是部门（单位）基本支出和项目支出共同 作用达到的绩效结果。
（一）产出指标： 1、数量指标：反映项目需要完成的任务量，预
期可以提供的公共产品及其数量，如购买设备数 量、绿化养护面积、补贴人数、建筑规模指标等；
（实际完成率）
2、质量指标：是指项目预期的质量等次和质量
实现程度，如质量合格率、质量达标率、考核优
良率等； 2019-10-5
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第4步：通过收集相关基准数据，如过去三 年的平均值、以前某年度的数值、平均趋 势、类似项目的现金水平、行业标准、经 验标准等，确定绩效标准，并依据项目预 期实施进展，结合预计投入的资金规模， 确定绩效指标的具体数值。
注意：1、过低 2、过高 3、要与资金规模相匹配（重点审核）
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2、社会效益指标
反映项目公共产品或服务预期可以产生的社
会效果，反映项目实施预期对社会发展所带来的
直接或间接影响情况。要根据项目实际，在社会
效益指标下设定反映项目预期社会效益的三级指
标。如购置的物品、设备、信息系统等项目，可
设定“利用率（使用率）”为三级指标，反映项目
绩效目标是预算资金计划在一定期内达到 的产出和效果，由预算部门在申报部门预 算时填报，包括绩效内容、绩效指标和绩 效标准。
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绩效内容（五大要素）
1、预期产出
2、预期效果
3、服务对象或项目受益人满意程度
4、达到预期产出所需要的成本资源
5、衡量预期产出、预期效果和服务对象满
项目单位负责本单位所承担项目的绩效目标编制、 审核及修正调整等工作，实施完成所承担项目的 绩效目标。
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第二部分：
绩效目标及指标编制方法 （案例分析）
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一、2015年我市预算绩效目标管理情况
申报范围： 申请市财政预算安排资金200万元（含200
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具体步骤
第1步：对部门的职能进行梳理，确定部门 履职的各项具体工作职责。
3、合理可行。设定绩效目标要经过调查研究和科学论证，目标 要符合客观实际，确保在一定期限内如期实现。
4、相应匹配。绩效目标要与年度的任务数或者计划数相对应， 与预算确定的投资额或资金量相匹配。绩效目标设置过低，将影 响项目预算资金的安排；绩效目标设置过高，则影响绩效评价效 果。
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绩效目标管理是全过程预算绩效管理的基
础，在整个预算绩效管理中处于龙头地位。
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法律依据
新修改的《中华中华人民共和国预算法》 第三十二条规定：“各部门、各单位应当按 照国务院财政部门制定的政府收支分类科 目、预算支出标准和要求，以及绩效目标 管理等预算编制规定，根据其依法履行职 能和事业发展的需要以及存量资产情况， 编制本部门、本单位预算草案”。
第2步：依据该项目的功能特性，预计项目实施
在一定时期内索要到达的总体产出和效果，从而 确定该项目索要实现的总体绩效目标，并以定量 和定性指标相结合的方式进行表述。
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案例1：电子商务发展目标.pdf
到2015年，东莞电子商务交易额突破4500 亿元，经常性应用电子商务的中小企业比 例达到65%以上。电子商务企业竞争力进 一步增强，培育引进一批电子商务龙头企 业进入全国电子商务百强行列，年交易额 达到100亿元的电子商务平台超过3家。逐 步形成完善的电子商务政策和标准体系， 建立适应电子商务发展的组织管理体制和 机制。
预算绩效目标管理实务
东莞市财政局绩效评价科 xx
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（内容摘要）
第一部分：基本概念 第二部分：案例分析
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一、基本概念
何为全过程预算绩效管理？
建立“预算编制有目标、预算执行有监控、 预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈 结果有应用”的全过程预算绩效管理机制， 实现预算绩效管理与预算编制、执行、监 督有机结合。
反映项目实施预期对环境、生态产生的影响。
有环境效益产生的项目必须在环境效益指标下设 定反映项目预期环境效益的三级指标，如“污染物 排减量”、“废水排放达标率（或情况）”、“固 定废弃物排放量达标率（或情况）”、“废物再 利用率”等指标；而相关建设工程项目可研报告 都有设定的。
没有环境效益产生的项目不需要设定。
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职责分工
财政部门负责组织和指导本级预算部门的绩效目 标编制，并负责绩效目标审核及批复等工作；指 导下级财政部门开展绩效目标管理工作。
预算部门负责本部门绩效目标编制、审核及汇总 上报等工作，按照财政部门下达的审核意见修正 完善绩效目标，依据财政部门批复的绩效目标， 将其细化批复到具体实施单位。
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4、可持续发展指标
反映项目的规定是否可以继续；项目是否可
以持续发挥作用；现行管理体制能否满足长远发
展需要；日后的运行成本是否高昂或需求非常旺
盛，使项目运行难以为继而无法长远发展；项目
实施后预期对社会、经济、生态发展持续产生的
影响。可持续发展对于中长期项目是指项目实施
施的满意程度。可在“服务对象满意度指标”、“ 公 众满意度”二级指标下，设定不同类型服务对象和 公众对项目实施的满意程度，也可直接将二级指 标设置为三级指标。
注意：单位填报满意度时，必须自行填报对象或 公众的数量，可考虑定量或一定比例。如发放调 查问卷30份，满意度90%。
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意程度的绩效指标
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Baidu Nhomakorabea
绩效指标 绩效指标是绩效目标的细化和量化 特点： 相关密切、突出重点、系统全面、便于考核
两个方面：产出指标和效益指标
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绩效标准
绩效标准是设定绩效指标具体值时的依据或 参考标准
分类： 历史标准：指同类指标的历史数据；
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案例2：扶持市农业龙头企业专项资金.xls
1、预期提供的公共产品、服务和工程总数 量
2、项目产出的预期效果：
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案例3：某大型水利工程（基建类）
预期产出：计划在5年内投资24亿元，完成XX项目航电枢 纽工程、库区防护工程建设、完成专项课题研究和提升能 力建设，所有工程质量和工作任务都达到设计要求和行业 规范。
购置的物品、设备、信息系统等的预期利用情况
或使用频率。又如“回应率”，反映下午一时前
接获的污水渠淤塞投诉，在同日做出回应的百分
比。再如“接受免疫注射学生比率”、“新生儿
注射防疫卡介苗比率”、“接受药物疗程后的结
核病人痊愈率”等等。工程项目可根据可研报告
设定。 2019-10-5
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3、环境效益指标
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三、部门整体支出绩效目标的编制
2015年，我们选择了青少年活动中心、市 科馆等19家场馆和公园作为部门整体支出 绩效目标管理的试点单位。
意义：
1、更能反映部门的整体绩效，避免出现“以偏概 全”的现象；
2、更能全面反应我市财政资金的整体使用效果， 避免出现单位“单个项目资金不足200万，但整 体资金安排多”的尴尬场面。
4、可行性方面：
部分项目设置的绩效目标没有经过充分论证，所 采取的措施不够切实可行，甚至连如何开展都没 有详细的计划。
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二、项目支出绩效目标的编制
第1步：对项目的功能进行梳理，包括资金性质、
预期投入、支出的范围、实施内容、工作任务、 受益对象，明确该项目支出的功能特性。