2016年度、2017年度及2018年度财务报表及审计报告

北京石头世纪科技股份有限公司2016 年度、2017 年度及2018 年度财务报表及审计报告

北京石头世纪科技股份有限公司

2016 年度、2017 年度及2018 年度财务报表及审计报告

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审计报告 1 –6 2016 年度、2017 年度及2018 年度财务报表

合并及公司资产负债表 1 –2

合并及公司利润表 3 –5

合并及公司现金流量表 6 –7

合并股东权益变动表8 –9

公司股东权益变动表10 –11 财务报表附注12 –103 补充资料 1 –2

一、非经常性损益明细表 1

二、净资产收益率及每股收益 2

审计报告

普华永道中天审字(2019)第11015 号

(第一页，共六页) 北京石头世纪科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

（一）我们审计的内容

我们审计了北京石头世纪科技股份有限公司（以下简称“石头科技公司”）的财务报表，包括2016 年12 月31 日、2017 年12 月31 日及2018 年12 月31 日的合并及公司资产负债表，2016 年度、2017 年度及2018 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

（二）我们的意见

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了石头科技公司2016 年12 月31 日、2017 年12 月31 日及2018 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及2016 年度、2017 年度及2018 年度的合并及公司经营

成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于石头科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2017 年度及2018 年度的财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

(一)产品销售收入的确认

(二)股份支付

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三、关键审计事项(续)

关键审计事项我们在审计中如何应对关键审计事项

我们对产品销售收入的确认执行的审计工作包括：(一) 产品销售收入的确认

我们了解、评估并测试了与收入确认相关的关键内

相关会计年度：2017年度及

2018 年度

部控制。

我们检查了石头科技公司与主要客户之间的销售合

同。结合对管理层的访谈，对不同销售模式下产品

销售收入的会计政策进行了分析评估。

参见财务报表附注二(18)“收

入确认”及附注四(22)(a) “主

营业务收入和主营业务成

本”。

针对不同销售模式的产品销售收入，我们执行了以

下程序：

石头科技公司2017 年度和

2018年度的合并主营业务收抽样检查与产品销售收入确认相关的支持性文

入分别为人民币1,118,817,593 元和人民币3,047,722,100 件，包括订单、商品运输单、客户签收单、结算单及销售发票等；

元，全部为销售扫地机器人产

品及其配件的收入。基于交易金额、性质和客户特点的考虑，以

抽

样方式向特定客户函证交易金额及应收账款余石头科技公司采用多种模式销额；

售其产品，在与交易相关的经

济利益很可能流入，相关收入针对资产负债表日前后确认的产品销售收入

抽

样核对至客户签收单或结算单等支持性文件，以能够可靠计量且满足各种销售

评估产品销售收入是否在恰当的期间确认。

模式下的特定收入确认条件

时，确认相关收入。

此外，我们实施了包括对主要客户进行走访及背景

调查，同行业价格及毛利分析等与收入确认相关的由于石头科技公司客户众多且

核查程序。

销售模式多样化，销售收入金

额重大，我们在审计中投入了

基于执行的审计工作，我们发现石头科

技公司的产

大量资源，因此，我们将产品

品销售收入符合其收入确认会计政策。

销售收入的确认作为关键审计

事项。

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三、关键审计事项(续)

关键审计事项我们在审计中如何应对关键审计事项

我们对股份支付执行的审计工作包括：

(二) 股份支付

我们了解、评估并测试了与股份支付相

关的关键内部控制。

相关会计年度：2017年度及2018 年度

参见财务报表附注二(22)“股份支付”及附注七“股份支付”。我们复核了经董事会批准的股份支付计划，抽样检查了期权授予协议，并将管

石头科技公司2017 年度和2018 年度分别向部分员工授予股票期权，并相应确认股份支付费用人民币55,556,020 元和人民币168,237,370 元。

理层计算股份支付费用采用的信息与计

划/协议中的原始信息进行核对，包括激

励对象、授予数量、行权价格、等待期

等。

对于

股票

期权

授予

日的

公允

价

值，

我们

管理层聘请第三方评估机构协助其评估

评估

了管

理层

聘请

的第

三方

评估

机构

的股票期权授予日的公允价值，包括选择

胜任能力、专业素质和客观性。在内部

恰当的估值模型以及关键参数。评估

专家的协助下，我们评价了管理层

在计算股份支付相关费用时，管理层结合历史离职率，估计可达到行权条件的所选用的估值模型的恰当性以及关键参数的合理性。

股票期权数量。

我们抽样检查了离职失效的股票期权的

由于股份支付事项对财务报表影响重大，且涉及管理层重大估计和判断，因此，我们将其确定为关键审计事项。相关协议，通过比较石头科技公司历史离职率，复核管理层对可达到行权条件的股票期权数量所作估计的合理性。

基于执行的审计工作，我们获取的证据