企业集团财务集中管理方法探讨

资金管理中心是将成员企业（ 主要是子公司） 在生产经营 过程中的资金收支业务统一归并到集团财务结算中心办理。 集团成员企业一般需统一在集团财务结算中心开户，集团财 务结算中心对集团成员企业履行资金结算、资金融通和信贷 职能。 集团公司通过财务结算中心， 不仅可以加强对集团成员 企业资金收支监管， 而且可以从整体上提高资金使用效益， 控 制整个集团的信贷规模， 降低财务风险。 财务集中管理是将信息技术与先进的管理思想、管理方 法有机结合， 提高大型企业财务和业务的综合管理水平， 对整 体企业资源进行有效配置、 管理 、 控制和优化的过程。这一方 法必将对大型企业的有效财务管理起到重大的推动作用， 将
初稿 。
承担的经济和法律责任。
三、 建立资金管理中心， 实行资金统一管理
４系统环境的建立。实行财务集中核算， 安装各种硬件和 数据库软件， 连通服务器 ， 安装公司集 中核算的信息系统 ， 并 对软件和硬件进行调试。在调试成功后 ， 建账、 设立用户和分 配权限。 完成系统环境建立工作， 就标志着实施会计集中核算 工作的平台已经搭建完成。 ． ５ 初始化工作。 由于整个公司的初始化工作是在一个系统 中进行， 工作量非常大 ， 容易出现混淆 ， 因此需要单独制定方 案， 重点进行实施。在初始化阶段 ， 应采取分散输入与集中管 理相结合的方式进行。 ． ６ 目 项 试运行阶段。项 目试运行是项 目成功的必要保证 ， 试运行可以检验各系统、 各环节是否满足项 目设计的要求， 寻 找项 目缺陷， 以更好地完善系统。 二、 实行财务人员委派制 ， 加强财务人员的独立性 要充分发挥财务总监的作用，就必须对财务总监的职责 和权限进行科学、 明确的规定和规范。 在确保实现财务总监工
一、 利用先进技术网络平台和先进的财务信息系统进行财
务集 中控制
在实施财务集中核算之前， 必须做好以下工作： １ ． 对集中核算的各种现状进行评估。包括管理模式、 核算 模式的评估 ， 集中核算业务流程的评估 ， 服务器 、 软件和网络 平台的评估。 ． ２ 业务流程设计。在业务流程设计中， 首先要提出业务流 程初步方案， 由财务内部讨论 ， 然后修改 ， 向企业和有关部门 征求意见， 针对提出的意见再讨论、 再修改， 循序渐进。 ． ３ 标准化工作。 首先应由各下属企业提出自己所要求的标 准化方案， 公司各职能科室进行汇总分析， 提出讨论稿。然后 对讨论稿进行讨论 、 修改、 再讨论 、 再修改， 最后确定标准化的
企 集 财 集 管 方 探 业 团 务 中 理 法 讨
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〔雾 ）林治泽
对跨国、 跨地区的企业来说 ， 集中化管理模式更有利于总 公司从宏观上控制 、 协调 ， 财务管理可以实现规模效益 ， 财力 资源可以在全系统内统一调度、集中使用，融资成本大大降 低， 现金流量更容易预测 ， 最终可以使财务成本减少 ， 企业效 益提高。这种财务管理模式对于实现总公司战略 目标有着重 要意义，特别是对全球性战略 目标的大型跨国公司更具有吸
引力 。
ห้องสมุดไป่ตู้
作 目标的前提下， 既不可盲 目扩大财务总监的职权， 同时还必
须注意防止财务总监有责无权。 财务总监的主要职权应包括如下十个方面 ：一是组织并
监督公司日常的财务会计活动；二是审核公司的重要财务报 表和报告， 与公司总经理共同对财务报表和报告的质量负责； 三是参与审定公司的财务管理规定及其他经济管理制度 ， 监 督检查公司及其子公司的财务运作和资金收支情况；四是参 与公司重大经济业务事项 的决策活动 ， 包括对外投资、 资产处 置、 资金调度和其他重大经济业务事项的决策； 五是参与审定 公司重大财务决策； 六是对董事会批准的公司重大经营计划、 方案的执行情况进行监督；七是依法检查公司财务会计活动 及相关业务活动的合法性、 真实性和有效性， 及时发现和制止 违反国家财经法律法规的行为和可能造成出资者重大损失的 经营行为， 并向董事会报告 ； 八是组织公司各项审计工作 ， 包 括对公司及各子公司的内部审计和年度报表审计工作 ；九是 依法审定子公司财务、 会计、 审计机构负责人的任免 、 晋升、 调 动、 奖惩事项 ； 十是定期向公司管理层报告下属单位的资产运 作和资金收支情况。 公司财务总监履行好这十项职责 ，同时必须明确其应当
越来越为大型企业所采用。
（ 作者单位： 抚顺职业技术学院）
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