商业银行资本经营与管理策略(ppt 110页)
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世界上最富有的女人——伊丽莎白女王也信赖 它的理财水准，并是它的长期客户。
巴林银行的倒闭(P320)
巴林银行创立于1762年，到1995年已 有233年的历史。最初从事贸易活动， 后涉足证券业，19世纪初，成为英国政 府证券的首席发行商。此后100多年来， 在证券、基金、投资、商业银行业务等 方面取得了长足发展，成为伦敦金融中 心位居前例的集团化证券商，连英国女 皇的资产都委托其管理，素有“女皇的 银行”的美称。
• 如果两个客户经理各发放了一笔金额相同的贷款，期 限、利率也一样，他们挣到的账面收益也一样。如果 用经济资本来考察，两笔业务的收益可能差异很大。
• 如果经计算这两笔业务的风险不同，那么经济资本占 用多的一笔业务资本成本就摊大了，在利率相同的情 况下，利益就少于经济资本占用少的那笔业务。
• 这就校正了对于收益的传统认识，银行不是追求账面 收益，而是追求滤掉风险后的收益。
（12%） 风险资本=风险资产×资本充足率8% 风险资产=资产×风险权数
极端损失
它是由于金融危机等不可抗力因素造成的重 大损失，只能以事前压力测试和事后破产清 盘方式解决。
银行压力测试
2007年12月，银监会正式发布了《商 业银行压力测试指引》，要求商业银行 制定各行的压力测试方案。2009年10 月，银监会要求，商业银行每季度通过 流动性风险的压力测试，分析银行的承 压能力，考虑解决方案，并向当地银监 局提交测试报告。
2010年7月20日，银监会还主动对外披露了 四月房产新政出台后样本银行压力测试的结果： 在房价下降30%、利率上升108个基点的前 提下，样本银行房地产不良贷款率将上升2.2 个百分点，税前利润下降20%，46家农村商 业银行不良率将上升3.5个百分点、贷款损失 率增加30%。
银行经营主要面临的风险（三种）
特种准备指针对某一国家、地区、行业或某一 类贷款风险计提的准备。
普通股
普通股-----银行资本的核心部分，它不 仅代表对银行的所有权，而且具有永久 性、公开性和稳定性。它是银行组建时 筹集资本金的主要方式，需要增加资本 金时也可以通过发行普通股实现。
资本盈余
资本盈余------资本溢价或股本盈利
截至2010年12月份末，我国281家商业 银行资本充足率水平全部超过8%。
商业银行资本的构成
（二）优先资本（波动性、具有一定的债务性 质） 优先股 资本票据（资本性金融债券）（附属债务） 资本债券（资本性金融债券）（附属债务） 可转换债券
资本债券的一种特殊形式 具有债券和股票的双重性质
第二章 商业银行资本经营与管理目录
第一节
商业银行资本的构成
商业银行资本的含义
商业银行资本的构成
商业银行资本的功能
第三节
商业银行资本的管理
影响商业银行资本需要量的因 素
分子策略
分母策略
第二节
商业银行资本充足性及其测定
第四节
资本充足性的含义
我国商业银行资本的管理
（筹集资本金来覆盖）
（如果预期的损失不发生或者发生了
但经过补偿后仍有余额留在账上作为
银行资本的补充）
贷款损失准备金
一般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提 的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备；
专项准备是指根据《贷款风险分类指导原则》， 对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程 度计提的用于弥补专项损失的准备。
巴林银行的倒闭(P320)
1995年2月26日，英国银行业的泰斗，在世 界1000家大银行中按核心资本排名第489位 的巴林银行，因进行巨额金融期货投机交易， 造成9.16亿英镑的巨额亏损，被迫宣布破产。 后经英格兰银行的斡旋，3月5日，荷兰国际集 团（ING）以1英镑的象征性价格，宣布完全 收购巴林银行。
可转换成普通股的资本性债券称可转债， 具有双重性质，既有债券的性质又有股 票的性质。
银行规模与资本构成
规模较大的银行其资本构成：
股票溢价（较大比重） 未分配利润（较大比重） 发行普通股 发行的长期债务
小银行——未分配利润
银行规模与资本构成
原因：大银行和小银行通过金融市场筹 资的难易程度不同；从某种程度上讲， 小银行更注重自有资本的充足程度的提 高，因而资本充足率更高。
银行压力测试
银行压力测试是一种以定量分析为主的 风险分析方法，通过测算银行在遇到假 定的小概率事件等极端不利情况下可能 发生的损失，分析这些损失对银行盈利 能力和资本金带来的负面影响，进而对 单家银行、银行集团和银行体系的脆弱 性做出评估和判断，并采取必要措施。
银行压力测试
2010年3月23日，50名来自国内顶尖金 融机构的精英在中国人民银行研究生部 获得证书，成为国内第一批经过系统培 训的金融压力测试分析师。业内人士认 为，随着专业金融压力测试分析师的问 世，国内商业银行的风险管理水平将显 著提高，同时压力测试也在证券、保险、 信托等领域迅速推行。
第二章 商业银行资本经营与管理
【本章学习目标】
通过本章的学习，你应该能够： 1．了解商业银行资本需要量的测定 2．熟悉《巴塞尔协议》和《巴塞尔新资本协议》的内
容 3．掌握提高资本充足率的途径 4．掌握资本的构成及功能 5．掌握商业银行资本充足率的计算
【学习本章意义】
资本金是商业银行得以生存和发展的基础和前提，是商业银行稳健 经营的重要保障。资本金的筹集和管理一直是商业银行经营中最核 心的问题之一。
专门应付意外事件或预料中的突发事件
当实际呆账或贬值发生时就用准备金补偿；如果不发生或补 偿后仍有余额留在账上，则作为银行资本的补充（属其他资 本范畴）
非预期损失（用风险资本来弥补）
它是不能预计且未实际发生的损失
只能在理论上作动用风险资本加以弥补的准备
《巴塞尔协议》要求按风险资产8%的比例来计量 即风险资本=风险资产×资本充足率8%， 风险资本是银行防范全部风险损失的最后防线。
信用风险(由借款人违约造成损失的可能性） 市场风险（利率风险、汇率风险）
操作风险（由于外部欺诈、内部案件、操作 失误等造成损失的可能性）
五、我国商业银行资本金的构成 （P34）
97-04年规定（资本比率的计算P35） 04.3.-07.7规定（资本比率的计算P40） 07.7的修订 2012年6月最新规定即《商业银行资本
资本溢价（溢价发行时超过股本以上的金额 构成资本盈余的主体）
银行资本的增值 接受捐赠的资本
留存盈余
留存盈余(未分配利润或留存收益)
银行税后净利减去分配给普通股股东的股息 和红利的余额
银行产权的一部分 增加自有资本最廉价、最便捷的主要来源
（特别是对难以进入股票市场的小型银行）
账面资本＞风险资本＞监管资本
风险对银行造成的损失（三类）
预期损失（用准备金来弥补）
不是真正的风险概念，而是意料之内的平均损失，因此作为 业务成本来处理
它是可以预计并量化计算的损失
通过充分计提呆账准备金（贷款损失准备金、证券损失准备 金等）来补偿
银行按一定比例从税前利润中提取
管理办法（试行）》即（中国版《巴塞 尔协议3》）
97-04年（97年人民银行行根据 《巴塞尔协议Ⅰ》精神作出的规定）
核心资本（实收资本、资本公积、 盈余公积和未分配利润共4项） 附属资本（商业银行的贷款呆账准 备金、坏账准备金、投资风险准备 金、5年及以上的长期债券共4项） 6级风险权数
04.3.1-07.7（《商业银行资本充足 率管理办法》04.3.1正式实施）根 据《巴塞尔协议Ⅱ》的精神而做出的 规定（4级风险权数）：
一般而言，我们可以大 致将商业银行资本分为普 通资本、优先资本和其他 资本三部分。
二、商业银行资本的构成
（一）普通资本（永久性、公开性、稳定性） 普通股（核心一级资本）（基本形式） 资本盈余（资本溢价、股本盈余） 留存盈余（未分配利润）（增加自有资本最 廉价、最便捷的主要来源，特别是对难以进 入股票市场的小型银行）
从数量上看，商业银行资本在银行资产中所占的比 重远低于公司、企业资本占总资产的比重。
从性质上看，商业银行的资本具有双重性质（产权 资本和债务资本）。
国际 资本 定义
银行股东为赚取利润而投入银行的货币和 保留在银行中的收益。为规范商业银行资 本金的双重性质，通常把产权资本金称为
一级资本金或核心资本金，把债务资本金 称为二级资本金或附属资本金。
四、商业银行的资本形式
按照统计口径不同，分为三种形式：
账面资本（其数额由银行章程规定，又称会计资本 或权益资本，它体现的是银行实力的大小。）
风险资本（其数额是由银行所承担的市场风险、信 用风险，操作风险之和所决定的。又称经济资本， 虚拟资本）
监管资本（其数额由银监会《商业银行资本充足率 管理办法》所规定）
资本充足性的测量指标与测量
我国商业银行资本管理的规定
方法
提高我国商业银行资本充足率
《巴塞尔协议》
的途径
《巴塞尔新资本协议》
第一节 商业银行资本的构成
一、商业银行资本的含义
含义：指商业银行自身拥有的或者是能永久支配使 用的资金来源。
理解：（与一般公司、企业资本的区别）
混合资本债券
混合资本债券属于混合型证券是针对巴塞尔协 议对于混合资本工具的要求而设计的一种债券 形式，所募资金可计入银行附属资本。商业银 行可通过发行一定额度的混合资本债券，填补 现有附属资本不足核心资本100％的差额部分。
具有债券和资本的双重属性
中国银行业监督管理委员会关于商业银行发行 混合资本债券补充附属资本有关问题的通知
由于银行对这些资本必须最经济最有效地加以使用，即运用 到风险最小、效益最高的资产方面。因此又称“经济资本”
又由于风险资本的数额是随着银行风险资产总量的变动而不 断变动的，只是虚拟的和概念上的资本，故称“虚拟资本”， 体现了资本的作用和要求
滤掉风险的收益观（RAROC）
• RAROC 经济资本回报率 即“风险调整后的绩效测 量”
核心资本（在前基础上加少数股权
共5项）
附属资本（重估储备、一般准备、优 先股、可转换债券、长期次级债共5项 但具体项目有变化）
07.7-目前（ 《商业银行资本充 足率管理办法》07.7月修订） 核心资本（不变）（共5项） 附属资本（在前基础上加混合 资本债券）（共6项）
最新的规定见2012年6月《商业 银行资本管理办法（试行）》
滤掉风险的收益观（RAROC）
• RAROC=(收益-预期损失）/经济资本 占用
• 在分子项中，预期损失作为财务成本被 扣除；分母是非预期损失，即经济资本 占用
• 整个公式衡量的是资本的使用效益。
风险资本利润率
风险资本利润率=经济利润/风险资本 ×100%
其中： 经济利润=税后利润—风险资本成本 税后利润=经营利润—所得税 风险资本成本=风险资本×风险资本成本率
资本债券与资本票据 （资本性金融债券）
资本票据-----是指那些期限短、有大小 不同发行额度的银行借据。
资本债券-----是那些期限较长、发行额 度较大的债务凭证。
《巴塞尔协议》将资本性金融债券划分 在属资本内，主要包括资本债券与资 本票据。
可转换债券
可转换债券：银行发行的优先股和附属 债券中有一部分可根据事先约定在一定 时期转换为普通股。
三、商业银行资本的功能
营业功能（启动资金、铺底资金） 保护功能（抵御风险的最后一道防火墙）
面临的风险：信用、市场、操作风险等 遭受的损失有:
预期的损失（准备金去弥补） 非预期的损失（经济资本弥补） 极端损失（事前压力测试、事后破产清盘）
管理功能（适应监管当局的需要）
商业银行资本的构成
（三）其他资本（银行资本的补充）
按一定比例从税前利润中提取出来专门用于弥补预期 损失的资本，即预期损失准备金部分，包括
贷款损失准备
证券损失准备
当实际呆账或贬值发生时就用准备金进行补偿
注意：从事前风险管理的角度，可以将贷款损失分为
预期损失
非预期损失
（提取准备金来覆盖预）
巴林银行的倒闭(P320)
巴林银行创立于1762年，到1995年已 有233年的历史。最初从事贸易活动， 后涉足证券业，19世纪初，成为英国政 府证券的首席发行商。此后100多年来， 在证券、基金、投资、商业银行业务等 方面取得了长足发展，成为伦敦金融中 心位居前例的集团化证券商，连英国女 皇的资产都委托其管理，素有“女皇的 银行”的美称。
• 如果两个客户经理各发放了一笔金额相同的贷款，期 限、利率也一样，他们挣到的账面收益也一样。如果 用经济资本来考察，两笔业务的收益可能差异很大。
• 如果经计算这两笔业务的风险不同，那么经济资本占 用多的一笔业务资本成本就摊大了，在利率相同的情 况下，利益就少于经济资本占用少的那笔业务。
• 这就校正了对于收益的传统认识，银行不是追求账面 收益，而是追求滤掉风险后的收益。
（12%） 风险资本=风险资产×资本充足率8% 风险资产=资产×风险权数
极端损失
它是由于金融危机等不可抗力因素造成的重 大损失，只能以事前压力测试和事后破产清 盘方式解决。
银行压力测试
2007年12月，银监会正式发布了《商 业银行压力测试指引》，要求商业银行 制定各行的压力测试方案。2009年10 月，银监会要求，商业银行每季度通过 流动性风险的压力测试，分析银行的承 压能力，考虑解决方案，并向当地银监 局提交测试报告。
2010年7月20日，银监会还主动对外披露了 四月房产新政出台后样本银行压力测试的结果： 在房价下降30%、利率上升108个基点的前 提下，样本银行房地产不良贷款率将上升2.2 个百分点，税前利润下降20%，46家农村商 业银行不良率将上升3.5个百分点、贷款损失 率增加30%。
银行经营主要面临的风险（三种）
特种准备指针对某一国家、地区、行业或某一 类贷款风险计提的准备。
普通股
普通股-----银行资本的核心部分，它不 仅代表对银行的所有权，而且具有永久 性、公开性和稳定性。它是银行组建时 筹集资本金的主要方式，需要增加资本 金时也可以通过发行普通股实现。
资本盈余
资本盈余------资本溢价或股本盈利
截至2010年12月份末，我国281家商业 银行资本充足率水平全部超过8%。
商业银行资本的构成
（二）优先资本（波动性、具有一定的债务性 质） 优先股 资本票据（资本性金融债券）（附属债务） 资本债券（资本性金融债券）（附属债务） 可转换债券
资本债券的一种特殊形式 具有债券和股票的双重性质
第二章 商业银行资本经营与管理目录
第一节
商业银行资本的构成
商业银行资本的含义
商业银行资本的构成
商业银行资本的功能
第三节
商业银行资本的管理
影响商业银行资本需要量的因 素
分子策略
分母策略
第二节
商业银行资本充足性及其测定
第四节
资本充足性的含义
我国商业银行资本的管理
（筹集资本金来覆盖）
（如果预期的损失不发生或者发生了
但经过补偿后仍有余额留在账上作为
银行资本的补充）
贷款损失准备金
一般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提 的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备；
专项准备是指根据《贷款风险分类指导原则》， 对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程 度计提的用于弥补专项损失的准备。
巴林银行的倒闭(P320)
1995年2月26日，英国银行业的泰斗，在世 界1000家大银行中按核心资本排名第489位 的巴林银行，因进行巨额金融期货投机交易， 造成9.16亿英镑的巨额亏损，被迫宣布破产。 后经英格兰银行的斡旋，3月5日，荷兰国际集 团（ING）以1英镑的象征性价格，宣布完全 收购巴林银行。
可转换成普通股的资本性债券称可转债， 具有双重性质，既有债券的性质又有股 票的性质。
银行规模与资本构成
规模较大的银行其资本构成：
股票溢价（较大比重） 未分配利润（较大比重） 发行普通股 发行的长期债务
小银行——未分配利润
银行规模与资本构成
原因：大银行和小银行通过金融市场筹 资的难易程度不同；从某种程度上讲， 小银行更注重自有资本的充足程度的提 高，因而资本充足率更高。
银行压力测试
银行压力测试是一种以定量分析为主的 风险分析方法，通过测算银行在遇到假 定的小概率事件等极端不利情况下可能 发生的损失，分析这些损失对银行盈利 能力和资本金带来的负面影响，进而对 单家银行、银行集团和银行体系的脆弱 性做出评估和判断，并采取必要措施。
银行压力测试
2010年3月23日，50名来自国内顶尖金 融机构的精英在中国人民银行研究生部 获得证书，成为国内第一批经过系统培 训的金融压力测试分析师。业内人士认 为，随着专业金融压力测试分析师的问 世，国内商业银行的风险管理水平将显 著提高，同时压力测试也在证券、保险、 信托等领域迅速推行。
第二章 商业银行资本经营与管理
【本章学习目标】
通过本章的学习，你应该能够： 1．了解商业银行资本需要量的测定 2．熟悉《巴塞尔协议》和《巴塞尔新资本协议》的内
容 3．掌握提高资本充足率的途径 4．掌握资本的构成及功能 5．掌握商业银行资本充足率的计算
【学习本章意义】
资本金是商业银行得以生存和发展的基础和前提，是商业银行稳健 经营的重要保障。资本金的筹集和管理一直是商业银行经营中最核 心的问题之一。
专门应付意外事件或预料中的突发事件
当实际呆账或贬值发生时就用准备金补偿；如果不发生或补 偿后仍有余额留在账上，则作为银行资本的补充（属其他资 本范畴）
非预期损失（用风险资本来弥补）
它是不能预计且未实际发生的损失
只能在理论上作动用风险资本加以弥补的准备
《巴塞尔协议》要求按风险资产8%的比例来计量 即风险资本=风险资产×资本充足率8%， 风险资本是银行防范全部风险损失的最后防线。
信用风险(由借款人违约造成损失的可能性） 市场风险（利率风险、汇率风险）
操作风险（由于外部欺诈、内部案件、操作 失误等造成损失的可能性）
五、我国商业银行资本金的构成 （P34）
97-04年规定（资本比率的计算P35） 04.3.-07.7规定（资本比率的计算P40） 07.7的修订 2012年6月最新规定即《商业银行资本
资本溢价（溢价发行时超过股本以上的金额 构成资本盈余的主体）
银行资本的增值 接受捐赠的资本
留存盈余
留存盈余(未分配利润或留存收益)
银行税后净利减去分配给普通股股东的股息 和红利的余额
银行产权的一部分 增加自有资本最廉价、最便捷的主要来源
（特别是对难以进入股票市场的小型银行）
账面资本＞风险资本＞监管资本
风险对银行造成的损失（三类）
预期损失（用准备金来弥补）
不是真正的风险概念，而是意料之内的平均损失，因此作为 业务成本来处理
它是可以预计并量化计算的损失
通过充分计提呆账准备金（贷款损失准备金、证券损失准备 金等）来补偿
银行按一定比例从税前利润中提取
管理办法（试行）》即（中国版《巴塞 尔协议3》）
97-04年（97年人民银行行根据 《巴塞尔协议Ⅰ》精神作出的规定）
核心资本（实收资本、资本公积、 盈余公积和未分配利润共4项） 附属资本（商业银行的贷款呆账准 备金、坏账准备金、投资风险准备 金、5年及以上的长期债券共4项） 6级风险权数
04.3.1-07.7（《商业银行资本充足 率管理办法》04.3.1正式实施）根 据《巴塞尔协议Ⅱ》的精神而做出的 规定（4级风险权数）：
一般而言，我们可以大 致将商业银行资本分为普 通资本、优先资本和其他 资本三部分。
二、商业银行资本的构成
（一）普通资本（永久性、公开性、稳定性） 普通股（核心一级资本）（基本形式） 资本盈余（资本溢价、股本盈余） 留存盈余（未分配利润）（增加自有资本最 廉价、最便捷的主要来源，特别是对难以进 入股票市场的小型银行）
从数量上看，商业银行资本在银行资产中所占的比 重远低于公司、企业资本占总资产的比重。
从性质上看，商业银行的资本具有双重性质（产权 资本和债务资本）。
国际 资本 定义
银行股东为赚取利润而投入银行的货币和 保留在银行中的收益。为规范商业银行资 本金的双重性质，通常把产权资本金称为
一级资本金或核心资本金，把债务资本金 称为二级资本金或附属资本金。
四、商业银行的资本形式
按照统计口径不同，分为三种形式：
账面资本（其数额由银行章程规定，又称会计资本 或权益资本，它体现的是银行实力的大小。）
风险资本（其数额是由银行所承担的市场风险、信 用风险，操作风险之和所决定的。又称经济资本， 虚拟资本）
监管资本（其数额由银监会《商业银行资本充足率 管理办法》所规定）
资本充足性的测量指标与测量
我国商业银行资本管理的规定
方法
提高我国商业银行资本充足率
《巴塞尔协议》
的途径
《巴塞尔新资本协议》
第一节 商业银行资本的构成
一、商业银行资本的含义
含义：指商业银行自身拥有的或者是能永久支配使 用的资金来源。
理解：（与一般公司、企业资本的区别）
混合资本债券
混合资本债券属于混合型证券是针对巴塞尔协 议对于混合资本工具的要求而设计的一种债券 形式，所募资金可计入银行附属资本。商业银 行可通过发行一定额度的混合资本债券，填补 现有附属资本不足核心资本100％的差额部分。
具有债券和资本的双重属性
中国银行业监督管理委员会关于商业银行发行 混合资本债券补充附属资本有关问题的通知
由于银行对这些资本必须最经济最有效地加以使用，即运用 到风险最小、效益最高的资产方面。因此又称“经济资本”
又由于风险资本的数额是随着银行风险资产总量的变动而不 断变动的，只是虚拟的和概念上的资本，故称“虚拟资本”， 体现了资本的作用和要求
滤掉风险的收益观（RAROC）
• RAROC 经济资本回报率 即“风险调整后的绩效测 量”
核心资本（在前基础上加少数股权
共5项）
附属资本（重估储备、一般准备、优 先股、可转换债券、长期次级债共5项 但具体项目有变化）
07.7-目前（ 《商业银行资本充 足率管理办法》07.7月修订） 核心资本（不变）（共5项） 附属资本（在前基础上加混合 资本债券）（共6项）
最新的规定见2012年6月《商业 银行资本管理办法（试行）》
滤掉风险的收益观（RAROC）
• RAROC=(收益-预期损失）/经济资本 占用
• 在分子项中，预期损失作为财务成本被 扣除；分母是非预期损失，即经济资本 占用
• 整个公式衡量的是资本的使用效益。
风险资本利润率
风险资本利润率=经济利润/风险资本 ×100%
其中： 经济利润=税后利润—风险资本成本 税后利润=经营利润—所得税 风险资本成本=风险资本×风险资本成本率
资本债券与资本票据 （资本性金融债券）
资本票据-----是指那些期限短、有大小 不同发行额度的银行借据。
资本债券-----是那些期限较长、发行额 度较大的债务凭证。
《巴塞尔协议》将资本性金融债券划分 在属资本内，主要包括资本债券与资 本票据。
可转换债券
可转换债券：银行发行的优先股和附属 债券中有一部分可根据事先约定在一定 时期转换为普通股。
三、商业银行资本的功能
营业功能（启动资金、铺底资金） 保护功能（抵御风险的最后一道防火墙）
面临的风险：信用、市场、操作风险等 遭受的损失有:
预期的损失（准备金去弥补） 非预期的损失（经济资本弥补） 极端损失（事前压力测试、事后破产清盘）
管理功能（适应监管当局的需要）
商业银行资本的构成
（三）其他资本（银行资本的补充）
按一定比例从税前利润中提取出来专门用于弥补预期 损失的资本，即预期损失准备金部分，包括
贷款损失准备
证券损失准备
当实际呆账或贬值发生时就用准备金进行补偿
注意：从事前风险管理的角度，可以将贷款损失分为
预期损失
非预期损失
（提取准备金来覆盖预）