《金融企业财务规则》word版

1.以下说法错误的有（）。

A．金融企业委托其他机构理财或者从事其他业务，投入的资金不得影响主营业务的开展，取得的收入不用纳入账内核算，只做备查登记
B．金融企业依法受托发放贷款、经营衍生产品、进行证券期货交易、买卖黄金、管理资产以及开展其他业务，应当与自营业务分开管理，按照合同约定分配收益、承担责任，在资金不足时可以挪用客户资金，以转嫁经营风险
C．金融企业提供除主营担保业务范围以外的担保，应当由股东（大）会或者董事会决议；为金融企业投资者或者实际控制人提供担保的，应当由董事会决议
D．金融企业设立分支机构，应当按照规定拨付与分支机构经营规模相适应的营运资金，一般可以超过规定的限额
2.以下属于金融企业财务规则制定的意义有（）。

A．为了加强金融企业财务管理，规范金融企业财务行为
B．促进金融企业法人治理结构的建立和完善，防范金融企业财务风险，
C．保护金融企业及其相关方合法权益，维护社会经济秩序
D．为了与国际接轨
3.金融企业的投资者一般通过股东（大）会、董事会或者其他形式的治理机构行使下列哪些财务管理职权()。

A.决定内部财务管理制度，明确经营者的财务管理权限
B.决定财务管理职能部门的设置
C.对经营者实施财务监督和财务考核，决定聘任或者解聘财务负责人
D.组织财务预测，编制财务计划和财务预算草案，实施财务控制、分析和考核
4.金融企业的以下开支中一律按规定据实列支，不得预提的有（）。

A．业务宣传费
B．委托代办手续费
C．防预费
D．业务招待费
5.以下说法正确的有（）。

A．从事商业银行业务的金融企业，资本充足率不得低于8％，核心资本充足率不得低于4％B．从事保险业务的金融企业，偿付能力充足率不得低于规定的数额
C．从事证券业务的金融企业，净资本负债率应满足规定的数额要求
D．从事商业银行业务的金融企业，资本充足率不得低于4％，核心资本充足率不得低于8％
6.金融企业应当对分支机构实行何种财务管理制度()。

A.统一核算
B.统一调度资金
C.统一管理
D.分级管理
7.金融企业财务规则适用的范围包括（）。

A．在中华人民共和国境内依法设立的国有及国有控股金融企业
B．金融控股公司、担保公司
C．城市商业银行
D．农村商业银行、农村合作银行、信用社
8.财政部门履行下列哪些财务管理职责()。

A.加强金融企业财务信息管理，实施金融企业财务评价
B.监督金融企业接受社会审计和资产评估
C.制定并实施促进金融企业改革和发展的财政、财务政策，组织金融企业财务管理人员的业务培训
D.指导、督促金融企业建立健全财务风险控制体系，监测金融企业财务风险及其营运状况，监督金融企业的财务行为
9.金融企业有下列情形（）之一的，由财政部门责令限期改正，或者予以通报批评。

A．财务风险控制未达到规定要求的
B．不按规定开设和管理资金账户的
C．不按规定确认经营收益的
D．不按规定处理职工社会保险费、经济补偿金的
10.以下属于财政部门履行的财务管理职责有（）。

A．监督金融企业执行本规则以及其他的财务管理规定，指导、督促金融企业建立健全内部财务管理制度
B．指导、督促金融企业建立健全财务风险控制体系，监测金融企业财务风险及其营运状况，监督金融企业的财务行为
C．加强金融企业财务信息管理，实施金融企业财务评价
D．监督金融企业接受社会审计和资产评估
一、单项选择题（共10题）
1.金融企业与职工解除劳动合同，应当按照国家有关规定支付职工经济补偿金，除正常经
营期间发生的列入当期费用以外，重组中发生的相关费用应当按（）顺序处理。

A．依次从未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本中支付
B．依次从盈余公积、资本公积、未分配利润、实收资本中支付
C．依次从实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润中支付
D．依次从未分配利润、盈余公积、实收资本、资本公积中支付
A B C D
2.金融企业本年实现净利润（减弥补亏损，下同），应当按照提取法定盈余公积金、提取
一般（风险）准备金、向投资者分配利润的顺序进行分配。

法定盈余公积金按照本年实现
净利润的（）提取，法定盈余公积金累计达到注册资本的（）时，可不再提取。

A．15%，50%
B．10%，25%
C．10%，50%
D．15%，25%
A B C D
3.金融企业应当定期或者至少于每（）对各类资产进行评价，并逐步实现动态评价，按照规定进行风险分类，对可收回金额低于账面价值的部分，按照国家有关规定计提资产减值准备。

A．年末
B．月末
C．半年末
D．季度末
A B C D
4.按照国际惯例，企业信用一般分为三级九等，即A级、B级和C级，AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C九个等级，分别对应不同的信用风险水平。

通常认为，对（）以上的企业授予信用是安全的。

（C ）。

A. B级
B. BBB级
C. A级
D. AA级
A B C D
5.以前年度未分配的利润，并入本年实现净利润向投资者分配。

股份有限公司按照下列（）顺序进行分配。

A．（1）提取任意盈余公积金；（2）支付优先股股利；（3）支付普通股股利；（4）转作资本（股本）
B．（1）支付普通股股利；（2）提取任意盈余公积金；（3）转作资本（股本）；（4）支付优先股股利
C．（1）提取任意盈余公积金；（2）支付普通股股利；（3）转作资本（股本）；（4）支付优先股股利
D．（1）支付优先股股利；（2）提取任意盈余公积金；（3）支付普通股股利；（4）转作资本（股本）
A B C D
6.金融企业在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括发行股票
的溢价净收入），计入（）。

A．营业外收入
B．资本公积
C．盈余公积
D．利润分配
A B C D
7.金融企业每年列支成本（费用）的年金费用不得超过本企业职工工资总额的（）。

A.3％
B.4％
C.2％
D.5％
A B C D
8.金融企业固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重，从事银行业务的最高不得超过（），从事保险及其他非银行业务的最高不得超过（）。

A．40%，50%
B．50%，40%
C．30%，40%
D．40%，30%
A B C D
9.对个人在银行开办活期储蓄账户时，应贷记的科目是( )。

A.定期存款
B.活期存款
C.定期储蓄存款
D.活期储蓄存款
A B C D
10.银行发生贷款损失时，贷记( )科目。

A.其他营业支出
B.现金
C.贴现
D.逾期贷款
A B C D
二、多项选择题（共10题）
1.下列说法中，正确的是（ABCD ）。

A. 对技术要求高、投资数额大、单个企业难以独立承担的研发项目，或者研发力量集中在集团公司、由其统筹管理集团研发活动的，集团公司报经主管税务机关批准后，可以集中收取和支出研发费用，用于研发主导产品和核心技术。

B. 销售折扣、折让、佣金、回扣、手续费、劳务费、提成、返利、进场费、业务奖励等的支出，必须依据相关管理制度的规定，按照企业内部授权审批制度和程序执行。

同时，根据合同约定的金额和支付方式，在依法设立的账簿上按规定明确如实记载。

C. 由企业承担的职工的各项社会保险，可以直接作为成本费用列支
D. 拥有国有资本的企业，按规定向国家上缴的税后利润、股利，或者国有产权转让收益等国有资本收益，也属于政府非税收入，通过企业的成本费用列支
A B C D
2.以下属于金融企业财务规则制定的意义有（）。

A．为了加强金融企业财务管理，规范金融企业财务行为
B．促进金融企业法人治理结构的建立和完善，防范金融企业财务风险，
C．保护金融企业及其相关方合法权益，维护社会经济秩序
D．为了与国际接轨
A B C D
3.下列符合相关法律法规规定的有（）。

A.从事商业银行业务的金融企业,资本充足率不得低于8%,核心资本充足率不得低于4%。

B.从事保险业务的金融企业,偿付能力充足率不得小于100%。

C.从事证券业务的金融企业,净资本与负债的比例不得低于8%。

D.从事信托投资业务的金融企业,其固有财产对同一借款人及其关系人的授信及投资余额
不得超过自身资本净额的10%;对全部关系人的授信及投资余额不得超过自身资本净额的50%。

A B C D
4.金融企业有下列情形（）之一的，由财政部门责令限期改正，或者予以通报批评。

A．财务风险控制未达到规定要求的
B．不按规定开设和管理资金账户的
C．不按规定确认经营收益的
D．不按规定处理职工社会保险费、经济补偿金的
A B C D
5.以下说法错误的有（ ABD）。

A．金融企业委托其他机构理财或者从事其他业务，投入的资金不得影响主营业务的开展，取得的收入不用纳入账内核算，只做备查登记
B．金融企业依法受托发放贷款、经营衍生产品、进行证券期货交易、买卖黄金、管理资产以及开展其他业务，应当与自营业务分开管理，按照合同约定分配收益、承担责任，在资金不足时可以挪用客户资金，以转嫁经营风险
C．金融企业提供除主营担保业务范围以外的担保，应当由股东（大）会或者董事会决议；
为金融企业投资者或者实际控制人提供担保的，应当由董事会决议
D．金融企业设立分支机构，应当按照规定拨付与分支机构经营规模相适应的营运资金，一般可以超过规定的限额
A B C D
6.下列单位适用于《金融企业财务规则》的有（）。

A.城市商业银行
B.农村商业银行
C.农村合作银行
D.信用社
A B C D
7.以下属于财政部门履行的财务管理职责有（ ABCD ）。

A．监督金融企业执行本规则以及其他的财务管理规定，指导、督促金融企业建立健全内部财务管理制度
B．指导、督促金融企业建立健全财务风险控制体系，监测金融企业财务风险及其营运状况，监督金融企业的财务行为
C．加强金融企业财务信息管理，实施金融企业财务评价
D．监督金融企业接受社会审计和资产评估
A B C D
8.金融企业的以下开支中一律按规定据实列支，不得预提的有（ ABD ）。

A．业务宣传费
B．委托代办手续费
C．防预费
D．业务招待费
A B C D
9.下列关于金融企业取得国家投资、财政补助等财政资金处理正确的有（ABC ）。

A．属于国家直接投资的，按照国家有关规定增加国家资本金或者资本公积
B．属于贷款贴息、专项经费补助的，作为收益处理
C．属于政府转贷、偿还性资助的，作为负债管理
D．属于弥补亏损、救助损失或者其他用途的，作为损失处理
A B C D
10.以下关于金融企业固定资产、无形资产处理正确的有（ABC ）。

A．固定资产折旧可以依据产业发展态势和技术进步的要求，结合固定资产经济寿命及其使用状况，确定折旧年限，选用折旧方法，按季（月）计提。

B．固定资产折旧政策一经选用，一般不得变更，确需变更的，应当经股东（大）会或者
董事会决议后执行。

有关法律、行政法规规定必须披露变更理由的，应当及时披露。

C．已交付使用而未办理竣工决算的在建工程项目，应当比照固定资产进行管理。

D．金融企业通过自创、购买、接受投资等方式取得的商标权、著作权、专利权及专有技术等无形资产，应当依法明确权属，落实经营和管理责任，变更无形资产权属时无需进行评估和签订书面合同
A B C D
三、判断题（共10题）
1.金融企业条件具备的，可以实行统一核算，统一调度资金，业务单元制管理的财务管理制度。

（对）
2.金融企业以借款、吸收存款、发行债券、融资租赁、向人民银行再贷款等方式筹集资金，应当符合国家有关规定，明确筹资目的，考虑资金需求和债务风险，签订书面合同，但金融企业可以根据市场利率的波动情况，提高或者变相提高利率以及付费标准，并应适时合理调整负债结构，降低筹资成本。

（错）
3.金融企业筹集的资本金，在持续经营期间，投资者除依法进行转让外，不得以任何方式抽走。

经投资者决议后，资本公积用于转增资本金。

（对）
4.金融企业发生关联交易，必须履行规定的程序，并按照规定控制总量和规模，遵循公开、公平、公正的原则，确定并及时结算资源、劳务或者义务的价款，当企业发生财务困难时，可以利用关联交易操纵利润、逃避税收。

（错）
5.投资者不可以通过制度规范、章程约定等方式，将投资者财务管理职权全部或者部分授予经营者。

（错）
6.金融企业应当依法纳税。

金融企业财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时不用进行调整。

（错）
7.金融企业为其投资者或者实际控制人提供担保的，应当由董事会决议。

（对）
8.金融企业通过自创、购买、接受投资等方式取得无形资产，应当依法明确权属，落实经营和管理责任。

（对）
9.金融企业取得财政资金属于政府转贷、偿还性资助的，作为收益处理。

（错）
10.金融企业提供除主营担保业务范围以外的担保，应当由高管层集体商议决定。

（对）
7.以下属于财政部门履行的财务管理职责有（ABCD ）。

A．监督金融企业执行本规则以及其他的财务管理规定，指导、督促金融企业建立健全内部财务管理制度
B．指导、督促金融企业建立健全财务风险控制体系，监测金融企业财务风险及其营运状况，监督金融企业的财务行为
C．加强金融企业财务信息管理，实施金融企业财务评价
D．监督金融企业接受社会审计和资产评估
8.金融企业的经营者按照规定可以行使下列哪些财务管理职权(BD)。

A.决定财务管理职能部门的设置
B.组织财务事项审批
C.对经营者实施财务监督和财务考核，决定聘任或者解聘财务负责人
D.组织缴纳税金、规费
9.以下说法错误的有（ABD ）。

A．金融企业委托其他机构理财或者从事其他业务，投入的资金不得影响主营业务的开展，取得的收入不用纳入账内核算，只做备查登记
B．金融企业依法受托发放贷款、经营衍生产品、进行证券期货交易、买卖黄金、管理资产以及开展其他业务，应当与自营业务分开管理，按照合同约定分配收益、承担责任，在资金不足时可以挪用客户资金，以转嫁经营风险
C．金融企业提供除主营担保业务范围以外的担保，应当由股东（大）会或者董事会决议；为金融企业投资者或者实际控制人提供担保的，应当由董事会决议
D．金融企业设立分支机构，应当按照规定拨付与分支机构经营规模相适应的营运资金，一般可以超过规定的限额
10.以下说法正确的有（AD）。

A．向境外调度资金必须符合国家外汇管理的有关规定，并履行相应的审批程序
B．金融企业管理库存现金、库存金银、存放中央银行与同业的款项，以及其他形式的现金资产，企业不用考虑流动性的要求，并控制现金资产总量
C．金融企业在法律、法规允许的范围内，经股东（大）会或者董事会决议，可以用货币对外投资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产对外投资，可以国家授予的特许经营权对外投资
D．用非货币财产对外投资的，应当聘请资产评估机构进行评估并按评估确认后的价值计价
金融企业财务规则练习题
一、单项选择题
1.以前年度未分配的利润，并入本年实现净利润向投资者分配。

股份有限公司按照下列（）顺序进行分配。

A．（1）提取任意盈余公积金；（2）支付优先股股利；（3）支付普通股股利；（4）转作资本（股本）B．（1）支付普通股股利；（2）提取任意盈余公积金；（3）转作资本（股本）；（4）支付优先股股利
C．（1）提取任意盈余公积金；（2）支付普通股股利；（3）转作资本（股本）；（4）支付优先股股利
D．（1）支付优先股股利；（2）提取任意盈余公积金；（3）支付普通股股利；（4）转作资本（股本）正确答案：D
2.金融企业与职工解除劳动合同，应当按照国家有关规定支付职工经济补偿金，除正常经营期间发生的列入当期费用以外，重组中发生的相关费用应当按（）顺序处理。

A．依次从未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本中支付
B．依次从盈余公积、资本公积、未分配利润、实收资本中支付
C．依次从实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润中支付
D．依次从未分配利润、盈余公积、实收资本、资本公积中支付
正确答案：A
3.企业的本质是（）的契约集合体。

A.各个职工
B.实现利润最大化
C.利益相关者
D.企业管理者
正确答案：C
4.一般情况下，企业实际所得税税率高时，会（）地使用债务资金。

A.较少
B.较多
C.没有影响
D.不需要考虑所得税税率的影响
正确答案：B
5.企业重组中清查出的资产损失，经批准后依次冲减（）。

A. 未分配利润、资本公积、盈余公积、实收资本
B. 未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本
C. 未分配利润、实收资本、资本公积、盈余公积
D. 资本公积、盈余公积、实收资本、未分配利润
正确答案：B
6.按照国际惯例，企业信用一般分为三级九等，即A级、B级和C级，AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C九个等级，分别对应不同的信用风险水平。

通常认为，对（）以上的企业授予信用是安全的。

A. B级
B. BBB级
C. A级
D. AA级
正确答案：C
7.（）是以促进产品质量成本不断下降，取得最佳经济效益而实施的一种管理行为，是成本控制的一个重要方法。

A. 质量成本控制
B. 成本预算约束
C. 全面成本管理
D. 成本控制
正确答案：A
8.（）是企业成本控制的主要方法，是企业财务预算中最基本的预算。

A. 成本预算
B. 财务预算
C. 日常业务预算
D. 现金预算
正确答案：A
9.收到结算业务各项手续费时，贷记的科目是( )。

A.应收利息
B.现金
C.活期存款
D.手续费收入
正确答案：D
10.同业拆借业务中，拆入银行拆入资金时应借记的科目是( )。

A.存放同业款项
B.同业存放款项
C.同业拆入
D.存放中央银行款项
正确答案：D
11.银行办理本票结算业务时，签发行收到本票，结清本票。

贷记的科目是( )。

A.活期存款—收款单位
B.活期存款—付款单位
C.本票
D.存放中央银行款项
正确答案：D
12.银行发生贷款损失时，贷记( )科目。

A.其他营业支出
B.现金
C.贴现
D.逾期贷款
正确答案：D
13.对个人在银行开办活期储蓄账户时，应贷记的科目是( )。

A.定期存款
B.活期存款
C.定期储蓄存款
D.活期储蓄存款
正确答案：D
14.银行活期储蓄存款应计入( )。

A.资产项目
B.资产负债共同项目
C.负债项目
D.所有者权益项目
正确答案：C
15.会计核算必须符合国家的统一规定，保证不同的会计主体之间会计口径一致，相互可比，以便于会计信息的比较、分析、汇总。

这属于会计核算的( )要求。

A.客观性
B.可比性
C.实质重于形式
D.一致性
正确答案：B
16.金融企业每年列支成本（费用）的年金费用不得超过本企业职工工资总额的（）。

A.3％
B.4％
C.2％
D.5％
正确答案：B
17.法定盈余公积金按照本年实现净利润的10%提取，法定盈余公积金累计达到注册资本（）时，可不再提取。

A.25％
B.20％
C.35％
D.50％
正确答案：D
18.金融企业本年实现净利润（减弥补亏损，下同），应当按照提取法定盈余公积金、提取一般（风险）准备金、向投资者分配利润的顺序进行分配。

法定盈余公积金按照本年实现净利润的（）提取，法定盈余公积金累计达到注册资本的（）时，可不再提出取。

A.15%，50%
B.10%，25%
C.10%，50%
D.15%，25%
正确答案：C
19.下列关于债务重组的表述中错误的是（）。

A.在一般重组中，发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
B.在特殊重组中，企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定
C.对于符合条件的特殊重组，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50％以上，可以在3个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
D.在股权收购的一般收购中，收购方取得的股权的计税基础应以公允价值为基础确定
正确答案：C
20.金融企业固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重，从事银行业务的最高不得超过（），从事保险及其他非银行业务的最高不得超过（）。

A. 40％，50％
B.50％，40％
C.30％，40％
D.40％，30％
正确答案：A
21.金融企业根据经营情况支付必要的佣金、手续费等支出，应当签订合同，明确支出标准和执行责任。

除对（）外，不得以现金支付。

A.同行业其他金融企业
B.董事长
C.个人代理人
D.中央银行
正确答案：C
22.金融企业在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括发行股票的溢价净收入），计入（）。

A.营业外收入
B.资本公积
C.盈余公积
D.利润分配
正确答案：B
23.金融企业根据有关法律、法规和政策的规定，经（）会决议，可以对经营者、核心技术人员和核心管理人员实行与其他职工不同的薪酬办法。

A.公司总经理会议
B.公司人事部经理会议
C.股东（大）会或者董事会
D.员工代表大会
正确答案：C
二、多项选择题
1.金融企业财务规则适用的范围包括（）。

A．在中华人民共和国境内依法设立的国有及国有控股金融企业
B．金融控股公司、担保公司
C．城市商业银行
D．农村商业银行、农村合作银行、信用社
正确答案：ABCD
2.以下属于财政部门履行的财务管理职责有（）。

A．监督金融企业执行本规则以及其他的财务管理规定，指导、督促金融企业建立健全内部财务管理制度
B．指导、督促金融企业建立健全财务风险控制体系，监测金融企业财务风险及其营运状况，监督金融企业的财务行为
C．加强金融企业财务信息管理，实施金融企业财务评价
D．监督金融企业接受社会审计和资产评估
正确答案：ABCD
3.以下说法正确的有（）。

A．从事商业银行业务的金融企业，资本充足率不得低于8％，核心资本充足率不得低于4％
B．从事保险业务的金融企业，偿付能力充足率不得低于规定的数额
C．从事证券业务的金融企业，净资本负债率应满足规定的数额要求
D．从事商业银行业务的金融企业，资本充足率不得低于4％，核心资本充足率不得低于8％
正确答案：ABC
4.以下说法错误的有（）。

A．金融企业委托其他机构理财或者从事其他业务，投入的资金不得影响主营业务的开展，取得的收入不用纳入账内核算，只做备查登记
B．金融企业依法受托发放贷款、经营衍生产品、进行证券期货交易、买卖黄金、管理资产以及开展其他业务，应当与自营业务分开管理，按照合同约定分配收益、承担责任，在资金不足时可以挪用客户资金，以转嫁经营风险
C．金融企业提供除主营担保业务范围以外的担保，应当由股东（大）会或者董事会决议；为金融企业投资者或者实际控制人提供担保的，应当由董事会决议
D．金融企业设立分支机构，应当按照规定拨付与分支机构经营规模相适应的营运资金，一般可以超过规定的限额。