税务会计试题.doc

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《税务会计》试题2011（A卷）一、单项选择题（40分）
1、企业在向员工发放工资是扣除应当缴纳的个人所得税，履行的是（）。

A、税法赋予的征收职责；
B、税法赋予的代扣代缴的职责
C、税法赋予的代征代缴的职责
D、税法赋予的代收代缴的职责
2、受托加工材料的企业，在向委托方收取委托加工费的同时收取应交消费税，履行的是（）。

A、税法赋予的代征代缴的职责；
B、税法赋予的代扣代缴的职责
C、税法赋予的代收代缴的职责
D、合同约定的代收代缴的职责
3、如果委托方企业属于一般纳税人，该企业在签发转账支票向受托方企业支付委托加工费、取得增值税专用发票时应采取的账务处理为（）。

A、借记“委托加工物资”科目，贷记“银行存款”科目
B、借记“委托加工物资”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”科目
C、借记“委托加工物资”科目，贷记“银行存款”和“应交税费——应交消费税”科目
D、借记“委托加工物资”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”和“应交税费——应交消费税”科目
4、某烟草公司通过向烟农开具现金支票收购烟叶，烟草公司确认可抵扣的增值税为（）。

A、烟草公司支付收购价款的13%
B、烟草公司支付收购金额的13%
C、烟草公司支付收购价款和确认应交烟叶税的13%
D、烟草公司支付收购
金额和确认应交烟叶税的13%
5、某烟草公司向烟农收购烟叶，开具现金支票支付收购价款50 000元，价外补贴6 000元。

如果烟叶税率为20%，烟草公司确认应缴纳的烟叶税为（）。

A、10 000元
B、11 200元
C、11 000元
D、12 000元
6、某烟草公司通过开具现金支票向烟农收购烟叶。

不考虑增值税扣税事项，烟草公司的账务处理为（）。

A、借记“材料采购”科目，贷记“现金”和“应交税费——应交烟叶税”科目
B、借记“材料采购”科目，贷记“银行存款”和“应交税费——应交烟叶税”科目
C、借记“材料采购”和“应交税费——应交烟叶税”科目，贷记“现金”科目
D、借记“材料采购”和“应交税费——应交烟叶税”科目，贷记“银行存款”科目
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二、多项选择题（40分）
1、一般纳税人企业发生的以下经济业务中，在会计核算时需要贷记“库存商品”科目和“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目的有（）。

A、将生产的产品用于本企业不动产在建工程
B、将生产的产品分配给投资者
C、将生产的产品用于对外投资
D、将生产的产品用于职工福利2、一般纳税人企业发生的以下经济业务中，在会计核算时需要贷记“主营业务收入”科目和“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目的有（）。

A、将生产的产品用于对外销售
B、将生产的产品用于本企业不动产在建
工程C、将本企业生产的产品用于对外投资D、将本企业生产的产品用于职工福利
3、以下企业发生的支出中，有可能形成资产的计税基础、但按照企业会计准则的规定不应当确认为资产的有（）。

A、业务招待费支出
B、广告费和业务宣传费支出
C、固定资产大修理费用支出
D、公益性捐赠支出
4、纳税人在确认以下税种的纳税义务中，有可能通过“营业税金及附加”科目核算的有（）。

A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、房产税
三、判断题（20分）
1、单位和个人为购买商品或接受劳务支付价款，如果取得的是税务发票，意味着开具税务发票的单位为纳税义务人；如果取得的是完税凭证，意味着付款人为纳税义务人。

（正确）
2、管理政府还贷公路的公路经营企业从省级财政取得的政府性基金（车辆通行费）虽然应确认为企业的营业收入，但无需缴纳所得税，是因为这些收入属于《企业所得税法》规定的免税收入。

（错误）
3、某企业按照合同约定应当向聘请的某专家支付10 000元的劳务费。

财会人员在实际支付劳务费时的解释为：由于税法规定的税率为20%，对此实际支付的劳务费中应当扣缴2 000元的个人所得税。

（）
4、某会计师事务所的注册会计师在审计某企业账目时提出，按照企业会计准则的规定，企业缴纳的房产税，应全部计入管理费用。

（）
5、假设华山实业有限公司只从事增值税应税业务。

某会计师事务所的注
册会计师在对该公司的年度财务报告审计中发现，该企业的营业收入总额为10 000．。