0465财政学.doc

0465 财政学
四、问答题
1.什么是市场失灵？市场失灵的表现形式有哪些？
2.什么是政府失灵？政府失灵的表现形式有哪些？
3.什么是公共财政？公共财政的基本特征是什么？
4.公共支出绩效评估包括哪些流程？
5.和非政府部门投资相比较，政府投资具有哪些特点？
6.社会保障的内容主要包括哪些？社会保障资金筹措模式主要包括哪几种？
7.公共收入的概念及其按收入形式分类体系。

8.什么是税负转嫁？简述税负转嫁的形式。

9.什么是税收制度？简述税收制度构成的基本要素。

10.什么是分税制？分税制的主要内容有哪些？
11.财政政策的概念是什么？财政政策目标包括哪些？财政政策工具包括哪些？
12.财政政策与货币政策的配合有哪些？
五、计算题
1．某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务：①销售农用薄膜，开出的专用发票上注明价款 180万元；②销售塑料制品；开出的专用发票上注明价款230万元；③采购生产原料聚乙烯，取得的专用发票上注明价款为120万元；④采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明价款为75万元；
⑤支付运输单位运费，取得的发票注明运费 18万元，装卸费 2万元，保险费 2万元。

煤炭和农用薄膜增值税税率 13％，其他 17％。

计算该企业当期应纳增值税税额。

2.某外贸公司当月从日本进口280辆小轿车，每辆关税完税价格14万元，每辆关税8．8万元，消费税税率 5％，该外贸公司将进口小轿车当月全部出售，每辆售价不含税价 26万元，计算该外贸公司进口轿车应纳消费税、增值税和销售轿车应纳增值税。

3．某商场4月进口货物一批。

该批货物在国外的买价100万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。

货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。

假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额150万元。

计算该批货物进口环节、国
内销售环节分别应缴纳的增值税税额（该货物进口关税税率8％，增值税税率17％）。

4．某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价 35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。

散装化妆品和机器设备均验收入库。

本月内企业将进口的散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品 7 800件，对外批发销售 6 000件，取得不含税销售额 290万元；向消费者零售 800件；取得含税销售额 51．48万元。

化妆品的进口关税税率 40％；消费税税率 30％；机器设备的进口关税税率20％。

计算该企业在进口环节和国内生产销售环节应缴纳的消费税、增值税。

5．某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售 A型小轿车，出厂不含税单价为每辆 95 000元，3月份购销情况如下：①向当地汽车贸易中心销售80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了 8％的销售折扣，开具红字发票入账；
②向外地特约经销点销售 50辆，另收取包装费和售后服务费每辆 1 000元，并支付给运输单位10 000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的运费发票上注明运费 8 000元，装卸费 2 000元；③销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100 000元，账面原值150 000元；④逾期仍未收回的包装物押金67 000元；⑤将本厂自产的一辆A型小轿车用于本厂后勤生活服务；⑥购进小轿车零部件、原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为 5 800 000元，税款为 986 000元；
⑦从小规模纳税人处购进小轿车零件 90 000元；未取得增值税专用发票。

已知小轿车的消费税税率为5％。

计算该企业应纳消费税、增值税。

6．有一中国公民，2012 年1月至 12月从中国境内取得工资、薪金收入 300 000元（人民币，下同）；取得稿酬收入2 000元；当年还从A国取得特许权使用费收入8 000元，从B国取得劳务报酬收入 3 800元。

该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1 400元和500元。

计算该纳税人 2012年应纳个人所得税税额。

7.某研究所研究员陈先生2012年收入情况如下：
（1）研究所每月支付其工资6 000元，另按规定每月领取政府特殊津贴100元；
（2）在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1 200元和700元；（3）与某大学王教授合著一本专业著作，取得稿酬收入20 000元，其中：陈先生分得稿酬12 000元，并拿出3 000元捐赠给希望工程基金会；
（4）在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30 000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民2 000元；
（5）12月份为某集团公司做专题讲座4次，每次2 000元。

请计算研究员陈先生全年应缴纳的个人所得税。

8．某高级工程师2012年1月取得如下收入：（1）工资3000元；（2）年终奖金12 000元；（3）取得省级政府颁发的科技奖金1 000元；（4）年初出版的著作加印得到的稿酬4 000元，年初取回稿酬5 000元，已经纳税560元；（5）到期国债利息1 000元。

请计算该工程师2012年1月应缴纳的个人所得税。

9．某大学周教授2012 年7月份收入情况如下：①工资奖金 5600元；②担任兼职律师取得收入80 000元，从中捐给"希望工程”（教育）基金会 40 000元；
③取得稿酬所得 3 800元。

按上述条件分项计算周教授7月份应缴纳的个人所得税。

10．王某 2012年收入情况如下：
（1）雇佣单位每月支付工资、薪金 8 000元；
（2）派遣单位每月支付工资、薪金4000元；
（3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币 1800；
（4）从国内另一单位一次取得工程设计费 30 000元。

（5）到期国债利息1000元。

（6）与某大学王教授合著一本专业著作,取得稿酬收入20000元,其中: 王某分得稿酬12000元,并拿出3000元捐赠给希望工程基金会。

计算王某 2012年度的纳税情况：
（1）雇佣单位和派遣单位扣缴王某的个人所得税分别为多少？
（2）王某到税务机关申报纳税时，应该补缴多少？
（3）王某从国外取得特许权使用费收入在国内是否纳税？
（4）王某取得工程设计费应纳个人所得税税额。

（5）王某取得的国债利息和稿酬收入各缴纳多少个人所得税税额？
11.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，2011年12月有关生产、经营业务如下：
（1）销售甲产品给某大商场，开具专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入 5．85万元。

（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29．25万元。

（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为 20万元，成本利润率为10％，该产品无同类产品市场价格。

（4）购进货物取得专用发票，注明支付的货款 60万元，进项税额 10．2万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得相关的合法票据。

（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运输费用5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。

其中将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。

计算该企业2012年12月应纳的增值税额。

参考答案：
四、参考答案
1.市场失灵是指完全依靠市场机制的作用无法达到社会福利的最佳状态，一是单靠市场机制不能达到社会资源配置最优的目的，二是市场机制对一些以社会效益为目标的活动无能为力。

市场失灵主要表现在公共品、外部性、垄断、信息失灵、优效品。

2.政府失灵如同市场失灵一样，政府在调节经济的过程中也会导致资源配置达不到最优，以及社会效益的减少，这样一种由政府活动形成的无法使社会福利达到最佳状态的现象，称之为政府失灵。

政府失灵主要包括：官僚机构提供公共物品的低效和浪费、公共决策失误、内部性与政府扩张、寻租及腐败等。

3.公共财政是指在市场经济条件下国家提供公共产品或服务的分配活动或分配关系，是满足社会公共需要的政府收支模式或财政运行机制模式，是与市场经济相适应的一种财政类型，是市场经济国家通行的财政制度。

具有公共性、非盈利性、法治性、效率性。

调控的间接性和职能的有限性等基本特征。

4.公共支出绩效评估流程包括：编制绩效评估战略规划和年度绩效计划、收集分析绩效信息、选择绩效标尺和评估方式、构建考评指标体系以及编制绩效报告和绩效评估报告。

5.与非政府部门投资相比较，政府投资具有以下特点：首先，政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资。

第二，政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。

第三，政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。

6.社会保障制度主要包括社会保险、社会救助、社会福利和社会优抚。

社会保障资金筹措模式主要有三种：基金制、混合制和社会保险税。

7.公共收入是指政府为满足公共支出的资金需要而必须通过筹资活动所取得的
收入。

依据收入形式分类，公共财政收入可分为税收收入和非税收入。

其中税收包括直接税和间接税；非税收入包括国有资产收入、公债收入、行政收入等。

8.税负转嫁是指纳税人在商品交换过程中，把由自己缴纳的税款通过提高价格或压低价格等途径全部或部分转移给他人负担的行为。

在市场经济条件下，税负转嫁是一种普遍的经济现象。

税收负担的实质是国民收入的再分配。

税负转嫁主要有前转、后转、消转以及税收资本化等形式。

9.税收制度是国家以法律或法规形式确定的各种课税办法的总称，它是国家税务机关向纳税人征税的依据，也是纳税人履行纳税义务的准则。

从一般意义上看，税收制度是由纳税人、征税对象、税率、纳税环节以及税收减免等基本要素构成的。

10.分税制亦称分级预算管理体制，是指在明确划分政府间事权和支出责任及范围的基础上，按照事权和财权相统一的原则，通过在中央和地方政府间划分税种和财政收入来确定政府间财政关系的制度总称。

分税制主要包括"分税”、"分权”、"分管”三个相互联系的内容。

11.财政政策是指一国政府为实现一定的宏现经济目标而调整财政收支规模和收支平衡状况，进而影响经济活动水平的指导原则以及所采取的相应措施。

财政政策的目标概括为三个方面，即充分就业、物价稳定和经济增长。

财政政策工具是指为实现既定的财政政策目标所选择的组织工具和操作工具。

主要的财政政策工具包括税收、国债、购买支出、转移支出和政府预算。

12.财政政策与货币政策的配合，主要有以下几种类型：扩张型财政政策与扩张型货币政策的配合；紧缩型财政政策与紧缩型货币政策的配合；扩张型财政政策与紧缩型货币政策的配合；紧缩型财政政策与扩张型货币政策的配合。

五、参考答案
1．该企业销售农用薄膜和塑料制品的销项税额为
180× 13％＋230×17％＝62．5（万元）
该企业采购生产原料聚乙烯和生产用燃料煤炭的进项税额为
120× 17％＋75×13％＝30．15（万元）
一般纳税人外购或销售货物所支付的运费，根据货运发票所列的运费和建设基金的金额（不含装卸费、保险费等），按7%的扣除率计算的进项税额准予抵扣（进项税额=运费×扣除率）。

该企业支付运输单位运费的进项税额为
18×7％＝1．26（万元）
一般纳税人计算当期应纳增值税额的计算公式：
当期应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额
当期应纳税额＝62．5―3 1．41＝31．09（万元）
2.
进口应纳消费税＝（14＋8．8）×280／（l―5％）×5%＝336（万元）
进口应纳增值税＝［（14＋8．8）×280＋336］×17%＝1142．40（万元）
国内销售应纳增值税＝26×280×17％一1142．40＝95．20（万元）
答：该外贸公司进口轿车应纳消费税、增值税和销售轿车应纳增值税分别为336万元、1142．40万元和95．20万元。

3．（l）关税的组成计税价格＝100＋20 ＝120（万元）
（2）应缴纳进口关税＝120 × 8 ％＝9．6（万元）
（3）进口环节应纳增值税的组成计税价格＝120＋9．6＝129．6（万元）（4）进口环节应缴纳增值税的税额＝129．6×17％＝22．03（万元）
（5）国内销售环节的销项税额＝ 150 ×I7％＝25．5（万元）
（6）国内销售环节应缴纳增值税税额＝ 25．5―22．03＝3．47（万元）4．（1）进口环节应纳税
化妆品进口关税＝（120＋10＋2＋18）×40％＝60（万元）
设备进口关税＝（35＋5）× 20％＝8（万元）
化妆品进口消费税＝（120＋10十2十18＋60）÷（1一30％）×30％＝90（万元）
化妆品进口增值税＝（120＋10＋2＋18十60＋90）× 17％＝51（万元）
设备进口增值税＝（35＋5十8）×17％＝8．16（万元）
（2）国内销售环节应纳税
应纳消费税＝［290＋51．48／（l＋17％）］×30％一90×80％＝28．20（万元）
应纳增值税＝[290＋51．48／（1＋17％）]×17％一51＝5．78（万元）
5．当期应纳消费税
＝ 95 000 ×（80＋50＋1）× 5％＋（1000 × 50＋67 000）÷（1＋17 %）× 5%
＝627 250（元）
当期应纳增值税
＝95 000 ×（80＋50＋l）× 17％＋（1000×50＋67000）÷（l＋17％）×17%一986 000一8 000×7％
＝1146 090（元）
6．（1）中国境内工薪收入应纳税额：
①月工薪收入＝300 000÷12＝2 5000元）
②月应纳税所得额＝2 5000―3500＝21500（元）
③月应纳税额＝21500×25％一1005＝4370（元）
④年工薪收入应纳税额＝4370×12＝52440（元）
（2）中国境内稿酬收入应纳税额＝（2 000一800）× 20％×（1一30％）＝168（元）
（3）A 国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）
8 000 ×（l―20％）× 20%＝1280（元）
该纳税人在 A国实际缴纳的税款超出了抵扣限额。

因此，只能在限额内抵扣 1280元。

不用在我国补缴税款。

（4）B国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）
（3 800一800 ）×20 ％＝ 600（元）
该纳税人在B国实际缴纳的税款低于抵扣限额，因此，对全额抵扣，并需在我国补缴税款100元（600 一500）。

20129年应纳个人所得税税额为：52440+168+100=52708（元）
7.（1）政府特殊津贴免税，全年工资应纳个人所得税=[（6000－3500）×10%-105]×12=1740（元）。

（2）发表文章，应按稿酬所得纳个人所得税，700元稿酬的，未超过费用扣除标准不征收个人所得税。

1200元稿酬应纳税额=（1200-800）×20%×（1-30%）=56（元）；
（3）专业著作取得稿酬所得应纳的个人所得税：
应纳税所得额=12000×（1-20%）=9600（元）
公益捐赠限额=9600×30%=2880（元），实际捐赠3000元，按限额扣除
应纳个人所得税额=（9600-2880）×20%×（1-30%）=940．8（元）
（4） A国收入按我国个人所得税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）
陈先生在A国实际缴纳的税款2000元，低于扣除限额，需在我国补缴个人所得税款3200（5200 -2000）元。

（5）专题讲座收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税
4×2000×（1-20%）×20%=1280（元）
陈先生当年应缴纳的个人所得税款
= 1740＋56＋940．8＋3200＋1280 = 7216．8（元）
8．（1）本月工资为3000元，免缴个人所得税。

（2）年终奖金应纳个人所得税
判断适用税率和速算扣除数：[12000一（3500一3000）] ÷12 ＝958.3（元）：适用税率为3％。

速算扣除数为0
计算应纳税额＝[12000一（3500一3000）]×3％＝3450（元）
（3）省级政府颁发的科技奖金免征个人所得税。

（4）著作加印取得的稿酬，应与以前出版时取得的稿酬合并为一次计税。

因此，加印稿酬应纳个人所得税：（4000+5000）×（1-20%）×20%×（1-30%）-560=448（元）
（5）国债利息免税
（6）该公民本月共应纳税＝3450＋448＝3898（元）
9．（l）工资奖金个人所得税＝（5 600―3500）× 10％一105＝105（元）（2）律师费收入应纳个人所得税：
未考虑捐赠因素时，应纳税所得额＝80 000（l―20%）＝64000（元）
允许扣除限额为：64000×30%＝19200（元）
19200元小于40000元
实际应税所得额为：64000―19200＝44800（元）
44800×30%―2000＝11 440（元）
（3）稿酬所得应纳的个人所得税＝（3800―800）×20％×（1一30％）＝420（元）
总计为：105+11440 + 420 =11965（元）
10．根据税法规定，从雇佣和派遣单位分别支付工资、薪金时，扣除费用按以下原则确定：
（1）只有雇佣单位在支付工资、薪金时，才可按税法规定减除费用，计算扣缴税款；
（2）派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。

（3）按期将两处所得合并，汇算清缴其工资、薪金收入的个人所得税，多退少补。

因此，王某 2012年收入所缴纳的个人所得税分别为：
（1）雇佣单位代扣代缴税额＝［（8000―3500）×10％一105］×12＝4140（元）派遣单位代扣代缴税额＝（4000×10％一105）×12＝3540（元）
（2）个人申报补税＝［（8000＋4000―3500）×20%一555］×12一4140―3540＝6060（元）
（3）特许权使用费应应纳税额＝18000×（1一20％）×20％一1800＝1080（元）
（4）劳务费收入应纳税额＝30000 ×（l―20％）× 30％一2000＝5200（元）（5）国债利息免税；
稿酬收入缴纳个人所得税税额为：
应纳税所得额=12000×(1-20%)=9600（元）
公益捐赠限额=9600×30%=2880(元)，实际捐赠3000元，按限额扣除
应纳稿酬个人所得税额=(9600-2880)×20%×(1-30%)=940．8（元）
11. （1）销售甲产品的销项税额为
=80 × 17％＋5．85÷（1＋17％）×17％
=14．45（万元）
（2）销售乙产品的销项税额为
=29．95÷（1＋17％）×17％
=4．35（万元）
（3）自用新产品的销项税额为
=20 ×（1＋10％）× 17％
=3．74（万元）
（4）外购货物应抵扣的进项税额为
=10．2＋6×7％
=10．62（万元）
（5）外购免税农产品应抵扣的进项税额为
=（30×13％＋5×7％）×（1―20％）
=3．4（万元）
（6）该企业12月份应缴纳的增值税额为
=14．45＋4．35＋3．74－10．62―3．4
=8．52（万元）
1：[单选题]
1.财政分配的客体主要是（）
A：剩余产品
B：社会产品
C：商品
D：GDP
参考答案：A
2：[单选题]
2. 陈女士2011年12月的工资为3500元(不计"三险一金”)，同时获得年终奖24000元，请按新税法计算其应纳个人所得税为（）元。

A：1795
B：1140
C： 2295
D： 3800
参考答案：B
3：[单选题]
3.西方国家中央银行最经常使用、最灵活有效的货币政策手段是（）。

A：法定存款准备金率
B：贴现率
C：公开市场业务
D：道义劝告
参考答案：C
4：[单选题]
4.下列各项属于纯社会公共需要的是（）
A：高速公路
B：电力
C：高等教育
D：国防
参考答案：D
5：[单选题]
5.财政实现稳定经济职能的机制有（）
A：财政投融资
B：财政转移支付制度
C：优化财政支出结构
D：相机抉择的财政政策
参考答案：D
6：[单选题]
6.能够对社会资源配置和社会再生产产生直接影响的是（）A：转移性支出
B：购买性支出
C：财政补贴支出
D：社会保障支出
参考答案：B
7：[单选题]
7.决定税负转嫁实现程度的关键因素是（）
A：市场开放程度
B：商品供求弹性
C：政府对价格管制程度
D：价值规律
参考答案：B
8：[单选题]
8.国债负担率是（）
A：当年国债发行额或国债余额占GDP的比重
B：当年国债发行额或国债余额占当年财政收入的比重
C：当年国债发行额占中央财政支出的比重
D：当年偿还付息额占中央财政收入的比重
参考答案：A
9：[单选题]
9.下列说法不正确的是（）
A：国界勘定费用由中央财政负责,省界勘定由中央和省、自治区、直辖市按比例分担
B：国防事业中的国防设施、征兵及转业安置费用全部由中央财政负担
C：中央转贷地方的外债管理费全部由中央财政负责
D：国家级外交支出由中央财政负责,地方级国际交流与合作费用由同级地方财政负担
参考答案：C
10：[单选题]
10.不属于预算收入缴库方式是（）
A：自收汇缴
B：分散缴库
C：就地缴库
D：集中缴库
参考答案：B
11：[单选题]
11.增值税属于（）。

A：价内税
B：价外税
C：从量税
D：地方税
参考答案：B
12：[单选题]
12.世界各国通常用来衡量通货膨胀和物价上涨幅度的指标是（）A：基尼系数
B：恩格尔系数
C：CPI
D：PPI
参考答案：C
13：[单选题]
13.社会保障支出属于（）
A：购买性支出
B：积累性支出
C：转移性支出
D：经济建设支出
参考答案：C
14：[单选题]
14.以下情况不属于国家为了调整居民个人收入差距的是（）
A：征收个人所得税
B：征收社会保障税
C：对个人的转移支付
D：征收营业税
参考答案：D
15：[单选题]
15.税负转嫁的重要前提条件是（）
A：政府对价格制度管理程度
B：消费者对价格接受程度
C：商品生产者主观愿望
D：商品交换和自由价格制度
参考答案：D
16：[单选题]
16.间接表示偿还能力的债务依存度是（）A：当年国债发行数占中央财政支出的比重
B：当年国债发行额或国债余额占GDP的比重C：当年付息额占当年中央财政收入的比重
D：当年付息额占GDP的比重
参考答案：A
17：[单选题]
17.下列各项属于事业性收费的是（）
A：证照性收费
B：中介服务收费
C：管理性收费
D：行政性收费
参考答案：B
18：[单选题]
18.国有资产的管理机构是（）
A：国家授权的特定经营部门
B：国有资产管理委员会
C：国家授权投资的机构
D：国有资产运营机构
参考答案：B
19：[单选题]
19.中央政府缓解分配不公的措施有（）
A：替代地方政府进行收入在再分配
B：直接通过地区收入再分配，缓解地区间收入分配不公
C：征收全国统一的累退所得税
D：推行转移支付制度
参考答案：D
20：[单选题]
20.政府预算管理的关键目标是（）
A：政府预算的编制的科学性和统一性
B：确保财政资金合理分配
C：总支出控制、战略性资源配置以及公共部门运营效率
D：加强政府预算监督管理
参考答案：C
21：[单选题]
21．交通运输业、建筑业、邮电通讯业、文化体育业的税率为（）。

A：3％
B：5％
C：10％
D：20％
参考答案：A
22：[单选题]
22．某商业企业为增值税一般纳税人，2008年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8．5万元，当月销售货物4 0万元；4月份外购货物20
万元，增值税专用发票注明税款为3．4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17%的税率，则该商业企业2008年4月应纳增值税为（）。

A：10.2万元
B：6.8万元
C：8.5万元
D：1.7万元
参考答案：B
23：[单选题]
23．某大酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本10万元，同行业的成本利润率为25%，则其应纳税额为（）万元。

A：2．5
B：0．5
C：0．83
D：0．66
参考答案：D
24：[单选题]
24．以下由国家税务局系统负责征收的税种是（）
A：契税
B：消费税
C：印花税
D：城镇土地使用税
参考答案：B
25：[单选题]
25．根据我国《个人所得税法》的规定，对下列哪一项所得可以实行加成征收？（）
A：特许权使用费所得
B：工资、薪金所得
C：劳务报酬所得
D：因福利彩票中奖所得
参考答案：C
26：[单选题]
26、按我国消费税征收制度规定，对委托加工的应税消费品征收消费税时，纳税地点是（）
A：由委托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款
B：由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款
C：由委托方向其核算地主管税务机关申报纳税
D：由受托方向其核算地主管税务机关申报纳税
参考答案：B
27：[单选题]
27、我国实行一级政府一级预算，目前的预算管理级次分为（）
A：二级预算管理
B：三级预算管理
C：四级预算管理
D：五级预算管理
参考答案：D
28：[单选题]
28、下列说法中正确的选项是（）
A：纳税人肯定是负税人
B：纳税人与负税人肯定不是同一个人
C：义务扣缴人与负税人肯定是同一个人
D：纳税人与义务扣缴人肯定不是同一个人
参考答案：D
29：[单选题]
30、某商品零售企业属于小规模纳税人，其缴纳增值税适用的征收率是（）
A：3％
B：4％
C：6％
D：13％
参考答案：A
30：[单选题]
29、生产要素的购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格预先扣除，把税负转嫁给生产要素的出售者，这种方法被称为（）
A：前转
B：后转
C：消转
D：税收资本化
参考答案：D
31：[单选题]
31. 2009年某居民企业年应纳税所得额为30 000元，其应纳的企业所得税税额是（）。

A：4500元
B：7500元
C：8100元
D：9900元
参考答案：B
32：[单选题]
32.下列行为中，属于增值税征税范围的是（）
A：供电局销售电力
B：房地产开发公司销售房屋
C：歌舞餐厅提供餐饮服务
D：咨询公司提供中介服务
参考答案：A
33：[单选题]
33.公共产品的特征是（）
A：非竞争性和非垄断性
B：非竞争性和非排除性
C：非外部性和非排除性
D：非垄断性和非外部性
参考答案：B
34：[单选题]
34.下列对寻租的说法不正确的是（）
A：非市场缺陷或政府失败的基本类型
B：是用较低的贿赂成本获得较高的收益或超额利润
C：是一种非生产性活动，不增加任何新财富，也不改变生产要素的产权关系D：是政府干预的副产品
参考答案：C
35：[单选题]
35.具有法律规定和制度保证，经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划的是（）
A：政府财政收支计划
B：政府预算
C：政府报告
D：政府决算
参考答案：B
36：[单选题]
36.下列属于政府行政收入的是（）
A：股息收入
B：规费收入
C：资金占用费收入
D：租金收入
参考答案：B
37：[单选题]
37.易于实现税负向后转嫁的是（）
A：生产周期短、生产规模变动快的劳动密集型产品
B：生活必需品、用途狭窄的产品或耐用品及不易替代的产品
C：课税范围窄的商品
D：对奢侈品、用途广泛产品或非耐用品
参考答案：D
38：[单选题]
38.下列不属于中央固定收入的税种是（）
A：关税
B：消费税。