纳税信用评价指标和评价方式
纳税信用评级指标
纳税信用评级指标纳税信用评级是一个衡量纳税人纳税诚信的指标。
它的主要作用是对纳税人的纳税行为进行评价和分类，以此来激励纳税人主动履行税收义务，同时也提供了一种公平、公正的方式来进行纳税人的分类管理。
以下是纳税信用评级的一些主要指标。
首先，纳税信用评级的一个重要指标是纳税人的纳税及时性。
纳税人需按照法定期限，向税务机关申报纳税，并按时缴纳税款。
这意味着纳税人应按时提交申报表，如个人所得税申报表、企业所得税年度申报表等，并在规定时间内缴纳相应的税款。
纳税人如能够按时缴纳税款，表明其有良好的财务管理能力和履约能力，可以得到更好的信用评级。
其次，纳税信用评级的另一个指标是纳税人的纳税诚信程度。
诚信是一个社会行为，要求每个纳税人按法律税收规定诚实守信地申报和缴纳税款。
纳税诚信评级主要通过识别纳税人的行为，如是否逃避纳税、使用虚假材料申报、编造交易等，来评估其诚信程度。
纳税人如果存在违规行为，将减少其纳税信用评级。
第三，纳税信用评级的另一个重要指标是纳税人的税务记录。
税务机关将纳税人的纳税记录，如申报表、税款缴纳凭证等进行归档保存。
通过对纳税人的税务记录进行分析和评估，可以了解纳税人的纳税历史、缴纳情况和稳定性等。
纳税人如果有长期稳定的纳税记录，将有助于提高其信用评级。
最后，纳税信用评级的另一个指标是纳税人的税收合规性。
税收合规性是指纳税人完全按照法律税收规定申报和缴纳税款的程度。
纳税人如果能够全面遵守税收规定，按照要求申报和缴纳税款，并积极配合税务机关的检查和审计工作，将有助于提高其信用评级。
综上所述，纳税信用评级的指标主要包括纳税及时性、纳税诚信程度、税务记录以及税收合规性等。
这些指标有助于评估纳税人的纳税行为和纳税诚信程度，促使纳税人履行税收义务，维护税收秩序，同时也可以提高纳税人对市场的信任度和竞争力。
因此，纳税信用评级是一个重要的评估指标，对于促进纳税人纳税诚信具有积极的作用。
纳税信用评价指标和评价方式
纳税信用评价指标和评价方式
一、纳税信用评价指标
1、定期纳税义务税收承诺指标。
指期末累计实缴税费和累计应缴税费的比较（不计罚金）。
2、及时缴税指标。
指按规定缴税的及时性，以及及时缴税税收（不计罚金）的比重。
3、申报越级率指标。
指发生业务仍实行越级申报的比例。
4、纳税信用评价表指标。
按照税务机关规定的格式，申报纳税者的纳税信用情况。
5、纳税完税率指标。
指及时缴税，按期纳税的完税率。
6、税收处罚情况指标。
指税收行政处罚、税收法院判决、技术专家会议的处罚情况。
二、纳税信用评价方式
1、综合评价。
根据纳税信用评价指标，将纳税者各项表现按一定的比重综合考核，求出纳税信用等级。
2、信息互通。
通过国家税务机关、中国税务管理信息系统，向社会不同机构进行及时、准确地纳税信用信息的互通。
3、专家评审。
根据评审专家综合分析的的评审意见和结论，对纳税信用做出评价。
4、公示制度。
将当地纳税信用信息披露给社会，增加纳税纪律的规范性。
5、惩罚机制。
通过合理有效的税收处罚机制，对非法、不规范行为进行打击，促使纳税者恪守纳税责任，提高纳税信用水平。
2023年纳税信用等级评价
2023年纳税信誉等级评价2023年纳税信誉等级评价一、什么叫纳税信誉等级税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税在一定周期内的纳税信誉所评定的等级二、今年哪些纳税人将会纳入纳税信誉等级管理评价范围为2023年12月31日前已办理税务登记(含“三证合一、一照一码”、临时登记)，从事消费、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。
查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收，个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收。
有以下情形之一的纳税人，不参加本期评价：(一)办理税务登记不满一年的;(二)2023年度无主营业务收入的;(三)涉税管理系统中有纳税人因涉嫌税收违法被移送公安机关或被公安机关直接立案查处记录，而尚未结案的;(四)被审计、财政部门依法查出税收违法行为，涉税管理系统中有税务机关正在依法处理记录，而尚未办结的;(五)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的;(六)其他不应参加本期评价的情形。
三、纳税信誉等级分几个级别纳税信誉级别设A、B、C、D四级。
A级纳税信誉为年度评价指标得分90分以上的;B级纳税信誉为年度评价指标得分70分以上不满90分的;C级纳税信誉为年度评价指标得分40分以上不满70分的; D级纳税信誉为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
四、纳税信誉等级根据什么评定税务机关根据纳纳税人纳税信誉信息来评价，纳税信誉信息包括纳税人信誉历史信息、税务内部信息、外部信息。
纳税人信誉历史信息包括根本信息和评价年度之前的纳税信誉记录，以及相关部门评定的优良信誉记录和不良信誉记录。
税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。
经常性指标信息是指涉税申报信息、税(费)款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等纳税人在评价年度内经常产生的指标信息;非经常性指标信息是指税务检查信息等纳税人在评价年度内不经常产生的指标信息。
外部信息包括外部参考信息和外部评价信息。
年度纳税信用评价信息
年度纳税信用评价信息
年度纳税信用评价信息是指对纳税人在一定期间内履行纳税义务的情况进行评价并给
予相应的信用等级或评价结果的信息。
年度纳税信用评价信息一般包括以下内容：
1.纳税信用等级：根据纳税人在一年内履行纳税义务的情况，评定纳税信用等级，一
般分为高级、良好、一般、较差四个等级。
2.纳税信用评价结果：根据纳税人的纳税行为和纳税信用等级，给出相应的评价结果，如优秀纳税人、诚信纳税人等。
3.纳税信用评价指标：评价纳税人纳税行为的依据和指标，包括纳税申报准确性、纳
税申报及缴纳时限、发票管理等。
4.纳税信用记录：记录纳税人的纳税行为，包括纳税申报记录、缴税记录、税务处理
记录等。
5.纳税信用公示：将纳税人的信用信息进行公示，促使纳税人遵守纳税法律法规，提
高纳税人的自律意识和纳税信用。
纳税信用评价信息通常由税务部门进行评价和记录，并用于纳税优惠、政府采购、金
融借贷等方面的信用考核。
纳税人可以通过查询纳税信用评价信息，了解自己的纳税
信用状况，以及享受相关优惠政策。
纳税信用评价指标和评价方式(试行)
1分
1分+(应补税款/评价期 应纳税款×100%)
3分
050104.补税金额1万元以上且占当年应纳税额1%以 3分+(应补税款/评价期 应纳税款×100%) 0501.纳税 上，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的 评估信息 050105.无补税，行为罚2000元或以下且已缴纳（按 1分 次计算） 050106.无补税，行为罚2000元以上且已缴纳（按次 计算） 050107.在规定期限内未补交或足额补缴税款、滞纳 金和罚款 050108.拒绝、阻挠税务机关依法进行纳税评估的 同050101 同050102 同050103 0502.大企 业税务审计 同050104 信息 同050105 同050106 同0
……
----
直接判D
----
直接判D
----
直接判D
同050101 同050102 0603.发现 少缴税款行 同050103 税 务 06.税 为,作出补 同050104 非经常 内 务稽 缴税款处理 性指标 部 查信 同050105 信息 信 息 息 同050106 0604.拒绝 060401.拒绝或阻止税务执法人员依法依规开展入户 、阻挠税务 检查时记录、录音、录像、照相和复制的 机关执法 一级 指标 外部参 考信息
评级 标准
仅记录 不扣分
外 部 信 息 外部评 价信息
银行 银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数 工商
房管、土 地管理部 门或媒介
扣11分 扣11分 扣11分
已经在工商部门完成股权转让变更登记或其他涉税变更登记的纳税人至评价年度结 束时未向税务机关报告相关信息 欠税5万元以上纳税人处置其不动产或大额资产之前未向税务机关报告 进口货物报关数小于增值税进项申请抵扣数 ……
纳税信用级别如何评定纳税信用级的评定标准
纳税信用级别如何评定纳税信用级的评定标准纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。
年度评价指标得分采取扣分方式，纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评;非经常性指标缺失的，从90分起评。
直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。
纳税信用评价指标另行规定。
下面是为大家带来的纳税信用级别如何评定的知识，欢迎阅读。
一、纳税信用评价方式1 、根据《深圳市纳税信用管理实施办法（试行）》，纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。
2 、本办法适用于已在深圳市办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人以及个体工商户和其他类型纳税人。
3 、纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和收集，包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。
4 、纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。
年度评价指标得分采取扣分方式，纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评;非经常性指标缺失的，从90分起评。
直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。
纳税信用评价指标另行规定。
二、纳税信用等级标准1 、A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；2 、B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；3 、C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;4 、D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
三、哪些企业本年底不能评定为A级？1 、实际生产经营期不满3 年的;2 、上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；3 、非正常原因，一个评价年度内增值税或营业税按月申报纳税人连续3 个月或者累计6 个月零申报、负申报的，或按季申报纳税人连续2 个季度或者累计3 个季度零申报、负申报的；4 、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。
纳税信用等级评分标准
纳税信用等级评分标准纳税信用等级评分标准是指国家对纳税人纳税信用状况进行评估的一种标准，它是对纳税人纳税行为的一种评价体系，也是对纳税人履行纳税义务情况的一种量化评价。
纳税信用等级评分标准的建立，可以更好地促进纳税人诚信守法纳税，提高税收征管的效率和质量。
下面将从纳税信用等级评分标准的内容、评定依据和影响等方面进行介绍。
首先，纳税信用等级评分标准的内容主要包括纳税人的纳税记录、履行纳税义务的情况、税收违法行为的记录等。
其中，纳税记录包括纳税人的纳税申报情况、纳税申报的真实性和准确性等；履行纳税义务的情况包括纳税人的纳税时间、纳税金额、纳税方式等；税收违法行为的记录包括纳税人的逃避税收、偷逃税款、逃避税收检查等行为。
这些内容是评定纳税信用等级的重要依据。
其次，纳税信用等级评分标准的评定依据主要包括纳税人的纳税记录、履行纳税义务的情况、税收违法行为的记录等。
评定依据是评定纳税信用等级的参考标准，是根据纳税人的实际纳税情况和行为来进行评定的。
在评定依据中，纳税人的纳税记录是评定的重要依据之一，它反映了纳税人的纳税行为和纳税态度；履行纳税义务的情况也是评定的重要依据之一，它反映了纳税人对纳税义务的认识和履行情况；税收违法行为的记录则是评定的负面指标，它反映了纳税人的违法行为和不良纳税记录。
最后，纳税信用等级评分标准的影响主要体现在纳税人的税收优惠、融资信用、社会信用等方面。
纳税信用等级评分标准的建立，可以使纳税人享受到相应的税收优惠政策，提高纳税人的税收合规意识和自觉性；可以提高纳税人的融资信用，获得更多的融资支持和信贷资源；可以提升纳税人在社会中的信用地位，获得更多的社会认可和信任。
因此，纳税信用等级评分标准对于纳税人来说具有重要的意义和影响。
综上所述，纳税信用等级评分标准是对纳税人纳税行为进行评价的一种标准，它涉及到纳税人的纳税记录、履行纳税义务的情况、税收违法行为的记录等内容，评定依据主要包括纳税人的实际纳税情况和行为，影响主要体现在税收优惠、融资信用、社会信用等方面。
纳税信用等级评价依据
纳税信用等级评价依据
1.纳税记录：纳税记录是评价纳税人纳税信用的核心指标之一、它包
括纳税人的纳税申报情况、纳税申报质量、纳税申报的准确性等方面的情况。
纳税人纳税行为如果没有重大违法违规记录，且纳税申报质量较高，
那么其纳税记录将会得到好评，信用等级将会较高。
2.纳税缴款情况：纳税缴款情况是评价纳税人纳税信用的重要指标之
一、它主要反映纳税人按时足额缴纳税款的情况。
如果纳税人具有良好的
纳税缴款记录，按时足额缴纳税款，那么其信用等级会有所提高。
3.纳税信用报告：纳税信用报告就是对纳税人纳税信用情况的综合评
价报告。
纳税人的纳税信用报告是评价纳税人信用等级的直接依据。
纳税
信用报告一般包括纳税人的纳税信用状况、纳税行为评价、纳税异常情况
等方面的情况。
4.行政处罚情况：行政处罚情况是评价纳税人信用等级的重要指标之
一、它主要评价纳税人是否存在违法违规行为，例如逃税、偷税漏税等行为。
如果纳税人没有受到行政处罚，那么其信用等级会有所提高。
5.社会公益行为：社会公益行为是评价纳税人信用等级的额外指标之
一、这些行为是指纳税人积极参与社会公益事业，为社会做出贡献的行为，例如捐款、捐物、捐助等。
如果纳税人具有良好的社会公益行为，那么其
信用等级会有所提高。
最后，需要说明的是，纳税信用等级评价体系是根据不同国家和地区
的法律法规以及实际情况来制定的，具体的评价指标和权重可能会有所不同。
不同的国家或地区会根据自己的情况来制定适合自己的纳税信用等级
评价依据。
个体工商户纳税信用评价指标和评价方式
税控器具安装、使用、保管
未按照税务机关的要求安装、使用税控装置的
5分
未按规定保管税控专用设备造成遗失的（按次计算）
2分
登记信息
未按规定期限办理税务登记或扣缴税款登记或变更税务登记的；未按规定开具或核销外出经营管理证明的（按次计算）
2分
有非正常户记录的纳税人
直接判D
非经常性信息
存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税等行为，构成犯罪的
未按规定开具或核销外出经营管理证明的按次计算有非正常户记录的纳税人直接判d非经常性信息存在逃避缴纳税款逃避追缴欠税等行为构成犯罪的直接判d以暴力威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的直接判d存在逃避缴纳税款逃避追缴欠税等行为未构成犯罪已缴纳税款加收滞纳金和罚款的直接判d拒绝或阻止税务执法人员依法依规开展入户检查时记录录音录像照相和复制的存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的直接判d合计100分纳税信用等级评定级别评价意见国税税务分局所年月日地税税务分局所年月日县国税局年月日县地税局年月日精品文档欢迎下载致力为企业和个人提供合同协议策划案计划书学习资料等等打造全网一站式需求
11分
税（费）款缴纳信息
欠缴税(费)款次数
未按规定期限缴纳已申报应纳税款（按次计算）
5分
欠缴税款金额
至评定期末,已办理纳税申报后纳税人未在税款缴纳期限内缴纳税款的
5分
发票与税控器具信息
发票开具、取得、保管、缴销、报告
应当开具而未开具发票；使用电子器具开具发票，未按照规定保存、报送开具发票数据的（按次计算）；纸质发票未加盖发票专用章。
5分
存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的
直接判D
合计（100分）
国家税务总局关于发布《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的公告
国家税务总局关于发布《纳税信用评价指标和评价方
式(试行)》的公告
文章属性
•【制定机关】国家税务总局
•【公布日期】2014.08.25
•【文号】国家税务总局公告2014年第48号
•【施行日期】2014.10.01
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】已被修改
•【主题分类】税务综合规定
正文
国家税务总局关于发布《纳税信用评价指标和评价方式（试
行）》的公告
（国家税务总局公告2014年第48号）为规范纳税信用管理和评价，保证纳税信用评价结果的统一性，提高纳税人依法诚信纳税意识和税法遵从度，根据《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号），税务总局制定了《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》，现予以发布，自2014年10月1日起施行。
特此公告。
附件：纳税信用评价指标和评价方式（试行）
国家税务总局
2014年8月25日附件
纳税信用评价指标和评价方式（试行）。
纳税信用评价指标解读
不纳 入评 价范 围(4)
0101 评价年度企业所得税核定征收 0102 评价年度为非独立核算纳税人 0103 其它不适用办法情形 0104 非企业纳税人，不适用总局纳税信用管理办法 0201 纳入纳税信用管理时间不足一个评价年度 0202 本评价年度内无生产经营业务收入的 0203 因涉嫌纳税违法被立案查处尚未结案 被审计、财政部门依法查出纳税违法行为，税务机关正在依法执 0204 行，尚未结案 因税务争议已提请税务行政复议、行政诉讼等法律救济程序，尚 0205 未结案 0206 其他法律、法规规定明确的情形 0209 其他不予本期评价情况 9901 国地税比对不成功
对纳税人是否可以评为A级的判别指标：
指标编号 010101 010102 010104 010105 0202
记》表与《税务行政处罚情况表（稽查处罚）处罚情
况》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务行政处
处罚决定的日期归并到相应年度。如：某违法行为发生在
罚决定书》、《税务行政处罚决定书（简易）》、
2015年8月份，2015年12月份发现并进行了自动（或人工）
《税务行政处罚情况表（稽查处罚）》等表及其相关 登记，相应的行政处罚决定日期在2016年1月份，则此行为
税额类指标（22个） 违法违章类指标指标（48个） 申报类指标（15个） 其他信息来源类指标（22个） 人工采集指标（16个+4个）
11
（三）、评价指标相关业务口径解释
1、税额类指标（22个）
对于纳税人的税额计算（0202XX、050101—050104、050201— 050204、060201、060301-060304）类的部分指标，税额是根据 纳税人分别在国、地税缴纳（或应纳）的税额合并计算的结果。 税额类指标是根据纳税人缴纳税收情况进行相关行为判断的 指标。此类指标的主要数据来源是核心征管中的《应交税费》、
税收纳税服务信用等级评定
税收纳税服务信用等级评定1. 引言税收纳税服务信用等级评定是指根据纳税人在纳税服务过程中的行为表现、纳税信用记录等方面进行评定，以评估纳税人的纳税诚信水平和纳税服务质量，从而对纳税人进行分类管理和针对性服务。
本文将介绍税收纳税服务信用等级评定的目的、方法和效果，并探讨其在税收管理中的重要性。
2. 目的税收纳税服务信用等级评定的目的是为了促进纳税人遵纳税收法律法规、提高纳税人信用意识，减少税收违法行为，优化纳税服务过程，推动税收管理向便捷、高效、公正、透明的方向发展。
通过对纳税人信用等级进行评定，可以实现以下几个方面的目标： - 对纳税人进行分类管理，将信用较好的纳税人给予优惠政策和便利服务，降低其行政成本；- 对信用较差的纳税人加强监管，采取措施防止其逃税、偷税、骗税等违法行为；- 借助信用等级评定结果，提供参考信息给纳税人、商业伙伴和社会公众，增加税收管理的透明度和公信力。
3. 方法税收纳税服务信用等级评定的方法一般包括两个方面：信用评价和等级划分。
下面将分别介绍这两个方面的具体方法。
3.1 信用评价税收纳税服务信用评价是对纳税人的纳税行为和纳税信用记录进行评估和分析的过程。
评价的主要内容包括纳税人的纳税时间、纳税金额、纳税记录、税款缴纳时效等方面的指标。
具体的评价方法可以基于以下几个方面： - 纳税记录：对纳税人纳税情况进行全面记录，包括纳税频次、缴纳税款的时效性等； - 税款缴纳：评估纳税人按时足额缴纳税款的情况，包括纳税的准确性、及时性等； - 报税质量：评估纳税人报税的准确性和合规性，检查纳税申报表的真实性和完整性； - 纳税服务态度：评估纳税人与税务机关之间的沟通和合作情况，包括对纳税人提供的咨询、指导等的及时性和质量。
3.2 等级划分等级划分是将纳税人按信用评价结果进行分类和划分的过程。
一般而言，税收纳税服务信用等级分为几个等级，如优秀信用、良好信用、一般信用和不良信用等。
具体的等级划分标准可以根据不同国家或地区的税收管理法规和政策进行制定。
国家税务总局公告2014年第48号解读：纳税信用评价指标和评价方式
关于《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》的解读发布日期：2014-09-02 12:18:27 来源：国家税务总局办公厅为规范纳税信用管理，税务总局在制定《纳税信用管理办法（试行）》（以下简称《办法》）时，同步设计了《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》（以下简称《评价指标》）。
经广泛征求意见，并进行4轮模拟测试（涉及17个省市、6313812户／次纳税人）后予以发布。
现将指标设计和评价方式说明如下：一、关于指标内容《评价指标》按照《办法》明确的纳税信用信息范围，分为三部分内容：纳税人信用历史信息，税务内部信息、外部信息。
纳税人信用历史信息包括纳税人的基本信息、评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。
基本信息中，除纳税人税务登记信息和经营信息之外，特别设置了人员信息一栏，将相关人员信息进行了专门的归纳和记录，因为企业的法定代表人、财务负责人、出纳和办税员都是企业涉税行为的参与者或知情人，与纳税信用的关系密切。
提高纳税人的税法遵从度，应该将企业信用与个人诚信紧密联系。
其中，法定代表人、财务负责人和办税人信息从税务管理信息系统中采集，出纳个人信息记录按照《办法》规定可由税务机关通过纳税人申报采集。
评价年度之前的纳税信用记录以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录从税收管理记录、国家统一信用信息平台等渠道中采集。
记录纳税人在其他部门的信用记录，是落实《社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）》和《国家发展改革委人民银行中央编办关于在行政管理事项中使用信用记录和信用报告的若干意见》（发改财金〔2013〕920号）的相关要求，促进社会信用体系建设的具体措施。
税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。
经常性指标信息包括涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等4个一级指标，非经常性指标信息包括纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息2个一级指标。
税务部门纳税信用a级评价
税务部门纳税信用a级评价1. 什么是“纳税信用a级评价”“纳税信用a级评价”是指税务部门对纳税人纳税行为的评价等级体系。
评价分为A、B、C、D、M、N六个等级，其中A为最高评价等级。
该评价体系是税务部门加强纳税信用管理的重要措施，有利于引导纳税人依法纳税，促进纳税人诚信经营和良性竞争，维护市场秩序。
2. “纳税信用a级评价”具有哪些特点（1）科学、公正、可信：评价指标是以纳税人的税收情况、工商信用、税务合规情况、社会责任情况、文化素质等多方面指标考量，评价结果经过审核后公示，评价过程透明公开。
（2）有效规范税收行为：采用经济激励和名誉激励，对不同评价等级的纳税人给予不同程度的税收优惠、政策支持或者名誉奖励。
这样，达到一定评级的纳税人将得到更多的政策倾斜，从而促进了纳税人依法纳税。
（3）提高投资环境：实行纳税信用评价体系有利于完善市场经济体系，提升投资环境。
因为对于那些拥有高信用评级的纳税人，更容易获得投资资本和市场信任，对企业经营活动和发展壮大都将起到积极作用。
3. 如何获得“纳税信用a级评价”获得“纳税信用a级评价”需要按照税务部门的规定要求进行纳税申报，依法缴纳税款，无违法、违规经营行为，社会信用良好等条件。
具体措施包括：（1）真实申报，按期缴纳税款，无欠税；（2）积极参加税务部门组织的税收宣传、培训和咨询等活动，增强纳税人的税收意识和合规意识；（3）加强内部管理，规范经营行为，防范非法经营行为；（4）积极履行社会责任，为促进社会和谐和国家发展做出积极贡献；（5）依法配合税务部门的税务稽查、纳税核查等工作。
4. “纳税信用a级评价”意义实施“纳税信用a级评价”对于税务部门和纳税人双方都有着十分重要的意义。
对于税务部门而言，实施该评价体系可以加强对纳税人的信用监管，优化税收管理服务，提高税收效能，对经济发展起到积极促进作用。
同时，由于该评价体系是一种公平、公正、公开的工具，它还可以增强政府的透明度和公信力。
纳税信用级别如何评定纳税信用级的评定标准
纳税信用级别如何评定纳税信用级的评定标准纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。
年度评价指标得分采取扣分方式，纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评;非经常性指标缺失的，从90分起评。
直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。
纳税信用评价指标另行规定。
下面是为大家带来的纳税信用级别如何评定的知识，欢迎阅读。
一、纳税信用评价方式1、根据《深圳市纳税信用管理实施办法(试行)》，纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。
2、本办法适用于已在深圳市办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人以及个体工商户和其他类型纳税人。
3、纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和收集，包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。
4、纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。
年度评价指标得分采取扣分方式，纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评;非经常性指标缺失的，从90分起评。
直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。
纳税信用评价指标另行规定。
二、纳税信用等级标准1、A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的;2、B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的;3、C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;4、D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
三、哪些企业本年底不能评定为A级?1、实际生产经营期不满3年的;2、上一评价年度纳税信用评价结果为D级的;3、非正常原因，一个评价年度内增值税或营业税按月申报纳税人连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，或按季申报纳税人连续2个季度或者累计3个季度零申报、负申报的;4、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。
四、获得A级纳税信用享受税收激励政策税务机关按照守信激励，失信惩戒的原则，对不同纳税信用级别的纳税人实施分类服务和管理。
纳税信用评价指标和评价方式
纳税信用评价指标和评价方式纳税信用是企业和个人履行税收义务的准确性、诚信性和及时性的一种衡量标准，它是政府鼓励和正规社会诚信经营、从重预防减免税收事项的一项重要政策工具，也是税收征管体系的重要组成部分。
建立和完善纳税信用评价体系，对企业和个人的诚信纳税行为有效激励，促进社会诚信经营，有利于提高企业税务活动的权威性和秩序性，实现纳税秩序的良性循环以及政府政策的落地效果。
一、纳税信用评价指标1、纳税义务履行情况：主要反映企业和个人是否及时足额完成应纳税收费用，是否存在拖欠行为，及拖欠的税收责任程度。
2、关税政策遵从情况：侧重反映各类企业和个人是否遵守有关税收的法律法规和规定，以及是否积极落实税收减免政策。
3、纳税行为规范度：主要反映企业和个人在纳税过程中是否有违规行为，以及违规行为的程度。
4、会计核算质量：主要反映企业和个人在核算账目过程中是否准确、完整、真实，以及账务处理的规范性。
二、纳税信用评价方式1、企业纳税信用评价：企业和个人纳税信用评价主要根据企业和个人税务行为，以及企业和个人税收征管状况等情况进行评价比对，以提高企业和个人的纳税信用水平，以及提高政府征管效率。
2、个人纳税信用评价：个人纳税信用评价主要根据个人纳税义务履行情况，遵守关税政策情况，以及纳税行为规范度等情况进行评价比对，以提高个人纳税信用水平，以及提高政府征管效率。
三、改进纳税信用的策略1、不断完善法规政策：加快推进税务法规改革，完善关税政策，减轻企业和个人的税收负担，加强对纳税信用的细化制度建设，减少不正当竞争。
2、建立多部门协同机制：建立多部门协同机制，在法规政策裁量上建立统一调度机制，加大执法整治力度，精细化管理，做好税收征管。
3、建立完善促进机制：建立完善的激励机制，在税收减免政策上更加灵活，对纳税信用优秀者有所补偿，以此来鼓励企业和个人积极诚信纳税。
四、结论纳税信用评价是企业和个人履行税收义务的准确性、及时性和诚信性的重要衡量标准，具有重要的政策意义。
纳税信用评级评价指标
纳税信用评级评价指标
1. 纳税信用等级：评价纳税人在纳税方面的信用状况。
一般分为A、B、C、D四个等级，A为最高信用等级，D为最低信用等级。
2. 纳税诚信记录：评价纳税人是否按时缴纳税款以及是否有欠税行为。
3. 纳税申报准确性：评价纳税人所报送的纳税申报表是否准确无误。
4. 纳税缴款及时性：评价纳税人是否按规定时间缴纳税款。
5. 纳税信用风险：评价纳税人是否存在逃税、偷税、漏税等违法行为。
6. 纳税信用记录查询情况：评价纳税人提供纳税信用记录查询方便程度以及是否提供准确的纳税信用记录。
7. 税务部门对纳税人的评价：评价税务部门对纳税人纳税信用状况的评价结果。
8. 纳税人涉税诉讼情况：评价纳税人是否涉及税务纠纷或其他法律纠纷。
9. 税务行政处罚记录：评价纳税人是否存在被税务部门处罚的记录。
10. 其他相关评价指标：根据实际情况可以增加其他与纳税信用相关的评价指标。
纳税信用等级评分标准
纳税信用等级评分标准纳税信用等级评分标准是指国家税务总局根据纳税人纳税行为和履约情况，按照一定的评价指标和评分标准，对纳税人进行信用等级评定的制度。
纳税信用等级评分标准的建立旨在促进纳税人守法诚信纳税，提高纳税人的自律意识和诚信意识，构建诚信纳税的社会氛围，促进税收征管的规范化和高效化。
首先，纳税信用等级评分标准主要包括纳税人的纳税诚信、履约能力、财务状况等方面的评价指标。
其中，纳税诚信是评定纳税人信用等级的重要指标之一，主要包括纳税申报的真实性、完整性和及时性等方面。
履约能力则是评定纳税人信用等级的另一重要指标，主要包括纳税人的履约能力和履约意愿等方面。
此外，纳税人的财务状况也是评定纳税信用等级的重要依据，包括纳税人的资产负债状况、经营状况和偿债能力等方面。
其次，纳税信用等级评分标准的具体评定方法一般包括定性评价和定量评价两种方式。
定性评价主要是通过对纳税人的纳税诚信、履约能力和财务状况等方面进行综合分析和评定，以确定纳税人的信用等级。
定量评价则是通过对纳税人的纳税行为和履约情况进行数据分析和量化评定，以确定纳税人的信用等级。
综合运用定性评价和定量评价相结合的方法，可以更准确地评定纳税人的信用等级，提高评定的公正性和客观性。
再次，纳税信用等级评分标准的实施对于纳税人和税收征管部门都具有重要意义。
对于纳税人来说，信用等级的评定直接关系到其享受税收优惠政策和参与政府采购等方面的权益，同时也是纳税人自身诚信意识和自律意识的体现。
对于税收征管部门来说，信用等级的评定可以帮助其更好地识别和管理纳税人，提高税收征管的效率和质量，同时也可以激励纳税人守法诚信纳税，促进税收征管的规范化和高效化。
最后，纳税信用等级评分标准的建立和完善需要不断地进行研究和实践，以适应经济社会发展和税收征管的需要。
在建立纳税信用等级评分标准的过程中，需要充分考虑纳税人的实际情况和税收征管的实际需求，同时也需要借鉴国际上的先进经验和做法，不断完善评定标准和方法，提高评定的科学性和准确性。
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3分
040103.有非正常户记录的纳税人；040104.非正常户直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户；040105.D级纳税人的直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户
11分
010105.自纳税人向税务机关办理纳税申报之日起不足3年的
11分
0102.增值税抄报税
010201.增值税一般纳税人未按期抄报税的（按次计算）
5分
0103.出口退（免）税申报与审核
010301.未在规定期限内办理出口退（免）税资格认定的（按次计算）
3分
010302.未按规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的；未按规定装订、存放和保管备案单证的（按次计算）
----
直接判D
0302.税控器具安装、使用、保管
030201.未按照税务机关的要求安装、使用税控装置的；030202.未按规定申请办理增值税税控系统变更发行的
3分
030203.损毁或者擅自改动税控装置的
11分
030204.未按规定保管税控专用设备造成遗失的（按次计算）
1分
04.登记与账簿信息
0401.税务登记
纳税信用评价指标和评价方式（试行）
纳税人信用历史信息
基本信息
税务登记信息：纳税人名称，纳税人识别号，注册地址，经营地址……
人员信息：法定代表人（姓名+身份证号码），财务负责人（姓名+身份证号码），出纳（姓名+身份证号码），办税人（姓名+身份证号码）
经营信息：XX年度经营收入合计XX元，已缴税款合计XXX元（其中：增值税XX元，消费税XX元，营业税XX元，…）
外部评价信息
银行
银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数
扣11分
工商
已经在工商部门完成股权转让变更登记或其他涉税变更登记的纳税人至评价年度结束时未向税务机关报告相关信息
扣11分
房管、土地管理部门或媒介
欠税5万元以上纳税人处置其不动产或大额资产之前未向税务机关报告
扣11分
海关
进口货物报关数小于增值税进项申请抵扣数
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直接判D
0602.涉税违法被行政处罚
060201.存在偷税行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占当年各税种应纳税总额10%以上，已缴纳税款、滞纳金和罚款的
----
直接判D
060202.存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，未构成犯罪，已缴纳税款、滞纳金和罚款的
3分
010505.未在规定时限内向主管税务机关报告开立（变更）账号的
5分
010506.提供虚假涉税资料，不如实反映或拒绝提供涉税资料的
11分
02.税(费)款缴纳信息
0201.欠缴税(费)款次数
020101.未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款（按次计算）
5分
0202.欠缴税款金额
020201.至评定期末,已办理纳税申报后纳税人未在税款缴纳期限内缴纳税款或经批准延期缴纳的税款期限已满,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款在5万元以上的（含）
11分
040204.不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的
11分
税务内部信息
非经常性指标信息
05.纳税评估、税务审计、反避税调查信息
0501.纳税评估信息
050101.补税金额不满1万元且占当年应纳税额不满1%，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的
三级指标
扣分标准
直接判级
01.涉税申报信息
0101.按照规定申报纳税
010101.未按规定期限纳税申报（按税种按次计算）
5分
010102.未按规定期限代扣代缴（按税种按次计算）
5分
010103.未按规定期限填报财务报表（按次计算）
3分
010104.评价年度内非正常原因增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的
11分
020202.至评定期末,已办理纳税申报后纳税人未在税款缴纳期限内缴纳税款或经批准延期缴纳的税款期限已满,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款在5万元以下的
3分
0203.未按规定履行代扣代缴义务
020301.已代扣代收税款，未按规定解缴的（按次计算）
11分
020302.未履行扣缴义务，应扣未扣，应收不收税款（按次计算）
11分
0104.税收优惠资格资料真实申报
010401.增值税优惠申报材料虚假；010402.消费税优惠申报材料虚假；010403.营业税优惠申报材料虚假；010404.企业所得税优惠申报材料虚假；010405.车船使用税优惠申报材料虚假；010406.印花税优惠申报材料虚假；010407契税优惠申报材料虚假；010408.土地增值税优惠申报材料虚假；010409.城市维护建设税优惠申报材料虚假；010410.资源税优惠申报材料虚假；010411.耕地占用税优惠申报材料虚假；010412.土地使用税优惠申报材料虚假；010413.房产税优惠申报材料虚假
----
直接判D
税务内部信息
非经常性指标信息
06.税务稽查信息
0603.发现少缴税款行为,作出补缴税款处理
同050101
1分
同050102
1分+(应补税款/评价期应纳税款×100%)
同050103
3分
同050104
3分+(应补税款/评价期应纳税款×100%)
同050105
1分
同050106
3分
0604.拒绝、阻挠税务机关执法
1分
050102.补税金额不满1万元且占当年应纳税额1%以上，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的
1分+(应补税款/评价期应纳税款×100%)
050103.补税金额1万元以上且占当年应纳税额不满1%，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的
3分
050104.补税金额1万元以上且占当年应纳税额1%以上，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的
评价年度之前不良信用记录
外部门信用最低级别
（比如：2010年：海关XX，工商XX，质检XX，环保XX，银行XX……）
（比如：2011年：海关XX，工商XX，质检XX，环保XX，银行XX……）……
本部门D级信用记录（比如：2010年，2011年，2012年，……）
税务内部信息
经常性指标信息
一级指标
二级指标
3分
0204.核定征收
020401.日常管理中被税务机关依职权核定计算税款的(按税种)
11分
税务内部信息
经常性指标信息
03.发票与税控器具信息
0301.发票开具、取得、保管、缴销、报告
030101.应当开具而未开具发票；030102.使用电子器具开具发票，未按照规定保存、报送开具发票数据的（按次计算）
----
直接判D
0105.未按规定报送相关涉税资料
010501.未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法；010502.使用计算机记账，未在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案的；010503.纳税人与其关联企业之间的业务往来应向税务机关提供有关价格、费用标准信息而未提供的；010504.未按规定提供其他涉税资料的（按次计算）
扣11分
……
……
……
5分
030103.未按规定开具发票；030104.纸质发票未加盖发票专用章；030105.未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的；030106.未按照规定缴销发票；030107.未按规定向税务机关报告发票使用情况的；030108.违规跨境或跨使用区域携带、邮寄、运输或者存放纸质空白发票（按次计算）
3分
010303.未按规定报送出口退税申报资料的（按次计算）
3分
税务内部信息
经常性指标信息
01.涉税申报信息
0103.出口退（免）税申报与审核
010304.从事进料加工业务的生产企业，未按规定期限办理进料加工登记、申报、核销手续的
3分
010305.出口企业提供虚假备案单证的
11分
010306.将应适用增值税征税政策的出口货物劳务及服务申报出口退（免）税
11分
0502.大企业税务审计信息
同050101
1分
同50102
1分+(应补税款/评价期应纳税款×100%)
同050103
3分
同050104
3分+(应补税款/评价期应纳税款×100%)
同050105
1分
同050106
3分
同050107
----
直接判D
050208.拒绝、阻挠税务机关依法进行大企业税务审计的
11分
0503.反避税调查信息
050301.拒绝、阻挠税务机关依法进行反避税调查或拒绝提供反避税调查资料的
11分
06.税务稽查信息
0601.涉税犯罪
060101.存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，构成犯罪的；060102.骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；060103.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的
3分
030109.擅自损毁发票的（按次计算）
11分
030110.虚开增值税专用发票或非善意接收虚开增值税专用发票的；030111.非法代开发票的；030112.私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的；030113.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的；030114.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的；030115.违反增值税专用发票管理规定或者违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的