税率表1.1doc
中国现行税种税率表
2.天然气：销售额的5%-10%
3.焦煤每吨8-20元；其他煤炭每吨0.3-5元
4.普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米0.5-20元；贵重非金属矿原矿：每千克或每克拉0.5-20元
5.黑色金属矿原矿：每吨2-30元
6.稀土矿：每吨0.4-60元；其他：每吨0.4-30元
全月应纳税所得额超过55000元至80000元，35%；
全月应纳税所得额超过80000元，45%。
2.个体工商户，税率为5%—35%的超额累进税率
3.稿酬所得，劳务报酬所得，特殊权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，税率为20%
增值税
销售货物活着提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人
购置应税车辆的单位和个人
税率为10%
环保税
直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。应税污染物为大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
基本参照原有排污费征收
车船使用税
在我国境内，车辆、船舶的所有人活着管理人
1.乘用车按排气量分档：每辆60元—5400元
2.商用车：客车每辆480元至1440元；货车每吨16元至120元
3.挂车：每吨按货车税额的50%
4.其他：每吨16元至120元
5.摩托车：每辆36元至180元
6.机动船舶：每吨3元至6元；游艇：艇身长度每米600元至2000元
印花税
在我国境内书立、领受凭证的单位和个人
根据税目不同，税率为0.05‰—1‰
消费税
生产、委托加工和进口消费品的单位和个人，以及销售消费品的其他单位和个人
1.烟：税率25%—45%
2.白酒：20%；黄酒240元/吨；啤酒：250元/吨；其他酒：10%；酒精：5%
税率表
不超过1500 超过1500-4.5K的部分 超过4.5K-9K的部分 1、工资薪金 所得 七级超额累 进 超过9K-3.5W的部分 超过3.5W-5.5W的部分 超过5.5W-8W的部分 超过8W的部分 不超过1.5W的部分 超过1.5W-3W的部分 十四个人所 得 2、个体工商生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所 五级超额累 得 进 超过3W-6W的部分 超过6W-10W的部分 超过10W的部分 4、比例税率 劳务报酬 稿酬 特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转 让所得，偶然所得和其他所得 20% （1）不超过20000，税率20% （2）20000至50000，税率30%； （3）50000元以上，税率40% 14% 税率为20%，减征30%，故实际为14% 个人出租住房减按10%税率 20% 2007年8月15日居民储蓄利息税率，由20%调为5%。2008 年10月9日起暂免征收。
持的高新技术企业
构、场所或设立机构、场所但与所得没有实 居民企业
3% 10% 20% 25% 30% 35% 45% 5% 10% 20% 30% 35%
20000，税率20%
至50000，税率30%；
元以上，税率40%
减征30%，故实际为14%
房减按10%税率
日居民储蓄利息税率，由20%调为5%。2008 暂免征收。
5% 5%
3%
5% 5% 人造石油不征。开采原油过程中用于加热、修井的原油 免税。 2-15元/立方 煤矿生产的不征税。2007年1月1日起，对地面抽采煤层 米 气暂不征税。 0.3-8元/吨 洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税 10-60元/吨 2007.2.1起，北方海盐暂减按每吨15元征收。南方海盐 、湖盐、井矿盐暂减按每吨10元征收，液体盐暂减按每 2-10元/吨 吨2元征收。 扣除数 税率 8-30元/吨 30% 40% 50% 60% 1.20% 12% 60～660每辆 包括电车 16～120/吨 3～6每吨 借款金额 0.05‰ 包括半挂牵 1、车辆自重尾数≤0.5吨，算0.5吨；＞ 引车、挂车 0.5吨，算1吨。船舶净吨位≤0.5不算； 拖船和非机 超0.5算1吨。1吨以下小型车船算1吨。 动驳船按50% 万分之0.5
劳务报酬所得税率表
劳务报酬所得税率表个人所得税的税率：一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
劳务报酬所得税其实就是劳务报酬所得向税务机关缴纳一定的费用，不过需要劳务报酬收入达到一定标准的时候，我们就要承担纳税的义务。
国家对不同的收入纳税也不一样，且制定了一个税率表。
一、劳务报酬所得税率表含税劳务报酬计算税率表如下(表1)：含税级距税率（%）速算扣除数级数1 不超过20000元的20 030 20002 超过20000元至50000元的部分40 70003 超过50000元的部分1.表中的含税级距为按照税法规定减除有关费用后的每次应纳税所得额;劳务报酬所得按次计算纳税，每次收入额不超过4000元的，减除费用800元，收入额超过4000元的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。
2.应交个人所得税的计税公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数(按表1进行)二、不含税劳务报酬计算含税级距适用于由纳税人负担税款报酬所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。
税率表如下(表2)：级数不含税劳务报酬税率（%）速算扣除数换算系数（%）收入额无1 未超过3360元的部分2 超过3360-2100020 0 84元的部分30 2000 763 超过21000-49500元的部分4 超过49500元的部40 7000 68分三、劳务报酬所得税计算公式(一)个人提供劳务取得含税劳务报酬(即税前劳务报酬)所得个人所得税的计算1、应纳税所得额的确认1.1含税劳务报酬所得不超过4000元的，应纳税所得额=含税劳务报酬所得-800;1.2含税劳务报酬所得超过4000元的，应纳税所得额=含税劳务报酬所得×(1-20%)。
2、个人所得税应纳税额的计算个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数注：按照应纳税所得额查对应适用税率和速算扣除数(二)个人提供劳务取得不含税劳务报酬(即税后劳务报酬)所得个人所得税的计算个人为企业提供劳务，双方约定的劳务报酬更多情况是一个税后支付额，即企业支付给个人的劳务报酬是个人的税后所得，因此，企业必须将税后所得转换为税前报酬，按照税前报酬列支企业的成本费用，同时代扣代缴个人所得税。
最新各行业税率表
最新各行业税率表2013-03-18 18:15:29| 分类: 本人业务|举报|字号订阅1、营业税税目税率税目税率一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3%二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3% 三、金融保险业金融、保险 8%四、邮电通信业邮政、电信 3%五、文化体育业文化业、体育业 3%六、娱乐业夜总会、歌厅、舞厅、卡拉OK舞厅、射击、狩猎、跪马、游戏机、游戏网吧、高尔夫球、台球等。
20%音乐茶座、酒巴吧、嬉水、水上滑梯、碰碰船、滑索、飞降、滑道、四轮摩托越野、滚轴滑水、综合游乐场(园)等 10%仅供少年儿童的游乐场或项目、其他游艺项目等 5%七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5%八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5%九、销售不动产销售建筑物及其土地附着物 5%2、城市维护建设税税率:以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，适用比例税率:市区为,,、城镇为,,、农村为,,。
3、企业所得税税率:企业所得税法定税率为:33%，同时还设置两档优惠税率:年应纳税所得额在3万元(含本数)以下的，减按18%计算;年应纳税所得额超过3万元至10万元(含本数)减按27%计算。
4、个人所得税税目税率(1)工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。
(2)工资薪金收入个人所得税税率表:级数全月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数1 不超过500元 5 02 超过500元至2000元的部分 10 253 超过2000元至5000元的部分 15 1254 超过5000元至20000元的部分 20 3755 超过20000元至40000元的部分 25 13756 超过40000元至60000元的部分 30 33757 超过60000元至80000元的部分 35 63758 超过80000元至100000元的部分 40 103759 超过100000元的部分 45 15375(3)稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。
个人所得税税率及计算(Word)
个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。
）2．个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位拥有经营成果所有权的承包经营、承租经营所得，适用五级超额累进税率，税率为5％至35％。
详情见税率表二：（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
）3．对上述所得以外的其他各类应税所得，适用20％的比例税率，但有以下特殊情况：（1）稿酬所得，适用20％的比例税率，并按应纳税额减征30％。
（2）劳务报酬所得，适用20％的比例税率，但若一次收入畸高，即一次取得劳务报酬，应税所得额超过20000元的，可以实行加成征收。
其中，应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成，超过50000元的部分，加征十成。
税率实际为40％。
（五）个人所得税应纳税所得额的计算1．工资、薪金所得的计税方法应纳税所得额＝月工资、薪金收入－3500应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数月工资收入应该是扣掉四险一金后的收入。
居民纳税人的境外收入以及非居民纳税人的境内收入的免征额为4800。
税率适用超额累进税率，见税率表一。
2．个体工商户的生产、经营所得的计税方法应税所得额＝收入总额－（成本＋费用＋损失）应纳税额按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补。
本月应预缴税额＝本月累计应纳税所得额×适用税率－速算扣除数－上月累计已预缴税额全年应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数汇算清缴税额＝全年应纳税额－全年累计已预缴税额其中，成本、费用是指纳税义务人从事生产、经营所发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；损失是指纳税义务人在生产、经营过程中发生的各项营业外支出。
税率表大全
税率表大全1. 简介税率表是用来确定不同收入范围内应缴税额的一张表格。
根据国家的税法和政策，税率表会随着时间的推移而有所调整。
本文将提供一份税率表大全，包含了不同国家或地区的税率表信息，供读者参考。
2. 中国税率表2.1 个人所得税率表应纳税所得额（元）税率速算扣除数（元）不超过3,000元3% 0超过3,000元至12,000元10% 210超过12,000元至25,000元20% 1,410超过25,000元至35,000元25% 2,660超过35,000元至55,000元30% 4,410超过55,000元至80,000元35% 7,160超过80,000元45% 13,9102.2 增值税率表项目税率工业品17%商业服务13%不可再生资源13%污染环境物品13%农产品13%纳税检查查补税品20%3. 美国税率表3.1 个人所得税率表适用税级单身纳税人应纳税所得额（美元）头号纳税人应纳税所得额（美元）已婚联合纳税人应纳税所得额（美元）已婚单独纳税人应纳税所得额（美元）10% 0 - 9,700 0 - 19,400 0 - 9,700 0 - 9,70012% 9,701 - 39,475 19,401 - 78,950 9,701 - 39,475 9,701 - 39,475 22% 39,476 - 84,200 78,951 -168,40039,476 - 84,200 39,476 - 84,20024% 84,201 -160,725 168,401 -321,45084,201 - 160,725 84,201 - 160,72532% 160,726 -204,100 321,451 -408,200160,726 -204,100160,726 -204,10035% 204,101 -510,300 408,201 -612,350204,101 -306,750204,101 -306,75037% 510,301或更多612,351或更多306,751或更多306,751或更多3.2 企业所得税率表适用税级税率≤ $50,00021%$50,001 - $75,000 21%$75,001 - $100,000 21%$100,001 - $335,000 21%$335,001 - $10,000,000 21%$10,000,001 - $15,000,000 18%$15,000,001 - $18,333,333 18%> $18,333,333 21%4. 日本税率表4.1 所得税率适用税级税率≤ 1,950,000 日元5%＞1,950,000 日元 - 3,300,000 10%＞3,300,000 日元 - 6,950,000 20%＞6,950,000 日元 - 9,000,000 23%＞9,000,000 日元 - 18,000,000 33%＞18,000,000 日元45%4.2 消费税率表商品/服务税率一般物品10%食品、饮料、书籍等8%导购物品2%生活必需品0%住宅租金0%5. 总结税率表是每个国家或地区根据税法制定的一种重要工具，用于确定纳税人应该缴纳的税额。
税率表
1、企业营业税企业营业税：在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的税目税率表：税目税率一交通运输业 3% （从2013年8月1日期“营改增”为11%简易程序为3%）二建筑业 3%三金融保险业 5%四邮电通信业 3%五文化体育业 3%六娱乐业 5-20%七服务业（现代） 5% （现代服务业从2013年8月1日期“营改增”6%）八转让无形资产 5%九销售不动产 5%2、增值税增值税税率表税目税率范围说明一、销售或进口货物除列举的以外17%《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17%。
”二、加工、修理修配劳务17%《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第四项规定：“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。
三、农业产品13% 包括植物类、动物类1．植物类粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的壳等工艺加工后的粮食征税范围。
豆制小吃食品不包括。
蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。
经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。
烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。
茶叶包括各种毛茶。
园艺植物指可供食用的果实。
经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。
药用植物利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。
油料植物提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。
纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干(洗)麻，也属于本货物的征税范围。
糖料植物林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品盐水竹笋也属于本货物的征税范围其他植物干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。
最新常见税种税率表
最新常见税种税率表企业所得税率表增值税税率表自2019年4月1日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%.一、增值税税率（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。
（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（五）境单位和个人跨境销售国务院规定围的服务、无形资产，税率为零。
小规模纳税人简易计税适用增值税征收率；另一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月不得变更，适用增值税征收率。
（一）增值税征收率为3%和5%（二）适用征收率5%特殊情况主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。
（三）两种特殊情况：1.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
2.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。
（一）一般纳税人可选择s适用5%征收率1、出租、销售2016年4月30日前取得的不动产。
2、一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税；将5月1日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。
3、提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。
[转载]全部税种税目税率表1
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[转载]全部税种税目税率表11、消费税税目税率表纳税期限：根据《消费税暂行条例》第十四条规定，消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
根据《消费税暂行条例》第十五条规定，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
2、营业税税目税率表纳税期限：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十五条规定：营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十七条银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。
自纳税期限满之日起15日内申报纳税。
3、增值税税目、税率表纳税期限：《增值税暂行条例》第二十三条：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
常用税种税率表
4
超过5000元至
超过4375元至
20
375
20000元的部分
16375元的部分
5
超过20000元至
超过16375元至
25
1375
40000元的部分
31375元的部分
6
超过40000元至
超过31375元至
30
3375
60000元的部分
45375元的部分
7
超过60000元至
超过45375元至
个人所得税税率表
1、工资、薪金所得，适用九级超额累进税率，税率为5%—45%。税率表如下：
级
含税级距
不含税级距
税率
速算
数
（%）
扣除数
1
不超过500元的
不超过475元的
5
0
2
超过500元至
超过475元至
10
25
2000元的部分
1825元的部分
3
超过2000
5000元的部分
5%
气缸容量在1000毫升以下的
3%
２．越野车（四轮驱动）
气缸容量在2400毫升以上的(含2400毫升)
5%
气缸容量在2400毫升以下的
3%
３．小客车（面包车）
２２座以下
气缸容量在2000毫升以上的（含２０００毫升）
5%
气缸容量在2000毫升以下的
3%
营业税税目税率表
税目
征收范围
税率
交通运输业
陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运
四、护肤护发品
17%
五、贵重首饰及珠宝
包括各种金、银、珠
10%
各种税率全表
消费税税率表增值税税率表续表说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位及个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。
如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。
企业所得税税率表个人所得税税率表(一)工资、薪金所得适用(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用(三)劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
常见税种税率表
最新常见税种税率表企业所得税率表增值税税率表自2021年4月1日起，增值税一般纳税人〔以下称纳税人〕发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%.一、增值税税率〔一〕纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁效劳或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。
〔二〕纳税人销售交通运输、邮政、根底电信、建筑、不动产租赁效劳，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口以下货物，税率为9%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
〔三〕纳税人销售效劳、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。
〔四〕纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
〔五〕境单位和个人跨境销售国务院规定围的效劳、无形资产，税率为零。
增值税税率表二、增值税征收率〔简易计税〕小规模纳税人简易计税适用增值税征收率；另一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月不得变更，适用增值税征收率。
〔一〕增值税征收率为3%和5%〔二〕适用征收率5%特殊情况主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣效劳、平安保护效劳选择差额纳税的。
〔三〕两种特殊情况：1.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
2.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。
增值税征收率表附：征收率特殊情况〔一〕一般纳税人可选择s适用5%征收率1、出租、销售2021年4月30日前取得的不动产。
2、一般纳税人将2021年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易方法征税；将5月1日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易方法征税。
常用税率表
征收增值税。即：纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，享受
1%
减按1%征收率征收增值税，并按照1%征收率开具增值税发票,销售额=
含税销售额/（1+1%）
自2020年3月1日至5月31日，享受复工复业减免税的增值税小规模纳税
人，可以放弃减税或免税，按照3%征收率申报纳税并开具3%征收率的
专用发票，销售额=含税销售额/（1+3%）
9% 免税 免税 9% 9% 6% 9% 13% 9% 6% 6% 6% 6% 13%或9% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6%
小规模纳税人增值税征收率
自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的
增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率
*此表中列了 一些常见的税 率，有一些比 较特殊的就不 在此表中反应 了。
3%减按2%
3%
主要包括销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣
服务、安全保护服务选择差额纳税的
5%
个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，应纳税额=含
税销售额/（1+5%）×1.5%
5%减按1.5%
销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收，应纳
3.2Байду номын сангаас
税额=含税销售额/（1+3%）×2%
1 2 3 4 5 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5
5.6
5.7
5.8
1
2 3 3.1
一般纳税人增值税税率表
销售或进口货物 销售劳务
销售无形资产 销售不动产 销售服务： 交通运输服务
常见税种税率表
最新常有税种税率表企业所得税率表税目税率公司所得税税率25% 切合条件的小型微利公司（ 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，应纳税所得额不超出 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，对年应纳税所20% 得额超出 100 万元但不超出 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额）国家需要要点扶助的高新技术公司15% 技术先进型服务公司（中国服务外包示范城市）15% 线宽小于 0.25 微米的集成电路生产公司15% 投资额超出 80 亿元的集成电路生产公司15% 设在西部地域的鼓舞类家产公司15% 广东横琴、福建平潭、深圳前海等地域的鼓舞类家产公司15% 国家规划布局内的要点软件公司和集成电路设计公司10% 对从事污染防治的第三方公司（从 2019 年 1 月 1 日至 2021 年末）15% 非居民公司在中国境内未建立机构、场所的，或许虽建立机构、场所但获得的所得与其所设机构、场所没有实质联系的，应该就其根源于中国境内的所10% 得缴纳公司所得税——增值税税率表自2019 年 4 月 1 日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或许入口货物，原合用 16% 税率的，税率调整为 13% ；原合用 10% 税率的，税率调整为 9%.一、增值税税率（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租借服务或许入口货物，除本条第二项、第四项、第五项还有规定外，税率为13%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租借服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或许入口以下货物，税率为9%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子第一版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其余货物。
（三）纳税人销售服务、无形财富，除本条第一项、第二项、第五项还有规定外，税率为6%。
常用税率表
增值税税率表（新）2009年新变动：1、购入固定资产，进项税可以抵扣。
2、取消外商投资企业采购国产设备增值税退税政策。
3、取消原增值税政策中对于矿产品的13%优惠税率，对其恢复17%的法定税率。
4、小规模纳税人取消了工业与商业的差别，增值税税率降为3%。
说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
（一）县以下小型水力发电单位生产的电力；（二）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（三）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；（四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料；（五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、自2009年1月1日起，金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%.三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收；四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。
一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。
2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
（二）纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。
所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。
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税率表1.1doc消费税税率表税目税率(税额)计税单位范围说明一、烟1．甲类卷烟45%包括进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟指每大箱(五万支)销售价格在780元(含780元)以上的2．乙类卷烟40%卷烟。
不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱(五万支)折算。
指每大箱(五万支)销售价格在780元以下的卷烟。
甲类卷烟从1994年1月1日起暂减按40%的税率征收消费税。
3．雪茄烟40%包括各种规格、型号的雪茄烟4．烟丝30% 包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。
二、酒及酒精25%1．粮食白酒2．薯类白酒15%用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税。
3．黄酒240元吨包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度(含12度)的土甜酒。
4．啤酒220元吨包括包装和散装的啤酒。
无醇啤酒比照啤酒征税。
5．其他酒10%包括糠麸白酒，其他原料白酒、土甜用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。
酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒6．酒精5% 包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精三、化30% 包括妆品成套化妆品四、护肤护发品已改动包括雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、烫发水、染发精、洗面奶、磨砂膏、焗油膏、面膜、按摩膏、洗发从1994年1月1日起香皂暂减按15%的税率征收消费税。
痱子粉、爽身粉不征消费税。
水、护发素、浴液、发胶、摩丝及其他护肤护发品。
五、贵重首饰及珠宝玉石1．金银首饰5%仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及在零售环节征收消费税。
金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。
2．非金银首饰10%包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石在生产环节销售环节征收消费税。
六、鞭15% 包括体育上用的发炮、焰火各种鞭炮、焰火。
令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。
增值税税率表税目税率范围说明一、销售或进口货物除列举的以外17%《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二 )项、第(三)项规定外，税率为17%。
”二、加工、修理修配劳17%《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条务增值税税率，第四项规定：“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。
三、农业产品13%包括植物类、动物类1．植物类粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。
豆制小吃食品不包括。
蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。
经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属税范围。
烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。
茶叶包括各种毛茶。
园艺植物指可供食用的果实。
经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。
药用植物利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。
油料植物提取芳香油的芳香油料植物，的征税范围。
纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干(洗)麻，也属于本货物的征税范围。
糖料植物林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品盐水竹笋也属于本货物的征税范围其他植物干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。
续表税目税率范围说明2．动物类水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。
干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。
畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物兽类、禽类和爬行类动物的肉产品蛋类产品鲜奶各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围动物皮张将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的，也属于本货物的征税范围。
动物毛绒其他动物组织包括蚕茧，天然蜂蜜，动物树脂及其他动物组织。
农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。
四、粮13% 粮食包括稻谷；淀粉不属于农食、食用植物油大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面粉(各种花式面粉除外)。
产品的范围，应按照17%征收增值税。
食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。
五、其他货物13% 包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物六、出口销售货物0 原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。
说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。
如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。
企业所得税税率表档次税率纳税年度应纳税所得额1 18% 3万元(含3万元)以下2 27% 3万元至10万元(含10万元)以下3 33% 10万元以上按季预缴企业档次税率单位一季度二季度三季度四季度1 18%万元0.75以下1.5以下2.25以下3以下2 27%万元2.5~0.75 5.0~1.5 7.5~2.25 10~3所得税所得额适用税率换算表3 33%万元2.5以上5.0以上7.5以上10以上个人所得税税率表(一)工资、薪金所得适用级数含税级距不含税级距税率(%)速算扣除数说明1 不超过500元的不超475元的5 01.本表含税级距指以每月收入额减除费用八百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额2．含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪2 超过500元至2,000元的部分超过475元至1825元的部分10 253 超过2,000元至5,000元的部分超过1825元至4375元的部分15 1254 超过5,000元至20,000元的部分超过4375元至16375元的部分20 375金所得。
5 超过20,000元至40,000元的部分超16375元至31375元的部分25 13756 超过40,000元至60,000元的部分超31375元至45375元的部分30 33757 超过60,000元至80,000元的部分超45375元至58375元的部分35 63758 超过80,000元至100,000元的部分超58375元至70375的部分40 103759 超过100,000元的部分超70375元的部分45 15375(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数含税级距不含税级距税率速算扣除说明(%) 数1 不超过5,000元的不超过4750元的5 01)本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
2)含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。
不含税级距适用，他人(单位)代付2 超过5,000元到10,000元的部分超过4750元至9250元的部分10 2503 超过10,000元至30,000元的部分超过9250元至25250元的部分20 12504 超过30,000元至50,000元的部分超过25250元至39250元的部分30 42505 超过50,000元的部分超过39250元的部分35 6750税款的承包经营、承租经营所得。
(三)劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
(四)财产转让所得，减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。
(五)利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额比例税率20%征收。
注：劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征收。
(减除法定费用后适用税率20%)级距劳务报酬所得税率税款加征1 20,000部分20%2 超过20,000-50,000元部分30% 五成3 超过50,000元部分40% 十成屠宰税的税率按照规定，屠宰税的税率分为定额税率和比例税率两种。
大多数地区屠宰税实行定额税率，按照屠宰应税牲畜的头数定额征收，具体税额由省级人民政府自行规定。
一般每头猪的税额从几元到十几元不等，每只羊的税额从一元到数元不等，菜牛等大牲畜的税额每头从几元到十几元不等。
也有的地区屠宰税按照比例税率计征的，根据规定的比例税率和牲畜宰杀后的实际重量进行征收。
土地增值税的税率地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为超累方式计算应纳税额的税率。
采用超率累进税率，需要确定几项因对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。
土地增值税按增值额额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额增值额超过扣除项目金额50％、未超过100％的部分；增值额超过扣00％、未超过200％的部分；增值额超过扣除项目金额200％的部分。