自考00160审计学2015年10月试题.doc

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10月自学考试审计学试卷及答案

2014年10月高等教育自学考试全国统一命题考试00160 审计学试卷一．单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选，多选或未选均无分。

1、在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东扩大到债权人是在【】A、详细审计阶段B、资产负债表审计阶段C、财务报表审计阶段D、抽样审计阶段2、下列关于注册会计师审计的表述，不正确．．．的是【】A、注册会计师审计的责任仅对委托人而言，不涉及其他群体B、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离C、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计D、注册会计师审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度3、书面证据通常不能．．通过【】A、检查取得B、分析程序取得C、观察取得D、函证取得4、财务报表审计质量的权威性标准的是【】A、注册会计师审计准则B、注册会计师相关服务准则C、注册会计师职业道德守则D、注册会计师其他鉴证业务准则5、下列各项中，属于会计师事务所质量控制内容的是【】A、鉴证目标B、对业务质量承担的领导责任C、三方关系人D、鉴证报告6、下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的【】A、根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件B、接受注册会计师协会依法进行的质量检查C、利用所获知的涉密信息为子女谋利益D、根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为7、对建立健全内部控制，负有责任的是【】A、会计师事务所B、注册会计师C、被审计单位财会人员D、被审计单位管理当局8、注册会计师的审计责任是【】A、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责B、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责C、对其出具的管理建议的真实性、合法性负责D、对其助理人员的工作负责9、下列认定中，与各类交易和事项无关的是【】A、截止认定B、权利认定C、准确性认定D、分类认定10、注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最差的是【】A、被审计单位提供的领料单B、律师询证函回函C、银行对账单D、应收账款函证回函11、为了确保销售收入截止的正确性，审计人员应当要求被审计单位【】A、建立严格的赊销审批制度B、年初及年末停止销售业务C、经常与顾客对账D、发运单连续编号并在发货当日签发12、下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是【】A、存货的所有权B、经营场所C、实物资产的存在D、内部控制的执行情况13、下列甲公司的事项中，涉及分类和可理解性认定的是【】A、向丙公司拆借的款项，未列入帐中B、将经营租入设备一台列为企业固定资产C、将一笔应收乙公司货款50万元记为100万元D、将预付账款列示于资产负债表应付账款项目中14、审计工作底稿的归档期限为【】A、审计报告日后的60天内B、审计报告日后的30天内C、审计业务终止后的30天内D、财务报表日后的60天内15、审计业务约定书的作用不包括．．．【】A、使用户了解注册会计师的审计责任B、会计师事务所据以检查客户义务履行情况C、在审计过程中合理运用分析程序D、在法律诉讼中据以确定双方应付的责任16、了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目标是【】A、了解被审计单位的业绩趋势B、确定被审计单位的业绩是否达到预算C、评价管理层的管理能力D、考虑是否存在舞弊的重大错误风险17、注册会计师检查财务报表附注是否对存货成本核算方法做了恰当说明，其实现的主要目标是【】A、权利和义务B、分类和可理解性C、发生及权利和义务D、准确性和计价18、下列属于采购与付款循环中的业务活动的是【】A、接受顾客订单B、向顾客开具账单C、注销坏账D、确认与记录负债19、某注册会计师在编写审计报告时，在意见段使用了“除存在上述问题以外”的术语这种审计报告是【】A、无保留意见的审计报告B、保留意见的审计报告C、否定意见的审计报告D、无法表示意见的审计报告20、无法表示意见和保留意见的区别在于【】A、拒绝进行调整金额的大小B、误用会计政策的严重程度C、会计估计的不合理程度D、注册会计师审计范围受到限制的严重程度二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

自考会计学00160审计学(复习资料)

00160审计学名词解释1．政府审计——又称国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业单位等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

2．或有收费——是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。

3．审计重要性——是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。

4.内部控制——是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。

5．函证——是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明获取和评价审计证据的过程。

6．存货监盘——是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当的检查。

7.风险评估程序——是指注册会计师为了解被审计单位及其环境而实施的程序。

8．顺查法——是指按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。

9．审计质量控制——是指会计师事务所为了确保审计工作质量符合注册会计师执业准则的要求对审计的各种业务活动或行为进行有计划的监督、综合和协调的一种活动或行为。

10.审计报告——是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。

11．注册会计师审计——又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。

12．重大过失——是指连起码的职业谨慎都没有保持，对业务或事项不加考虑，满不在乎，根本没有遵守专业标准或严重违背审计准则而导致审计失败。

13.审计——是指由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益型进行审查和监督，评价经济责任，签证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

自考审计学00160试题及答案.doc

2017年10月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷(课程代码00160)本试卷共8页，满分100分。

考试时间150分钟。

考生答题注意事项：1.本卷所有试题必须在答题卡上作答。

答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2.第一部分为选择题。

必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3.第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号，使用0. 5毫米黑色字迹签字笔作答。

4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。

1.审计分为详细审计与抽样审计，这种分类的标准是根据A.审计对象B.审计冃的C.审计内容D.审计证据的检查范围2.注册会计师审计方法的调整，主要是随着下列哪一项因素的变化？A.审计环境B.审计对象C.审计技术D.审计目标3.注册会计师通过分析存货账龄最有可能证实的认定是A.存在B.完整性C.权利与义务D.计价和分摊4.注册会计师在下列哪种情况属于禁止披露客户的有关信息？A.为法律诉讼准备文件B.出于第三方利益使用客户信息C.监管机构依法进行的质量检查D.取得客户的授权5.中国注册会计师执业准则不包括A.屮国注册会计师业务准则B.屮国注册会计师职业道德守则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师审计准则6.下列各项不属于内部控制要素的是A.对控制的监督B.风险评估过程C.控制活动I).被审计单位的经营风险7.下列关于函证审计程序的提法，不正确的是A.应收账款函证是重要的审计程序B.应付账款函证是非必要的审计程序C.预付款项的函证效果要比预收款项的好I).肯定式函证的成本要低于否定式函证8.被审计单位的一项在建工程，将安装费850万元，错记为580万元，则被审计单位管理层违反的认定是A.截止B.计价和分摊C.真实性D.完整性9.下列最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的情形为A.被审计单位存在经营风险B.被审计单位没有根据变化的情况修改相关的内部控制C.被审计单位没有按规定流程设置内部控制I).对被审计单位管理层诚信存在重大疑虑10.下列哪种审计方法可以获取实物证据.？A.分析程序B.计算C.监盘D.询问11.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为500万元，利润表的重要性水平为300万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为A.300万元B. 400万元C. 500万元D. 800万元12.有关审计业务的兰方关系，下列说法中错误的是A.三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层(责任方)以及财务报表预期使用者B.财务报表的预期使用者即审计报告的收件人C.是否存在三方关系是判断某项业务是否属于审计业务或其他鉴证业务的重要标准之一D.财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任13.注册会计师釆用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是A.贯穿于整个审计过程的始终B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.在承接审计业务和续约时14.注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察A.固定资产计提折旧B.木期减少的固定资产C.本期新增加的固定资产D.正在使用的固定资产15.注册会计师拟对甲公司银行存款余额实施函证程序，下列做法中错误的是A.以甲公司的名义寄发银行询证函B.对甲公司所有银行存款账户实施函证程序C.由甲公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师审核后直接发出并回收D.如果银行询证函回函结杲表明没有差异，就可确认银行存款的所有相关认定是正确的16.在确定审计证据的相关性时，下列事项屮不属于注册会计师应当考虑的是A.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据B.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关C.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据I).从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠17.通过分析程序，审计人员了解到被审计单位的毛利率今年较去年下降了10%,紧接着的审计程序应该是A.调杳信用部门是否严格执行企业的信用政策B.评价公司的持续经营能力C.要求在财务报表附注中予以披露D.调查财务报表是否存在错报的可能性18.下列有关风险评估的说法中，错误的是A.管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关B.如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重人错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定执行情况C.注册会计师使用重新执行程序的目的是了解被审计单位的内部控制D.注册会计师了解被审计单位及其坏境，目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险19.下列各项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是A.将未发生的费用登记入账B.将未发生的销售业务入账C.未将作为抵押的汽车披露D.未计提坏账准备20.下列各项中与被审计单位财务报表层次的重大错报风险最相关的是A.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势B.被审计单位控制环境薄弱C.被审计单位的赊销信用管理体系复杂D.被审计单位的应收账款函证回函率偏低二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。

审计学00160

1【单选题】注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最差的是（）。

A、被审计单位提供的领料单B、律师询证函回函C、银行对账单D、应收账款函证回函您的答案：A参考答案：A纠错查看解析2【单选题】下列关于审计证据的相关性阐述表述，错误的是（）。

A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D、只与特定认定相关的审计证据可以替代与其他认定相关的审计证据您的答案：D参考答案：D纠错查看解析3【单选题】下列不属于筹资与投资循环的财务报表项目是（）。

A、交易性金融资产B、资本公积C、应付利息D、固定资产您的答案：D参考答案：D纠错查看解析4【单选题】下列与审计证据有关的表述中，正确的是（）。

A、如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷B、会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C、审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考、虑相关内部控制的有效性D、不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系您的答案：B参考答案：B纠错查看解析5【单选题】注册会计师的审计责任是（）。

A、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责B、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责C、对其出具的管理建议的真实性、合法性负责D、对其助理人员的工作负责您的答案：B参考答案：B纠错查看解析6【单选题】注册会计师了解被审计单位及其环境的直接目的是（）。

A、为了实施进一步审计程序B、控制检查风险C、收集充分适当的审计证据D、为了识别和评估财务报表重大错报风险您的答案：D参考答案：D纠错查看解析7【单选题】下列甲公司的事项中，涉及分类和可理解性认定的是（）。

A、向丙公司拆借的款项，未列入账中B、将经营租入设备一台列为企业固定资产C、将一笔应收乙公司货款50万元记为100万元D、将预付账款列示于资产负债表应付账款项目中您的答案：D参考答案：D纠错查看解析8【单选题】将出售固定资产的收入在财务报表中确认为营业收入，将涉及的审计认定是（）。

00160审计学答案

（绝密★启用前2017 年 10 月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试题答案及评分参考（课程代码 00160）【重要提示：答案以全国自考指定的《审计学》教材为准，按现行准则制度回答也对。

】一、单项选择题（本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分）1、D2、A3、D4、B5、B6、D7、D8、B9、D 10、C11、A 12、B 13、A 14、C 15、D 16、D 17、D 18、C 19、D 20、B二、多项选择题（本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分）21、AD 22、AD 23、ABCD 24、ABCD 25、AB26、ABC 27、ABC 28、CD 29、CDE 30、ABC三、名词解释（本大题共 2 小题，每小题 2 分，共 4 分）31、实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。

（1 分）实质性程序包括对种类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。

（1 分）。

32、是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果（1 分）或实现特定目的为条件（1 分）。

四、简答题（本大题共 2 小题，每小题 5 分，共 10 分）33、 1）永久性档案指记录的内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作有重要影响和直接作用的审计档案（2 分），如重要的法律性文件、营业执照、公司章程、规章制度等（0.5 分）。

（2）当期档案指记录的内容经常变化，主要供当期和下期使用的审计档案（2 分），如审计业务约定书、审计计划、进行控制测试和实质性测试形成的工作底稿等（0.5 分）。

34、注册会计师李维将被视为重大过失（2 分）。

因为监盘属于公认的审计程序，如果注册会计师没有执行该必要程序，就属于根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计，所以可能被认定为重大过失（3 分）。

五、论述题（本大题共1小题，共10分）35、充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可（2分），只有既充分又适当的审计证据才是有证明力的（2分）。

自考审计学(代码：00160)复习资料1

审计学代码：00160单选合集[单选]审计最本质的特征是独立性.[单选]依据我国1982年宪法,1983年在国务院设立审计署.[单选]我国第一家社会审计组织的创办人是谢霖.[单选]注册会计师审计的产生主要是由于财产所有权与经营权分离.[单选]国家审计/注册会计师审计/内部审计三者最大的区别体现在审计主体.[单选]从审计独立性,有效性来讲,企业内部审计最有效的领导是董事会.[单选]从方法论的角度,注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计,称为风险基础审计. [单选]独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂.[单选]财务报表进行审阅业务属于有限保证的鉴证业务.[单选]会计师事务所中对质量控制制度承担最终责任的是主任会计师.[单选]业务工作底稿的所有权属于会计师事务所.[单选]被审计单位借入了长期负债,在年末计算利息的时候算错了相应的利息金额,则被审计单位管理当局违反的”认定”是计价和分摊.[单选]注册会计师对上市公司进行审计时,将”完美性”作为重点证明认定的包括应付账款. [单选]”审计证据的数量应能最低程度地支持审计意见的发表”所表达的审计证据的特点是充分性.[单选]根据审计证据充分性的要求,注册会计师应当收集到较多的实质性测试证据的情况是被审计单位面临亏损的压力.[单选]审计证据中,其证明力由强到弱排列的是注册会计师自编的分析表,购货发票,销货发票,管理当局声明书.[单选]如果审计人员怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账的行为,则应执行最有效的交易实质性程序是将主营业务收入明细账中的记录同销售单中的赊销审批和发运审批核对.[单选]为了检查被审计单位是否及时向客户发送账单,审计人员可以执行的审计程序是观察指定人员寄送对账单和检查顾客复函档案.[单选]注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试,主要目的是为了检查销货业务的入账时间是否正确.[单选]注册会计师向债务人函证应收账款,最有效的审计程序应为审查与应收账款相关的销货凭证.[单选]注册会计师从被审计单位的验收单是追查至相应的采购明细账,是为了证实采购与付款循环中的完整性.[单选]注册会计师实地观察重要的固定资产时,应重点观察本期新增加的固定资产.[单选]注册会计师对S公司的存货进行计价测试.在了解到存货种类繁多,收发频繁,价值差异较大的特点后,注册会计师应当对存货采用的方法是分层抽样.[单选]在审计应付债务时,如果被审计单位应付债券业务不多,审计人员可以直接进行实质姓测试.[单选]注册会计师审计B公司长期借款业务时,为确定”长期借款”账户余额的真实性,可以进行函证.函证的对象应当是B公司存过款的所有银行.[单选]审查盈余公积时,在盈余公积用于转增资本或分配股利后,其余额不得低于注册资本的25%.[单选]计算投资收益占利润总额的比例,并将其与隔年比较,可以看出被审计单位盈利能力的稳定性.[单选]由出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作符合”确保办理资币资金业务的不相容岗位相互分离,制约和监督”原则.[单选]盘点库存现金时,通常实施突击检查.[单选]被审计单位最希望获得的审计意见是标准无保留意见.[单选]如果审计报告里出现”由于上述问题造成的重大影响”等专业术语,那么该报告最应该是否定意见.[单选]如果审计报告里出现”由于审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛”等专业术语,那么该报告最应该是无法表示意见.多选合集[多选]审计的特征集中体现在独立性,权威性.[多选]计按照主题分类,可分为政府审计,内部审计,社会审计.[多选]在选用审计方法时,应注意应与审计的特点目的相适应,应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应,应与审计主体的性质和任务相适应等.[多选]审计的职能主要有经济监督职能,经济评价职能,经济鉴证职能.[多选]对注册会计师职业道德的基本要求,包括独立,客观,公正.[多选]属于注册会计师职业道德基本原则的有独立,客观,公正,专业胜任能力,保密,职业行为,技术准则.[多选]可能威胁独立性的情形有经济利益,自我评价,关联关系,外界压力等.[多选]在确定收费时,会计师事务所应当考虑的因素有专业服务所需的知识和技能,所需专业活员的水平和经验,每一专业人员提供服务所需的时间,提供专业服务所需承担的责任.[多选]鉴证业务准则包括审计准则,审阅准则,其它鉴证业务准则等.[多选]鉴证业务的要素包括三方关系,鉴证对象,标准,证据,鉴证报告等.[多选]注册会计师执行的下列业务中,属于相关服务的包括管理咨询,税务服务,代编财务信息.[多选]行政处罚,对于注册会计师个人来说,包括警告,没收违法所得,吊销注册会计师证书等. [多选]行政处罚,对于会计师事务所来说,包括警告,没收违法所得,罚款,暂停执业,撤销.[多选]我过社会审计对会计保镖审计的总目标是公允性,合法性.[多选]一半说来,计划审计工作主要包括初步业务活动,指定总体审计策略,指定具体审计计划等.[多选]在评价审计结果时,如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要行水平,注册会计师应当采取的措施包括扩大审计程序,提请管理层调整财务报表.[多选]注册会计师为了了解被审计单位及其环境,应当实施的风险评估程序有询问被审计单位管理层,实施分析程序,观察被审计单位的生产经营活动,检查文件,记录和内部控制文件,追踪交易在财务报告系统中的处理过程.[多选]在了解控制环境时,注册会计师应当关注的内容有公司治理层相对于管理层的独立性,公司管理层的理念和经营风格,公司员工整体的道德价值观.[多选]在了解公司内部控制时,注册会计师通常采用的程序有查阅内部控制手册,追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程,现场观察某项控制的运行,询问被审计单位人员.[多选]销售交易的内部控制包括适当的职责分离,正确的授权审批,充分的凭证和记录,凭证的预先编号,按月寄送对账单等.[多选]在对特定会计期间主管业务收入进行审计时,审计人员应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括发票开具日期,收款日期,提供劳务日期,记账日期等. [多选]应收账款的审计目标有确定应收账款是否真实,确定应收账款的余额是否正确,确定应收账款是否归被审计单位所拥有,确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当等.[多选]注册会计师需要函证应付账款的情形包括应付账款的控制风险较高,某应付账款账户金额较大,主要供应商期末余额很小,账龄较短的应付账款项目.[多选]属于应付职工薪酬审计的实质性程序有对本期工薪费用实施分析程序,检查工薪的计提是否正确,分配方法是否与上期一致,检查应付职工薪酬支付和使用情况.[多选]投资业务的内部控制内容主要包括合理的职责分工制度,健全的资产保管制度,详尽的会计核算制度,严格的记名登记制度,完善的定期盘点制度.[多选]在确定应纳税所得税时,审计人员应注意企业的收入总额是否计算正确,扣除项目是否正确,使用税率是否正确,所得税的会计处理是否正确等.[多选]监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序,被审计单位必须参加盘点的人员是出纳员和会计主管人员.[多选]函证银行存款余额,注册会计师主要是为了证实银行存款是否存在,银行借款金额,是否存在企业未入账的负债,是否存在或有负债,银行存款是否多计等.[多选]评价财务报表报告合法性的内容应包括评价所选择和运用的会计政策,评价管理层做出的会计估计是否合理,评价财务报表所反映信息的质量,评价财务报表的披露等.名词合集[名词]审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员,依照国家法规,审计准则和会计理论,运用专门的方法,对被审计单位的财政,财务收支,经营管理活动及其相关资料的真实性,正确性,合规性,合法性,效益型进行审查和监督,评价经济责任,鉴证经济业务,用以维护财经法纪,改善经营管理,提高经济效益的一项独立性的经济监督活动.[名词]注册会计师审计又称为民间审计,社会审计,是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计.[名词]审计方法是审计人员和分析审计对象,收集审计证据,并依据审计证据形成审计结论和意见,从而实现审计目标的各种专门手段的总称.[名词]顺查法是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法,顺查法主要使用于规模较小,业务量较少或内部控制制度较差的单位.[名词]逆查法又称倒查法,是指按照与会计核算程序相反的顺序依次进行审计的方法,对于规模较大,业务量繁多或内部控制制度较健全的单位,都可以采用这种方法.[名词]查询法是审计人员对审计过程中的疑点和问题,通过向有关人员询问和质疑等方式来证实客观事实或书面资料,取得审计证据的一种审计方法,查询法有面询和函询两种.[名词]审计职能是指审计本身固有的内在功能,多数人认为审计具有经济监督的职能,经济评价的职能和经济鉴证的职能.[名词]注册会计师职业道德是指注册会计师职业品德,职业纪律,专业胜任能力及职业责任的总称,注册会计师的职业性质决定了其对社会公众应承担的责任.[名词]独立性是指实质上的独立和形式上的独立.实质上的独立,是指注册会计师在发表意见时其职业判断不受影响,公正执业,保持客观和职业怀疑,形式上的独立,是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形,使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性,客观性或职业怀疑态度受到损害.[名词]客观:注册会计师应当力求公平,不因成见或偏见,利益冲突和他人影响而损害其客观性,注册会计师在许多领域提供专业服务,在不同情况下均应表现出其客观性.[名词]公正:注册会计师在提供专业服务时,应当坦率,诚实,保证公正,公正不仅仅指诚实,还有公平交易和真实的含义,无论提供何种服务,担任何种职务,注册会计师都应维护其专业服务的公正性,并在判断中保持客观,[名词]业务超度是指会计师事务所和注册会计师与非客户接触以争取业务.[名词]或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现待定目的为条件,除得到法律认可或作为某种专业服务的公认做法而被职业组织认可,按照百分比或其它类似基础收取费用应视为或有收费.[名词]审计准则是用来规范审计人员执行审计业务,获取审计证据,形成审计结论,出具审计报告的专业标准,它是审计人员在执行审计业务时必须遵循的行为规范和指南,同时也是衡量审计工作质量的尺度和标准.[名词]注册会计师执业准则是用来规范注册会计师执行审计业务,获取审计证据,形成审计结论,出具审计报告的专业标准,它是注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为准则,也是衡量注册会计师审计工作质量的权威标准.[名词]鉴证业务准则是注册会计师执行各类业务所应遵循的标准,它是为确定审计准则,审阅准则,其他鉴证业务准则适用的业务类型而做的规范.[名词]相关服务准则是用以规范注册会计师执行除鉴证业务以外的其他相关服务业务所应遵循的标准,相关服务主要包括代编财务信息,执行商定程序,提供税务咨询,管理咨询等其他业务.[名词]质量控制准则是会计师事务所为了保证各类业务的质量以及明确会计师事务所及其人员在保证质量中的责任应当遵循的标准.[名词]鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务.它主要包括审计业务,审阅业务与其它鉴证业务等.[名词]审计业务是由独立的专门机构或人员接受委托或根据授权,对国家行政,事业单位和企业单位及其他经济组织的财务报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见. [名词]审阅业务是注册会计师在实施审阅程序的基础上,说明是否注意到某些事项,使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况,经营成果和现金流量.[名词]注册会计师的法律责任是指社会审计人员因违约,过失或欺诈对审计委托人,被审计单位或其它有利益关系的第三人造成损害,按照相关法律规定而应承担的法律后果.[名词]审计目标是指在一定的历史坏境下,人们通过审计实践活动所期望打到的理想境地或最终结果,它包括财务报表审计的总目标以及各类交易,账户余额,列报相关的具体审计目标两个层次.[名词]认定是指被审计单位管理层对财务报表中的各种业务和相关账户所作的陈述或声明,管理当局的认定包含以下三类:与各类交易和事项相关的认定,与期末账户余额相关的认定,与列报相关的认定等.[名词]审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的,用以记录和确认审计业务的委托与受托关系,审计目标和范围,双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议.[名词]重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策.[名词]计划审计工作是指注册会计师为了完成年度财务报表的审计业务,达到预期的审计目标,在具体执行审计程序之前对审计工作所作的合理规划和安排,即制定审计计划.[名词]总体审计策略是对审计的预期范围和实施方式所作的规划,是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划,它是规范整个审计工作的蓝图. [名词]具体审计计划是一句总体审计策略指定的,对实施总体审计策略所需要的审计程序的性质,时间和范围等所作的详细规范与说明,具体审计计划应当包括风险评估程序,计划实施的进一步审计程序和其他审计程序.[名词]审计证据是指注册会计师为了得出审计结论,形成审计意见而使用的所有信息,包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息.[名词]所谓认定,是指被审计单位管理层对财务报表组成要素的确认,计量,列报作出的明确或隐含的表达.[名词]审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持注册会计师的审计意见,因此,它是注册会计师为形成审计意见所需证据的最低数量要求.[名词]审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量,即审计证据在支持各类交易,账户余额,列报(包括披露)的相关认定,或发现其中存在错误方面具有相关性和可靠性.[名词]审计工作底稿是指注册会计师对指定的审计计划,实施的审计程序,获取的相关的审计证据,以及得出的审计结论作出的记录,审计工作底稿是审计证据的载体,是注册会计师在审计过程中获取的资料,形成的审计工作记录.[名词]问题备忘录一般是指对某一事项或问题的概要的汇总记录,在问题的备忘录中,注册会计师通常记录该事项或问题的基本情况,执行的审计程序或具体的审计步骤,以及得出的审计结论.[名词]永久性档案是指那些记录内容相对稳定,具有长期使用价值,并对以后审计工作具有重要的影响和直接作用的审计档案.[名词]当期档案是指那些记录内容经常变化,主要供当期和下期审计使用的审计档案,如审计策略,具体审计计划等.[名词]内部控制是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性,经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层,管理层和其他人员设计与执行的政策及程序.[名词]控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度,认识和措施,良好的控制环境是实施有效内部控制的基础.[名词]控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序,包括与授权,业绩评价,信息处理,实物控制和职责分离等相关的活动.[名词]控制测试指的是测试控制运行的有效性,在测试控制运行的有效性时,应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据: (1)控制在所审计期间的不同时点是如何运行的,(2)控制是否得到一贯执行,(3)控制由谁执行;(4)控制以何种方式运行(如人工控制或自动化控制).[名词]实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序,实质性程序包括对各类交易,账户余额,列报的细节测试以及实质性分析程序.[名词]对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程,该过程包括及时评价控制的设计和云顶,以及根据情况的变化采取必要的纠正措施.[名词]交易账户余额层次重大错报是指与特定的各类交易,账户余额.列报的认定相关的重大错报.[名词]应收账款函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息,通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明获取和评价审计证据的过程,函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的真实性,正确性,防止或发现在销售交易中发生的错误或舞弊行为.[名词]积极的函证方式又称肯定式函证,是指注册会计师向第三方发出询证函,要求第三方证实有关信息,注册会计师要求被询证者在所有情况下必须回函,确认询证函所列示信息是否正确,或填列询证函要求的信息.[名词]消极的函证方式又称否定式函证,是指注册会计师向第三方发出询证函,要求第三方证实有关信息,注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函. [名词]为了防止企业低估负债,注册会计师应检查被审计单位有无故意漏记应付账款行为,查找未入账的应付账款,这种审计被称为应付账款完整性审计.[名词]存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点,并对已盘点的存货进行适当检查,它包含两层含义:一是注册会计师应该亲临现场观察被审计单位存货的盘点;二是在此基础上,注册会计师应根据需要适当抽查已盘点存货.[名词]货币资金审计是指注册会计师对企业货币资金业务的收付和结存情况所进行的审计. [名词]监盘库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序,是现金实质性程序中的重要步骤.盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的真体情况而定,但必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加,由注册会计师进行监盘盘存.[名词]银行存款的询证:函证银行存款余额是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序.注册会计师在执行审计业务过程中,可以被审计单位名义向有关单位发函询证,以验证被审计单位的银行存款是否真实,合法,完整.[名词]审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定,在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件.[名词]审计报告的强调事项段是指注册会计师在审计意见段之后增加的对重大事项予以强调的段落.强调事项应当同时符合两个条件:第一.可能对财务报表产生重大影响,但被审计单位进行了恰当的会计处理,且在财务报表中作出充分披露.第二:不影响注册会计师发表的审计意见.[名词]非标准审计报告是指标准审计报告以外的其它审计报告,包括带强调事项段的无保留意见的审计报告和非保留意见的审计报告.非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告,否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告.简答合集[简答]试述注册会计师发展的启示.答:从注册会计师审计的历史发展来看,我们可以得出的启示有三个方面.(1)注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离.(2)注册会计师审计随着商品经济的发展而发展.(3)注册会计师审计具有客观,独立,公正的特征.[简答]中国注册会计师职业道德守则对独立性的概念内涵是什么?答:独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性.(1)实质上的独立性是一种内心状态,要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响,能够诚实公正行事,并保持客观和职业怀疑态度;(2)形式上的独立性,要求注册会计师避免出现这样重大的事实和情况,使得一个理性且掌握充分信息的第三方在权衡这些事实和情况后,很可能推定会计师事务所或项目组成员的诚信,客观或职业怀疑态度已经收到损害.[简答]注册会计师职业道德规范对注册会计师专业胜任能力的基本要求是什么?答:注册会计师应当具有专业知识,技能或经验,能够胜任承接的工作,因此,注册会计师不能宣称自己拥有本不具有的专业知识或经验.注册会计师不应提供不能胜任的专业服务,除非获得适当的建议和帮助使其能够满意的某特定部分,可以向其它注册会计师,律师,精算师,工程师,地质专家,评估师等专家寻求即时建议. 当利用其它注册会计师以外的专家时,注册会计师就必须采取措施确保这些专家了解相应的道德要求,对专家的监督和指导的程度取决于参与的人员和业务的性质.这些监督和指导可能包括:第一,要求这些人员阅读适当的道德规范,第二:要求这些人员对道德规范的理解提供书面确认,第三:在出现潜在冲突时提供咨询.注册会计师还应当对具体的独立性要求或业务中所蕴含的其他风险包吃警惕,任何情况下,如果适当的道德行为不能得到遵守或保证,那么注册会计师就不能接受业务.如果业务已经开始执行,则应予以终止.。

自考审计学(00160)【过关宝典】

变动审计工作底稿是，注册会计师应当记录；遇到的例外情况；实施的新的或追加的审计程序，获取的审计证据以及得出的结论；对审计工作底稿作出变动及其复核的时间和人员。
【简答】注册会计师是否可以视情况选择性执行了解被审计单位及其环境审计程序？
2.应用关注
应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。
（三）保障
注册会计师在签订业务约定书时，应当书面承诺对在执行业务过程中获知的客户信息保密。这里所说的客户信息，通常是指商业秘密。
（四）职业行为
注册会计师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业的形象的行为。这一义务要求注册会计师履行对社会
二、审计的特征
审计的特征集中体现在独立性和权威性方面
◆考点二பைடு நூலகம்审计的分类和方法
一、审计的分类
（一）按审计的主体分类
审计主体、即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
（二）按审计目的和内容分类
按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。目前，审计中常用的盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。
◆考点三☆审计的职能和作用
一、审计的职能
（1）经济监督职能
（2）经济评价职能
（3）经济鉴证的职能
二、审计的作用
（1）制约作用
（2）促进作用
（3）证明作用
第二章注册会计师职业道德
【简答】什么是具体审计计划？其主要内容有哪些？
答：具体审计计划是依据总体审计策略制定的，对实施总体审计策略所需要的审计程序的性质，时间和范围等所做的详细规划和说明。为了实现预期的审计目标，注册会计师应当为审计工作制定具体审计计划。具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分，适当的审计证据以将审计风险降至可接收的水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质，时间和范围。具体审计计划应当包括风险评估程序，计划实施的进一步审计程序和其他审计程序。

自考2015年10月《审计学》真题

自考2015年10月《审计学》真题一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

）1.被审计单位在一定时期内以财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动称为（）。

A．审计主体B．审计客体C．审计依据D．审计目标【答案】B【解析】审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。

【考点】审计概论——审计的定义和特征2.注册会计师审计的产生主要是由于（）。

A．财产所有权与管理权分离B．财产所有权与经营权分离C．提高企业管理水平的需要D．遵守《公司法》的需要【答案】B【解析】见教材P46。

【考点】审计概论——审计的产生和发展3.注册会计师在执行审计业务时，如果不能采取有效的防范措施将对独立性的不利影响降可接受水平，则应当采取（）。

A．拒绝接受委托B．终止业务约定C．与审计客户的管理层沟通可能出现的不利影响D．与审计客户治理层讨论独立性的不利影响【答案】B【解析】当维护措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当拒绝承接业务或解除业务约定。

【考点】注册会计师职业道德——独立性4.下列行为中，对注册会计师独立性构成不利影响的是（）。

A．注册会计师搭乘审计客户的航班B．注册会计师到审计客户中按正常条件办理房贷C．注册会计师担任审计客户的会计顾问D．注册会计师为审计客户提供营改增的业务培训【答案】C【解析】注册会计师担任审计客户的会计顾问，即与客户发生了雇佣关系，会对注册会计师的独立性构成威胁。

【考点】注册会计师职业道德——独立性5.在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，注册会计师应当考虑的因素是（）。

A．提供的保证程度是合理保证还是有限保证B．鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取C．提出结论的方式是积极方式还是消极方式D．提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告【答案】B【解析】按照责任方认定能否为预期使用者直接获取，可以把鉴证业务分为两类，即基于责任方认定的业务和直接报告业务。

《审计学》试题及答案

山东财经大学高等教育自学考试强化实践能力考核《审计学》（课程代码：00160）综合测试题二一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请在正确选项前打“√”。

l．注册会计师审计产生的直接原因是( B )A．商品经济的发展 B．财产所有权和经营权的分离C．股份公司的出现 D．合伙企业的出现2．在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是( A )A．银行存款函证回函 B．被审计单位管理层提供的声明书C．被审计单位连续编号的采购订单 D．被审计单位编制的成本分配计算表3．在社会审计的四个阶段中，可以被称为英国式审计的是( A )A．详细审计阶段 B．资产负债表审计阶段C．会计报表审计阶段 D．现代审计阶段4．按照审计的主体不同，审计可以分为( B )A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计5．资产类审计与负债类审计的最大区别是( A )A．前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列B．前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务C．前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款D．前者与损益无关，后者与损益有关6．下列各项，体现审计制约作用的是( B )A.提高经济效益B.揭露错误与舞弊C.加强宏观调控D.改善经营管理7．下列各项，不属于．．．内部证据的是( D )A．领料单 B．董事会会议记录C．管理当局声明书 D．原材料采购发票8．我国在1982年的宪法中明确规定，在国务院设立的最高审计机关是( C )A．国家审计局 B．国家审计委员会C．审计署 D．证监会9．注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其它会计数据中的重要比率及趋势的异常变动，应采用的收集审计证据的方法是( D )A．检查记录或文件B．函证C．监盘 D．分析程序10．审计档案的所有权应属于( C )A．委托单位 B．编制审计工作底稿的审计师C．承接该项业务的会计师事务所 D．注册会计师协会11．下列选项中，属于当期档案的是( C )A．被审计单位的组织结构 B．营业执照C．审计具体计划 D．公司章程12．下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的是( D )A. 管理咨询B.代编财务信息C.税务咨询D.财务报表审计13．对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( D )A．进行分析性复核 B．审查资产负债表日后的收款情况C．重新测试相关的内部控制 D．审查与应收账款相关的销货凭证14．在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是( A ) A．实现的销售是否均已登记入账B．关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C．将下期交易提前到本期入账D．有价证券的金额是否予以适当列示15．一般来讲，会导致注册会计师承担刑事责任的是( C )A．违约 B．重大过失 C．欺诈 D．共同过失16．具体审计计划的内容不包括．．．( B )A．风险评估程序 B．初步业务活动C．进一步审计程序 D．计划其他审计程序17．为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，注册会计师采用下列( B )程序能够获取充分、适当的审计证据。

自考-00160《审计学》真题和答案

月高等教育自学考试《审计学》试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是A、发生B、完整性C、权利和义务D、计价或分摊2、下列不属于证实客观事物的方法是A、盘点法B、鉴定法C、观察法D、核对法3、下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是A、注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度B、内部审计是注册会计师审计的基础C、政府审计是独立性最强的一种审计D、财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的4、了解被审计单位及其环境一般A、在承接客户和续约时进行B、在进行审计计划时进行C、在进行期中审计时进行D、贯穿于整个审计过程的始终5、下列注册会计师审计收费规范的是A、按利润总额的一定百分比收费B、按营业收入的一定百分比收费C、按上市成功与否收费D、按审计资源的投入确定收费6、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和A、代编财务报表B、纳税申报C、法律服务D、汀系统服务7、资产类审计与负债类审计的最大区别是A、前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务B、前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款C、前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列D、前者与损益无关，后者与损益有关8、鉴证业务常见的保证方式是A、合理保证与有限保证B、有限保证与无限保证C、绝对保证与相对保证D、可以保证与无法保证9、对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其A、完整性B、存在C、分类D、权利和义务10、下列属于注册会计师法律责任的起因是A、违约、过失、欺诈B、错误、舞弊和违反法规的行为C、经营失败D、过失、经营失败、错误11、会计师事务所实施的监控时间为A、出具审计报告前B、出具审计报告时C、出具审计报告后D、出具审计报告前后12、注册会计师应汇总错报不包括A、已调整错报B、推断误差C、涉及主观决策的错报D、对事实的错报13、审计人员从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，这是为了测试盘点记录的A、存在B、完整性C、分类D、计价14、确定重要性的审计阶段为A、接受业务委托B、计划审计工作C、实施风险评估程序D、实施进一步审计程序15、在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是A、从尚未记录的项目到财务报表B、从支持性证据到会计记录C、从会计记录到支持性证据D、从财务报表到尚未记录的项目16、下列被称为审计证据载体，注册会计师用于记录所制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论是A、会计记录B、审计计划C、审计工作底稿D、审计业务约定书17、下列属于外部审计证据的是A、购货发票B、销售发票C、领料单D、银行存款余额调节表18、在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是A、被审计单位编制的成本分配计算表B、被审计单位提供的银行对账单C、被审计单位连续编号的采购订单D、被审计单位管理层提供的声明书19、在审计报告中，应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；提及财务报表附注；指明财务报表的日期和涵盖的期间的段落是A、管理层对财务报表的责任段B、注册会计师的责任段C、引言段D、审计意见段20、业绩评价属于内部控制要素中的A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)21、下列事项中，属于“完整性”认定的有A、资产负债表所列的存货均存在并可供使用B、资产负债表的所列存货包括了所有存货交易的结果C、当期的全部销售交易均已登记入账D、期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备E、部分存货的核算方法由实际成本计价法改为计划成本计价法22、下列损害独立性的情形有A、注册会计师配偶在被审计银行正常开立存款账户B、在业务期间为客户设计内部控制流程C、两年前注册会计师曾在被审计单位担任内审人员D、注册会计师的父亲在被审计单位控股0．01％E、向被审计单位有关人员支付财报审计的相关佣金23、下列有关审计方法的表述中，正确的有A、账项基础审计的重心是以发现和防止资产负债表错误和舞弊B、风险导向审计的重心是以重大错报风险的识别、评估与应对C、制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计D、风险导向审计的重心是以审计风险的防止或发现并纠正E、风险导向审计以账项基础审计为前提24、审计报告的基本类型有A、标准审计报告B、带强调事项段的无保留意见审计报告C、保留意见的审计报告D、否定意见的审计报告E、无法表示意见的审计报告25、下列属于注册会计师法律责任的后果有A、行政责任B、违约C、刑事责任D、过失E、欺诈26、与列报相关的审计目标有A、发生及权利和义务B、完整性C、分类和可理解性D、准确性和计价E、截止27、审计证据适当性的核心内容有A、相关性B、可靠性C、充分性D、公允性E、完整性28、下列审计程序属于同一级次的有A、风险导向审计B、询问C、检查D、了解被审计单位E、风险评估程序29、如果在销售总账、明细账中登记并未发生的销售，或者已实现的销售不入账，这些是违反了被审计单位管理当局的A、存在或发生认定B、完整性认定C、权利与义务认定D、表达与披露认定E、分类认定30、下列属于固定资产的内部控制制度的有A、固定资产的预算制度B、资本性支出和收益性支出的区分制度C、固定资产的定期盘点制度D、固定资产的维护保养制度E、授权批准制度三、名词解释题(本大题共2小题，每小题2分，共4分)31、总体审计策略32、强调事项段四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)33、大华公司2015年提交的财务报表显示，全年利润总额1 200万元，年末资产总额6000万元。

2023年10月高等教育自学考试《00160审计学》试题及答案

2023年10月高等教育自学考试审计学试题课程代码:001601.请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。

2.答题前,考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。

选择题部分注意事项:每小题选出答案后,用2B 铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。

如需改动,用橡皮擦干净后,再选涂其他答案标号。

不能答在试题卷上。

一、单项选择题:本大题共 20 小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1.将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计，其分类的标准是A.审计的客体B.审计的主体C.审计目的和内容分类D.审计的执行地点2.为取得充分适当的审计证据，顺查法的起点是A.记账凭证B.会计账簿C.会计报表D.原始凭证3前后任注册会计师的关系，适用的业务是A.财务报表审计B.财务报表审阅C.盈利预测审核D.代编财务报表4.下列关于应付账款函证的表述中，正确的是A.应付账款函证最好采用消极形式B.如果控制风险较低，则应进行应付账款的函证C.余额为零的应付账款，不应作为函证对象D.对应付账款进行函证不能保证查出未记录的应付账款5.对存货实施简易抽查，所执行的审计程序是A.对存货实施控制测试B.对存货实施细节测试C.对存货实施实质性分析程序D.了解存货内部控制6.中国注册会计师职业规范体系的核心部分是A.会计师事务所质量控制准则B.职业道德准则C.职业后续教育准则D.执业准则7.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和A.员工培训B.纳税申报C.代编财务报表D.内部控制审计8.下列关于注册会计师过失的说法中，不正确的是A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计9.下列认定中，不属于注册会计师针对列报运用的认定是A.分类和可理解性B.截止C.准确性和计价D.发生及权利和义务10.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是A.完整性B.截止C.发生D.计价和分摊11.为了直接识别财务报表认定是否存在错报而采取的审计程序为A.控制测试B.实质性分析程序C.细节测试D.重新执行12.下列关于向债务人函证应收账款的表述中，不正确的是A.应收账款占总资产的比重越大，函证范围越大B.内部控制越健全，函证范围越小C.前期函证结果问题越多，函证范围越大D.采用消极的函证方式，要相应减少函证量13.通过检查有形资产获取的实物证据通常证明A.实物资产的所有权B.有关会计记录是否正确C.实物资产的计价准确性D.实物资产是否存在14.审计范围受到限制，如果认为对财务报表的影响是重大的或可能是重大的，但没有达到非常重大和广泛，注册会计师应当出具审计报告的意见类型为A.无保留意见B.保留意见C.无法表示意见D.否定意见15.下列不属于固定资产的内部控制制度的是A.授权批准制度B.职责分工制度C.风险管理制度D.定期盘点制度16.在采购与付款循环交易中形成的下列单据中，需要进行事先连续编号的是A.请购单B.采购发票C.付款凭单D.对账单17.注册会计师核对资产负债表日前后的销货发票的日期与登记入账的日期是否一致，其主要目的是A.证实发生认定目标B.实现完整性认定目标C.实现分类和可理解性目标D.进行收入截止性测试18.下列关于监盘库存现金的说法中，不正确的是A.监盘库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序B.盘点库存现金的人员必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，由注册会计师进行监督C.库存现金的监盘最好实施突击性的检查D.如果库存现金存放部门有两处或两处以上的，应分不同的时间进行盘点19.注册会计师形式上的独立性是一种外在表现，合理推定会计师事务所或审计项目组成员没有损害公正性、客观性或职业怀疑态度的公认的合适人员为A.一个掌握充分信息的理性第三方B.会计师事务所合伙人C.项目合伙人D.主任会计师20.注册会计师审计上市公司年报时，下列不应该纳入尚未更正错报汇总数的项目是A.对事实的错报B.涉及主观决策的错报C.明显微小错报D.实质性分析程序推断出的估计错报二、多项选择题:本大题共10小题，每小题2分，共20分。

2010-2015年自考审计学历年真题及答案

全国2011年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( )A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化职业道德规范的是( )2.下列注册会计师的行为中，不违反．．．A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费的是( )3.下列关于注册会计师过失的说法，不正确．．．A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计4.下列中国注册会计师执业准则，不包括．．．( )A.中国注册会计师相关服务准则B.中国注册会计师审计准则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师职业道德准则5.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( )A.准确性B.截止C.发生D.完整性的是( )6.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境7.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( )A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度8.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( )A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )A.控制检查风险B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.为了进行风险评估程序生产与存货循环内部控制的是( )10.下列选项中，不属于．．．A.生产过程中的存货的内部控制B.工薪的内部控制C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制D.固定资产的内部控制11.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( )A.在承接审计业务和续约时B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终12.在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当( )A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B.审查营业费用明细账C.审查债券持有人明细账是否由专人保管D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性13.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )A.被审计单位控制环境薄弱B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势14.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员注册会计师应当考虑的是( )15.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于．．．A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据16.下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性17.下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是( )A.将未发生的销售业务入账B.将未作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账会计师事务所和注册会计师独立性的是( )18.下列各情况中，不影响．．．A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的19.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是( )A.管理当局声明书B.收料单C.银行对账单D.董事会会议记录20.实物证据通常证明( )A.实物资产的所有权B.实物资产的计价准确性C.实物资产是否存在D.有关会计记录是否正确二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

全国2015年10月自考审计学试题和答案

2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试题和答案课程代码：00160一、单项选择题（本大题共20小题每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的请将其选出并将“答题纸的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1.被审计单位在一定时期内以财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动称为A.审计主体B.审计客体C.审计依据D.审计目标正确答案：B（1分）教材P422.注册会计师审计的产生主要是由于A.财产所有权与管理权分离B.财产所有权与经营权分离C.提高企业管理水平的需要D.遵守《公司法》的需要正确答案：B（1分）教材P473.注册会计师在执行审计业务时，如果不能采取有效的防范措施将对独立性的不利影响降至可接受水平则应当采取A.拒绝接受委托B.终止业务约定C.与审计客户的管理层沟通可能出现的不利影响D.与审计客户治理层讨论独立性的不利影响正确答案：B（1分）教材P644.下列行为中对注册会计师独立性构成不利影响的是A注册会计师搭乘审计客户的航班B.注册会计师到审计客户中按正常条件办理房贷C.注册会计师担任审计客户的会计顾问D.注册会计师为审计客户提供营改增的业务培训正确答案：C（1分）教材P635.在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时注册会计师应当考虑的因素是A.提供的保证程度是合理保证还是有限保证B.鉴证对象信息是否以资任方认定的形式为预期使用者获取C.提出结论的方式积极方式还是消极方式D.提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告正确答案：B（1分）教材P836.在下列预期使用者获取鉴证标准的方式中注册会计师认为正确的是A.由预期使用者向资任方申请取褥B.由注册会计师在鉴证报告中以明确的方式表述C.由注册会计师对鉴证对象形成评价和计量标准并提供给预期使用者D.由预期使用者根据判断自行形成标准正确答案：B（1分）教材P837.下列各项中为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是A.从被审计公司销售发票存根中选取样本，追查至对应的发货单，已确定销售的完整性B.从被审计公司固定资产明细账中选取样本，实地观察固定资产，以确定固定资产的所有权C.从应付账款明细账中选取样本，追查至对应的卖方发票和验收单，以确定应付账款的完整性D.函证被审计公司的银行存款以确定银行存款余额的存在正确答案：D（1分）教材P1018.审计风险取决于重大错报风险和检查风险下列表述正确的A.在既定的审计风险水平下注册会计师应当实施审计程序将重大错报风险降至可接受的低水平B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以消除重大错报风险D.注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见正确答案：D（1分）9.下列对审计工作底稿复核的表述恰当的是A.品要在每一张审计工作底稿中记录执行人、复核人以及他们各自完成工作的时间B.项目组内部复核最终由项目合伙人负责C.项目组内部复核是在出具审计报告后对项目组作出的重大判断的符合D.项目组复核时要求不同的人员交叉复核正确答案：B（1分）教材P27410.注册会计师可以通过实施实质性程序改变A.实际的检查风险B.控制风险C.重大错报风险D.可接受的审计风险正确答案：A（1分）11.下列有关控制环境的表述不正确的是A.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响B.控制环境宜与控制的监督和具体控制活动一并考虑C.控制环境薄弱将直接导致认定层次的重大错报D.控制环境的强弱在很大程度上受治理层的影响正确答案：C（1分）教材P14512.注册会计师审计应收账款的目的不应包括A.确定应收账款存在B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的收回日期D.确定应收账款在财务报表商披露的恰当性正确答案：C（1分）教材P17113.对采购与付歌循环交易实施实质性程序时注册会计师从卖方发票追查至采购明细账目的是为测试采购交易的A.存在认定B.完整性认定C.准确性认定D.计价与分拍认定正确答案：B（1分）教材P19014.采购与付款循环中属于“完整性”认定的关键内部控制程序为A.己填制的验收单均已登记入账B.订货单、验收单均连续编号C.采购的价格和折扣均经适当批准D.内部核查应付账歌明细账的内容正确答案：B（1分）教材P18615.下列注册会计师拟定的对存货实施的审计程序中恰当的是A.对存货实施监盘程序主要是获取存货“计价”认定的审计证据B.对难以盘点的存货根据被审计单位存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.对存货截止测试时拟定检查存货盘点日前后的存货收发及移动凭证，以证实库存记录与会计记录是否及时正确答案：D（1分）教材P21816.下列不属于筹资与投资循环的财务报表项目是A.交易性金融资产B.资本公积C.应付利息D.固定资产正确答案：D（1分）教材P23117.在筹资与投资循环的财务报表项目中下列审计目标侧重点与众不同的是A.银行借款B.应付债券C.应付利息D.长期股权投资正确答案：D（1分）教材P23718.注册会计师发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行日记约不符为查找不符原因或证明银行存款不存在错报，其最有效的审计程序是A.函证银行存款账户B.检查该银行账户的银行存款余额调节表C.对银行存款进行截止测试D.检查银行存款是否属于被审计单位正确答案：B（1分）教材P26019.确定审计意见时注册会计师需要考虑未更正错报对财务报表影响的广泛性下列各笔错报中，对财务报表影响最为广泛的是A.将银行存款计入现金B.将银行存款计入应收账款C.高估应收账款D.坏账准备计提不足正确答案：C（1分）教材P11120.下列关于审计报告的表述不正确的是A.在实施审计工作的基础上才能出具审计报告B.应当以书面形式出具审计报告C.必须获取充分、适当的审计证据的情况下才能出具审计报告D.通过在审计报告上签字以履行其审计资任正确答案：C（1分）教材P280二、多项选择题（本大题共10小题每小题2分共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑错涂、多涂、少涂或未涂均无分。