会计继续教育--企业内控--企业内部控制基本规范及配套指引
企业内部控制基本规范及配套指引(全文)
企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范 (1)第一章总则 (1)第二章内部环境 (2)第三章风险评估 (3)第四章控制活动 (4)第五章信息与沟通 (5)第六章内部监督 (6)第七章附则 (7)企业内部控制应用指引 (8)企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (8)第一章总则 (8)第二章组织架构的设计 (8)第三章组织架构的运行 (9)企业内部控制应用指引第2号——发展战略 (10)第一章总则 (10)第二章发展战略的制定 (10)第三章发展战略的实施 (11)企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (12)第一章总则 (12)第二章人力资源的引进与开发 (12)第三章人力资源的使用与退出 (13)企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (15)第一章总则 (15)第二章安全生产 (15)第三章产品质量 (15)第四章环境保护与资源节约 (16)第五章促进就业与员工权益保护 (16)企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (18)第一章总则 (18)第二章企业文化的建设 (18)第三章企业文化的评估 (19)企业内部控制应用指引第6号——资金活动 (20)第一章总则 (20)第二章筹资 (20)第三章投资 (22)第四章营运 (23)企业内部控制应用指引第7号——采购业务 (25)第一章总则 (25)第二章购买 (25)第三章付款 (27)企业内部控制应用指引第8号——资产管理 (28)第一章总则 (28)第二章存货 (28)第三章固定资产 (29)第四章无形资产 (30)企业内部控制应用指引第9号——销售业务 (32)第一章总则 (32)第二章销售 (32)第三章收款 (33)企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (34)第一章总则 (34)第二章立项与研究 (34)第三章开发与保护 (35)企业内部控制应用指引第11号——工程项目 (36)第一章总则 (36)第二章工程立项 (36)第三章工程招标 (37)第四章工程造价 (38)第五章工程建设 (39)第六章工程验收 (40)企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (41)第一章总则 (41)第二章调查评估与审批 (41)第三章执行与监控 (42)企业内部控制应用指引第13号——业务外包 (43)第一章总则 (43)第二章承包方选择 (43)第三章业务外包实施 (44)企业内部控制应用指引第14号——财务报告 (46)第一章总则 (46)第二章财务报告的编制 (46)第三章财务报告的对外提供 (47)第四章财务报告的分析利用 (48)企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (49)第一章总则 (49)第二章预算编制 (49)第三章预算执行 (50)第四章预算考核 (51)企业内部控制应用指引第16号——合同管理 (52)第一章总则 (52)第二章合同的订立 (52)第三章合同的履行 (53)企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 (55)第一章总则 (55)第二章内部报告的形成 (55)第三章内部报告的使用 (56)企业内部控制应用指引第18号——信息系统 (57)第一章总则 (57)第二章信息系统的开发 (57)第三章信息系统的运行与维护 (58)企业内部控制评价指引 (60)第一章总则 (60)第二章内部控制评价的内容 (60)第三章内部控制评价的程序 (61)第四章内部控制缺陷的认定 (62)第五章内部控制评价报告 (63)企业内部控制审计指引 (65)第一章总则 (65)第二章计划审计工作 (65)第三章实施审计工作 (66)第四章评价控制缺陷 (68)第五章完成审计工作 (68)第六章出具审计报告 (69)第七章记录审计工作 (71)内部控制审计报告 (72)内部控制审计报告 (72)内部控制审计报告 (73)内部控制审计报告 (74)第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
企业内部控制基本规范及配套指引（全文）
企业内部控制基本规范及配套指引（全文）企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：（一）内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
（二）风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。
企业内部控制基本规范及配套指引《企业内部控制配套指引――应用指引》解读
企业内部控制基本规范及配套指引《企业内部控制配套指引――应用指引》解读主编了《中国会计改革理论与实践》等与会计工作有关的著作10余部，公开发表论文30余篇，主持资产减值、政府财务会计报告等多项部级重点科研课题，多次获得财政部、中国会计学会优秀论文奖。
2022年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了《企业内邵控制配套指引》(以上简称配套指引)。
《配套指引》连同2022年5月发布的《企业内部控制基本规范》共同构建了中国企业内部控制规范体系，自2022年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2022年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。
同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。
执行企业内部控制规范体系的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告同时聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。
政府监管部门将对相关企业执行内部控制规范体系的情况进行监督检查。
应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。
一、内部环境类指引内部环境是企业实施内部控制的基础，支配着企业全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。
内部环境类指引有5项，包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化等指引。
1 组织架构组织架构是企业按照国家有关法律法规、股东(大)会决议和企业章程，结合本企业实际明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
企业要实施发展战略，必须要有科学的组织架构，主要包括治理结构和内部机构设置。
如果企业治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，就可能发生经营失败；此外，如果内部机构设计不科学，权责分配不合理，也可能导致机构重叠、职能交叉或缺失，运行效率低下。
中国《企业内部控制规范》及其配套指引介绍
• 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相
关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
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内部控制和风险管理
内部控制的局限性
• 即使是设计最好、运行最出色的内部控制程序在其执行过程中也可
内部控制和风险管理
内部控制和风险管理的关系－风险敞口
固有风险 - 风险管理有效性 =
剩余风险 （风险敞口）
多坏? 多快?
多好? 多快? 预防或 积极准备应对及恢复 提升
可接受?
趋势
财务 声誉 法律法规 健康安全环保 相关利益者
更好 更坏 没变化
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内部控制和风险管理
风险因素、时间、环境机遇及风险定影
• 事件有正面效应、 负面效应或两者皆 有 • 具有负面效应的事 件意味着会产生风 险 • 具有正面效应的事 件可以抵消不利的 影响或产生有利机 会
风险因素 环境 影响风险物化可能 性的 环境或状态
“指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管 理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风 险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内 部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。”
国资委
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负面 － 向下
• 具有负面影响的事件会抵制价值创造或者侵蚀 已有价值 • 具有负面影响的事件可能来源于看似存在正面 效应的机会，如：客户需求量超过其生产能力
最新企业内部控制基本规范及配套指引word版
企业内部控制基本规范及配套指引目录企业内部控制基本规范 (4)第一章总则 (4)第二章内部环境 (5)第三章风险评估 (6)第四章控制活动 (7)第五章信息与沟通 (8)第六章内部监督 (8)第七章附则 (9)企业内部控制应用指引 (9)企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (9)第一章总则 (9)第二章组织架构的设计 (9)第三章组织架构的运行 (10)企业内部控制应用指引第2号——发展战略 (11)第一章总则 (11)第二章发展战略的制定 (11)第三章发展战略的实施 (11)企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (13)第一章总则 (13)第二章人力资源的引进与开发 (13)第三章人力资源的使用与退出 (13)企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (15)第一章总则 (15)第二章安全生产 (15)第三章产品质量 (15)第四章环境保护与资源节约 (16)第五章促进就业与员工权益保护 (16)企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (17)第一章总则 (17)第二章企业文化的培育 (17)第三章企业文化的评估 (17)企业内部控制应用指引第6号——资金活动 (19)第一章总则 (19)第二章筹资 (19)第三章投资 (20)第四章营运 (21)企业内部控制应用指引第7号——采购业务 (22)第一章总则 (22)第二章购买 (22)企业内部控制应用指引第8号——资产管理 (24)第一章总则 (24)第二章存货管理 (24)第三章固定资产管理 (25)第四章无形资产管理 (25)企业内部控制应用指引第9号——销售业务 (27)第一章总则 (27)第二章销售 (27)第三章收款 (27)企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (29)第一章总则 (29)第二章立项与研究 (29)第三章开发与保护 (30)企业内部控制应用指引第11号——工程项目 (31)第一章总则 (31)第二章工程立项 (31)第三章工程招标 (32)第四章工程造价 (32)第五章工程建设 (33)第六章工程验收 (33)企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (35)第一章总则 (35)第二章调查评估与审批 (35)第三章执行与监控 (36)企业内部控制应用指引第13号——业务外包 (37)第一章总则 (37)第二章承包方选择 (37)第三章外包业务实施 (38)企业内部控制应用指引第14号——财务报告 (39)第一章总则 (39)第二章财务报告的编制 (39)第三章财务报告的对外提供 (40)第四章财务报告的分析利用 (40)企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (42)第一章总则 (42)第二章预算编制 (42)第三章预算执行 (42)第四章预算考核 (43)企业内部控制应用指引第16号——合同管理 (44)第一章总则 (44)第二章合同的订立 (44)第三章合同的履行 (45)企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 (46)第二章内部报告的形成 (46)第三章内部报告的使用 (46)企业内部控制应用指引第18号——信息系统 (48)第一章总则 (48)第二章信息系统的开发 (48)第三章信息系统的运行与维护 (49)企业内部控制评价指引 (50)第一章总则 (50)第二章内部控制评价的内容 (50)第三章内部控制评价的程序 (51)第四章内部控制缺陷的认定 (51)第五章内部控制评价报告 (52)企业内部控制审计指引 (52)第一章总则 (52)第二章计划审计工作 (53)第三章实施审计工作 (53)第四章评价控制缺陷 (54)第五章完成审计工作 (54)第六章出具审计报告 (55)第七章记录审计工作 (56)附录：内部控制审计报告的参考格式 (57)1.标准内部控制审计报告 (57)2.带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告 (57)3.否定意见内部控制审计报告 (58)4.无法表示意见内部控制审计报告 (58)企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
会计人员继续教育培训讲义一(企业内部控制基本规范)
企业内部控制基本规范加强和规范企业内部控制，对提高企业经营管理水平和风险防范能力、促进企业可持续发展、维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益具有重大的意义。
国内外财务丑闻的频频爆发更加凸显出内部控制在企业管理中的地位和作用。
近几年，我国已经重视企业内部控制的建设，先后出台了许多针对上市公司的内部控制指引等。
2006年7月15日，财政部、国资委、证监会、审计署、银监会和保监会联合发起成立企业内部控制标准委员会，同时设立了由86名专家组成的内部控制咨询委员会，并组织开展了一系列内部控制的科研课题，为构建我国内部控制标准体系提供了组织、技术和理论支持。
2006年11月8日，企业内部控制标准委员会发布了《企业内部控制规范——基本规范》和l7个具体规范的征求意见稿，面向咨询专家和社会公众广泛征求意见。
2008年5月22日，五部委（财政部、证监会、审计署、银监会和保监会）联合发布了我国首部《企业内部控制基本规范》，适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业，小型企业和其他企业可以参照执行。
这是我国继实施与国际接轨的企业会计准则和审计准则之后，在会计审计领域推出的又一与国际接轨的重大改革，也使我国企业内部控制规范化工作跨入新的发展阶段。
企业内部控制体系包括：基本规范、应用指引、评价指引、鉴定指引。
第一节企业内部控制概述一、企业内部控制的概念企业内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
它具有以下几个主要的特点：1.内部控制是一个不断发展、变化、完善的过程，它持续地流动于企业之中，并随着企业经营管理的新情况、新要求适时改进。
2.内部控制由企业中各个层级的人员共同实施，从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责人，直至企业每一个普通员工，都对实施内部控制负有责任。
3.内部控制在形式上表现为一整套相互监督、相互制约、彼此联结的控制方法、措施和程序。
4.内部控制能够给企业管理层实现控制目标提供合理保证，但由于内部控制的固有局限、管理层的逾越和串通舞弊等原因，难以确保每一个企业必定成功。
企业内部控制基本规范及配套指引（合集5篇）
企业内部控制基本规范及配套指引（合集5篇）第一篇：企业内部控制基本规范及配套指引企业内部控制基本规范及配套指引单项选择题1、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要条件是（信息与沟通）。
2、为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供指引的是（企业内部控制评价指引）。
3、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是（内部监督）。
4、企业内部控制应用指引中所指的控制活动不包括（内部监督）。
5、内部控制最初侧重于（财务会计控制）。
6、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要基础是（内部环境）。
7、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要依据是（风险评估）。
8、中航油事件是一个国企监管不到位和国企本身建立现代企业制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（内控失灵）。
9、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要手段是（控制活动）。
10、为注册会计师执行内部控制审计业务提供执业准则的指引是（企业内部控制审计指引）。
判断题1、内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。
（正确）2、内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。
（正确）3、内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。
（正确）4、内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。
（错误）5、内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
（正确）6、内部控制缺陷一般可以分为设计缺陷和运行缺陷。
（正确）7、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是控制活动。
（错误）8、我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。
（正确）9、内部控制是制度管理思想的产物。
（正确）10、企业内部控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。
（错误第二篇：企业内部控制配套指引企业内部控制配套指引这是刘玉廷司长“解读《企业内部控制配套指引》——全面提升企业经营管理水平的重要举措”原文中关于资金活动的描述第一，关于资金活动。
企业内部控制基本规范及配套指引(全文)
企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范 (1)第一章总则 (1)第二章内部环境 (2)第三章风险评估 (3)第四章控制活动 (4)第五章信息与沟通 (5)第六章内部监督 (6)第七章附则 (7)企业内部控制应用指引 (8)企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (8)第一章总则 (8)第二章组织架构的设计 (8)第三章组织架构的运行 (9)企业内部控制应用指引第2号——发展战略 (10)第一章总则 (10)第二章发展战略的制定 (10)第三章发展战略的实施 (11)企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (12)第一章总则 (12)第二章人力资源的引进与开发 (12)第三章人力资源的使用与退出 (13)企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (15)第一章总则 (15)第二章安全生产 (15)第三章产品质量 (15)第四章环境保护与资源节约 (16)第五章促进就业与员工权益保护 (16)企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (18)第一章总则 (18)第二章企业文化的建设 (18)第三章企业文化的评估 (19)企业内部控制应用指引第6号——资金活动 (20)第一章总则 (20)第二章筹资 (20)第三章投资 (22)第四章营运 (23)企业内部控制应用指引第7号——采购业务 (25)第一章总则 (25)第二章购买 (25)第三章付款 (27)企业内部控制应用指引第8号——资产管理 (28)第一章总则 (28)第二章存货 (28)第三章固定资产 (29)第四章无形资产 (30)企业内部控制应用指引第9号——销售业务 (32)第一章总则 (32)第二章销售 (32)第三章收款 (33)企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (34)第一章总则 (34)第二章立项与研究 (34)第三章开发与保护 (35)企业内部控制应用指引第11号——工程项目 (36)第一章总则 (36)第二章工程立项 (36)第三章工程招标 (37)第四章工程造价 (38)第五章工程建设 (39)第六章工程验收 (40)企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (41)第一章总则 (41)第二章调查评估与审批 (41)第三章执行与监控 (42)企业内部控制应用指引第13号——业务外包 (43)第一章总则 (43)第二章承包方选择 (43)第三章业务外包实施 (44)企业内部控制应用指引第14号——财务报告 (46)第一章总则 (46)第二章财务报告的编制 (46)第三章财务报告的对外提供 (47)第四章财务报告的分析利用 (48)企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (49)第一章总则 (49)第二章预算编制 (49)第三章预算执行 (50)第四章预算考核 (51)企业内部控制应用指引第16号——合同管理 (52)第一章总则 (52)第二章合同的订立 (52)第三章合同的履行 (53)企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 (55)第一章总则 (55)第二章内部报告的形成 (55)第三章内部报告的使用 (56)企业内部控制应用指引第18号——信息系统 (57)第一章总则 (57)第二章信息系统的开发 (57)第三章信息系统的运行与维护 (58)企业内部控制评价指引 (60)第一章总则 (60)第二章内部控制评价的内容 (60)第三章内部控制评价的程序 (61)第四章内部控制缺陷的认定 (62)第五章内部控制评价报告 (63)企业内部控制审计指引 (65)第一章总则 (65)第二章计划审计工作 (65)第三章实施审计工作 (66)第四章评价控制缺陷 (68)第五章完成审计工作 (68)第六章出具审计报告 (69)第七章记录审计工作 (71)内部控制审计报告 (72)内部控制审计报告 (72)内部控制审计报告 (73)内部控制审计报告 (74)第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
企业内部控制基本规范及配套指引
企业内部控制基本规范及配套指引企业内部控制基本规范及配套指引为了建立健全的内部控制系统，保障企业的正常运营和发展，同时提高治理和经营效率，本文将针对企业内部控制的基本规范及其配套指引进行详细介绍。
一、企业内部控制基本规范1. 内部控制目标的明确企业应明确内部控制的目标，根据企业的实际情况确定适应性较强的目标，明确企业在内部控制方面所追求的结果或影响。
2. 内部控制责任的明确企业内部控制的责任应明确分配给各级管理人员，不同层次的管理人员应承担不同的内部控制责任。
3. 内部控制制度的建立企业应建立相应的内部控制制度，明确各项业务流程、操作程序、岗位职责等，确保内部控制措施的有效执行。
4. 内部控制信息的完整性和准确性企业内部控制需要确保企业内部控制信息的完整性和准确性，采取相应的措施防止信息的遗漏和失真，同时确保内部控制信息的及时性和真实性。
5. 内部控制制度的评价和监督企业应建立内部控制制度的评价和监督机制，对内部控制制度的实施情况进行定期检查和评价，及时发现问题并采取相应的措施进行修正和改进。
二、企业内部控制配套指引1. 风险管理企业应建立完善的风险管理制度，通过风险识别、风险评估和风险控制等环节，对企业可能面临的各类风险进行有效的管理和控制。
2. 控制活动企业应确保各项控制活动的有效性和有效性，通过制定相应的操作规程和标准，明确各项业务流程，明确各岗位的职责和权限，确保控制活动的有效执行。
3. 信息与沟通企业应建立健全的信息与沟通机制，确保内部控制信息的及时传递和沟通，及时获取相关信息，及时采取相应的措施。
4. 监督和评价企业应设立独立的监督和评价机构，对内部控制制度进行定期检查和评价，发现问题及时纠正，并提出改进意见。
5. 信息技术支持企业应借助信息技术手段，建立健全的信息管理系统，帮助企业实现信息的有效管理和利用，提高内部控制的效率和效果。
三、企业内部控制的重要性和益处1. 保障企业资产安全企业内部控制的建立可以有效防止资产的滥用、浪费和盗窃，保障企业的资产安全。
内部控制基本规范及配套指引
企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。
第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：(一) 全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
(二) 重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
(三) 制衡性原则。
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
(四) 适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
(五) 成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：(一) 内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
(二) 风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
(三) 控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
(四) 信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
会计人员继续教育《企业内部控制基本规范》
六、规范的实施机制（五方面） 规范的实施机制（ 方面）
1、制定本企业的内部控制制度并组织实施要合 、制定本企业的内部控制制度并组织实施要合 法合规（第六条） 法合规（第六条） 2、运用信息技术加强内部控制（第七条） 信息技术加强内部控制 、运用信息技术加强内部控制（第七条） 3、建立内部控制实施的激励约束机制（第八条） 激励约束机制（ 、建立内部控制实施的激励约束机制 第八条） 4、国务院有关部门对企业建立与实施内部控制 、国务院有关部门对企业建立与实施内部控制 的情况进行监督检查（第九条） 监督检查 的情况进行监督检查（第九条） 5、企业可以委托会计师事务所对其内部控制进 会计师事务所对其内部控制进 、企业可以委托会计师事务所 审计。 第十条） 行审计。 （第十条） 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所， 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所， 不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。 不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。
2009年 东莞市会计人员继续教育
《企业内部控制 基本规范》 基本规范》
、制定企业内部控制规范的必要性 1、国际资本市场大力强化内部控制。 、国际资本市场大力强化内部控制。 2、经济健康发展迫切呼唤加强内部控制。 、经济健康发展迫切呼唤加强内部控制。 3、各级领导高度重视内部控制制度建设。 、各级领导高度重视内部控制制度建设。
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（二）配套文件包括： 配套文件包括： 包括 评价标准” 《企业内部控制评价指引》——“评价标准” 企业内部控制评价指引》 评价指引 评价标准 企业自我评估和评价写出自我评价报告 控制标准” 《企业内部控制应用指引》——“控制标准” 企业内部控制应用指引》 应用指引 控制标准 《企业内部控制鉴证指引》——“鉴证标准” 鉴证标准” 企业内部控制鉴证指引》 鉴证指引 鉴证标准 会计师事务所出具鉴证意见 基本规范与三类指引组成层次分明、 基本规范与三类指引组成层次分明、内容 完整、衔接有序的内部控制标准体系。 完整、衔接有序的内部控制标准体系。
企业内部控制基本规范与配套指引(全文)
企业部控制基本规第一章总则第一条为了加强和规企业部控制，提高企业经营管理水平和风险防能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民国公司法》、《中华人民国证券法》、《中华人民国会计法》和其他有关法律法规，制定本规。
第二条本规适用于中华人民国境设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规建立与实施部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条本规所称部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
第四条企业建立与实施部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则。
部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（三）制衡性原则。
部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。
部控制应当与企业经营规模、业务围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益原则。
部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条企业建立与实施有效的部控制，应当包括下列要素：（一）部环境。
部环境是企业实施部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、部审计、人力资源政策、企业文化等。
（二）风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之。
（四）信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与部控制相关的信息，确保信息在企业部、企业与外部之间进行有效沟通。
(完整word版)企业内部控制基本规范及配套指引word版
企业内部控制基本规范及配套指引目录企业内部控制基本规范 (4)第一章总则 (4)第二章内部环境 (5)第三章风险评估 (6)第四章控制活动 (7)第五章信息与沟通 (8)第六章内部监督 (8)第七章附则 (9)企业内部控制应用指引 (9)企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (9)第一章总则 (9)第二章组织架构的设计 (9)第三章组织架构的运行 (10)企业内部控制应用指引第2号——发展战略 (11)第一章总则 (11)第二章发展战略的制定 (11)第三章发展战略的实施 (11)企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (13)第一章总则 (13)第二章人力资源的引进与开发 (13)第三章人力资源的使用与退出 (13)企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (15)第一章总则 (15)第二章安全生产 (15)第三章产品质量 (15)第四章环境保护与资源节约 (16)第五章促进就业与员工权益保护 (16)企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (17)第一章总则 (17)第二章企业文化的培育 (17)第三章企业文化的评估 (17)企业内部控制应用指引第6号——资金活动 (19)第一章总则 (19)第二章筹资 (19)第三章投资 (20)第四章营运 (21)企业内部控制应用指引第7号——采购业务 (22)第一章总则 (22)第二章购买 (22)企业内部控制应用指引第8号——资产管理 (24)第一章总则 (24)第二章存货管理 (24)第三章固定资产管理 (25)第四章无形资产管理 (25)企业内部控制应用指引第9号——销售业务 (27)第一章总则 (27)第二章销售 (27)第三章收款 (27)企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (29)第一章总则 (29)第二章立项与研究 (29)第三章开发与保护 (30)企业内部控制应用指引第11号——工程项目 (31)第一章总则 (31)第二章工程立项 (31)第三章工程招标 (32)第四章工程造价 (32)第五章工程建设 (33)第六章工程验收 (33)企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (35)第一章总则 (35)第二章调查评估与审批 (35)第三章执行与监控 (36)企业内部控制应用指引第13号——业务外包 (37)第一章总则 (37)第二章承包方选择 (37)第三章外包业务实施 (38)企业内部控制应用指引第14号——财务报告 (39)第一章总则 (39)第二章财务报告的编制 (39)第三章财务报告的对外提供 (40)第四章财务报告的分析利用 (40)企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (42)第一章总则 (42)第二章预算编制 (42)第三章预算执行 (42)第四章预算考核 (43)企业内部控制应用指引第16号——合同管理 (44)第一章总则 (44)第二章合同的订立 (44)第三章合同的履行 (45)企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 (46)第二章内部报告的形成 (46)第三章内部报告的使用 (46)企业内部控制应用指引第18号——信息系统 (48)第一章总则 (48)第二章信息系统的开发 (48)第三章信息系统的运行与维护 (49)企业内部控制评价指引 (50)第一章总则 (50)第二章内部控制评价的内容 (50)第三章内部控制评价的程序 (51)第四章内部控制缺陷的认定 (51)第五章内部控制评价报告 (52)企业内部控制审计指引 (52)第一章总则 (52)第二章计划审计工作 (53)第三章实施审计工作 (53)第四章评价控制缺陷 (54)第五章完成审计工作 (54)第六章出具审计报告 (55)第七章记录审计工作 (56)附录：内部控制审计报告的参考格式 (57)1.标准内部控制审计报告 (57)2.带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告 (57)3.否定意见内部控制审计报告 (58)4.无法表示意见内部控制审计报告 (58)企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
企业内部控制基本规范、配套指引、解读
企业内部控制基本规范、配套指引、解读企业内部控制基本规范、配套指引、解读目录关于印发《企业内部控制基本规范》的通知 (1)企业内部控制基本规范 (2)第一章总则 (2)第二章内部环境 (3)第三章风险评估 (4)第四章控制活动 (5)第五章信息与沟通 (6)第六章内部监督 (7)第七章附则 (7)《企业内部控制基本规范》解读 (8)第一节内控的概念 (8)（一）控制 (8)（二）管理 (8)（三）流程 (9)（四）合理保证 (9)第二节内部控制规范的建设现状 (9)一、我国内控建设的理论方面 (9)二、实务工作的情况 (10)三、内控的建设任重而道远 (10)总则和附则 (11)一、条款和结构 (11)二、新旧变化分析 (11)三、重点条款解读 (13)内部控制要素解读 (16)一、内部环境 (16)三、控制活动 (19)四、信息与沟通 (21)五、内部监督 (22)内部控制设计与评价 (24)第一节内部控制设计 (24)第二节内部控制制度评价 (28)资金内部控制 (33)第一节资金内部控制概述 (33)第二节关键内部控制 (34)第三节资金在具体业务中的内控设置 (39) 第四节实务案例讲解 (41)采购内部控制 (44)第一节关键内部控制 (44)第二节实务案例讲解 (47)存货内部控制 (50)概述 (50)第一节关键内部控制 (50)第二节实务案例讲解 (54)销售内部控制 (58)第一节关键内部控制 (58)第二节实务案例讲解 (62)工程项目 (63)第一节关键内部控制 (63)第二节实务案例讲解 (68)固定资产内部控制 (71)第一节关键内部控制 (71)第二节实务案例讲解 (77)无形资产内部控制 (79)第一节关键内部控制 (79)投资内部控制 (85)第一节关键内部控制 (85)第二节实务案例讲解 (88)筹资内部控制 (92)概述 (92)第一节关键内部控制 (92)第二节实务案例讲解 (96)全面预算内部控制 (100)概述 (100)关键内部控制 (100)成本费用内部控制 (108)第一节关键内部控制 (108)第二节实务案例讲解 (112)担保内部控制 (114)第一节关键内部控制 (114)第二节实务案例讲解 (117)合同协议内部控制 (120)第一节关键内部控制 (120)第二节实务案例讲解 (124)业务外包内部控制 (126)第一节关键内部控制 (126)第二节实务案例讲解 (127)对子公司的控制 (130)关键内部控制 (130)财务报表的编制和披露的控制 (134) 第一节关键内部控制 (134)第二节实务案例讲解 (135)人力资源内部控制 (137)第一节重要条款解读 (137)信息系统的内部控制 (140)第一节关键内部控制 (140)衍生工具内部控制 (144)第一节关键内部控制 (145)第二节实务案例讲解 (146)企业并购内部控制 (149)第一节关键内部控制 (149)第二节实务案例讲解 (151)关联交易内部控制 (156)第一节关键内部控制 (158)第二节实务案例讲解 (159)内部报告相关控制 (161)第一节关键内部控制 (161)第二节实务案例讲解 (163)企业内部控制评价 (169)第一节框架概述 (169)企业内部控制鉴证指引 (180)企业内部控制鉴证指引（征求意见稿）重要条款解读 (181) 关于印发企业内部控制配套指引的通知 (189)企业内部控制应用指引 (190)企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (190)第一章总则 (190)第二章组织架构的设计 (190)第三章组织架构的运行 (191)财政部解读企业内控指引之组织架构 (192)一、关于组织架构指引的现实和长远意义 (192)二、关于组织架构指引的主要内容 (192)三、关于组织架构的设计 (194)四、关于组织架构的运行 (197)企业内部控制应用指引第2号——发展战略 (200)第一章总则 (200)第二章发展战略的制定 (200)第三章发展战略的实施 (200)财政部解读企业内控指引之发展战略 (202)一、为什么要制定和实施发展战略 (202)二、如何制定发展战略 (203)三、如何实施发展战略 (206)四、如何实现发展战略转型 (207)企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (210) 第一章总则 (210)第二章人力资源的引进与开发 (210)第三章人力资源的使用与退出 (211)财政部解读企业内控指引之人力资源 (212)一、人力资源对企业发展的重要作用 (212)二、人力资源指引的主要内容 (213)三、人力资源管理的主要风险 (214)四、人力资源的引进与开发 (215)五、人力资源的使用与退出 (216)企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (218) 第一章总则 (218)第二章安全生产 (218)第三章产品质量 (218)第四章环境保护与资源节约 (219)第五章促进就业与员工权益保护 (219)财政部解读企业内控应用指引之社会责任 (221)一、企业为什么要履行社会责任 (221)二、企业应当履行哪些社会责任 (222)三、企业如何履行社会责任 (225)企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (227)。
企业内部控制规范及其配套指引(会计人员继续教育)
企业内部控制规范及其配套指引（会计人员继续教育）西安市会计人员继续教育《企业内部控制规范体系及其配套指引》测试卷一.单项选择题1.企业内部控制应用捋引所称组织架构'是指企业按照国家有关法律法规、（）抉议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职.责权眼*人员编制、工件程序和相关要求的制度安排。
乩股东（大）会萤爭会C.监事会 A经理层（答案：A}2.对股东大会负责，依法行使企业经营决策权的呈（九A,高级管理人员 B.董事会 C.监事会D.经理层（答案匕B）3.对股东（大）会负责’监督企业董事、经理和其他高级辔理人员械法履行职责的是（乩股东B.董事会 U监事会D.经理层（菩案土04.经理层对董事会负责（人经理和其他奇级管理人员的职责分工应当明确.A.决宦公司的经营方针和投资计划B.依法行使企业的经营决策权C.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职奇D.主持企业的生产经营管理王作（答案；D）氐企业组织架构调整应当充分听取（）的意见，按照规定的权限和程序逬行决蔬审批.A.蕾事、经理、高级管理人员和其他员工B.政府、蕾事、监事、高级管理人员和其他员工C.董事、监事、高级管理人员和其他员工D.监事*经理、高级管理人员和其他员工（答案：0e,俎织架构设计与运行中的主要风険，从憎理结构层面看存在（） A.治理结构形同處设’缺乏科学抉策*良性运行机制和执行力B.内部机构设计不科学，权责分配不合理 C.机构重叠C.职能交叉或缺先（答案；A）7.企业应当根据〔）> 对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理.确探本企业治理结构、内部机构设置和运行机制尊符合现代企业制度的要求。
A.股东大会的决仪R+组织架枸的设计规范 C.企业境展战略 D.企业经营方针（答案主B）8.企业应当定期对（）进疔全面评拮，发现组织架构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整"A.俎织架构设计与运行的方式B.组织樂构设计与运行的效率C,组织架枸设计与运行的效果 D.组织架构设计与运行的效率和效果（答案二D）g.企业战略规划制定的依据是（：）A.经背计划B+全面预算C.发展目标D+分析报告（答案t 010.战略委员会应设在（）下・A.股东大会 B.董事会匚监事会D.经理层（答案：B）1K企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制（人将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施.乩全面预算乩发展标准：工作任务D+战略规划〔答案主A）12・企业在制定发展战略过程中袖要综合分析评价外部环境和内部瓷游，以下不属于分析内部资源的是（）A.企业瓷源分折B.企业能力分析C.核心竞争力分析D.经营环境分析（答案；0）13-企业应当在 < ）下、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标. L充分调査研究B.法律依据C.股东提饺D.政府号召f答案；A）1生董爭会应当严格审议战略委员会提兗的发展战略方案，重点关注其（人A.全局性和可行性B.长期性和可行性C.全局性和长期性D.全同性、辰期性和可行性（答案；D）15.企业应当重视发展战略的（）「通过内部各层级合仪和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解蒋冥情况传递到内部各曾理层级和全休员工。