《年度涉税专业服务总体情况表》

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2023年税务师考试《涉税服务实务》知识点归纳(第一章导论)

第一章导论第一单元涉税专业服务概述一、涉税专业服务的特点（5点）公正性、自愿性、有偿性、独立性、专业性二、涉税专业服务的地位与作用（3点）1、有助于优化纳税服务2、有助于提高税收征管效能3、有助于纳税人正确履行纳税义务三、涉税专业服务机构1、税务师事务所2、从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等。

四、涉税专业服务的业务范围（8大类）1、8大业务分两类，其中“四大类业务”为：专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查；其他一般业务为：纳税申报代理、一般税务咨询、其他税务事项代理、其他涉税服务业务。

2、“四大类业务”应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所（“三所”）资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师（“三师”）签字，并承担相应的责任。

第二单元涉税专业服务行政监督一、实名制管理**1、实名制采集的信息包括“机构”“人员”和“业务信息”三类。

2、《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》，基本信息发生变更的，自变更之日起30日内报送。

涉税专业服务机构可以根据自身业务特点，确定本机构报送“从事涉税服务人员基本信息”的具体人员范围。

3、《涉税专业服务协议要素信息采集表》，业务委托协议发生变更或终止的，自变更或者终止之日起30日内报送。

4、*对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”“税收策划”三类涉税业务的，可按“一般税务咨询”填报；对于实际提供纳税申报服务而不签署纳税申报表的，可按“一般税务咨询”填报。

二、业务信息的采集**1、四项业务报告采集：次年3月31日前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。

2、其他业务报送：可于完成涉税服务业务后报送。

3、年度报告的报送：每年3月31日前，向主管税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》。

三、信用评价***1、涉税专业服务信用管理（1）对涉税专业服务机构进行信用评价，实行信用积分和信用等级相结合方式。

2023年-2024年税务师之涉税服务实务考试题库

2023年-2024年税务师之涉税服务实务考试题库单选题（共45题）1、税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达《税务检查通知书》。

企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。

A.15B.30C.60D.90【答案】 C2、下列属于企业所得税不征税收入的（）。

A.当期直接减免的增值税B.出口货物收到的增值税出口退税C.家电下乡，按销售数量取得的政府补助D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的【答案】 D3、（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格 A 表》，依据（）填报。

A.应税所得表B.留存收益表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】 A4、（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。

A.国家税务总局B.省税务机关C.县税务机关D.主管税务机关【答案】 B5、2020 年 5 月 1 日，某食品厂支付 8800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。

A.256.31B.726.61C.800D.0【答案】 D6、（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。

A.借：应付职工薪酬——非货币性福利26500 货：主营业务成本20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500B.借：应付职工薪酬——非货币性福利 56500 货：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额）6500C.借：应付职工薪酬——非货币性福利 52600 贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额）2600D.借：应付职工薪酬——非货币性福利 22600 贷：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额）2600【答案】 B7、（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。

2023年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷B卷含答案

2023年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷B卷含答案单选题（共35题）1、地高辛及其片剂的测定方法为A.HPLC法B.GC法C.比色法D.红外分光光度法E.以上都不是【答案】 C2、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。

甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。

丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。

则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。

A.7.5B.22.5C.31.88D.5【答案】 D3、某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。

2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。

将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。

乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。

A.0.52B.0.59C.0.75D.0.96【答案】 B4、甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。

A.借：原材料 100 应交税费——待认证进项税额 13 贷：银行存款 113B.借：原材料 100 应交税费——待抵扣进项税额 13 贷：银行存款 113C.借：原材料 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 13 贷：银行存款113D.借：原材料 113 贷：银行存款 113【答案】 A5、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。

涉税专业服务总体情况表操作流程

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涉税服务实务-第一章导论04答案

涉税服务实务-第一章导论04答案01、【多选题】（2022年）涉税专业服务人员失信名录公告内容有（）。

A.失信行为B.统一社会信用代码C.涉税专业服务机构名称D.法定代表人（或单位负责人）姓名E.职业资格证书名称及编号【答案】ACE【解析】从事涉税服务人员失信名录推送内容：姓名、身份证件号码(隐去出生年、月、日号码段)、职业资格证书名称及编号、所属涉税专业服务机构名称、失信行、认定日期等基本信息。

错误选项BD，属于涉税专业服务机构失信名录公告内容。

02、【多选题】税务机关纳税服务部门将涉税专业服务机构及委托方纳税人涉嫌（）等违法信息向税务稽查部门推送。

【偷逃骗虚】A.虚开发票B.逃避追缴欠税C.轻微违规行为D.骗取国家退税款E.偷税（逃避缴纳税款）【答案】ABDE【解析】税务机关纳税服务部门将涉税专业服务机构及委托方纳税人涉嫌偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗取国家退税款、虚开发票等违法信息向税务稽查部门推送。

03、【多选题】下列关于税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行管理的相关表述中，正确的有（）。

A.税务机关仅对涉税专业服务机构进行实名制管理B.涉税专业服务机构应当于首次提供涉税专业服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》C.涉税专业服务机构跨地区设立不具有法人资格分支机构（包括分所和分公司）的，应由分支机构自行向所在地主管税务机关报送涉税专业服务信息。

D.涉税专业服务机构应于每年3月31日前，以年度报告形式，向税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》E.对于涉税专业服务机构难以区分”一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按“一般税务咨询“填报【答案】BDE【解析】选项A不符合题意，税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理。

选项C不符合题意，涉税专业服务机构跨地区设立不具有法人资格分支机构（包括分所和分公司）的，可选择由总机构向所在地主管税务机关汇总报送分支机构涉税专业服务信息，也可选择由分支机构自行向所在地主管税务机关报送涉税专业服务信息。

税务师-涉税服务实务-突击强化题(参考)-第1章导论

税务师-涉税服务实务-突击强化题（参考）-第1章导论[单选题]1.下列不属于涉税专业服务的特点的是()。

A.信赖保护原则B.专业性C.公正性D.自愿性正确答案：A参考解（江南博哥）析：本题考查涉税专业服务的特点。

选项BCD不当选，涉税专业服务的特点包括：公正性、有偿性、自愿性、独立性、专业性。

选项A 当选，信赖保护原则（信任保护原则）是从事特定涉税专业服务项目（例如涉税鉴证业务）需要遵循的原则，而不是涉税专业服务的特点。

[单选题]2.下列行为不属于涉税服务业务范围的是()。

A.代理纳税申报B.代理申请退税C.代理税务行政诉讼D.代理建账记账正确答案：C参考解析：本题考查涉税专业服务的业务范围。

涉税专业服务范围是指按照国家有关法律规定，允许税务师从事的业务内容。

其中，选项ABD不当选，都属于涉税专业服务的业务范围。

选项C当选，代理税务行政诉讼不属于涉税服务的业务范围。

[单选题]3.下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是()。

A.税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立B.税务师执业应依托于税务师事务所或其他涉税专业服务机构C.税务师执业应依法取得税务师职业资质证书D.税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避正确答案：A参考解析：本题考查税务师的职业道德和独立性等规定。

选项A当选，税务师从事涉税鉴证、纳税情况审查业务，必须从实质上保持独立。

[单选题]4.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是()。

A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝委托B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理正确答案：D参考解析：本题考查税务师的权利与义务。

选项D当选，税务师在执业过程中未经委托人同意，不得将委托人所托事务转托他人办理。

2023年税务师《涉税服务实务》模考密训卷二

2023年税务师《涉税服务实务》模考密训卷二[单选题]1.进口的矿产品和盐()资源税。

A.不征收B.依法征收C.减半征收D.酌情征收正确答案：A参考解析：进口的矿产品和盐不征收资源税，出口（江南博哥）应税产品不免征或退还已纳资源税。

[单选题]2.宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的()倍计算土地面积并据此确定计入房产原值地价。

A.1B.2C.3D.5正确答案：B参考解析：宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值地价。

[单选题]3.根据规定，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起()内提出。

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月正确答案：D参考解析：根据规定，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起6个月内提出。

[单选题]4.李某2023年10月通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，取得拍卖收入150000元，李某不能提供字画原值凭证，则李某就拍卖字画收入应缴纳的个人所得税为()元。

（不考虑增值税等其他税费）A.1400B.3000C.4500D.5000正确答案：C参考解析：拍卖收入应缴纳的个人所得税=150000×3%=4500（元）。

个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。

纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。

[单选题]5.行政复议期间，有下列情形之一，行政复议终止()。

A.作为申请人的公民下落不明或被宣告失踪B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的C.申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的。

2023年税务师之涉税服务实务题库及精品答案

2023年税务师之涉税服务实务题库及精品答案单选题（共50题）1、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。

A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起【答案】 D2、2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。

该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。

A.借：委托加工物资17300贷：银行存款17300B.借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300D.借：生产成本17300贷：银行存款17300【答案】 C3、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。

A.房地产开发企业销售其开发的房地产新项目B.客运场站服务C.建筑服务D.金融商品转让【答案】 C4、某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。

A.提供纳税担保B.税收保全措施C.税务行政协助D.强制执行措施【答案】 D5、由（）统一印制的税收票证在 2018 年 12 月 31 日后继续使用。

A.省地税局B.省国税局C.设区市税务局D.国家税务总局【答案】 D6、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税【答案】 C7、2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。

涉税专业服务相关政策梳理

涉税专业服务相关政策梳理2017年开始，为了规范涉税专业服务，国家税务总局相继出台了《涉税专业服务监管办法(试行)》（国家税务总局公告2017年第13号）、《税务师事务所行政登记规程（试行）》（国家税务总局公告2017年第31号）、《涉税专业服务信息公告与推送办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第42号）、《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第48号）、《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第49号）五个政策文件。

现在针对大家关心的一些问题，对相关政策进行一些梳理。

1.涉税专业服务机构是否就是指税务师事务所、会计师事务所和律师事务所？答：根据《涉税专业服务信息公告与推送办法（试行）》第二条规定：本办法所称涉税专业服务机构包括:（一）税务师事务所；（二）依法取得执业许可且从事涉税专业服务的会计师事务所和律师事务所；（三）经商事登记且从事涉税专业服务的代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等其他机构。

所以，涉税专业服务机构并不仅仅是这三种事务所。

2. 涉税专业服务机构是否可以随意登记为“**税务师事务所”？答：根据《涉税专业服务监管办法（试行）》第七条规定：税务机关应当对税务师事务所实施行政登记管理。

未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益。

税务师事务所合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，税务师占比应高于百分之五十，国家税务总局另有规定的除外。

税务师事务所办理商事登记后，应当向省税务机关办理行政登记。

省税务机关准予行政登记的，颁发《税务师事务所行政登记证书》，并将相关资料报送国家税务总局，抄送省税务师行业协会。

注意：从事涉税专业服务的会计师事务所和律师事务所，依法取得会计师事务所执业证书或律师事务所执业许可证，视同行政登记。

3. 涉税专业服务机构可以从事哪些涉税业务？答：涉税专业服务机构可以从事下列涉税业务：（一）纳税申报代理。

税务师《涉税服务实务》模考试题及解析

税务师《涉税服务实务》模考试题及解析一、单项选择题（共20题，每题1.5分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）1.甲公司系增值税一般纳税人，2021年10月份初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，允许在增值税应纳税额中全额抵减，抵减时应当借记（）。

A.应交税费——未交增值税B.应交税费——应交增值税（减免税款）C.应交税费——应交增值税（已交税金）D.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）2.在办理税务注销时，对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控设备，有下列情形的纳税人，不可以采取“承诺制”容缺办理的是（）。

A.纳税信用级别为C级的纳税人B.未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户C.未达到增值税纳税起征点的纳税人D.经省级以上行业协会认定行业领军人才创办的企业3.自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照（）定额扣除。

A.每个婴幼儿每月500元B.每个婴幼儿每月1000元C.每个婴幼儿每月1500元D.每个婴幼儿每月2000元4.2022年3月甲公司将入账成本为100万元的一批粮食委托乙公司加工成白酒2吨。

甲公司支付加工费50万元，并取得增值税专用发票，注明税额6.5万元。

同时乙公司已代收代缴白酒的消费税。

以上款项甲公司均以银行存款支付。

已知乙公司没有同类白酒的生产和销售业务，白酒消费税税率20%，0.5元/500克。

2022年4月，甲公司收回后，将全部白酒按330万元直接销售。

则下列乙公司代收代缴的消费税，甲公司收回时借方应计入（）科目。

A.委托加工物资B.应交税费——应交消费税C.税金及附加D.其他收益5.下列关于个人所得税纳税期限的相关规定，表述不正确的是（）。

A.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴B.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴C.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月30日内申报纳税《涉税服务实务》模考试题及解析6.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。

税务师考试-(涉税服务实务)第三章涉税服务业务

第8讲-税务事项代理、税务咨询（1）第三章涉税服务业务考情分析本章属于非重点章节。

2020年教材根据《涉税专业服务监管办法(试行)》（国家税务总局公告2017年第13号）和中国注册税务师协会发布的最新业务规则进行了全新编写，预计2020年考试分值会上升。

纵观历年考试真题，本章出题较少。

2020年预计考核单选题和多选题，预计分值1.5分~2分。

历年考情2019年多选题1题（2分）=2分2017年单选题1题（1.5分）=1.5分本章考点1.税务事项代理业务：纳税申报代理、其他税务事项代理2.税务咨询业务：一般税务咨询业务、专业税务顾问业务、税收策划业务3.涉税鉴证业务4.纳税情况审查业务5.其他涉税服务业务一、税务事项代理业务（一）税务事项代理业务的概念、种类及注意事项（二）税务事项代理业务基本流程（一）税务事项代理业务的概念、种类及注意事项1.概念税务事项代理业务是指涉税专业服务机构接受纳税人、扣缴义务人委托，指派本机构涉税服务人员对委托人提供的资料进行归集和专业判断，代为制作、签署相关文件，并完成委托人委托事项。

2.种类和注意事项纳税申报代理业务and其他税务事项代理业务。

（1）纳税申报代理业务①涉税专业服务机构接受纳税人、扣缴义务人、缴费人（以下简称“委托人”）委托，双方确立代理关系，指派本机构涉税服务人员对委托人提供的资料进行归集和专业判断，代理委托人进行纳税申报和缴费申报准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表、缴费申报表以及相关文件，并完成纳税申报的服务行为。

②增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税和其他各税费以及出口退（免）税的纳税（退税）申报代理。

（2）其他税务事项代理业务①涉税专业服务机构接受纳税人、扣缴义务人(以下简称“委托人”)委托，在其权限内，以委托人的名义代为办理信息报告、发票办理、优惠办理、证明办理、国际税收、清税注销、涉税争议、建账记账等纳税事项的服务活动。

②涉税信息报告事项代理、发票相关代理、税收优惠代理、涉税证明代理、清税注销代理、建账记账、涉税争议等税务事项的代理业务。

税务师行业涉税专业服务程序指引

税务师行业涉税专业服务程序指引（试行）第一章总则第一条为规范税务师事务所及其涉税服务人员提供涉税专业服务的业务程序，根据《涉税专业服务监管办法(试行)》（国家税务总局公告年第号）和《税务师行业涉税专业服务规范基本指引》，制定本指引。

第二条税务师事务所及其涉税服务人员提供纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代理、其他涉税服务应当遵循本指引。

第三条本指引所称业务程序，是指税务师事务所及其涉税服务人员提供涉税专业服务的业务流程。

涉税专业服务通用业务流程包括：业务承接、业务委派、业务计划、业务实施、业务记录、业务成果、业务档案。

第四条税务师事务所及其涉税服务人员提供涉税专业服务，应当按照《国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》（国家税务总局公告年第号，以下简称“号公告”）要求，向税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》和其他相关信息。

第五条税务师事务所及其涉税服务人员提供涉税专业服务，实行信任保护原则。

存在下列情形之一的，税务师事务所及其涉税服务人员有权终止业务：（一）委托人违反法律、法规及相关规定的；（二）委托人提供不真实、不完整资料信息的；（三）委托人不按照业务结果进行申报的；（四）其他因委托人原因限制业务实施的情形。

如已完成部分约定业务，应当按照协议约定收取费用，并就已完成事项进行免责性声明，由委托人承担相应责任，税务师事务所及其涉税服务人员不承担该部分责任。

第六条税务师事务所及其涉税服务人员提供涉税专业服务，应当遵循《税务师职业道德指引（试行）》的规定。

第七条税务师事务所及其涉税服务人员提供涉税专业服务，应当遵循《税务师行业质量控制指引（试行）》的规定，在执行具体业务流程中，应当充分考虑对执业风险的影响因素，使执业风险降低到可以接受的程度。

第二章业务承接第八条业务承接是指税务师事务所与委托人在确定是否接受或保持业务委托关系前，就涉税专业服务进行调查、评估并签署业务委托协议的业务活动。

国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告（2019年修正）

国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告（2019年修正）文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2019.12.27•【文号】•【施行日期】2020.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告（2017年12月26日国家税务总局公告2017年第49号发布，根据2019年12月27日《国家税务总局关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》修正）为深入贯彻党的十九大关于加快完善社会主义市场经济体制、深化商事制度改革、放宽服务业准入限制等要求和国务院关于优化营商环境、推进“放管服”改革的系列部署，进一步规范涉税专业服务行为，维护国家税收利益和纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《涉税专业服务监管办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第13号发布，2019年第43号修改）和《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关规定，现就采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项公告如下：一、涉税专业服务基本信息采集涉税专业服务机构应当于首次提供涉税专业服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》（附件1）。

基本信息发生变更的，应当自变更之日起30日内向主管税务机关报送该表。

涉税专业服务机构暂时停止提供涉税专业服务的，应当于完成或终止全部涉税专业服务协议后向主管税务机关报送该表；恢复提供涉税专业服务的，应当于恢复后首次提供涉税专业服务前向主管税务机关报送该表。

涉税专业服务机构应当于首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》（附件2）。

业务委托协议发生变更或者终止的，应当自变更或者终止之日起30日内向主管税务机关报送该表。

涉税专业服务年终总结

涉税专业服务年终总结在过去的一年里，我们的涉税专业服务团队取得了许多令人骄傲的成就。

我们在为客户提供各种税务咨询和规划方面取得了显著的进展，并成功解决了许多复杂的税务问题。

在这个年度总结中，我们将回顾我们所取得的一些重要成就，并展望未来发展的方向。

首先，我们团队在税收合规方面取得了突破性的进展。

通过审查客户的财务记录和操作流程，我们成功帮助客户识别潜在的税务风险，并采取相应的措施进行合规。

我们与客户紧密合作，确保他们了解当前的税务法规和政策，并根据最新的变化进行调整。

我们的努力得到了客户的认可，并取得了良好的口碑。

其次，我们团队在税务规划方面也取得了显著的进展。

通过深入了解客户的业务和财务状况，我们为他们设计了有效的税务规划方案，使他们能够最大限度地减少税负并提高经营效益。

这些方案包括利用税收优惠政策、合理规划资金流动和精确计算税务负担等。

我们的专业知识和经验帮助客户实现了显著的税务效益。

此外，我们还提供了及时和准确的税务咨询服务。

我们不仅为客户提供了答疑解惑的服务，还帮助他们解决了各种复杂的税务问题。

我们团队的专业知识和丰富的经验使我们能够快速准确地分析并解决问题，为客户提供满意的解决方案。

展望未来，我们将继续致力于提供高质量的涉税专业服务。

我们将密切关注税务法规和政策的变化，并不断更新我们的知识和技能，以满足客户的不断需求。

我们将努力提高服务的效率和质量，为客户提供更为个性化和专业化的税务解决方案。

总之，过去的一年里，我们的涉税专业服务团队在税收合规、税务规划和税务咨询等方面取得了显著的成就。

我们的专业知识、经验和努力帮助客户实现了可观的税务效益，并赢得了客户的赞誉。

展望未来，我们充满信心地迎接新的挑战，并将继续为客户提供卓越的服务。

涉税专业服务信息采集填表说明

涉税专业服务信息采集填表说明目录涉税专业服务机构信息首次采集 (3)涉税专业服务人员信息首次采集 (5)涉税专业服务机构(人员)信息变更 (8)涉税专业服务中止 (11)涉税专业服务恢复 (12)涉税专业服务协议信息首次采集 (13)涉税专业服务协议信息采集变更 (17)涉税专业服务协议信息终止 (20)年度涉税专业服务总体情况采集 (23)涉税专业服务专项报告采集 (26)涉税专业服务机构信息首次采集【对应表单】《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》【填表说明】一、本表适用于涉税专业服务机构在首次提供涉税专业服务前填写机构及人员的基本信息。

涉税专业服务机构的基本信息变更、服务状态变化（包括暂时停止或者恢复提供涉税专业服务）、人员增加、减少及人员信息的变更也使用本表。

二、本表“涉税专业服务机构基本信息”部分，首次采集填写说明:1.涉税专业服务机构首次填写本表，勾选“首次采集”；2.勾选“服务状态”栏中的“正常服务”；3.填写“统一社会信用代码”，系统（金三、网上办税系统）自动带出“机构名称”、“法定代表人（执行事务合伙人）”、“联系电话”等数据项；4.如勾选“是否设立党组织”，则“党组织负责人”必填；5.表中“机构类别”为单选项，如勾选“税务师事务所”、“会计师事务所”、“律师事务所”、“代理记账机构”的涉税专业服务机构需填写“证书编码”；三、本表“从事涉税服务人员基本信息”部分，首次采集填写说明:1.勾选“信息类型”所对应的“增加”；2.表中“身份证件种类”栏次，一般填写“居民身份证”。

如无身份证，则填写“护照”、“香港永久性居民身份证”等有效身份证件；3.表中“从事涉税专业服务年限”栏次，填写从事涉税专业服务的年限；4.表中“移动电话”栏次为必填项；5.表中“学历”栏次，根据实际取得最高学历勾选；6.表中“政治面貌”栏次，根据实际情况勾选：党员、团员、其他党派人士、群众等;7.表中“涉税专业资格及证书名称”栏次可多选，如勾选“税务师职业资格证书”“注册会计师证书”“律师执业证”，则其对应资格证书编号以及取得证书时间为必填项。

涉税专业服务机构请注意!年度报告3月

涉税专业服务机构请注意！年度报告3月根据《国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第49号）规定：2021年3月31日前，涉税专业服务机构须报送《年度涉税专业服务总体情况表》。

（链接：《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》国家税务总局公告2019年第43号附件2）。

哪些机构需要报送纳入实名制管理的涉税专业服务机构，具体包括：税务师事务所；从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所；从事涉税专业服务的代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构（链接：涉税专业服务机构公告名单（将城市切换至辽宁省）。

注意：没有纳入实名制管理的涉税专业服务机构，请及时通过“电子税务局——我要办税——涉税专业服务机构管理——涉税专业服务机构信息采集”纳入管理。

需要报送哪些内容涉税专业服务机构年度报告报送内容包括：机构及人员基本信息、机构经营信息和从事涉税专业服务信息以及机构其他信息等。

在哪里报送报送路径：电子税务局——我要办税——涉税专业服务机构管理——涉税专业服务机构年度报告。

注意：对于因客观原因无法进行线上报送的可通过主管税务机关办税服务厅报送。

不报送会有什么影响不报、逾期报送、报送信息与实际不符都会对涉税专业服务信用积分有影响。

不报送——扣30分；报送信息与实际不符——每次扣5分；经税务机关责令限期改正或予以约谈，逾期不改正的，扣100分，降低信用等级一级；情节严重的，扣200分，降低信用等级两级，纳入涉税服务失信名录。

（链接：《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》国家税务总局公告2019年第43号附件3）。

还需提醒的是，根据《国家税务总局关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第43号），税务师事务所、会计师事务所、律师事务所，从事专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务的，应当于2021年3月31日前报送《专项业务报告要素信息采集表》。

涉税专业服务年度报告操作手册

涉税专业服务年度报告操作手册
一、业务概述
涉税专业服务机构年度报告，是指根据《涉税专业服务监管办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第13号）纳入涉税专业服务监管体系的涉税专业服务机构，以《年度涉税专业服务总体情况表》形式，报送上年度本机构总体情况。

年度报告报送内容包括：机构及人员基本信息、机构经营信息和从事涉税专业服务信息以及机构其他信息等。

二、业务前提
1.已办理商事登记、从事涉税专业服务的机构纳入涉税专业服务管理体系；
2.已完成涉税专业服务人员实名信息采集。

三、功能节点
电子税务局——我要办税——涉税专业服务机构管理——其他涉税专业服务机构管理——涉税专业服务年度报告
四、操作步骤
登录电子税务局，点击菜单栏“我要办税”，点击“涉税专业服务机构管理”。

跳转后，点击“涉税专业服务年度报告”
第一步：填写表单，完成后点击下一步
第二步：预览提交
第三步：完成。

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3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

五、涉税鉴证
1.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务
2.企业税前弥补亏损鉴证业务
3.企业资产损失税前扣除鉴证业务
4.土地增值税清算鉴证业务
5.高新技术企业认定鉴证业务
6.企业注销税务登记税款清算鉴证业务
7.研发费加计扣除鉴证业务
8.其他
六、纳税情况审查
七、其他税务事项代理
——
八、其他涉税服务
——
承诺声明：
六、本表一式二份，税务机关和涉税专业服务机构各留存一份。
本表所提供的信息真实、准确、完整，我单位承担因提供虚假资料产生的法律责任和后果。
法定代表人（签章）：涉税专业服务机构（章）
年月日
经办人员：接收人：税务机关（章）
年月日
国家税务总局监制
填表说明
一、本表适用于涉税专业服务机构向税务机关报送年度从事涉税专业服务的总体情况时填写。
二、本表“从事涉税服务人员数”填写已进行基本信息采集的本机构内从事涉税服务人员总人数。
三、根据涉税专业服务业务开展情况如实填写“业务收入金额”“涉及委托人税款金额”；“业务收入金额”栏次填写从事涉税专业服务业务的收入金额；“涉及委托人税款金额”栏次填写从事涉税专业服务业务涉及委托人（纳税人）税款的金额，必要时经过计算填写。
四、表中金额单位为“元”。
五、本表应当于每年3月31日前，通过网上办税系统向主管税务机关报送。
（）年度涉税专业服务总体情况表
统一社会信用代码
机构名称
法定代表人
（执行事务合伙人）
联系电话
从事涉税服务人员数
其中：从事涉税服务外籍人员数
税务师人数
律师人数
注册会计师人数
受到行政处罚情况
行业协会奖惩情况
服务项目
户数
业务收入金额
涉及委托人税款金额
一、纳税申报代理
——
二、一般税税收策划