财务报表计算公式
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财务报表计算公式(1)流动比率。计算公式是:
(2)速动比率。计算公式为:
(3)营运现金净流量比率。计算公式为:
(1)资产负债率。计算公式为:
(2)利息保障倍数。计算公式为:
1.总资产周转率
计算公式为:
2.应收账款周转率
(1)应收账款周转次数。计算公式为:
(2)应收账款周转天数。计算公式为:
3.存货周转率
①存货周转次数。计算公式为:
②存货周转天数。计算公式为:
4.固定资产周转率计算公式为:
(二)盈利能力指标
1.营业利润率
计算公式为:
2.成本费用利润率计算公式为:
3.资产报酬率计算公式为:
4.净资产收益率计算公式为:
5.资产保值增值率计算公式为:
6.每股收益
2.复利的终值与现值
(1)复利终值。计算公式为:
S=P(1+i)
公式中S为终值;P为本金;i为利率;n为计息期。(下同)
公式中的(1+i)n称为复利终值系数,可以记作(S/P,i,n),表示利率为i,计息期为n 的复利终值系数。在实际工作中,利用复利终值系数表即可查出相应的终值系数。
(2)复利现值。
根据复利终值计算公式S=P(1+i)n,可得出:
----- =S(1+i)-n
公式中(1+i)-n称为复利现值系数,i为称为贴现率,由终值求现值的过程称为贴现。
复利现值系数也可记作(P/S,i,n),表示利率为i,计息期为n期的复利现值系数。在实际工作中,也可利用复利现值系数表查出相应的现值系数。
3、普通年金的计算。
(1)普通年金终值。其计算公式:
公式中----- 为年金终值系数,可记作(S/A, i , n)。表示利率为i,期限为n的
年金终值系数。
(2)普通年金现值。其计算公式为:
公式中的------- 是普通年金现值系数,可记作(P/A,i,n)。表示利率为i,期限
为n的年金终值系数。
(一)贴现指标
1.净现值净现值指标的计算公式为:
公式中为第t年的现金流入量,为第t年的现金流出量;i为预定的贴现率;n
为投资项目的寿命周期。
2.现值指数
现值指数的计算公式为:
(二)非贴现指标
1.静态投资回收期
当原始投资额为一次性投入,各年现金净流入量相等时:
2.平均报酬率
加权平均资金成本的计算公式为:
1.单一产品条件下的盈亏平衡点
当贡献毛益总额正好等于固定成本总额时,表明企业不盈利也不亏损,达到盈亏平衡。用公式表示为:
贡献毛益总额=固定成本总额
将该公式展开后:销售量X单位贡献毛益=固定成本总额
即:
如果用销售额来表示盈亏平衡点,只需在上述公式的两边同时乘以销售单价:
由于:目标利润=销售量X单位贡献毛益-固定成本总额,因此: