内部审计工作底稿案例分析
审计案例分析
要求：1. 明确此案例所用的知识2. 理清知识背景3. 详细的分析案例以PPT 的形式展示案例分析一(职业道德分析)试分析以下项目是否符合职业道德准则的要求：(1) 事务所拥有A公司发行的200万元的三年期债券，拟接受委托对该单位进行年度报表审计；(2) 王注册会计师于2005年8月离开委托单位B,现参加对该单位2007年度的会计报表审计；(3) 事务所同时对C 单位进行代理记账和报表审计；(4) 因工作量大，事务所临时招聘10 名专业人员参加年度报表审计；(5) 事务所同时对D 单位进行报表审计和资产评估；(6) 李注册会计师准备调到E 事务所，现已到该事务所上班；(7) 事务所取得证券业务资格，拟在媒体上公告；(8) 事务所因业务不足承接了无相关专业人员的审计业务。
(9) F会计师事务所利用其可承办大型年报审计业务的资格，与G会计师事务所达成“联营”，由F 会计师事务所出面与企业签订业务约定书并出具审计报告，由G 会计师事务所具体操办所有审计业务，审计费两家五五分成。
V公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。
2004年11月，ABC会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2004年度会计报表。
假定存在以下情形：(1)V公司由于财务困难，应付ABC会计师事务所2003年度审计费用100万元一直未付。
经双方协商，ABC会计师事务所同意V公司延期至2005年底支付。
在些期间，V公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。
(2)V公司由于财务人员短缺，2004年向ABC会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。
ABC会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2004年度会计报表审计项目组。
(3)甲注册会计师已连续5年担任V公司年度会计报表审计的签字注册会计师。
根据有关规定，在审计V公司2004年度会计报表时，ABC会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师。
内部审计问题事例
内部审计问题事例
以下是一些关于内部审计问题的典型事例：
1.安然事件：2001年，美国安然公司由于内部审计失职，导致公司财务造假，最终宣告破产。
该事件揭示了内部审计机构的独立性和权威性对于公司财务信息真实性的重要性。
2.四川某上市公司保理业务内部控制缺陷：2017年，四川证监局在对某上市公司进行现场检查时发现，该公司的部分保理业务客户对应的基础业务和购销合同高度相似，不同保理客户的交易对手方高度相似，有关交易对手方资质与所开展的采购业务规模不匹配。
这些问题在上市公司对保理业务的合同评审、尽职调查及资金投放过程中未进行必要的查验和说明，在保理业务管理、保理资金投放等方面存在明显的内部控制缺陷。
3.内部控制审计报告质量存疑：一些主板上市公司在披露年度财务报表审计报告的同时，未按照“指引”要求披露内部控制审计报告。
这种情况可能导致投资者和监管机构无法全面了解公司的财务状况和风险控制情况。
这些事例表明，内部审计机构的独立性和权威性是确保企业财务信息真实、准确的重要保障。
同时，内部控制的有效性也是企业稳健经营的基础。
因此，企业应该重视内部审计工作，加强内部控制管理，确保财务信息的真实性和准确性。
审计案例分析
.L注册会计师在对F公司2005年度会计报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：（1）收料单与购货发票（2）销货发票副本与产品出库单（3）领料单与材料成本计算表（4）工资计算单与工资发放单（5）存货盘点表与存货监盘记录（6）银行询证函回函与银行对账单要求：请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。
参考答案：（1）购货发票比收料单可靠购货发票来自于公司以外的机构或人员，而收料单是公司自行编制的。
（2）销货发票副本比产品出库单可靠销货发票是在外部流转的，并获得公司以外的机构或个人的承认；而产品出库单只在公司内部流转。
（3）领料单比材料成本计算表可靠领料单预先被连续编号，并且经过公司不同部门人员的审核，而材料成本计算表只在会计部门内部流转。
（4）工资发放单比工资计算单可靠工资发放单需经会计部门以外的工资领取人签字确认，而工资计算单只在会计部门内部流转。
（5）存货监盘记录比存货盘点表可靠存货监盘记录是注册会计师自行编制的，而存货盘点表是公司提供的。
（6）银行询证函回函比银行对账单可靠银行询证函回函是注册会计师直接获取的，未经公司有关职员之手；而银行对账单经过公司有关职员之手，存在伪造、涂改的可能性。
2.不同类型的审计证据的可靠性存在一定的差异。
比较下列几组数据，说明每一组证据中哪个类型的证据比较可靠，并说明你的理由：（1）银行询证函与银行对账单；（2）注册会计师通过自行计算折旧额所取得的证据与被审计单位的累计折旧明细账数据；（3）银行对账单与发货单；（4）律师询证函回函、注册会计师与律师交谈取得的证据；（5）内部控制良好的公司的销货发票与内部控制较差的公司的销货发票参考答案：（1）银行询证函比较可靠。
因为银行询证函通常是在注册会计师监督下寄给银行，然后银行直接回函给注册会计师所取得的证据；银行对账单则通常由银行寄给被审计单位，由被审计单位保管；（2）注册会计师通过自行计算折旧额所取得的证据比较可靠。
内部审计工作底稿案例分析
内部审计工作底稿案例分析（1）公司背景及问题描述公司是一家中型制造公司，主要生产汽车零部件。
公司在市场竞争中面临一些问题。
首先，公司生产成本高，导致产品价格不具备竞争优势。
其次，公司在生产过程中存在一些浪费和不必要的开支。
最后，公司的生产效率较低，交货周期长。
为了解决这些问题，公司决定进行内部审计。
（2）审计目标和审计范围确定审计目标是提高公司生产效率和降低生产成本。
审计范围包括公司的生产流程、供应链管理、成本控制等方面。
（3）底稿准备根据审计目标和范围，审计师准备了一份详细的底稿。
底稿包括以下内容：3.1参考文件清单：列出了与审计有关的文件、记录和报告，如公司财务数据、生产计划、供应链管理文件等。
3.2数据采集表：列出了需要收集的数据和信息，如生产线上的产量数据、工人的工时记录、原材料采购记录等。
3.3数据分析工具：列出了用于数据分析的工具和方法，如数据透视表、折线图等。
3.4问题清单：根据公司面临的问题，列出了需要关注的审计重点，如生产瓶颈、不必要的开支等。
3.5抽样计划：对于大量数据的采集，审计师制定了抽样计划，以确保采集到代表性的数据。
3.6审计程序：列出了具体的审计程序，如对生产线进行实地观察，对原材料采购流程进行跟踪等。
（4）数据收集和分析审计师根据底稿的要求，开始收集数据和信息。
他们通过查阅公司财务数据，了解了公司的成本结构和费用分布情况。
通过与生产部门的沟通，他们收集了生产线上的产量数据和工人的工时记录。
通过查阅供应链管理文件，他们了解了原材料采购的情况。
审计师使用数据分析工具对收集到的数据进行了整理和分析。
他们制作了数据透视表，比较了不同产品的生产成本，并找出了成本高的产品。
他们制作了折线图，分析了产量和工时的关系，找出了生产线的瓶颈。
（5）问题发现和建议通过数据分析，审计师发现了一些问题。
首先，一些产品的生产成本较高，原因是原材料采购价格不合理。
其次，生产线上存在产能不足的问题，导致交货周期长。
内部审计工作底稿案例分析
内部审计工作底稿案例分析引言：内部审计作为企业内部的一项重要工作，旨在审查和评估企业的运营效率、风险管理和内控体系的有效性。
底稿是内部审计工作中非常重要的工具，它记录了审计人员对企业内部控制制度的评估、发现的问题及提出的建议等内容。
本文将通过一个内部审计工作底稿案例的分析，探讨底稿的结构、内容和角色。
案例分析：审计对象：制造企业的采购流程审计目标：评估采购流程的有效性、风险管理和内部控制制度的健全性审计方法：访谈、文件审阅、抽样检查审计底稿结构：1.引言：说明审计的背景、目的和范围。
在本案例中，可以简要介绍被审计企业的背景、采购流程的重要性和需要审计的目标。
2.目标和范围：明确审计的目标和范围，例如评估采购流程的有效性、风险管理和内部控制制度的健全性。
同时，说明审计的时间范围和审计方法。
3.企业风险评估：通过文献查阅和访谈，评估企业采购流程相关的风险。
这包括供应商风险、采购流程控制风险等。
4.内部控制制度评估：评估企业采购流程相关的内部控制制度。
这包括采购订单的审批流程、供应商资质审查流程、采购合同的签订流程等。
5.发现的问题及建议：根据对采购流程的评估，列出发现的问题并提出改进建议。
例如，发现供应商资质审查不完善，建议加强供应商的资质审查流程；发现采购订单审批流程不规范，建议建立更严格的审批流程等。
6.结论：根据对采购流程的评估和发现的问题，给出整体的结论。
在本案例中，可以总结采购流程存在一定程度的风险，并提出加强内部控制制度和采购流程管理的建议。
7.附录：将审计过程中使用的文件、抽样检查的结果等作为附录列出，以方便读者查阅。
底稿的角色：1.评估工具：底稿是内部审计中评估工作的重要工具，通过记录审计人员对企业内部控制制度的评估和发现的问题，为审计人员提供了一个全面、系统地评估企业内部控制制度的依据。
2.证据：底稿记录了审计人员通过文件审阅、访谈、抽样检查等方法获得的证据，这些证据可以支持审计人员的发现和建议。
内部审计工作底稿案例分析优秀4篇
内部审计工作底稿案例分析优秀4篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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医院内部审计工作底稿
医院内部审计工作底稿[关键词]医院内部审计问题对策我国自1983年开始实行内部审计制度以来，内部审计工作取得了较大的发展，成为企业健康成长一个不可缺少的部分。
原卫生部部长陈敏章1997年3月1日签署了中华人同共和国卫生部第51号令即《卫生系统内部审计工作规定》，规定中明确指出，二级乙等以上的医院应设置独立的与本单位财务机构相同级别的内部审计机构。
内部审计机构的设立促进了卫生事业的健康发展，提高了医院的经济效益，维护了医院各种规章制度的执行，也存着许多善待解决的问题。
1、存在的问题对内部审计工作认识不足，没有设立独立的内部审计机构内部审计机构是单位内部设置的履行独立检查职能的部门，其任务是检查和评价单位的各种活动。
内部审计对其所检查的活动要提出分析、评价、建议、咨询，其基础是具有独立性。
没有独立的内审机构，内审工作就很难开展。
目前的状况了有些医院设置了内部审计部门，却没有配备相应的审计人员;而有些医院配备了审计人员，却没有相应的独立审计机构如有些单位将所内审机构置于监察室之下，根本谈不上内部审计机构的独立性。
究其原因：首先是领导干部对内部审计职能和作用的的认识存在误区，认为单位内部审计部门的设立只是为了应付上级检查而设置的，没有具体工作目标，甚至于将内部审计等同于纪检监察，职能和作用认识的错位，使设立独立的内审机构成为一件不能实现的事情。
人员的素质与内审要求不一致。
内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，要求内部审计人员具有较高的政治素质和较好的专业知识，即当前的内审人员不仅要懂审计、财务知识，更掌握经济学其它方面的知识如市场学、管理学以及工程技术等等。
但目前，内审人员队伍存在着数量和质量的问题。
从数量上来看，内审人员还不能适应我国医疗卫生事业单位工作的需要;从结构是看，一方面，内审人员年龄结构不合理，显老龄化;另一方面，内审人员大部分是由长期担任财会工作的人员转任或兼任，这些人员具有丰富的财会知识及经验，但对审计工作还不胜任的，而且这支队伍也不稳定。
内部审计工作底稿的范文
内部审计工作底稿的范文内部审计工作底稿是内部审计人员在审计过程中形成的工作记录和资料，是审计证据的载体。
以下是内部审计工作底稿的范文，供您参考：审计项目名称：XXX公司财务报表审计审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日审计人员：XXX、XXX审计对象：XXX公司财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表等）审计目的：验证XXX公司财务报表的准确性、完整性和合规性，揭示潜在的财务风险和舞弊行为。
审计程序：1. 了解被审计单位的基本情况，包括组织架构、经营状况、内部控制等；2. 对财务报表进行全面审查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；3. 对重要科目和交易进行详细核查，包括应收账款、存货、关联方交易等；4. 执行分析性程序，包括趋势分析、比率分析等，以发现异常波动和不合规情况；5. 询问管理层和员工，了解可能存在的财务风险和舞弊行为；6. 对内部控制进行测试，评估其设计和执行的有效性；7. 收集其他必要的审计证据，包括合同、发票、银行对账单等。
审计结果：1. 发现财务报表存在以下问题：a) 应收账款科目存在异常波动，经核查发现存在虚构收入的情况；b) 存货科目存在账实不符的情况，经核查发现存在存货盘亏和报废未及时处理的问题；c) 关联方交易存在不公允的情况，经核查发现存在通过关联方输送利益的问题。
2. 针对以上问题，提出以下整改建议：a) 加强应收账款的管理，建立完善的内部控制制度，防止虚构收入的情况发生；b) 对存货进行全面盘点，及时处理盘亏和报废的存货，确保账实相符；c) 对关联方交易进行重新评估，确保其公允性和合规性。
审计结论：根据以上审计结果，得出以下结论：XXX公司财务报表存在一定的问题和风险，需要进行整改和完善。
建议采取以下措施：加强内部控制和财务管理、提高信息披露质量和透明度等。
同时要求被审计单位对本次审计提出的问题和建议进行整改并提交整改报告。
审计工作底稿应根据具体审计项目的要求和实际情况进行编写，同时要注意收集充分的审计证据和记录详细的审计过程。
内部审计案例
2．检验风险
审计风险由重大差别或缺陷风险及检验风险两方面构成，两者之间旳关系能够用公式来表达：
审计风险＝重大差别或缺陷风险×检验风险
[审计精要]
四、审计内容
(一)在不同步期内部审计干旳内容不同1、内部审计建立早期，以弊端审计为主，扮演旳主要是“警察”角色，这主要表目前下列三个方面：在审计格局上，是以真实性、合规性审计为主。在审计要点上，以财务报表为中心旳财务收支审计为主。在审计时限上，以事后审计为主。2、伴随市场经济旳发展，竞争日趋剧烈，各企业对内审旳需要越来越多，要求越来越高，这时，仅以查错防弊旳主要目旳旳财务收支审计就显得不那么主要了，内审旳角色正向着高层次旳“参谋”、“助手”转变，主要有下列体现：在审计格局上，向效益性、管理性方向发展。在审计要点上，向以内部控制为中心旳综合性基础审计旳方向发展。在审计时限上，要向以事前、事中审计为主旳方向发展。在内审人员素质要求上，专业构造也出现了综合性和多元性变化，既懂财会又懂本行业务。在措施上，由详细审查转为制度基础审计。
精确制定工作方案
发出审计告知书
全方面搜集资料
进行ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ合性测试
进行实质性测试
进行审计评价
出具审计报告
五、审计发觉旳主要问题
[案 例]
(一)内部控制制度建立与执行中存在旳问题
1．存货管理方面
1
三泰企业胶乳中心未建立独立旳仓储部门对产成品进行专门旳管理，而将仓储旳职能由销售部门代为管理，不符合不相容职务应相互分离旳内控原则。
财务风险
会计信息不真实，粉饰财务情况和经营成果。财务构造不合理，出现债务危机。
合规风险
严重违反财务政策和有关要求。盗窃、贪污和挪用。
企业内部审计工作底稿模板范文
文章标题：深度剖析企业内部审计工作底稿模板范文一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，企业内部审计工作扮演着至关重要的角色。
作为企业内部控制和风险管理的重要组成部分，审计工作的质量和全面性对企业的发展和稳健运营起着决定性作用。
然而，许多企业在进行内部审计工作时常常面临模板化和流程化的挑战。
本文将以深度和广度兼具的方式，全面探讨企业内部审计工作底稿模板范文，以便读者能够更深入地理解和应用相关知识。
二、内部审计工作底稿模板范文的基本结构和内容1. 底稿的设置和分类内部审计工作底稿模板通常包括审计程序、风险评估、工作底稿、审计调查和结论等部分。
这些部分在内部审计工作中都扮演着不可或缺的作用，通过统一的模板设置，可以有效提高审计工作的效率和全面性。
2. 底稿的编制原则和要点在编制内部审计工作底稿时，应该遵循客观、全面、清晰和可追溯的原则。
底稿要点应该涵盖审计的全过程，并在逻辑结构上严谨有序，以便审计人员可以清晰地理解和执行审计工作。
3. 底稿内容的深度和广度内部审计工作底稿内容既要有深度，又要有广度。
深度体现在对审计对象的全面评估和深入分析，广度则反映在对涉及范围的全面覆盖和审计工作的全面性。
三、如何编写高质量的内部审计工作底稿模板范文1. 严密的逻辑结构高质量的内部审计工作底稿应该具有严密的逻辑结构，每一个环节都要清晰、有力地支撑起整个审计过程。
逻辑结构的严谨性能够有效提高审计过程中的全面性和准确性。
2. 关键内容的提炼和突出在编写内部审计工作底稿模板时，应该突出关键内容，对于重要的审计信息和风险点要有针对性地提炼和突出，从而有效指导审计工作的重点和难点。
3. 结合实际案例和个人经验在编写内部审计工作底稿模板范文时，应该充分结合实际案例和个人经验，以便读者在使用时能够更好地理解和应用相应的模板。
四、总结和回顾企业内部审计工作底稿模板范文在审计工作中具有至关重要的作用。
通过深入的评估和全面的探讨，我们可以更好地理解和应用相关知识，从而提高审计工作的质量和效率。
审计案例分析
案例分析教学引导案例系列：[案例1]国家审计起源——西周时期的国家审计雏形周朝，是由商朝的属国经周氏族在长期的诸部族战争中逐步发展强盛、在武王时举兵伐商建立的，位于今陕西渭水中游以北地区。
西周建立后，在政治上实行“分土封侯”制度，周王将在战争中夺来的土地和奴隶赐给诸侯、大夫等各级贵族，诸侯在把其中的大部分赏赐给卿大夫。
形成“天子——诸侯——卿大夫”的宝塔式奴隶制统治结构。
西周的主要生产资料是土地，土地所有制属奴隶主贵族国家占有制。
西周的农业、手工业和商业同时得以发展，建立起以农业生产为主体的社会经济体系。
随着西周时代的社会政治、经济的进步和发展，经济关系日趋复杂，统治者架驭经济和实施统治的难度增加，形成了强化财政收支核算和监控的需要。
统治者意识到要维护其统治地位，有必要配备官员或设立一种机构来对国家财政收支活动及纪录实施严格的监督和控制，为此委派了精明、可靠的官吏开始从事对财政收支的监督工作。
据《周礼》记载，西周在天子（周王）之下设天官（冢宰）、地官（司徒）、春官（宗伯）、夏官（司马）、秋官（司寇）、冬官（司空）六官。
天官冢宰为长，辅佐周王总理国务大事，独揽财计大权，掌管财政支出、会计核算、审计监督。
天官之下设小宰和司会，司会掌管会计；小宰掌管财物、财政筹划和支出、政治经济监督；小宰之下设宰夫行使外部审计之权。
其审计方式即定期不定期对王朝的各财物保管部门就地稽查，实地审核财物出入，稽察官吏治绩，监督整个王朝的财政收支情况；每界旬、月、年终要求王朝财物保管部门将一切账册和会计报告送呈宰夫，由其勾考、核验。
分析要点西周时期国家审计初步形成的政治经济背景及其必要性西周时期国家审计的基本特征西周时期审计对后世国家审计发展的深远意义和影响[案例2]民间审计起源——英国“南海公司”破产案英国“南海公司”始创于1710年，主要从事海外贸易业务。
公司成立10年经营业绩平平。
1719年至1720年之间，公司趁股份投机热在英国方兴未艾之机，发行巨额股票,同时公司董事对外散布公司利好消息,致使公众对股价上扬增加了信心,带动了公司估价上升。
医院内部审计工作底稿（范本）
医院内部审计工作底稿医院内部审计工作底稿医院内部审计工作底稿医院内部审计工作底稿文章阐述了当前医院内部审计工作存在着没有设立独立的内部审计机构、人员的素质与内审要求不一致、内审工作内容过于单一、制度不完善等问题以及针对上述问题提出设置独立的内审机构、提高内审人员的素质、拓宽审计范围、完善制度建设等对策。
医院内部审计问题对策我国自1983年开始实行内部审计制度以来，内部审计工作取得了较大的发展，成为企业健康成长一个不可缺少的部分。
原卫生部部长陈敏章1997年3月1日签署了中华人同共和国卫生部第51号令即《卫生系统内部审计工作规定》，规定中明确指出，二级乙等以上的医院应设置独立的与本单位财务机构相同级别的内部审计机构。
内部审计机构的设立促进了卫生事业的健康发展，提高了医院的经济效益，维护了医院各种规章制度的执行，也存着许多善待解决的问题。
1、存在的问题1.1 对内部审计工作认识不足，没有设立独立的内部审计机构内部审计机构是单位内部设置的履行独立检查职能的部门，其任务是检查和评价单位的各种活动。
内部审计对其所检查的活动要提出分析、评价、建议、咨询，其基础是具有独立性。
没有独立的内审机构，内审工作就很难开展。
目前的状况了有些医院设置了内部审计部门，却没有配备相应的审计人员;而有些医院配备了审计人员，却没有相应的独立审计机构如有些单位将所内审机构置于监察室之下，根本谈不上内部审计机构的独立性。
究其原因：首先是领导干部对内部审计职能和作用的的认识存在误区，认为单位内部审计部门的设立只是为了应付上级检查而设置的，没有具体工作目标，甚至于将内部审计等同于纪检监察，职能和作用认识的错位，使设立独立的内审机构成为一件不能实现的事情。
1.2 人员的素质与内审要求不一致。
内部审计案例与答案
案例一：大地电焊条公司在销售过程中，销售业务是按照销售合同进行的，当生产车间产品完工后，填制产成品入库单，验收合格后入库。
销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库发货和运输部门办理托收手续。
产品发出后，销售部门根据仓库签收后转来的发货通知单开具发票，并据以登记产成品明细账，运输部门将其与销售票一并送交财务部门，财务将其与销售合同核对后，开具运杂费清单，通知出纳人员办理货款结算，并进行账务处理。
请点评此案例中的内部控制是否健全？并指出其可能造成的影响。
案例二：背景资料某公司审计部于2009年3月派出审计组，对子公司H公司2008年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下：1.审计组对该公司的内部控制制度进行了解和测试，并在审计工作底稿中记录了有关情况，摘录如下：⑴货币资金业务。
财务专用章由专人保管，分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管；对重要货币资金支付业务，实行集体决策；现金收入及时存入银行，特殊情况下，经公司领导班子集体研究批准后，方可坐支现金；银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。
⑵销售与收款业务。
负责主营业务收入和应收账款的会计张某不经手货币资金；负责赊销和审批的职员刘某不涉及销货业务的执行；销售价格、运费和折扣由销售人员何某根据客户情况进行谈判决定；应收票据的保管和贴现由会计王某专门负责。
⑶材料采购与领用。
材料采购由仓库提出书面申请，由采购部门批准并发出订购单；采购的材料到货时，由仓库保管人员林某和赖某共同负责验收入库；材料发出时，由生产部门经批准后填制一式四联的领料单，仓库发出材料后，将领料单分送生产部门、会计部门和仓库核存。
期末的盘点由仓库保管人员林某和赖某共同负责进行。
⑷设备采购与报废。
设备采购由采购部门确定需要量并提出设备购置申请书；采购的设备到货后，由设备管理部门组织验收；设备验收合格后，由采购部门开具付款通知书，交财务部门办理付款手续；设备报废时，由设备管理部门提出设备报废单，经批准报废后，通知财务部门注销相关账面记录。
内部审计情景案例精选
案例1：跨越雷池——人力资源审计引发大麻烦案例2：天机泄露——内审报告落入税务局之手案例3：有所作为——不出差情况下，审计师在总部办公室做什么？案例4：单文孤证——当事人质疑审计证据系伪造案例5：风险权衡——尽职调查遭遇小金库案例6：内审雷区——销售人员费用审计案例7：黑脸白脸——内部审计师被指责咄咄逼人，怎么办？案例8：隐形杀手——被审单位兴师问罪案例9：任人不明——审计报告和审计人员遭到质疑案例10：迷雾重重——对一起舞弊调查案例的探讨案例11：亡羊补牢——已结算工程款，事后审计核减如何追讨案例1、跨越雷池---人力资源审计引发大麻烦某公司审计总监李由现在一筹莫展，桌子上醒目的文件是人力资源总监送来的关于公司工资信息泄密情况通报，李由翻来覆去看了几遍，几次抓成一团，又几次摊开，眉宇一直未能展开。
半月前，公司薪酬委员会兼审计委员会主席，提请审计部做一份审计调查，了解公司中层人员薪资政策及其调整情况，供薪酬委员会讨论公司薪酬政策参考，同时指示，对薪资调整流程实施专项审计。
由于公司实行薪酬保密制度，审计部门从未做过薪酬福利方面的审计，原来人力资源审计仅限于人力资源招募、录用、晋升、考核和培训方面审计，且考核结果运用于薪酬发放都不列入审计范围，人员晋升流程中涉及晋升后薪资调整文件也不向审计部门提供。
因此接到这个任务，李由立即想到了授权，审计通知书由董事长亲自签发，总经理也专门找了人力资源总监面谈。
李由派出了审计部最强的两员干将，并专门就此项审计单独签署了保密协议，明确要求对薪酬等敏感信息保密。
审计见面会和结束沟通会议上，人力资源总监一直没有好脸色，尤其在结束沟通会议上对审计发现很是反感，将很多问题推说为出于保密要求。
现在审计报告和调查报告初稿已出，在人力资源部征求意见多日，人力资源部没有按期回复，却整来一份泄密情况通报。
通报指出：公司一直实行薪酬保密制度，对工资信息实行不公开、不询问、不讨论的三不政策多年，员工对于薪酬从未有过攀比等。
2023年内部审计案例(优秀4篇)
2023年内部审计案例（优秀4篇）（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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审计案例份分析
（3）按照被审计单位与W公司签署的购货合同，自被审计单 位收到材料起10日内付款者，昌盛公司可获得10％的现金 折扣。昌盛公司在2007年10月16日收到所购材料后，于 18日按照购货发票所列金额30万元的90％向W公司支付了 材料款。为保证会计信息的真实性和可靠性，昌盛公司对 此笔付款作了借记应付账款27万元、贷记银行存款27万元 的会计处理。 （4）7月1日购入并安装价值50万元的生产用电子设备一 台，当日投入生产。由于设备的特殊性质，需要3个月的 试运行。在此期间内，随时可能需要进行调试，根据这一 情况，昌盛公司从2007年10月1日起对该设备开始计提折 旧。 （5）昌盛公司于2007年初开始建造一生产车间，10月份 完工后投入使用，但由于种种原因，尚未办理完竣工手续， 编制财务报表时，昌盛公司对此车间仍在在建工程中反映。
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• [解答]
• 甲公司采购与付款循环内部控制方面的缺陷有： (1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已
记录或不被重复记录。应建议甲公司对验收单进行 连续编号。
(2)付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计 部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金 额或数量可能就会出现差错。应建议甲公司将订购 单和发票等与付款凭单一起交会计部。
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【正确答案】
• 第(1)项没有缺陷 理由：仓库负责对列入清单的货物填写请购单， 同时如果没有列入存货清单，则可以由其他部门 根据需要填写。但是每张请购单要由经过该类支 出负责预算的主管人员签字批准。 第(2)项有缺陷：由采购部的职员E进行询价并确 定供应商。 理由：询价与确定供应商是不相容的岗位。 建议：询价与确定供应商应该由不同岗位的人员 来实施。 第(3)项没有缺陷 理由：对于验收单应当是一式多联，而该单位根 据实际情况制定三联是正确的。
内部审计文书工作底稿范本
内部审计文书、工作底稿范本一、计划类底稿（一）年度计划某集团公司审计部200×年度审计计划为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部审计具体准则第1号――审计计划》规定，制定本计划。
一、年度审计目标200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下，……突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规范财务报表审计，……以促进健全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。
二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司200×年度财务报表审计，由审计一处负责实施。
200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合，……（二）经济责任审计某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。
经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。
审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。
（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施。
……（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。
内部控制评审的重点是控制执行是否有效，……（五）建设项目审计某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施。
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《内部审计》课程
小
组
作
业
（一）
作业名称：内部审计工作底稿案例分析
所在班级：
任课教师：
小组成员
作业时间：
作业成绩：
【案例】
东方公司的内部审计机构——审计室根据2005年度的审计计划安排对其所属的东方装
备厂进行了内部审计。
对本审计项目的审计，审计室王处长介绍，内部审计人员从审计计划到审计实施到报告阶段的所有审计工作底稿，在审计项目完成后，进行了及时的归类整理并归档。
其中两份审计工作底稿如下所示：
内部审计工作底稿
被审计单位：东方装备厂
内部审计工作底稿
被审计单位：东方装备厂
要求：
1、根据审计工作底稿准则的要求，编制审计工作底稿的目的有哪些？
答：根据审计工作底稿准则的要求，内部审计人员在审计工作中应编制审计工作底稿，以达到以下目的：
（1）为形成审计报告提供依据；
（2）说明审计目标的实现程度；
（3）为评价内部审计工作质量提供依据；
（4）证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准则；
（5）为以后的审计工作提供参考；
（6）提高内部审计人员的专业素质。
2、审计工作底稿准则指出的审计工作底稿包括的基本要素有哪些？请分析东方公司审计室装备厂审计组编制的审计工作底稿要素是否齐全？
答：审计工作底稿准则指出，审计工作底稿应当包括以下基本要素：
（1）被审计单位的名称；
（2）审计事项及其期间或截止日期；
（3）审计程序的执行过程和执行结果记录；
（4）审计结论；
（5）执行人员姓名和执行日期；
（6）复核人员姓名、复核日期和复核意见；
（7）索引号及页次；
（8）审计标识与其他符号及其说明等。
根据审计工作底稿准则，东方公司审计室装备厂审计组编制的审计工作底稿要素并不齐全。
首先，两份工作底稿都没有编制索引号和页次；其次，工作底稿中审计工作底稿中没有记录审计过程；再则，第一份底稿中，审计事项不明确；最后，工作底稿中复核意见一栏中没有填列内容。