财务报表分析(一)
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财务分析概论 1. 变动百分比=
分析基准额
分析基准额分析项目金额
-×100%
2. 构成比率=
总体值
某项指标值
×100%
3. 定比动态比率=
固定基期数额
分析期数额
×100%
4. 环比动态比率=
前期数额
分析期数额×100%
第五章
偿债能力分析
1. 营运资本=流动资产—流动负债
2. 流动比率=
负债
流动资产流动 =负债负债
负债资产流动流动+)流动—流动(
=
流动负债
流动负债营运资金+
=1+
流动负债
营运资金
=1+营运资金比率
3. 速动比率=
流动负债
速冻资产
4. 速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款
5. 现金比率=
流动负债
短期有价证券
现金+
6. 资产负债率=
资产总额
负债总额
×100%
7. 股权比率=
资产总额
所有者权益
×100%
8. 资产负债率+股权比率=
资产总额
负债总额
×100%+资产总额所有者权益×100%
=
资产总额
所有者权益总额
负债总额+×100% =100%=1
股权比率=1—资产负债率
9. 产权比率=
所有者权益
负债总额
×100%
=
资产总额负债总额/资产总额所有者权益
=
股权比率
资产负债率
=
所有者权益总额
所有者权益
资产总额-
=
11
-股权比率
10．权益乘数=
所有者权益总额
资产总额
=
所有者权益总额
所有者权益总额
负债总额+
=1+产权比率=
股权比率
1
11.有形资产债务比率=
有形资产总额
负债总额
×100%
=
无形资产
资产总额负债总额
-×100%
12.有形净值债务比率=
有形净值总额
负债总额
×100%
=
无形资产
所有者权益总额负债总额
-×100%
13利息保障倍数=
利息费用
息税前利润
=利息费用利息费用利润总额+ =利息费用
利息费用
所得税净利润++
14.现金流量利息保障倍数=
现金利息支出
量
息税前经营活动现金流
=
现金利息支出
现金利息支出
现金所得税支出经营活动现金净流量++
第六章
企业营运能力分析 1. 资产周转率（次数）=
计算期资产平均占用额
计算期的资产周转额
2. 资产周转期（天数）=
资产周转率（次数）
计期天数
3. 应收账款周转率=
应收账款平均余额
赊销收入净额
4. 应收账款周转天数=
应收账款周转率
天
360
=
赊销收入
天
应收账款平均余额360×
或 =
主营业务收入
天
应收账款平均余额360×
5.存货周转率=
存货平均余额
主营业务成本
6. 存货周转天数=
存货周转率360
=
主营业务成本
存货平均余额360
×
7. 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 8. 现金周期=营业周期—应付账款周转天数
=应收账款周转天数+存货周转天数—应付账款周转天数
9. 应付账款周转率=
应付账款平均余额
赊购净额
10.应付账款周转天数=
应付账款周转率
360
=
赊购净额应付账款平均余额360
×
11.营运资本周转率=
平均营运资本
销售净额
12.流动资产周转率=
流动资产平均余额
主营业务收入
其中，流动资产平均余额=2流动资产期末余额
流动资产期初余额+
13.流动资产周转天数=流动资产周转率360
=
主营业务收入流动资产平均余额360
×
14.固定资产周转率=
固定资产平均余额
主营业务收入
其中，固定资产平均余额=
2
固定资产期末余额
固定资产期初余额+
15.固定资产周转天数=固定资产周转率
360
=
主营业务收入
固定资产平均余额360×
16.总资产周转率=
平均资产总额
主营业务收入
其中，平均资产总额=2
期末资产总额
期初资产总额+
变形：
总资产周转率=
流动资产平均余额
主营业务收入
×
平均资产总额
流动资产平均余额
=流动资产周转率×流动资产占总资产平均比重
或者：