CMA P1 第五章内部控制模拟题及答题解析

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CMA P1 第五章 内部控制模拟题及答题解析

Day8

1、当销售部门的管理层有机会凌驾于会计部门的内部控制系统，下述哪一项存

在缺陷

A. B. C. D. 控制环境

解析：销售部门凌驾于财务部门之上属于控制环境存在缺陷

2、职责划分是有效内控体系中一个基础性的概念。然而，内部审计师必须认识

到，以下哪项可以损害此种控制？

A.

员工缺乏培训 B.

员工间的合谋 C.

不定期的员工评估 D. 缺乏内部审计

解析：员工间的合谋相对于其他选项会损害内部控制

3、风险评估是指

A.

用来识别可能影响公司的潜在事件的过程 B.

一个建立政策和程序，实现内部控制目标过程 C.

是一个能够即时识别和捕捉信息的过程 D. 是一个评估全年内部控制质量的过程

解析：根据定义，风险评估是识别可能影响公司的潜在风险事项的过程

4、在评估企业内容控制的政策和步骤时，首先要考虑的是这些政策和步骤是否

A.

可以防止管理层凌驾于内控之上 B.

与控制环境相关 C.

能体现了管理层的原则和行事风格 D. 会影响到财务报表的认定

解析：内部控制最终的表现载体是财务报表，所以首先要考虑的是步骤会不会影响

到财务报表的认定

5、隐含在内部会计控制中的基本概念包括下列两项

•

控制系统的成本不应超过控制系统所能带来的效益 • 控制步骤的总体影响不应阻碍企业的运作效率

下列哪项内部会计控制确认了上述两个因素

A.

有限性 B.

管理层的责任 C.

数据处理的方法 D.

合理保证

解析：内部控制只能做到合理保证

6、对于支付员工工资而言，下列哪项方法是最佳的内部控制手段

A.把工资先给部门主管，然后再由主管分发给员工

B.直接把工资打入员工的银行账户

C.由人力资源部的代表直接分发给员工

D.由薪酬经理直接分发给员工

解析：由出纳直接将工资打入员工的银行账户是最安全的做法

7、下列哪项在防止佣金欺诈方面是最有效的行为？

A.严格的内部控制政策、职责划分和要求员工休假

B.严格的内部控制政策和对于不道德行为进行处罚

C.员工培训、职责划分和对于不道德行为进行处罚

D.聘用有道德感的员工、员工培训和职责划分

解析：采取职责分离、员工休假等方法可以防止佣金欺诈

8、上市公司必须遵守1977年的《海外反腐败法》。该公司的合规程序应该包括以下各项，除了

A.授权并正式签署的协议，声明公司将遵守该法案

B.公司的现有内部会计控制系统文件

C.控制和风险最小化的的成本/收益分析

D.用于评估内部会计控制系统的质量核查体系

解析：FCPA没有规定公司要授权并正式签署协议声明遵守该法案

9、美国国会制定《海外反腐败法》的宗旨是，

A.遏制在美国企业中非美籍员工的不道德行为

B.促进由联合国颁布的关于成员国之间全球贸易的条款

C.防止美国企业通过贿赂外国官员来获取海外的商业的机会

D.要求企业必须保存独立审计师对于内部控制的评估

解析：FCPA的核心思想是禁止向外国官员进行行贿

10、某公司正在进行风险分析来量化其数据中心受到的各类威胁。下列哪种情况在进行了保险赔付调整之后，它所代表的年损失是最高的？

发生频率

(年) 损失金额

保险

(% 赔付率)

A.1$15,00085

B. 8 $75,000 80

C. 20 $200,000 80

D. 100 $400,000 50

解析：一年损失15K*15%=2.25K ，8年发生一次损失75K/8*20%=1.875K 以此类推，一年损失的金额最大

11、对于控制风险而言，以下哪项是正确的？

A.控制风险用来评估错报超过可接受程度的可能性，而这种错报又无法通

过内控检测出来

B.控制风险用来评估错报超过可接受程度的可能性，而这种错报又无法通

过内审检测出来

C.控制风险依靠检查风险

D.计量控制风险加上防范风险，以此来确定整体风险

解析：根据定义无法通过内控控制发现的风险是控制风险

12、审计委员会可以包括以下所有人员，除了

A.公司总裁

B.董事会主席

C.董事会成员，该董事拥有一家独立的公司且业务与本公司无相关

D.当地商会的主席

解析：公司总裁缺乏独立性

13、检查控制

A.是纠正控制的后续备用方法

B.是内部审计师检查控制流程中差错的步骤

C.是预防控制的后续备用方法

D.是在有疑似舞弊时，外部审计师需采取的流程

解析：检查是预防的下一步控制

14、以下哪项是《海外反腐败法》所要求的内容？

I.企业必须设计内部控制流程

II.企业必须要有内部审计部

III.执行交易必须要有管理层的授权

IV.获取资产必须要有授权

A.I 和II

B.III

C.I、III 和IV

D.I、II、III 和IV

解析：没有要求必须有内部审计部

15、指向控制

A.是纠正控制的后续备用方法

B.与管理层凌驾于控制之上相关

C.是预防控制的后续备用方法

D.旨在产生正面的结果

解析：指向控制旨在引导，所以产生正面的结果