根据内部控制指引整理的企业风险点

1 2 3 采购管理 风险 4 5 6 7 8 1 2 存货管理 风险 3 4 5 6 1 2 3 4 5 固定资产 管理风险 6 7 8 9 10 1 2 无形资产 风险管理 3 4 5 6 7 8 1 关联交易 风险
采购行为违反了国家的法律法规，可能受到外部处罚等经济损失和 信用损失 采购未经适当审批或越权审批，可能因重大差错，舞弊，欺诈等而 遭受损失 请购依据不充分，不合理，相关审批程序不规范，不正确，可能导 致企业资产损失，资源浪费或发生舞弊 采购计划程序失控，依据不当，分解不到位与其他计划不协调，可 能造成资源浪费 未对供应商建立科学评估体系，可能由于供应商选择失误而给企业 造成损失 盲目签订采购合同，采购合同条款无效，不利或违约，可能造成企 业资金损失 验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失 付款方式不恰当，执行有偏差，可能导致企业资金损失或信用受损 存货业务违反了国家的法律法规，可能受到外部处罚等经济损失和 信用损失 存货业务未经适当审批或越权审批，可能因重大差错，舞弊，欺诈 等而遭受损失 请购依据不充分，采购批量采购时点不合理，相关审批程序不规 范，不正确，可能导致企业资产损失，资源浪费或发生舞弊 验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失 存货保管不善，可能导致存货受损、变质、浪费、被盗和流失等 存货盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并做出处理 二导致财务信息不准确以及资产和利润虚增 未经适当审批或越权审批，可能因重大差错，舞弊，欺诈等而遭受 虚计固定资产运输费，安装费和重估价值，可能造成企业固定资产 固定资产购买，建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费 固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成企业资产使用效率 低下或资产损失 固定资产盘点结果不准确，未及时处理或处理程序不当，可能造成 企业资产流失 固定资产报废不符合规定，未经有效审批，可能造成企业资产的流 失或浪费 固定资产处置不合理，未经有效审批，收入没有准确入账，可能造 成固定资产损失 固定资产租赁未经有效审批，租赁费用会计处理不当，可能造成成 本费用失真 固定资产会计处理不合法不真实，不完整，可能导致企业资产账实 不符或资产损失 选择了资质不合格的评估机构导致评估结果无效或不准确，可能造 成决策失误 不按国家法律法规的规定使用或转让无形资产，导致处罚或索赔等 无形资产转让合同不符合《合同法》等国家法律法规和企业内部规 章制度的要求，造成损失 无形资产购买决策失误，可能导致非必要成本支出 无形资产权属不清，发生经济纠纷造成损失 无形资产长期闲置或低效使用，失去原有的使用价值 无形资产处置不规范，造成企业无形资产流失 未经审核，擅自变更合同标准文本中的权利义务条款而导致的风险 无形资产会计处理不合法不真实，不完整，可能导致企业资产账实 不符或资产损失 关联交易披露违反了国家的法律法规，可能受到外部处罚等经济损 失和信用损失
关联交易 风险
2 3 4 5 1 2 3 4
销售业务 管理风险
5 6 7 8 9 1 2 3 4 5
研究开发 风险
6 7 8 9 10 1 2 3 4 5
工程项目 管理风险
6 7 8 9
关联交易未经适当审批或越权审批，可能因重大差错，舞弊，欺诈 等而遭受损失 关联方界定不准确，可能导致财务报告信息不真实，不完整 关联交易定价不合理，可能导致企业资产损失或中小股东权益受损 关联交易执行不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失 销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安 排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环 现有客户管理不足，潜在市场需求开发不够，可能导致客户丢失或 市场拓展不力 客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当， 销售款项不能收回或遭受损失，从而影响企业的资金流转和正常经 定价或调价不符合价格政策，未能结合市场供需状况，盈利测算等 进行适时调整，造成价格过高或过低，销售受损 合同内容存在重大的疏漏和欺诈，未经授权对外订立销售合同，可 能导致企业合法权益受到侵害 销售价格，收款期限等违背企业销售政策或不符合合同约定，可能 导致企业经济利益受损 企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善，账款回 收不力，收款过程中存在舞弊等导致销售款项不能收回或遭受欺诈 客户服务水平，消费者满意度不高，影响公司品牌形象，造成客户 缺乏有效的销售业务会计系统控制，导致企业账务混乱，影响销售 收入，销售成本，应收款项等会计核算的真实性和可靠性 研发计划与企业科技发展战略不匹配，研发负责人不具备相应的资 质，研发项目未经科学论证，评审把关不严，可能导致创新不足或 研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可Байду номын сангаас导致研发成本过 高，舞弊或研发失败 科研合同管理不善，导致权属不清晰，知识产权存在争议 委托合作单位选择不当，知识产权界定不清 与合作单位沟通障碍，合作方案设计不合理，权责利不能合理分 配，资源整合不当 因验收人员的技术，能力，独立性等造成验收成果与事实不符 测试与鉴定投入不足导致测试与鉴定不充分，不能有效降低技术失 败的风险 研究成果转化应用不足导致资源闲置，新产品未经充分测试导致大 批量生产不成熟或成本过高，营销策略和市场需求不符导致营销失 未能有效识别和保护知识产权，权属未能得到明确规范，开发出的 新技术或产品被限制使用 核心研究人员缺乏管理激励制度，导致形成新的竞争对手或技术秘 密外泄 工程项目立项准备不充分和工程项目无立项审批 工程项目决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费 工程项目预算不准确，不科学，可能导致预算支出失去有效控制 工程项目预付款，进度款的支付与合同不一致，与会计记录不符 工程项目施工过程质量不合格，可能导致工程项目成本支出加大和 存在安全隐患 工程项目进度掌控不合理，进度款的支付与实际进度不一致，导致 进度控制失效 工程项目造价方法，依据和程序不合理，导致工程造价不准确，存 在较大差异 工程项目决算未经领导审批或审批流程不规范，可能导致决算不准 确，不规范 工程项目转固定资产的原始依据不完整，不充分，不合规，影响工 程项目按时投入
1 2 3 筹资活动 风险 4 5 6 7 8 1 2 投资活动 风险 3 4 5 1 2 资金运营 风险 3 4 5 1 2 衍生工具 管理风险 3 4 5 6 1 2 企业并购 风险 3 4 5
筹资活动违反了国家的法律法规，可能受到外部处罚等经济损失和 信用损失 缺乏完整的筹资战略规划，导致盲目筹资，使得企业的资本结构， 资金来源结构，利率结构等处于频繁变动中，给企业的生产经营带 来财务风险 筹资活动未经适当审批或越权审批，可能因重大差错，舞弊，欺诈 等而遭受损失 筹资决策失误，可能造成资金不足或过多，导致债务结构不合理 缺乏对筹资条款的认真审核，导致因合同条款不完善而给企业带来 潜在风险，使得企业在未来可能发生的经济纠纷或诉讼处于不利地 筹资记录错误或会计处理不正确，可能导致企业债务和筹资成本不 筹资后企业债务过高或资金运用不合理，可能导致企业不能按期偿 还债务 缺乏严密的跟踪管理制度，导致企业资金管理失控，或者资金被挪 用而导致财务损失 投资活动违反了国家的法律法规，可能受到外部处罚等经济损失和 信用损失 投资业务未经适当审批或越权审批，可能因重大差错，舞弊，欺诈 等而遭受损失 投资项目未经科学，严密的评估和论证，可能因决策失误而导致重 大损失 投资项目执行缺乏有效的管理，可能因不能保障投资安全和投资收 益而导致损失 投资项目处置决策与执行不当，可能导致权益受损 资金管理违反了国家的法律法规，可能受到外部处罚等经济损失和 信用损失 资金管理未经适当审批或越权审批，可能因重大差错，舞弊，欺诈 等而遭受损失 银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法 规的规定，可能导致受到处罚而造成资金损失 资金记录不准确，不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息 有关票据的遗失，变造，伪造，被盗用以及非法使用印章，可能导 致资产损失，法律诉讼或信用损失 衍生工具交易未经审核或越权审批，可能因重大差错，舞弊，欺诈 等而遭受损失 衍生工具保证金及清算资金的收支未按照规定程序进行，导致企业 资金损失 衍生工具交易未按规定建立持仓预警报告和交易止损机制，导致敞 口风险增加 衍生工具交易未能准确及时地记录和传递交易指令，导致丧失交易 机会而带来损失 衍生工具交易过程中资金收支核算和套期保值盈亏计算错误，导致 财务信息失真 衍生工具套期保值业务违反了国家的法律法规，可能受到外部处罚 等经济损失和信用损失 并购交易违反了国家的法律法规，可能受到外部处罚等经济损失和 信用损失 并购交易方案未经适当审核或审核程序不规范，可能因重大差错， 舞弊，欺诈等给企业造成损失的风险 对目标企业审慎性调查不全面，合理，可能导致企业并购失败及股 东权益受损的风险 因对并购交易合同协议未恰当履行或监控不当，而可能导致违约损 失的风险 并购交易会计处理不当，可能导致财务报告信息失真的风险
类别
组织架构 设计与运 行风险
发展战略 管理风险
人力资源 管理风险
社会责任 履行风险
企业文化 建设风险
序号 详细描述 治理结构形同虚设，缺乏科学决策，良性运行机制和执行力，可能 1 导致企业经营失败 内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠，职能 2 交叉或缺失，推诿扯皮，运行效率低下 未能规范，有效地召开股东大会，企业对中小股东的权益未采取必 3 要的保护措施，以致其无法行使相应的权利 企业与控制股东在资产，财务，人员方面未能实现完全独立，与其 4 相关的信息也未能根据规定及时完整地予以披露 在董事会及其审计委员会中，没有适当数量的独立董事，且相关独 5 立董事的作用未能有效发挥 某些董事对自身的权利，责任没有明确的认识，且自身素质水平也 6 不能使其诚信，尽责地履行职责 监事会成员不独立，监事能力与其监管领域不相匹配，监事会的运 7 行欠规范，不能很好地监督董事会和经理层履行自责 8 经理层的权力缺乏有效 的监督与约束 精力集中在日常经营事务上，对企业长远发展战略缺乏统筹规划， 1 忽视对企业深层次发展问题的研究 企业虽有发展战略，但发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发 2 展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力 企业所至指定的发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主营 3 业务，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败 企业所制定的发展战略因主观原因频繁变动，可能导致企业资源不 4 断浪费甚至危及企业生存及持续发展 企业虽制定了发展战略，但由于该战略适应外部环境变化的能力 5 弱，保证措施不到位等原因，战略往往流于文字形式，实施效果不 人力资源缺乏或过剩，结构不合理，开发机制不健全，可能导致企 1 业发展战略难以实现 人力资源政策违反国家法律法规，可能遭受外部触发，经济损失和 2 信誉损失 人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无 3 法获得经营管理所需的员 关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失，经营效率低下或关 4 键技术，商业秘密和国家秘密的泄露 员工业务能力或道德素养无法满足所属岗位要求，可能导致企业目 5 标无法实现或者发生欺诈、舞弊等损害企业利益行为 人力资源考核政策和薪酬制度不合理，人力资源激励约束制度不合 6 理，可能导致企业员工流失或者业绩低下 7 人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 1 安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故 产品质量低劣，对消费者的权益产生影响，可能导致企业巨额赔 2 偿，形象受损，甚至破产 环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染，资源枯竭，可能 3 导致企业巨额赔偿缺乏发展后劲，甚至停业 促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企 4 业的发展和稳定 缺乏积极向上 的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同 1 感，企业缺乏凝聚力和竞争力 缺乏开拓创新，团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以 2 实现，影响可持续发展 缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，给企业造成 3 损失，影响企业信誉 4 忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败