(完整版)《税法》试卷(A)
2022-2023年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案
2022-2023年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案单选题（共100题）1、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。
A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】 C2、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】 D3、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：A.3131.05B.8010.13C.7866.13D.8086.13【答案】 B4、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款3000万元。
将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6% ，金选矿资源税税率为3%。
该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。
A.0B.24C.48D.114【答案】 B5、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】 C6、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：A.48.95B.50.74C.49.07D.52.20【答案】 D7、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。
最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。
2020 年 9 月生产经营业务如下：A.3331.2B.1605.6C.4996.8D.4978.6【答案】 C8、某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。
2020年7月东北大学税法(A)
东北大学继续教育学院税法试卷（作业考核线上1） A 卷学习中心：院校学号：姓名（共 6 页）一、单项选择题（每题1分，共计10分）1．在我国，税法的非正式渊源不能作为税收执法和司法的直接依据，但也具有一定的参考价值。
下列哪一项不属于税法的非正式渊源（ D ）A．判例 B．税收通告 C．习惯 D．法律解释2．下列现行税法中属于实体法的是哪一个（ A ）A．增值税暂行条例 B．税务行政复议规则C．税收征收管理法 D．税务行政处罚实施办法3.某食品制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。
该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；将另外10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。
则该食品公司当月应纳增值税税额为（ D ）A.5500元B.4500元C.3300元D.4600元4.下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有（ D ）A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B.各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入5、某酒厂为增值税一般纳税人。
2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14 040元(含增值税)。
已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。
该酒厂4月应缴纳的消费税税额为( C )元。
A.6229.92B.5510C.5000D.40006、某日化厂(一般纳税人)，将其生产的售价800元/瓶(不含税)高级化装品(适用税率30%)与售价50元/瓶(不含税)洗发用品(适用税率8%)组成成套化妆品销售，每套售价为1000元(不含税)，其应纳消费税( A )元。
A.300B.80C.190D.2407．有关营业税的纳税人中销售不动产的单位，（ C ）项不属于其“单位”之列。
2017年《税法》试题A卷及答案
2017年上学期《税法》试题A卷学号姓名得分一、单选题（每小题2分，共30分）1.某餐饮企业为增值税小规模纳税人，2016年8月取得营业收入10.3万元，该餐饮企业8月应缴纳增值税税额（）万元。
A.0.309B.0.3C.3090D.30002.某商场12月进口货物一批，该批货物国外买价80万元，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元，货物进口关税税率15%，则进口环节应缴纳关税（）万元。
A.15B.12C.3D.133.纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是（）。
A.活期存款单B.定期存款单C.汽车D.房屋4.某进出口公司7月出口美国平纹布2000米，进货增值税专用发票列明单价20元/米，假定退税税率13%，其应退税额为（）元。
A.260B.4000C.5200D.35005.不符合专用发票开具要求的是（）。
A.字迹清楚，可以压线B.项目齐全C.与实际交易相符D.发票联加盖财务专用章或发票专用章6.某高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140.4万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按约定收到50%价款，但未给客户开具发票，1已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳消费税（）万元。
A.0B.7.02C.14.04D.67.企业发生下列情况中，应当办理注销税务登记的是（）。
A.改变生产经营方式B.改变行政隶属关系C.住所迁移涉及主管税务机关变动D.减少注册资本8.属于国家税务局系统征收和管理的项目是（）。
A.营业税B.增值税C.土地增值税D.车船税9.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（A.征税对象B.纳税地点C.纳税环节D.纳税义务人10.下列权力中作为国家征税依据的是（）。
A.管理权力B.政治权力C.社会权力D.财产权力11.下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（）。
2024年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案
2024年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案单选题（共40题）1、某工业企业2020年2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。
已知超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元。
该企业当月应纳环境保护税（）元。
A.700B.1050C.1400D.2100【答案】 D2、某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。
原油、天然气的资源税税率均为6%，该企业当月应纳资源税（）万元。
A.56.43B.55.75C.80.62D.24.19【答案】 A3、某原油开采企业为增值税一般纳税人， 2019 年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。
该企业当月应纳资源税()万元。
(原油资源税税率为6% )A.1440B.2400C.2160【答案】 C4、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。
A.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加C.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加D.省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加【答案】 C5、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。
该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】 D6、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：A.52.80B.76.12D.88.00【答案】 B7、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。
2023年税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案
2023年税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案单选题（共30题）1、某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。
2019年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。
本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2019年6月应缴纳资源税()万元。
(资源税税率27%)A.1031.40B.545.40C.599.40D.540.00【答案】 A2、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月－2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：A.5040B.5200C.5600D.5840【答案】 A3、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。
A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】 C4、根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。
A.境外生产的货物在境内的销售价格B.最高限价C.可供选择的价格中较低的价格D.货物在出口地市场的销售价格【答案】 D5、（2018年真题）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。
A.免税项目B.集体福利C.简易计税方法计税项目D.无偿赠送其他单位【答案】 D6、2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。
该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。
2023年税务师之税法一真题练习试卷A卷附答案
2023年税务师之税法一真题练习试卷A卷附答案单选题（共40题）1、关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是（）。
A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则【答案】 B2、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒 10 吨，支付其不含税价格 100 万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。
（已知该批白酒市场售价为 170万元，白酒生产环节消费税税率为 20%＋0.5 元/斤）A.0B.10.5C.20D.21【答案】 A3、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。
A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费【答案】 A4、2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。
原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。
该企业当月应纳资源税（）万元。
A.182.56B.213.83C.213.85D.213.60【答案】 B5、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。
A.税款专款专用B.征收范围较广C.有独立的征税对象D.根据城镇规模设计税率【答案】 C6、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016 年5 月 1 日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款。
2022-2023年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案
2022-2023年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案单选题（共20题）1、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。
A.超过纳税期限B.告诫在先C.已经采取了税收保全措施D.超过告诫期【答案】 C2、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.1842.69B.1845.63C.1732.55D.2532.75【答案】 C3、（2020年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。
A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品B.一次购买金额达到300元可以退税C.退税币种为退税者所在国货币D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人【答案】 A4、2021 年 9 月，李某从某汽车 4s 店（一般纳税人）购入一辆排气量为 2.0 升的轿车自用，支付含税价款 456000 元，取得“机动车销售统一发票”；4s 店代收临时牌照费 150 元、代收保险费3000 元，4s 店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。
李某应缴纳车辆购置税（）元。
A.40353.98B.40632.74C.40619D.40720.98【答案】 A5、根据相关的规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。
A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.按照3%的征收率征收增值税【答案】 B6、某企业为增值税一般纳税人， 2019年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2011年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。
该企业当月应缴纳增值税()万元。
A.1.93B.0.41C.0.27D.2.03【答案】 A7、（2019年真题）下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）A.其他个人B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的单位D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业【答案】 D8、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。
2023年-2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案
2023年-2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案单选题（共45题）1、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）。
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税【答案】 D2、某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。
对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。
(资源税税率10%)A.18156.00B.18120.00C.1 8036.00D.18000.00【答案】 B3、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】 D4、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无同类化妆品售价。
同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业无同类化妆品售价。
本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。
甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。
（高档化妆品消费税税率为15%）A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34【答案】 B5、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：A.0.65B.0.49C.0.80D.0【答案】 B6、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：A.1460.46B.1156.46C.523.37D.493.65【答案】 C7、下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。
税法A及答案
《税法》试卷A考试对象： 考试时间：120分钟 考试方式:闭卷说明：答案一律写在答题纸上，否则，不计分数。
答题纸正反面均可答题。
一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其号码填在题干后的括号内。
每小题1分，共15分）1.下列有关税法概念的说法正确的是（ ）。
A.税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 2、某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。
实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。
外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是（ ）。
A ．3.6万元B ．4.72万元C ．5.07万元D ．4.87万元 3、单位将不动产无偿赠与他人的纳税义务发生时间为( )。
A ．将不动产交付对方使用的当天B ．不动产所有权转移的当天C ．签订不动产赠与文书的当天D ．承受不动产人缴纳契税的当天 4、下列单位中，不属于城建税纳税人的是( )。
A.社会团体B. 外国企业C. 私营企业D.个体户 5、下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的有（ ）。
A.采矿销售黑色金属原矿 B.油田出售的天然气 C.煤矿销售的煤矿瓦斯 D.盐场销售的湖盐原盐6、房地产开发企业转让房地产的，其已缴纳的税金不得单独扣除的是（ ）。
A.营业税 B.城市维护建设税 C. 教育费附加 D. 印花税7、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。
A. 产权属于集体的由使用人缴纳B. 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳C. 房屋产权出典的由出典人缴纳D. 产权属于国家所有的不缴纳 8、下列情况中应当缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
2023年税务师之税法一真题练习试卷A卷附答案
2023年税务师之税法一真题练习试卷A卷附答案单选题（共30题）1、下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）A.应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地B.水污染物的纳税地点为产生地C.应税固体废物的纳税地点为产生地D.应税噪声的纳税地点为产生地【答案】 B2、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。
A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税D.纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票【答案】 B3、下列关于烟叶税的说法，不正确的是（）。
A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不含价外补贴C.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款【答案】 B4、某4S店2012年11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。
该4S店应纳车辆购置税（）万元。
（商务车关税税率为25%,消费税税率12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】 C5、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。
当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。
则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。
A.15B.17C.21D.53【答案】 C6、关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是（）。
2023年税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案
2023年税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案单选题（共30题）1、下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）。
A.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的B.已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的C.已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的D.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的【答案】 C2、某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。
A.0B.6.16万元C.12万元D.14.04万元【答案】 B3、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：A.8.72B.10.5C.9.55D.13.22【答案】 B4、根据城市维护建设税法的规定，代扣代缴“两税”的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是( )。
A.纳税人应税行为发生地B.扣缴义务人所在地C.扣缴义务人应税行为发生地D.纳税人所在地【答案】 D5、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。
该企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A.400800B.24000C.1437.12D.718.56【答案】 C6、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。
A.投资行为B.抵债行为C.销售行为D.进口自用行为【答案】 D7、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。
2021 年2 月发生以下业务：A.0.9B.1.5C.1.8D.2【答案】 B8、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：A.28B.42C.46D.70【答案】 B9、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。
2022-2023年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案
2022-2023年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案单选题（共100题）1、2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。
2辆移送业务部门使用。
小汽车生产成本为53500元/辆。
市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。
该公司应纳车辆购置税（）元。
A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】 D2、某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:A.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元B.该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元D.该境外旅游公司在中国不缴纳增值税【答案】 D3、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。
2020年第二季度经营业务如下：A.486.54B.487.17C.477.72D.487.35【答案】 B4、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。
2021 年 9 月应纳增值税-320 万元，出口货物“免抵退”税额 380万元；本月税务检查时发现，2020 年 7 月出租 2015 年购置的厂房取得不含税租金收入 100 万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。
该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。
2021 年 9 月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】 B5、下列关于销售额的特殊规定中，不正确的是（）。
A.提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额B.境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额【答案】 A6、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】 C7、某外贸公司2021年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。
税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案
2023年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案单选题（共60题）1、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.298B.315C.358D.716【答案】 C2、某商场为增值税小规模纳税人，2020年9月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。
（不考虑疫情期间的优惠政策）A.125000B.124038.46C.121359.22D.0【答案】 C3、根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是（）。
A.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税C.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税【答案】 D4、某小规模纳税人 2021 年 4～6 月销售货物的销售额分别是 10 万元、16 万元和 18 万元，以上金额均不含增值税。
该小规模纳税人选择按月纳税，则该小规模纳税人 4～6 月合计应缴纳增值税（）万元。
A.1.02B.0.34C.0.78D.0【答案】 B5、某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。
该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】 B6、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物【答案】 D7、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为 700 万元，开发成本均为 1200 万元。
2023年税务师之税法一真题练习试卷A卷附答案
2023年税务师之税法一真题练习试卷A卷附答案单选题（共60题）1、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。
A.防汛部门专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.回国服务的留学人员购买的进口小汽车D.森林消防专用指挥车【答案】 C2、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A.张某出售自己的闲置住房B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构【答案】 C3、某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2018年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额140.4万元，该手表厂2018年11月应缴纳消费税()万元。
(高档手表消费税税率为20%)A.18.00B.24.00C.28.00D.24.21【答案】 D4、利血平具有A.降压B.抗肿瘤C.抗菌D.镇痛E.平喘【答案】 A5、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。
2021年5月发生以下业务：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】 A6、下列减免税中，属于税率式减免的是（）。
A.起征点B.免征额C.抵免税额D.零税率【答案】 D7、下列关于车辆购置税的政策表述，错误的是（）。
A.依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税C.设有固定装置的运输车辆免税D.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税【答案】 C8、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。
2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。
该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。
2023年税务师《税法一》考试真题(完整版)
2023年税务师《税法一》考试真题〔完好版〕2023年税务师《税法一》考试真题〔完好版〕一、单项选择题(此题型共40题，每题1分，共40分。
每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多项选择、错选、不选均不得分。
)1、以下关于税法属于义务性法规的解释，正确的选项是( )。
A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律标准总和2、以下各项中，表达税收合作信赖原那么的是( )。
A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担才能分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所疑心D.应根据纳税人的真实负担才能决定纳税人的适用税率3、以下权利中，不属于纳税____利范围的是( )。
A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利4、以下关于边际税率的说法，正确的选项是( )。
A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率B.边际税率的进步不会带动平均税率的上升C.边际税率是指全部税额与全部收入之比D.边际税率上升幅度越大，平均税率进步就越多5、以下关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的选项是( )。
A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的方法D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇6、以下关于税收规章权限范围的说法，正确的选项是( )。
A.税务规章原那么上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销7、根据增值税规定，以下关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的选项是( )。
A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣C.假设期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减8、对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，以下业务可以抵扣进项税额的是( )。
2024年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案
2024年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案单选题（共45题）1、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：A.2.97B.1.20C.1.17D.3.00【答案】 B2、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。
）A.4.59B.4.85C.4.62D.6.34【答案】 C3、某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假，当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明旗袍价税合计金额880元。
该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税，在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为（）元。
A.87.21B.96.8C.101.24D.114.4【答案】 B4、下列权力中，作为国家征税依据的是（）。
A.财产权力B.管理权力C.政治权力D.社会权力【答案】 C5、下列有关营改增范围的表述中，不正确的是（）。
A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税【答案】 D6、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（）。
A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额【答案】 C7、张某2018年12月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，保险公司委托4S店代收保险费0.6万元(保险公司开票)。
2022年-2023年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案
2022年-2023年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案单选题（共30题）1、下列关于税法效力的表述中，不正确的是（）。
A.以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式B.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则D.税法的空间效力最终归结为对时间的效力【答案】 D2、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：A.174.24B.168.24C.168.00D.0【答案】 B3、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。
A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利4、境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（）A.向境外转让技术B.提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务C.向境外单位提供的设计服务D.向境外提供金融服务【答案】 D5、关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。
A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力【答案】 A6、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款 200 万元，增值税 26 万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款 3 万元，增值税 0.39 万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额 300 万元，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A.17B.16.49C.47.49D.9.617、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。
A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税B.自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额D.自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税【答案】 C8、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。
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云南师范大学商学院继续教育学院
2010-2011学年下学期《税法》期末考试
试卷（A）卷
座号：姓名：学号：系：
3、全部试题均答在试卷上。
一、单项选择题（每题1分，共10分）
1．税收法律关系中的税收客体是指（）。
A．纳税人 B．征税对象 C．税基 D．商品及劳务
2．在税法体系中起着税收母法的作用，属于税法体系的主体和核心的是（）。
A．税收基本法 B．商品税法 C．所得税法 D．财产税法
3．某商场以“买一赠一”方式销售货物。
本期销售A商品50台，每台售价（含税）4 680元，同时赠送B商品50件（B商品账面含税单价为23.40元／件）。
A、B商品适用税率均为17％。
该商场此项业务应申报的销项税额是（）。
A．34 170元 B．34 000元 C．33 830元 D．32830元
4．某工业企业（属于增值税一般纳税人）发生的项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（）。
A．将购进货物用于集体福利 B．将购进货物无偿赠送给他人
C．将委托加工收回的货物用于对外投资 D．将委托加工收回的货物用于个人消费
5．纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。
A．连续生产应税消费品 B．连续生产非应税消费品
C．职工福利、赞助、广告 D．管理部门
6．下列企业委托外贸企业代理出口应税消费品，适用不免税也不退税政策的是（）
A．属于一般纳税人的生产企业 B．属于小规模纳税人的生产企业
C．外贸企业 D．一般商贸企业
7．以下哪个是企业所得税纳税人（）。
A．个人独资企业 B．合伙企业 C．个人有限责任公司 D．居民个人
8．下面哪项收入应该征收企业所得税（）。
A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款
9．企业所得税纳税人税前准予扣除项目不包括（）。
A．营业税 B．教育费附加 C．增值税 D．消费税
10．下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。
A.加班费
B.特殊工种补助
C.托儿补助费
D.奖金
二、多项选择题（每题2分，共20分）1.根据扣除项目中对外购固定资产的处理阶式不同，增值税分为（）。
A.生产型增值税
B.消费型增值税
C.增长型增值税
D.收人型增值税
2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）
A.销售家具并负责运输
B.电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话
C.销售家用电器并负责安装
D.邮政局出售集邮商品
3.增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以抵扣进项税额的是（）．
A.外购免税农产品的收购凭证
B.外购大型设备取得的增值税专用发票
C.外购原材料支付运费取得的运输发票
D.委托加工取得的增值税专用发票
4.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A.因自然灾害毁损的外购商品
B.企业被盗窃的产成品所耗用的外购原材料
C.在建工程耗用的外购原材料
D.生产免税产品接受的劳务
5.根据消费税法律制度的规定．对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
下列各项中。
属于实行复合计税办法的消费品有（）
A.卷烟
B.烟丝
C.粮食白酒
D.薯类白酒
6.从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括（）。
A.价款
B.价外费用
C.消费税金
D.增值税金
7.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，不征收营业税的有（）。
A.房地产公司销售写宇楼
B.商业企业销售空调并负责安装
C.轮船厂销售轮船
D.建筑公司承包建筑安装业务
8.根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（）．
A.
某非金融机构买卖货物期货
B.某电子公司将境内新建一栋房产明送他人
C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售
D.某工业企业有偿转让商标权给另一企业在境内使用
9.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收人中，应计人应纳税所得额的有（）。
A.国债利息收人
B.金融债券利息收人
C.国家重点建设债券利息收人
D.外单位欠款付给的利息收人
10.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予
扣除的项目有（）。
A.缴纳的消费税
B.缴纳的税收滞纳金
C.非广告性赞助支出
D.缴纳的财产保险费
三、判断题（每空1分，共10分）
1.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。
（）
2.所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳的增值税的组成计税价格中，成本利润率均
为10%。
（）
3.出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。
（）
4.代购货物而收取的手续费，是与货物有关的收入，因而应属于增值税的征税范围。
（）
5.现行企业所得税法规定居民企业适用税率25%，非居民企业适用税率20%。
（）
6. 国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。
（）
7.纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，
凡是分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。
（）
8.在我国境内提供各种劳务的收人，均应缴纳营业税。
（）
9.某公司以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司应
缴纳营业税。
（）
10对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按
纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。
（）
四、名词解释（每题6分，共30分）、
1.纳税人：
2.税率：
3.企业所得税：
4.销项税额：
5.居民企业：
五、计算题（每题10分，共30分）
1.甲企业为增值税一般纳税人，2006年5月发生以下业务：
(1)从农业生产者手中收购免税农产品40吨，每吨收购价3000元，收购凭证上注明的价款为120000元．
(2)企业将收购的免税农产品从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒。
药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元、增值税额7650元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。
(3)本月内甲企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。
另外支付给运输单位的销货运物费用12000元．取得普通发票。
（药酒的消费税税率为10％，购进免税农产品按13％扣除率计算。
）
要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：（1)计算加工企业应代收代缴的消费税．
(2)计算甲企业应缴纳的增值税。
2.甲企业为建筑安装公司，2007年1月发生以下业务：
(1)自建楼房一栋，工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收人2000万元。
(2）将两年前以共担风险方式投资人股的一栋房产，在投资期内将其股权的40％出让，取得收人500万元
(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元。
请计算甲企业当月应纳营业税．（建筑业利润率为20％）
3.某企业2008年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。
计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税？。