应收及预付款项管理制度

浙江XX种业股份有限公司

应收及预付款项管理制度

一、应收及预付款项包括应收帐款、预付帐款、应收票据和其他应收款，是向其他单位和个人索取款项及货物或劳务补偿的要求权。

二、应收及预付款项中除其他应收款外，均产生于购销活动中。

三、应收及预付款项应当按实际发生额记帐。

四、发生应收及预付款项，严禁无授权产生，严格按权限审批。

五、应收帐款

1、应收帐款确认时间和金额：商品、产品或劳务已经提供给客户，即交易已经产生、取得收取货款权利时，根据交易金额，包括发票金额和代垫客户运杂费两部份，按实际赊销数确认金额。

2、中期、年终应收帐款贷方余额应在资产负债表预收帐款中列示，相应的预收帐款借方余额在应收帐款中列示。

3、经营业务需发生应收帐款，业务人员应根据客户的资信度，确定额度、期限等报总裁或其授权人员审批。

4、有关责任人对经办的应收帐款要加强管理，积极催收，并做好对帐、催收记录。

5、如在批准的赊销期内不能收回款项，应及时向市埸管理部报告并说明情况，由公司批复处理意见。属由于工作不力或怠慢，造成可收而未收的，给予警告并罚款100元。

6、超过赊销期在公司批复处理期限尚不能收回的，除无法抗拒原因外，业务人员按该笔应收帐款额的1%(但不低于50元不高于2000

元)按月在发薪日进行罚款，产品总监按该笔应收帐款的0.5%(但不低于50元不高于5000元)按月在发薪日进行罚款，产品总监直接经办的，按上述比例从高处罚，造成公司直接损失的按损款30%承担经济损失赔偿。若发现舞弊行为，应承担全部损失，并提交司法机关依法处理。

7、经上述处理催收后又收回的，返还处理时所扣罚款。

六、应收票据

1、应收票据是公司持有的，尚未到期兑现的商业汇票。

2、应收票据采用按面值计价入帐。

3、带息应收票据应于期末按面值和载明利率计提利息，计提的利息增加应收票据帐面值，同时冲减财务费用。应收票据的贴现息计入财务费用。

4、应收票据应设置备查簿，按每张票据逐笔登记备查，详细记录票据的种类、号码、出票日期、出票人、背书人、付款人、面值、利率、到期日、贴现情况等资料，结清票款时逐笔注销。

5、公司持有的未到期应收票据，如有确凿证据不能收回或收回的可能性不大时，应将其帐面余额转入应收帐款，并计提相应的坏帐准备。

七、预付帐款

1、预付帐款是预付的购货款，应与定金区分。

2、中期、年终预付帐款的贷方余额应在资产负债表应付帐款中列示。相应的应付帐款借方余额在预付帐款列示。

3、发生预付帐款应与受款方签订书面文件或给予有关要约和承诺。管理责任参照应收帐款。

4、发生的预付帐款如有确凿证据表明其不符合预付帐款性质，