财务管理之交通职业学院财务收支审计实施办法4
财务收支审计实施方案模板
一、项目背景为加强对被审计单位的财务收支管理，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，结合被审计单位实际情况，制定本实施方案。
二、审计目标1. 审查被审计单位财务收支的真实性、合规性和合法性。
2. 评价被审计单位财务管理制度的有效性。
3. 查找被审计单位财务收支中存在的问题，提出改进建议。
三、审计范围1. 被审计单位自审计年度起，至审计报告出具之日止的财务收支情况。
2. 被审计单位财务报表、会计凭证、会计账簿等会计资料。
3. 被审计单位内部控制制度执行情况。
四、审计方法1. 审计调查：通过查阅被审计单位财务报表、会计凭证、会计账簿等资料，了解被审计单位财务收支状况。
2. 询问调查：向被审计单位财务人员、管理人员等相关人员进行询问，了解财务收支情况。
3. 审计抽样：根据审计目标，选取具有代表性的样本进行审计。
4. 审计分析：对被审计单位财务数据进行分析，查找异常情况。
5. 内部控制评价：评价被审计单位内部控制制度的有效性。
五、审计步骤1. 审前准备：成立审计组，明确审计目标、范围、方法，制定审计方案。
2. 审计实施：按照审计方案，对被审计单位进行审计。
3. 审计报告：对审计结果进行分析，撰写审计报告。
4. 审计整改：督促被审计单位进行整改，跟踪整改效果。
六、审计内容1. 财务报表审计：审查财务报表的真实性、合规性和合法性。
2. 会计凭证、账簿审计：审查会计凭证、账簿的完整性、准确性。
3. 资产审计：审查固定资产、存货、投资等资产的真实性、合规性和合法性。
4. 负债审计：审查负债的真实性、合规性和合法性。
5. 营业收入审计：审查营业收入的真实性、合规性和合法性。
6. 费用审计：审查费用的真实性、合规性和合法性。
7. 财务风险审计：审查财务风险控制措施的有效性。
七、审计时间安排1. 审前准备阶段：1周。
2. 审计实施阶段：2-4周。
3. 审计报告阶段：1周。
4. 审计整改阶段：根据实际情况确定。
2024年财务收支审计实施方案
2024年财务收支审计实施方案一、背景和目的财务收支审计是对一个机构或组织的财务活动进行全面检查和评估的过程。
目的是确保财务管理的合理性、规范性和透明度，保障资金的使用效益和风险控制。
本方案旨在制定2024年财务收支审计的具体实施方案，确保审计工作的开展符合法律法规和行业标准要求，提高财务管理的质量和效益。
二、审计范围和对象1. 审计范围：本次审计将覆盖整个机构的收支活动，包括项目资金的筹集、分配和使用过程，财务数据的记录和报告，以及相关的内部控制制度。
2. 审计对象：审计对象为该机构的所有财务活动和报告，包括收入、支出、资产、负债和权益等各项财务指标。
三、审计目标和内容1. 审计目标：通过对财务收支的审计，核实该机构的财务数据的真实性、准确性和完整性，评估财务活动的合规性和效益，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。
2. 审计内容：主要包括以下方面的审计内容：（1）财务数据的真实性和准确性审计；（2）收入和支出的合规性审计；（3）项目资金的筹集和使用审计；（4）财务报表的编制和报送审计；（5）内部控制制度的评估和审计；（6）资产和负债的清查和评估；（7）其他与财务活动相关的审计内容。
四、审计时间和计划1. 审计时间：本次审计计划于2024年1月1日开始，至12月31日结束，共计12个月。
2. 审计计划：根据审计内容和工作量，制定详细的审计计划，确保审计工作按时完成。
具体计划如下：（1）前期准备（1月）：明确审计任务和目标，编制审计实施方案，组建审计小组，制定详细的工作计划。
（2）数据收集与准备（2-5月）：收集和整理相关数据和文件，进行数据清洗和修复，确保数据的准确性和完整性。
（3）财务数据审计（6-8月）：对财务数据进行审计，包括核实数据的来源和准确性，评估数据的合规性和完整性。
（4）内部控制审计（9-10月）：评估和审计内部控制制度的有效性和合规性，发现潜在的风险和问题。
（5）终期总结和报告（11-12月）：总结审计结果，提出改进建议，编制审计报告，并提交给相关部门和领导。
财务收支审计实施办法
财务收支审计实施办法第一章总则第一条为了进一步加强财务的内部控制管理，建立健全财务管理秩序，规范学校财务收支审计，保证审计工作质量，根据《审计署关于内部审计工作的规定》《教育系统内部审计工作规定》《X省内部审计条例》和《X学院内部审计工作规定》等有关规定，结合我校审计工作实际，特制定本办法。
第二条本办法适用于学校一级财务机构以及学校二级独立财务核算单位。
第三条本办法所称财务收支审计是指学校审计处或上级部门审计机构或学校委托审计的社会审计机构依法对学校及其所属独立核算单位各项资金的筹集、管理和使用以及财产物资管理、使用的适当性、合法性和有效性进行的内部审计监督与评价活动。
第四条对财务收支审计的目的是促进学校财务管理部门贯彻执行国家财经法规和学校的财经规章制度，严格执行“财务收支两条线”，严肃财经纪律，加强财务管理，提高资金使用效益，确保资金安全，保障学校各项事业有序的运行和顺利发展。
第五条财务收支审计由学校审计处负责组织实施，必要时可以委托社会审计机构进行，审计处负责协调和审计质量控制。
第二章审计内容第六条审计处实施财务收支审计时，应当对被审计单位的会计资料，包括会计报表、会计账簿和会计凭证的真实、合法性进行审计监督。
重点围绕被审计单位财务管理制度及内部控制制度、财务收支、收支结余情况开展审计工作。
第七条对财务管理制度及内部控制制度进行审计的主要内容：（一）财务管理体制与运行机制是否符合国家的有关规定；（二）是否按规定设置财务管理机构并配备合格的专业财会人员，一级财务是否对全校各项财务工作实行统一管理；（三）财务管理单位内部岗位设置是否合理，不相容岗位是否分离并形成了相互制约和监督机制，印鉴是否分别管理；（四）会计核算是否符合国家财经法规、会计制度和学校财务管理制度的有关规定；（五）财务规章制度和内部控制制度是否健全、执行是否有效。
第八条对会计账簿进行审计的主要内容：（一）账簿设置是否完整、全面；（二）账簿反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时、清晰，是否采用正确的更正方法；（三）账簿反映的收支是否与记账凭证相符。
财务收支审计实施方案
2.审计程序：
（1）初步了解：收集公司基本情况、财务状况、业务流程等资料，进行初步分析；
（2）制定审计计划：根据初步了解的情况，制定审计计划，明确审计重点、时间安排等；
（3）实施审计：按照审计计划，运用审计方法，开展审计工作；
（4）汇总分析：整理审计底稿，对审计发现的问题进行汇总、分析；
（3）资金往来、投资、融资活动的真实性、合法性和合规性；
（4）财务内部控制制度的建立健全及执行情况；
（5）其他需要关注的财务收支活动。
四、审计方法与程序
1.审计方法：
（1）查阅财务报表、会计凭证、相关合同等资料；
（2）访谈公司管理层、财务部门及相关业务部门；
（3）实地调查、盘点、核实；
（4）分析性复核、横向对比、纵向对比；
七、审计成果运用
1.公司应认真组织学习审计报告，对审计发现的问题进行整改；
2.结合审计建议，完善财务管理制度，提高财务管理水平；
3.将审计成果纳入公司绩效考核体系，促进企业持续健康发展。
八、其他事项
1.本实施方案经公司董事会批准后实施；
2.审计过程中，如遇特殊情况，需调整审计范围、内容、时间等，应及时报公司董事会审批；
财务收支审计实施方案
第1篇
财务收支审计实施方案
一、项目背景
随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，财务收支活动日益频繁，财务风险逐渐加大。为确保企业财务状况的真实性、合法性和效益性，提高财务管理水平，降低财务风险，依据《中华人民共和国审计法》及其实施条例，结合企业实际情况，制定本财务收支审计实施方案。
-实施审计：____年__月__日至____年__月__日；
-汇总分析：____年__月__日至____年__月__日；
财务收支审计实施办法
财务收支审计实施办法财务收支审计实施办法第一条为加强企业内部审计监督，强化自我约束机制，维护企业的经济秩序，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、审计署关于《国有企业财务审计准则》等法律法规，以及集团有关规定，结合公司具体情况制定本办法。
第二条财务收支审计必须以国家经济方针、政策、财经审计法规和有关规章制度为依据，客观公正地检查、鉴证企业资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性，发现、纠正企业违规违纪行为，促进企业加强财务管理和实现经济目标。
第三条集团公司、分公司、有限公司及其所属各单位，凡有财务收支业务的，均属审计范围。
第四条公司审计部负责实施财务收支审计，行使审计职权，对主管审计的公司领导和上级审计部门负责，并报告工作。
第五条审计部按照公司年度审计计划或公司主管审计领导的指示进行财务收支审计时，应根据需要选派审计人员，开展审计调查，编制审计方案，送达审计通知书。
第六条在送达审计通知书的同时，应向被审计单位就所提供的会计资料真实完整等相关事项提出书面承诺的要求。
审计部按规定对被审计单位实施财务收支审计时，被审计单位应及时提供真实、完整的会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计资料和其他相关情况；被审计单位主要负责人和财务主管人员应当按照承诺书的要求作出书面承诺；并为审计人员提供必要的工作条件，配合审计工作。
被审计单位不配合审计工作、拒绝审计或提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害审计人员的，被审计单位主要负责人以及其他有关人员，应对此造成的后果承担责任。
第七条审计人员在审计工作中，应当遵循法律、法规、国家审计准则以及单位的相关规定，遵照审计人员职业道德规范，真实地披露审计中所了解的全部重要事项，不得隐瞒或遗漏。
审计人员违反相关规定，没有按照法律、法规、国家审计准则及单位的有关要求进行审计，应对此造成的后果承担责任。
第八条财务收支审计的内容1、流动资产和投资审计（1）审查现金、银行存款、内部存款、外币和其他货币资金收支业务是否严格执行各项货币资金管理制度；（2）审查应收、预付款项的形成是否真实、安全可靠，坏帐准备的提取、处理程序和手续是否合规，有无弄虚作假现象；（3）审查存货帐实是否相符，存货跌价准备的管理是否规范，内控制度是否健全有效；（4）审查待摊费用适用的会计政策是否恰当，发生和摊销是否正确，年末余额以及在会计报表上披露的数据是否真实；（5）审查长期及短期投资的形成、收益及帐务处理是否真实、长期投资减值准备、短期投资跌价准备的计提是否合规、对外投资的管理是否规范，特别是投资收益回收是否及时，有无体外循环问题。
财务收支审计实施方案
财务收支审计实施方案第一篇：财务收支审计实施方案附件2：财务收支审计实施方案一、审计依据1、《陕西省交通行业内部审计工作实施办法》（试行）2、***《关于对**公司进行财务收支审计的通知》二、审计目的通过审计，评价被审计单位财务收支的合法性、真实性，以及内部控制制度健全有效性。
三、审计方法审阅、检查、分析性复核、监盘、查询、询问以及根据实际情况需要采取的其他方法。
四、审计范围**公司内控制度、预算执行、财务收支情况，遇重大问题可追溯或延伸至有关年度。
五、审计内容1、审查内控制度的健全性和有效性；2、审查收入管理、成本开支、费用控制的真实性、合法性。
3、审查会计政策执行的一贯性和一致性，评价会计信息质量。
4、审查会计核算模式、科目设臵是否符合企业实际情况。
5、审查帐户设臵、原始凭证、会计凭证管理、传递等会计基础工作情况。
6、审查被审计单位预算执行情况。
7、审查会计报表编制的合规性，会计报表及合并报表、附注说明所反映内容的真实性、完整性和准确性；资产负债表日后事项处理的正确性、完整性；关联方交易披露的充分性。
六、审计方式就地审计（报送审计）七、审计小组成员审计组长：***成员：******八、审计时间安排：年月日至年月日第二篇：财务收支审计实施方案宜城市镇(财务宜城市镇(办、区)中心学校财务收支审计实施方案为了切实落实农村义务教育经费保障新机制，规范财务收支行为，强化财务管理，促进教育事业健康发展，根湖北省宜城市教体局工作计划，市教体局拟对各镇（办事处、区）中心学校(教育经费核算点)的财务收支情况进行审计。
为了搞好这次审计，特制定如下实施方案：一、审计对象全市各镇(办事处、区)中心学校。
若因工作需要可延伸到所属中小学。
二、审计范围2007年1月-2008年6月中心学校财务收支情况。
若因工作需要可延伸到以往。
三、审计内容1、新机制专项资金运行情况(财政下拨的中小学生免杂费资金、免课本费资金、公用经费补助资金、“两免一补”专款是否按标准及时拨付到所属中小学)；2、解决寄宿制学校“三难”问题资金和校舍维修专项资金管理与使用情况(是否实行资金直达建筑商帐户，有无截留、挪用、套取资金等情况，是否按规定进行了会计业务处理)；3、用款计划的编制与执行情况；4、借款管理情况；5、备用金使用及管理情况；6、所属核算点资金管理及运行情况；7、预算执行情况；8、账务处理情况(是否按新会计科目分校进行了正确的会计分录及帐务处理)；9、软件运行情况(能否熟练使用配置的财物核算软件，帐证、帐帐、帐实是否相符，是否同时记录有纸质的辅助帐薄)；10、财务管理与监督情况(财务管理制度是否健全，是否存在挤占、截留、挪用所属中小学资金情况，现金管理是否规范)。
学校财务收支审计实施细则(制度)
学校财务收支审计实施细则第一章总则第一条为进一步规范我校财务收支审计工作，保证审计质量，根据《XX学校财务管理若干规定》和《XX学校内部审计工作办法》，制定本实施细则。
第二条学校财务收支审计是校监察审计部门、审计人员依法对学校各部门及学校所属独立核算单位各项资金的筹集、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实、合法和效益进行的内部监督、评价行为。
第三条监察审计部门每年对学校财务收支或专项或全面地审计一次，财务处予以配合，审计结果纳入校务公开范畴。
第二章财务收支审计的主要内容第四条全面审计的主要内容。
对照《XX学校财务管理若干规定》关于学校预算、财务收支及专项管理等方面的规定，全面审计其贯彻落实情况。
第五条专项审计的主要内容。
对于各专项审计业务，除需关注全面审计各对应的内容要求之外，还应分别审计下列各相关内容。
（一）预算管理方面，审计：收入预算和支出预算最终实际执行结果如何，如与计划差异较大，应当分析其原因是否合理。
- 1 -（二）收入管理方面，审计：收费的项目、标准和范围是否合法并报经有关部门批准，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费问题。
（三）支出管理方面，审计:各项支出是否严格执行学校有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题。
（四）专用基金管理方面，审计：修购基金、职工福利基金、学生奖、贷、勤、补基金的提取，以及学校其他基金的设置和提取是否符合国家的有关规定，是否及时、足额、到位。
（五）资产管理方面，主要审计以下内容：1、现金和各种存款的管理和使用是否符合规定，内部控制制度是否健全、有效；银行开户是否合法、合规，有无出租、出借或转让等问题，各银行账户是否核算规定的内容，有无公款私存和将事业资金在其他账户核算的情况；有价证券的购买及其资金来源是否合法，保管、转让及相关账务处理是否合法、合规，有无违纪违规和不安全等问题。
2、存货是否进行定期或不定期的清查盘点，做到账实相符，盘盈、盘亏是否及时调整。
财务收支审计工作实施方案
财务收支审计工作实施方案财务收支审计工作实施方案为了确保事情或工作有序有力开展，常常需要预先制定方案，方案属于计划类文书的一种。
方案要怎么制定呢？以下是小编为大家收集的财务收支审计工作实施方案，欢迎大家分享。
财务收支审计工作实施方案1为深入贯彻“xxx”会议精神，认真落实《英山县中长期教育改革和发展规划纲要（20xx—20xx）》关于“加强教育经费使用管理，严格执行国家财政资金管理法律制度和财经纪律，加强对教育经费投入和使用的监督检查和审计”的要求，全面加强中小学校财务管理，现就县教育局20xx年工作要点中“规范财务管理，建立完善的内审和监管机制”机制安排，特制订本审计工作实施方案。
一、指导思想以xxxxxxxxxx为指导，以规范管理、服务指导为宗旨，依据教育部《教育系统内部审计工作规定》要求，坚持客观公正、实事求是的原则，对学校财务收支的真实性、合法性、效益性进行依法审计，客观公正地评价学校负责人及财会人员在学校财务管理工作中的业绩及不足之处，并提出整改意见。
进一步加强学校财务管理，促进学校规范财务收支行为。
二、审计对象和范围乡镇中小学（完全小学以上）、县直学校及高中20xx年度财务收支情况（会计年度区间：xx个月，并与20xx年度财务收支审计的会计区间衔接），包括学校食堂和附属幼儿园、学前班经费收支及学校往来款项结算情况，以及学校各项财务管理制度建立和和情况，必要时追溯延伸到以前年度。
三、审计内容1、全面了解被审计学校的基本情况，摸清家底，掌握学校资产和负债的真实情况。
2、审计20xx年度财务收支情况。
查看学校是否严格按照国家有关政策规定组织各项收入，各项收费是否严格执行国家规定的收费范围和标准；各项支出是否严格执行国家及上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准。
查看学校的各项收支会计处理是否合法、合理，会计核算是否合规，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题；查看各类专项资金的核算是否合规，是否专款专用。
大学财务收支审计实施方案
大学财务收支审计实施方案一、前言大学作为一个重要的教育机构，其财务收支情况直接关系到学校的经营管理和发展规划。
为了确保大学财务收支的合规性和透明度，以及有效监督和管理学校的经济活动，有必要对大学的财务收支进行审计。
本文将就大学财务收支审计的实施方案进行详细阐述，以期为大学财务管理工作提供指导和参考。
二、审计目标1. 确保大学财务收支的合规性和合法性，保障资金使用的合理性和效益。
2. 发现和解决大学财务收支管理中存在的问题和风险，提出改进建议，完善财务管理制度。
3. 评估大学财务收支的透明度和公开程度，加强对外部监督和社会公众的信任。
三、审计内容1. 财务收支数据的真实性和准确性审计。
对大学的财务收支数据进行全面审计，确保数据的真实性和准确性，排除虚假数据和错误数据。
2. 财务收支流程和制度的合规性审计。
审计大学的财务收支流程和制度是否符合相关法律法规和规范要求，是否合理有效。
3. 资金使用的合规性审计。
审计大学的资金使用是否符合相关规定，是否存在滥用资金、挪用资金等行为。
4. 财务风险的评估和管理审计。
对大学的财务风险进行评估和管理审计，发现潜在的财务风险，并提出相应的风险防范措施。
四、审计方法1. 文件审查。
通过查阅大学的财务文件和资料，了解财务收支情况和管理制度，为后续审计工作提供依据。
2. 实地调查。
对大学的财务收支流程和资金使用情况进行实地调查，了解实际运作情况，发现问题和风险。
3. 数据分析。
通过对大学财务数据的横向和纵向分析，找出异常数据和规律性问题，为后续审计提供重要参考。
4. 专家论证。
邀请财务专家对审计结果进行论证和评估，确保审计结论的客观性和准确性。
五、审计报告审计报告应当客观、真实地反映大学财务收支的实际情况，对存在的问题和风险进行全面、准确地描述，并提出改进建议和风险防范措施。
审计报告应当清晰、简洁地表达审计结论和意见，为大学的财务管理和改进提供有益的参考。
六、结语大学财务收支审计是保障大学财务管理的重要手段，对于提高财务管理水平、保障资金安全和有效使用具有重要意义。
财务收支审计实施方案
财务收支审计实施方案1. 引言本文档旨在制定财务收支审计的实施方案。
财务收支审计是评估和审查组织的财务管理和资金使用情况的过程。
通过审核组织的财务报表和相关文件，可以确保财务活动的合规性、准确性和可靠性。
本方案将详细介绍财务收支审计的目标、范围、方法和时间表。
2. 目标本次财务收支审计的目标是：•评估组织的财务管理和资金使用情况，确保其合规性和准确性；•检查财务报表和相关文件的真实性和可靠性；•发现并纠正财务管理中存在的问题，并提供改进建议。
3. 范围本次财务收支审计的范围包括以下内容：•审查组织过去一年的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表；•分析并核实财务报表上的各项数据和交易记录；•审查组织的财务管理制度和流程，包括预算编制、采购管理、资金使用和报销等；•对财务报表和相关文件进行抽样检查。
4. 方法本次财务收支审计将采用以下方法进行：•审查文件和记录：审查组织的财务报表、银行对账单、企业账务凭证等文件和记录，确保其真实性和准确性。
•抽样检查：从财务报表和相关文件中随机抽取一定比例的样本进行详细检查，评估整体财务管理的合规性和准确性。
•询问和访谈：与组织的财务人员进行面对面的询问和访谈，了解财务管理的具体情况，发现潜在问题和改进空间。
•数据分析：利用数据分析工具，对财务数据和交易记录进行分析，发现异常和异常模式。
5. 时间表本次财务收支审计将按照以下时间表进行：时间活动第一周确定审计范围和目标，收集资料第二周对财务报表和相关文件进行审查第三周抽样检查和数据分析第四周询问和访谈财务人员第五周撰写审计报告，并进行初步审阅第六周完善审计报告，并进行最终审阅第七周提交审计报告6. 报告本次财务收支审计将生成一份详细的审计报告，包括以下内容：•审计目的和范围的描述；•审计方法和过程的说明；•审计结果和发现的总结；•财务管理存在的问题和风险的分析；•改进建议和解决方案的提出；•其他需要说明的事项。
湖北交通职业技术学院财务管理制度(尚未通过)
湖北交通职业技术学院会计协会财务管理制度第一章总则第一条为了加强协会的财务工作，健全协会财务管理,强化内部控制规范，规范财务管理流程，根据国家现行有关财经法规、财务制度与协会章程制定本制度。
第二条本制度适用范围为湖北交通职业技术学院会计协会.第三条财务管理的目的，保障协会工作活动正常进行，维护会员合法权益.第四条财务管理的职能对协会经济活动进行确认、记录、报告、监督。
第五条财务管理的内容：⒈收支管理,按照财务管理制度规定的流程、标准和范围等，对涉及财务收支的经济业务实施规范管理.加强内部控制，推动预算管理.⒉财产管理，对协会流动资金、固定资产等的保存、管理、使用、处置进行规范，明确各环节责任,保证协会财产安全完整,并发挥应有效用.⒊费用管理,针对协会实际情况，以先进管理思想为指导，规范控制费用开支，为完善内部管理提供依据。
第六条协会会费每人每学期20元，退会或开除的会员不得要求返还会费.第七条财务收支的登记以收付实现制为依据.第八条本协会非营利性组织，不得从事任何商业经营活动.第九条协会会长、副会长不兼任财务部长。
第十条本协会财产归协会集体所有，任何人不得占为私有。
第十一条财务部换届或更换负责人，接受理事会的财务检查和审计.第十二条财务部设立财务主管、总账会计、会计、出纳四大岗位。
第十三条学期开始起期中与期末进行财务检查和审计,财务予以公告。
第二章经费来源支出与管理第一条经费来源：⒈会员缴纳的会费⒉学校专项拨款1⒊社会赞助⒋会员通过协会社会实践取得收入的20%⒌银行利息第二条经费支出：⒈社团开展计划相关活动经费支出⒉日常支出，各部门文印、宣传、奖金、办公用品、会议、交通、业务招待⒊财务支出，财务用品、银行手续费第三条经费管理：⒈经费收支由财务部进行核算监督。
⒉财务部若查实确属虚报经费,违反此规定者返还经费并双倍赔偿，依情节轻重给予开除处分，白板公示全校，情节严重者将移交司法机关追究刑事责任.⒊活动经费支出程序如下：开展活动部门提交预算—理事会审议—财务部长签字—会长签字-领取预支款—活动开展-财务清算—财务部长审核-报帐。
职业学院财务审计制度
职业学院财务审计制度第一章总则第一条为了加强学院的财务管理工作，规范财务审计行为，根据《中华人民共和国审计法》、《事业单位财务规则》和《事业单位内部审计规定》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于学院的财务审计工作，包括预算执行、资金使用、资产管理、负债管理等方面的审计。
第三条财务审计工作应遵循独立性、客观公正、保密性、有效性原则，确保审计结果的真实、准确和完整。
第四条学院设立审计部门，负责组织、实施和监督财务审计工作。
审计部门应具备相应的专业能力和独立性，保证审计工作的独立性和公正性。
第五条学院应建立健全财务审计制度，明确审计工作的程序、方法和职责，确保审计工作的规范进行。
第二章审计组织和人员第六条审计部门设有一名主任，负责审计部门的工作。
审计部门主任由院长提名，报董事会批准。
第七条审计部门设有多名审计人员，负责具体的审计工作。
审计人员应具备相应的专业能力和工作经验。
第八条审计部门的人员组成应当保持稳定，不得随意更换。
如有特殊情况需要更换审计人员，应当充分考虑其专业能力和工作经验，由院长提名，报董事会批准。
第九条审计部门的人员应当保持独立性，不得参与学院的财务管理工作，不得与学院的财务人员有利益冲突。
第三章审计范围和内容第十条财务审计的范围包括学院的预算执行、资金使用、资产管理、负债管理等方面的财务活动。
第十一条财务审计的内容包括：（一）预算编制和执行情况；（二）财务收支情况；（三）资产负债情况；（四）财务制度执行情况；（五）其他与财务活动有关的事项。
第四章审计程序和方法第十二条审计部门应当根据审计计划，对学院的财务活动进行审计。
审计计划应当根据学院的财务状况和风险程度制定。
第十三条审计部门在进行审计时，应当采用适当的审计方法，包括查阅财务报表、财务凭证、财务账目、财务报表附注等，以及与学院的财务人员进行座谈、询问等方式。
第十四条审计部门在进行审计时，有权要求学院的财务人员提供与审计有关的财务资料和信息，财务人员应当予以配合。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
交通职业学院财务收支审计实施办法
第一条 为了规范学院财务收支审计工作，保证审计工作质量。
根据《高等学校财务收支审计实施办法》，结合学院实际，制定本办法。
第二条 学院财务收支审计，是学院审计处依法对学院及其所属独立核算单位各项资金的筹集、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实、合法和效益性进行的审计监督。
第三条 财务收支审计的目的是促进学院财务部门及有关部门加强资金和财产物资的管理，提高使用效益，确保学院经济活动健康、有序地进行。
第四条 审计处对财务管理制度进行审计的主要内容：
（一）财务管理体制是否符合国家的有关规定；
（二）是否按规定设置财务机构并配备合格的财会人员，学院一级财务机构是否对全院各项财务工作实行统一管理；
（三）会计核算是否符合会计法规和制度的规定；
（四）财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。
第五条 审计处对财务收入管理进行审计的主要内容：
（一）各项收入包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入是否纳入学校预算，实行统一管理，统一核算，是否及时足额到位，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置“帐外帐”、“小金库”等问题；
（二）学院是否严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收费是否严格执行国家规定的收费范围、项目和标准，并使用符合国家规定的合法票据，有无擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资等问题；
（三）各项收入是否按照国家有关规定管理、安排和使用，是否将应当上缴的收入及时足额上交。
第六条 审计处对财务支出管理进行审计的主要内容：
（一）各项支出，包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出和附属单位补助支出是否真实并按计划执行，审批程序是否合规，有无超计划支出等问题；
（二）各项支出是否严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；
（三）各项支出是否按实列支，有无虚列虚报，有无违反规定乱发钱物和其他违纪违规问题；
（四）各种专项资金是否专款专用，支出和结算是否合规；
（五）在开展非独立核算的经营活动中，是否正确归集实际发生的各项费用；不能直接归集的，是否按比例合理分摊。
经营支出和收入是否坚持配比的原则。
第七条 审计处对结余及其分配进行审计的主要内容：
（一）经营收支结余是否单独反映，会计处理是否合规；
（二）结余分配是否符合国家的有关规定，有无多提或少提职工福利基金等问题。
第八条 审计处对专用基金管理进行审计的主要内容：
（一）修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金、勤工助学基金等是否按照国家规定的比例提取； （二）各项专用基金的管理是否符合国家和同级财政部门的规定；
（三）学校提取或设置的其他专用基金是否符合国家有关规定；
（四）各项专用基金是否专款专用，会计核算是否合规。
第九条 审计处对资产管理进行审计的主要内容：
（一）现金及各种存款的内控制度是否健全、有效；
（二）应收和暂付款项是否及时清理、结算，有无长期挂帐；对确实无法收回的应收和暂付款项是否查明原因、分清责任、按规定程序批准后核销；
（三）对存货是否定期或不定期清查盘点，保证帐实相符； 存货的盘盈、盘亏是否及时调整，调整是否符合有关规定；
（四）设备、材料、低质易耗品及固定资产的购置有无计划和审批手续，验收、领用、保管、报废、调出、变卖等是否按照规定的程序办理，并报有关部门审批、备案，有无被无偿占用和流失等问题；会计核算是否符合规定；
（五）是否定期或不定期对固定资产进行盘点、清查，做到帐、卡、物相符，对固定资产的盘盈、盘亏是否按规定的程序进行处理，固定资产的变价收入是否按照规定转入修购基金；
（六）无形资产的管理是否符合有关规定，转让、购入、捐赠和投资的无形资产是否按规定进行评估，收入和支出的处理是否合理、合法、合规。
第十条 审计处对负债管理进行审计的主要内容：
（一）各项负债是否按不同性质分别管理，核算是否正确、合规；
（二）对各项负债是否及时清理并按照规定办理结算，保证在 规定的期限内偿还。
第十一条 审计处对财务决算审计的主要内容：
（一）年度决算和财务报告编制的原则、方法、程序和时限是否符合财务制度的规定和上级主管部门的要求；
（二）年度决算和财务报告包括资产负债表、收入支出表、专用基金变动情况表，有关附表的内容是否完整，填列的数字是否真实，有无隐瞒、遗漏或弄虚作假等情况；
（三）年度决算和财务报告所列各项收入和支出是否合法、合规，有无违纪违规问题；
（四）财务情况说明书是否真实准确地反映了学院年度财务状况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项是否真实有据；
（五）财务分析的各项指标，包括经费自给率、预算收支完成 率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率、生均支出率等是否真实、准确。
第十二条 学院及所属独立核算单位，应当按照审计处的要求按时报送或限期提供与审计内容相关的全部文件或资料。
第十三条 审计处在进行财务收支审计时，应当按照《教育系统内部审计准则》实施。
第十四条 本办法适用于学院及学院直属各独立核算单位。
第十五条 本办法自发布之日起施行。
。