国际结算单据及讲义其审核

国际结算单据及其审核(可选)

2、实质一致
允许单据有差异，只要差异不损害进口人，允许单据有差异，只要差异不损害进口人，或不违反法庭的“合理、公平、善意”的或不违反法庭的“合理、公平、善意” 概念即可。概念即可。
（二）审单工作方法
1、横审法 2、纵审法
1、横审法
含义：横审”是以信用证为核心，含义：“横审”是以信用证为核心，根据信用证的条款逐字逐句地审核各种单据的内容，做到“单证一致” 据的内容，做到“单证一致”。方法：方法：信用证有无修改；（1）信用证有无修改；信用证涉及的每一种单据；（2）信用证涉及的每一种单据；信用证与单据相核对；（3）信用证与单据相核对；剩下的单据交还交单人。（4）剩下的单据交还交单人。
2、纵审法
含义：纵审”是以商业发票为中心，含义： “纵审”是以商业发票为中心，与其它单据相对照，与其它单据相对照，要求单据与单据之间所共有的项目相互一致，间所共有的项目相互一致，即“单单一致”。方法：方法：涉及发票的相同资料与发票核对；（1）涉及发票的相同资料与发票核对；提单与保险单核对；（2）提单与保险单核对；目的是要达到单单一致；（3）目的是要达到单单一致；
二、租船合约提单三、多式运输单据四、航空运输单据公路、五、公路、铁路或内河运输单据六、专递或快递机构收据
第四节
一、定义
保险单据
保险单据是保险人对被保险人的承保证明，保险单据是保险人对被保险人的承保证明，又是双方之间权利义务的契约，在被保险货物遭受损失时，它之间权利义务的契约，在被保险货物遭受损失时，是被保险人索赔的主要依据，也是保险人理赔的主要是被保险人索赔的主要依据，依据。依据。在货物出险后，掌握了提单又掌握了保险单据，就真在货物出险后，掌握了提单又掌握了保险单据，正掌握了货权。正掌握了货权。

国际结算中的单据及其审核81页PPT

国际结算中的单据及其审核
56、死去何所道，托体同山阿。 57、春秋多佳日，登高赋新诗。 58、种豆南山下，草盛豆苗稀。晨兴理荒秽，带月荷锄归。道狭草木长，无杂言，但道桑麻长。 60、迢迢新秋夕，亭亭月将圆。
21、要知道对好事的称颂过于夸大，也会招来人们的反感轻蔑和嫉妒。——培根 22、业精于勤，荒于嬉；行成于思，毁于随。——韩愈
23、一切节省，归根到底都归结为时间的节省。——马克思 24、意志命运往往背道而驰，决心到最后会全部推倒。——莎士比亚
25、学习是劳动，是充满思想的劳动。——乌申斯基
谢谢！

国际结算中的单据及审单

银行与单据关系密切从表面小心审核信用证规定的一切单据， “单证一致”“单单一致” “单内一致” 审单的合理时间为5天对信用证未规定的单据可不予理会
第二节几种主要单据
一、海运提单（Marine Bill of Lading或 Ocean Bill of Lading），简称提单（B/L）（一）定义海运提单指承运人在收到货物或货物装船后签发给托运人、约定将该项货物运往目的地交予提单持有人的物权凭证。（二）作用 1、货物收据 2、运输合同证明 3、物权凭证
5、按提单签发日与交单日的关系正常提单(Unstale B/L) 过期提单(Stale B/L)
6、根据签单日与装船日的关系倒签提单(Anti-dated B/L) 预借提单(Advanced B/L)
海运提单
(五)海运提单的主要内容各国船运公司签发的提单在形式上不尽相同，但主要内容基本一样，包括以下几方面： 1、托运人的名称及地址此栏主要填写出口商的名称及地址。
特别附加险—— 特殊附加险指由特殊外来原因引起的特殊风险造成的损失的特殊险别。它也必须依附于基本险项下投保。任何一种基本险，都可附加投保特殊附加险。特殊附加险主要包括：战争险（war risk）；罢工险（strikes risk）；交货不到险（failure to delivery risk）；进口关税险（import duty risk）；舱面险（on deck risk）；拒收险（rejection risk）；黄曲霉素险（aflatoxin risk）等。
二、商业发票（Commercial Invoice）（一）定义商业发票简称发票，是出口商发出货物时开立的凭以向进口商索取货款的价目清单。
（二）作用 1、交易的证明文件； 2、记账凭证； 3、报关纳税的依据； 4、付款的依据

第八章国际结算中的单据课件《国际结算》同步教学(西南财经大学出版社)

本发票
2024年5月18日星期六
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第八章国际结算中的单据
四、其他类型的发票
1. 海关发票 2. 领事发票 3. 厂商发票 4. 形式发票 5. 样品发票 6. 寄售发票 7. 证实发票
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第八章国际结算中的单据
第三节运输单据
一、海运提单
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第八章国际结算中的单据
5.班轮提单和租船合约提单
班轮提单（liner B/L）是指采用班轮运输方式、由经营班轮运输的承运人或其代理人签发的海运提单。
租船合约提单（charter party B/L）是指承运人根据租船合约签发的海运提单。
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（一）海运提单的性质和作用 1. 货物收据 2. 运输契约证明 3. 物权凭证
此外，如果货物在运输途中受损，提单还是向船公司或保险公司索赔的依据之一。
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第八章国际结算中的单据
（二）海运提单的关系人
托运人承运人
海运提单的关系人
收货人被通知人
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第八章国际结算中的单据
4.收货人提货的条件和程序
（1）签发一份正本海运单给托运人。（2）在船抵卸货港前，船公司向海运单的收货人发出到货通知
单。（3）收货人在目的港出示身份证明，并将已签署的到货通知单
交给船公司的代理机构。（4）船公司代理据以签发取货单交给收货人。（5）船方查明收货人已将运费结清，办妥海关的结关手续，就

国际结算之信用证和单据审核

示了，可以使用概括性用语。
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五、以单据的功能为判断标准
对于信用证要求提交运输单据、保险单据和商业发票之外的单据，却未规定出单人或单据内容，UCP600第14条f款提出所提交单据符合以下两项要求，就可以接受： 1、提交的单据的内容看似满足所要求单据的功能。
2、提交的单据在其他方面符合UCP600第14条d款的规定。根据
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c.在受益人告知通知修改的银行其接受该修改之前，原信用证（或含有先前被接受的修改的信用证）的条款对受益人仍然有效。受益人应提供接受或拒绝修改的通知。如果受益人未能给予通知，当交单与信用证以及尚未表示接受的修改的要求一致时，即视为受益人已作出接受修改的通知，并且从此时起，该信用证被修改。 d.通知修改的银行应将任何接受或拒绝的通知转告发出修改的银行。 e.对同一修改的内容不允许部分接受，部分接受将被视为拒绝修改的通知。 f.修改中关于除非受益人在某一时间内拒绝修改否则修改生效的规定应被不予理会。 6
4、单据审核作出的决定只能取决于审单本身，单证是
否相符与审单以外可能获得的知识无关。
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二、表面相符
1、UCP600第16条a款规定，按指定行事的指定银行、保兑行和
开证行在审单时必须根据单据本身确定其是否在表面上构成相符交单。
2、相符交单
（1）即单据必须与信用证条款、UCP600中的相关条款以及国际标准银行实务相符。（2）UCP600第14条d款进一步规定了审单标准：单据中的数据，在与信用证、单据本身以及国际标准银行实务参照解读时，
take place)”， 2、条件（conditions）：“未来的不确定事件(future and uncertain events)”。

国际结算审核单据

• 4.对银行实务的影响。
• 首先有关银行要合理配置各种资源，确保在不超过自收到单据次日起5个工作日对交单人发出是否接受单据的通知，否则将失去拒绝单据的权利。
• 其次是不必担心审单时间是否“合理”，只要不超过5个工作日都是允许的。
• 四、发票以外的其他单据上的货物描述
• UCP600第14条e款在“其他单据中的货物、服务或履约行为的描述”后添加了“如果有的话(if stated)”的措辞，暗含了不是所有单据上都必须显示货物描述之意，如果显示了，可以使用概括性用语。
（三）流通转让
• 流通转让（Negotiation）可以是： • 1.转让人经过单纯交付或背书交付票据给受让人，受让人善意
地支付对价取得票据，不必通知原债务人。 • 2.受让人取得票据，即取得它的全部权利，他可以用自己的名
义对票据上的所有当事人起诉。 • 3.受让人获得票据权利优于其前手权利，即受让人的权利不受
（四）票据法的统一
联合国国际贸易法委员会于1971年成立国际流通票据工作组，1973年拟订了《国际汇票与国际本票公约草案》和《国际支票公约草案》，经过十余年的讨论修订，于 1988年12月9日举行的联合国第43届全体大会一致通过，定名为《国际汇票和国际本票公约》、《国际支票公约》。公约要求各国于1990年6月30日前签署，只有在10个国家签署后，公约才能生效。迄今为止，公约尚未生效。
三、票据的法律系统
（一）英美法系：
1. 英国于1882年颁布施行的《票据法》（Bills of Exchange Act），由习惯法、特别法以及许多判例而编成的。该法共计97条。
2. 美国于1896年制定《统一流通票据法》（Uniform Negotiable Instruments Law）。1952年制定、1962年修订的《统一商法典》（Uniform Commercial Code）的第三章商业票据（Commercial Paper）中，对汇票、本票、支票和大额定期存单作了详细的规定。美国的票据法律是在英国票据法的基础上发展而成的。

国际结算中的单据及其审核

数量检验证
尺码单
兽医检验证
检验证书
植物检疫检验证
三、单据审核的一般原则
（一）关于指示、行为单据化的原则
UCP600第五条规定银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。
案例分析开证行在信用证中规定: 1.货物必须采用十五年船龄船只装船； 2.未规定需提交船龄证明书。
请问受益人交单时是否需要提交十五年船龄证明书？
三、单据审核的一般原则
(二）关于单据签发人的原则
UCP600第三条规定用诸如“第一流的”、“著名的”、“合格的”、“独立的”、“正式的”、“有资格的”或“本地的”等词语描述单据的出单人时，允许除受益人之外的任何人出具该单据。
三、单据审核的一般原则
(三）关于单据正副本的原则
UCP600第十七条B款规定银行应将任何带有看似出单人的原始签名、标记、印戳或标签的单据视为正本单据，除非单据本身表明其非正本。
三、单据审核的一般原则
(八）单据审核的方法
横向审单：以信用证为依据，审核据是否符合信用证的规定。（单证一致）纵向审单：以商业发票为依据审核其它单据与商业发票一致。（单单一致）
纵
信用证横向审单发票
向审
单
三、单据审核的一般原则
(九）单据审核的时间
UCP600第十四条b款银行审核单据的合理时间为从收到单据后的第二天起不超过5个银行工作日。
５.持单人(Holder)
经过正当交接手续而持有提单的人。
６.被通知人(Notify Party)
不是提单的当事人，只是收货人的代理人，是被承运人通知之人。
四、海运提单的种类
（一）已装船提单（二）备运提单（三）清洁提单（四）不清洁提单（五）转船提单（六）迟期提单

国际结算单据及其审核

5．包装单据
6．原产地证书
7．检验证书
精品资料
2. 发票（Invoice）
1．商业发票（Commercial Invoice）
2．海关(hǎiguān)发票（Customs Invoice）
3．领事(lǐnɡ shì)发票（Consular Invoice）
精品资料
2.1 商业发票和其他(qítā)发票
的更改(gēnggǎi)，但须盖更正章。
精品资料
• 电子(diànzǐ)单据 • 无纸贸易的核心是电子(diànzǐ)数据交换（Electronic Data
Interchange，EDI）技术的运用。 • 单据的规范
精品资料
第二节出口结汇主要(zhǔyào)单据
1．商业汇票 3．运输单据
2．发票 4．保险单据
………………………………………………………………………………………
For Consul General
Authorized Signature of the shipper
总领事签字 Joseff, Mohammed
Linsen, Zhang 出口商签字
Seal (Beijing)
Embassy of Jordan
三、领事馆发票(consular Invoice)
一些小国家，例如约旦
要求所有进口商品必须有领事馆发票
中国出口商
给我弄个领事馆发票 !
发运货物
没有海关发票要征收100% 的关税 !
约旦海关
进口商
用领事馆发票办理进口清关
Consular Invoice
………………………………………………………………………………………

国际结算单证的审核共28页文档

分装：货装多架飞机即构成分批装运，即使飞机在同日出发并飞往同一目的地。
空运单上的修正和变更必须经过签字证实；
如果信用证要求空运单注明运费已付或到目的地支付，则单上必须有相应标注。
21.11.2019
三、各类单据审核的要点
保险单据
保单必须是由保险公司或承保人或其代理人出具并签署的；所有正本保险单据都必须提交；信用证下，银行接受Insurance Certificate或 Declaration under an Open Cover或Insurance Policy，一般不授受由保险经纪人签发的Cover Note（暂保单）；
21.11.2019
三、各类单据审核的要点
收货人、指示人、托运人和被通知人；背书转让：不可流通形式的提单，收货人不能做成指示提单；可流通形式的提单一般做成指示提单；正本提单：三份正本、三份副本；货物描述：与信用证规定不矛盾的货物统称；转运和分批装运、清洁提单；运费和额外费用：必须表明运费预付还是到付；
四、银行对不符点单据的处理
不符点单据出现的原因最常见的原因是公司制单员的业务知识局限和操作疏忽；船公司、保险公司、商检机构等部门对国际惯例不熟悉或误解和疏忽也会产生不符点；信用证本身的缺陷；受益人是代理或中间商，不实际制单。
21.11.2019
四、银行对不符点单据的处理
单据出现不符点的风险
21.11.2019
三、各类单据审核的要点
航空运单
空运单必须做成记名收货人，因此收货人名称要正确；如果要求提交全套正本单据，只要提交一份表明是发货人/托运人正本的单据即可；空运单必须由承运人或其代理签字或证实；空运单上的批注所显示的发运日期即为装运日期（UCP600）；空运单须注明货物收妥待运（accepted for carriage）；