(完整版)《审计学》案例分析题汇总

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审计学案例分析题及答案57828

《审计学》案例分析题

一、审计重要性

（一）［资料］审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。

1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。

2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：

（1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；

（2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；

（3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。

［要求］（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；

（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。

（二）［资料］审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表

［要求］根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由

（三）【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计，公司报表显示，2005年全年实现净利润800万元，资产总额4000万元，审计人员在审查和阅读公司报表时发现：

1、公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有

2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库

3、资产负债表中的存货低估16万元，原因不明。要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。

2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策

(完整word版)审计案例分析

审计案例分析

1.甲公司为一家房地产上市公司，是ABC会计师事务所常年审计客户，2014年甲公司继续聘请ABC会计师事务所为其审计2013年财务报表，在审计的过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：

（1）ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2013年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任2007年度至2011年度财务报表审计项目合伙人，但未担任甲公司2012年度财务报表审计项目合伙人。

（2）审计项目组成员B的父亲与甲公司董事长C于2013年初共同投资了一家餐饮企业，二人各持股50%。

（3）甲公司总经理D于2012年12月离开ABC会计师事务所加入甲公司，离开前曾作为审计合伙人负责甲公司2012年财务报表审计工作。

（4）审计项目组成员E今年结婚欲购买一套婚房，甲公司得知该情况，以内部员工价销售给E一套房产，市场价值为260万。

（5）甲公司与ABC会计师事务所洽谈，除提供报表审计服务之外，另为其提供评估服务，报酬另付，以帮助其履行纳税申报义务。该评估结果不对财务报表产生直接影响。

（6）乙公司为甲公司的母公司，审计项目组成员F的妻子在乙公司担任副经理。

要求：

针对上述（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。

『正确答案』

（1）违反。A注册会计师连续五年担任甲公司审计项目合伙人，虽然在2012年被轮换，但“暂停”服务期间未满两年，不能担任2013年度财务报表审计项目合伙人。

（2）违反。审计项目组成员B的父亲与审计客户的董事长同时在该餐饮企业中拥有经济利益，可能因自身利益、密切关系或外在压力产生不利影响。

审计案例分析任务(最全)

审计案例分析任务一

一、审计案例分析判断题

1.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。答：正确。理由：确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效直接决定坏账准备的实质性。

2.如果发现因重复付款、付款后退货、预付货物等原因导致某些应付账款账户出现较大借方余额，注册会计师除了在审计工作底稿中编制建议调整的重分类分录之外，还应建议被审计单位将这些借方余额在资产负债中列示为资产。答：正确。理由：这属于验明应付账款披露方面的主要内容。

3.对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。

答：正确。理由：注册会计师应检查原因，是否符合有关规定，有无授权批准，会计处理是否正确。在备查簿中登记的目的是检查将来是否可收回。

4.注册会计师在审计中一般重视长期挂账的应付账款，并要求被审计单位对此做出解释，其目的主要是为了判断应付账款的总体合理性。

答：错误。理由:注册会计师在审计中一般重视长期挂账的应付账款，并要求被审计单位对此做出解释，其目的主要是为了判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。

5.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。

答：错误。理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。

二、案例分析题

A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2007年度会计报表进行审计，其未经审

要求：

（1）如果以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润

《审计学》案例分析题汇总

自考审计学《案例分析题》汇总

1.案例资料

B注册会计师在对XYZ股份有限公司2007年度会计报表进行审计。XYZ公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%。为了确定XYZ公司的销售业务是否记录在恰当的会计期间，决定对销售进行截止测试。截止测试的简化审计工作底稿

（1）根据上述资料指出B注册会计师实施销售截止测试的目的及方法.

（2）根据上述资料分析XYZ公司是否存在提前入账的问题，如有请编制调整分录。

(3) 根据上述资料分析XYZ公司是否存在推迟入账的问题，如有请编制调整分录。答案要点：

（1）B注册会计师实施销售截止测试的目的是为了确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确。

测试的方法是将资产负债表日后若干天记录的销售业务与销售发票和发运凭证进行核对，检查发票开具日期、记账日期、发运日期是否同属一个会计期间。

（2）在上述5笔业务中，发票号为7892的业务，销售记账时间为12月30日，而发票开具日期为1月3日，发运日为1月2日，不属于同一会计期间，属于提前入账的行为。

发票号为7893的业务与7892号类似，属于提前入账。

发票号为7894的业务发票日期和发运日期均为12月30日，而记账日期则为1月2日，属于推迟入账的行为。

以上2笔业务综合看供提前入账金额为：

15+8-=23万元,多转成本10+4.9=14.9万元

调整分录：

借:主营业务收入230 000

应缴税费——应缴增值税（销项税）39 100

贷：应收账款269 100

冲减主营业务成本

借：库存商品149 000

贷：主营业务成本149 000

审计学案例分析

案例：“琼民源”案——注册会计师法律责任

琼民源公司股票自1993年4月在深交所上市以来，股价表现平平。1996年下半年，民源海南公司（琼民源控股公司，以下简称琼民源）与深圳有色金属财务公司（琼民源股东财务顾问）联手炒作琼民源股票，大加渲染琼民源业绩，股价暴涨，致使众多投资者盲目跟进，最终蒙受巨大损失。琼民源在年度财务报告中公布“1996年度实现利润5.7亿元，资本公积金增加6.57亿元”，据此计算，该公司的利润将比上一年度增加一千倍。南海中华会计师事务所对琼民源1996年度财务报告出具了无保留意见的审计报告，海南大正会计师事务所为琼民源出具了资产评估报告。后经证券委、审计署等有关部门查实，琼民源在未取得土地使用权的情况下，通过与关联公司及他人签订合作建房、权益转让等无效合同虚构利润5.4亿元，对四个未经批准立项的投资项目进行资产评估，编造资本公积6.57亿元。1998年4月，中国证监会作出决定：

鉴于琼民源原董事长兼总经理马玉和等人制造虚假财务收据的行为涉嫌犯罪，移交司法机关，依法追究其刑事责任（后马玉被法院判处有期徒刑3年）。对琼民源公司处以警告。对民源海南公司和深圳有色金属财务公司分别处以警告、没收非法所得6651万元和6630万元，并各罚款200万元，建议有关部门对深圳有色金属财务公司的主要负责人和直接负责人给予行政处分。

建议有关主管部门撤销直接为琼民源进行审计的海南中华会计师事务所，吊销其主要负责人的注册会计师资格证书。对海南中华会计师事务所总所处以警告，暂停其从事证券业务资格6个月，对该事务所在琼民源财务审计报告上签字的注册会计师，暂停其从事证券业务资格3年。对海南正大会计师事务所罚款30万元，暂停其从事证券相关资产评估业务的资格6个月，对负有直接责任的注册会计师，暂停其从事证券业务资格3年。

审计学案例分析题题库

1. 案例一：公司财务数据分析

某公司在过去一年内出现了财务数据异常的情况，审计师需要进行深入的数据分析以找出问题所在。以下是该公司的财务数据，请根据给定数据回答以下问题：

•销售额在过去一年内的变化趋势如何？

•成本费用占销售额的比例如何变化？

•该公司的利润率如何？是否呈现稳定增长？

•是否存在未经审计的资金往来，在何处？

2. 案例二：内部控制评价

某公司的管理层拟定了一套内部控制政策，审计师需对其进行评价。请根据以下问题进行分析：

•该公司的内部控制政策是否健全？

•是否存在针对重要资产的保护措施？

•公司的业务流程是否明确且能有效防止内部欺诈？

•是否存在组织架构和职责分工明确的制度？

•是否存在合适的风险评估和风险应对策略？

3. 案例三：财务报表陈述真实性评价

审计师需要根据某公司的财务报表，评价其陈述真实性。请通过以下问题进行分析：

•财务报表上所陈述的信息是否真实、准确？

•报表上体现的收入和费用是否与实际情况一致？

•公司是否按照适用的会计准则进行财务报告？

•是否存在任何可能导致误导的陈述？

•报表上是否充分披露了相关信息，如不确定性事项和重大风险？

4. 案例四：公司税务合规性评估

某公司近期接到了相关税务机构的审计通知，审计师需要对该公司的税务合规性进行评估。请回答以下问题：

•公司是否遵守了相关税务法规和税务申报义务？

•是否存在任何未支付的税款或逃税行为？

•公司是否存在与税务机构并未完全披露的交易？

•公司是否正确处理了销售税、增值税等相关税收？

•公司是否有充分的记录和支持文件来支持税收申报？

审计复习资料案例分析题,审计学试题及答案

审计复习资料案例分析题

1. ABC公司主营百货文化用品、五金交电、油墨及印刷器材、家具、食品、针纺织品、日用杂品、烟酒等，自2021 年上市以来，业务迅速扩张，股价也不断攀升。2021年、2021年的会计报表及其前任审计师的审计报告显示，公司2021年和2021年分别实现主营业务收入34.82亿元和70.46亿元，同比增长15

2.69%和102.35%，同时，总资产也分别增长了178.25%和60.43%，但利润率从2021年开始明显下降，由2021年的2%下降到2021年的0.69%，远远低于商贸类上市公司的平均水平

3.77%。2021年公司利润总额中40%为投资收益。这些投资收益系ABC公司利用银行承兑汇票（承兑期长达3~6个月）进行账款结算，从回笼货款到支付货款之间3个月的时间差，把这些资金委托华南证券进行短期套利所得。

自2021 年以来，ABC公司已经更换了两次会计师事务所。

要求：（1）在判断是否承接ABC公司2021年度的审计业务时，需要综合考虑哪些风险？

（2）在征得ABC公司的同意后，审计师应从哪些方面与前任沟通？

参考答案：

在判断是否承接ABC公司2021年度的审计业务时，审计师应当综合考虑的风险有：

（1）经营风险。案例中ABC公司的经营情况及利润构成状况说明，ABC 公司2021年的经营情况出现了问题，正常经营下滑；依靠投资收益才获取了一些利润，但投资收益的取得风险很大。

（2）事务所更换风险。ABC公司经营每况愈下，且自2021 年以来，ABC 公司已经更换了两次会计师事务所。

审计案例分析案例题

1 、如果第六章案例现金盘点中，盘点日的现金实存数为460元，其他数据不变，推到12月31日的实存数应为多少？审查的结果为盘亏，其原因为出纳刘民本人挪用现金，审计人员是否应提出调整建议？

12月31日的实存数为2825（460+1300=1760；1760+14530—13465=2825）应该进行调整，调整分录为借其他应收款——刘民1000

贷现金1000

1 . 如果第六章案例中银行存款余额调节表的数据，若银行对账单中，企业已收，银行未收的未达账项234000元经与银行日记账核对后已于1月3日收妥，问是否还应调整企业12月31日银行存款数？

应调整12月31日银行存款的数额。因为此项审计业务为年报审计，尽管该笔未达账项在次年3日收到，但截止12月31日止企业银行存款的实际数额中不应包括234000元，而且数额较大，远远超过了货币资金分配的重要性水平，所以，必须对这笔未达账项进行调整。

1 . 注册会计师通常根据被审计单位管理层的认定来确定具体审计目标。请填写下列表格。

2 . 为什么说注册会计师不能保证发现会计报表中所有错误与舞弊行为?

(1)随着现代企业的扩展，处于经济和实际、时间和经费等的限制，注册会计师很难也不必要对被审计单位的审计做到面面俱到。现代审计广泛采用抽样审计，由于，覆盖面的减少，审计抽样风险增多，非抽样风险依然存在，注册会计师已不可能对审计对象的真实面貌作出完全的评价和发表审计意见。

(2)在实际工作中，建立和实施一个能防止发生和及时发现纠正所有错误和舞弊的（1）审计差异可分为核算误差和重分类误差。

审计案例分析题

1.注册会计师2007年2月25日在审查ABC公司2006年12月份“银行存款日记账”时，发现12月20日摘要栏中注明预收某产品货款，金额300000元。查阅其相应的凭证，其会计分录为：

借：银行存款300000贷：主营业务收入300000

该凭证所附的原始凭证仅是一张信汇收账通知，无发票记账联，经过询问当事人并调阅有关销售合同，该款为预收某单位产品预购款，产品交货时间为2007年1月5日。

要求：分析存在的问题，提出处理意见，并编制审计调整分录

【答案】

(1)存在问题：根据企业会计准则规定，预收货款方式销售产品应在发出货物时确认收入，该公司违反规定，在预收货款时提前确认收入，虚增了2006年利润。

(2)处理意见：注册会计师应提请该公司调整会计处理，冲销提前确认的收入，同时编制审计调整分录。

(3)审计调整分录：

借：营业收入300000贷：预收账款300000

同时调整财务报表的其他项目。

2.注册会计师在2007年3月1日审查ABC公司2006年12月“材料采购明细账”时发现甲材料采购成本包括以下费用：(1)因延迟付款而支付违约金2000元；(2)采购人员差旅费2500元；(3)买价和运杂费；(4)运输途中的合理损耗。经审查，ABC公司存货采用先进先出法计价，甲材料11月月初结存200件，11月生产领用150件，11月购入材料的成本对11月发出材料的计价不产生影响。

【答案】

(1)存在的问题：ABC公司将应记入营业外支出的违约金和应记入管理费用的差旅费全部计入材料采购成本，混淆了成本费用界限。

(2)处理意见：注册会计师应提请ABC公司调整会计处理，同时编制审计调整分录。

审计学案例分析与讨论题.doc

♦注册会计师执业准则体系

1.下面是中国某会计师事务所的业务，请指出哪些是鉴证业务，哪些是非鉴证业务。

(1)注册会计师对企业的财务报表是否符合企业会计制度发表意见

(2)对盈利预测报告的编制基础、所使用的会计政策等发表意见。

(3)对财务报表的附注进行审计，并出具相应的审计报告。

(4)对证券投资风险进行评估。

(5)税务代理和税务筹划。

(6)就企业的治理结构、预算管理和内部控制进行诊断并提出专业意见。

(7)对简要财务报表进行审计并出具相应的审计报告。

(8)在企业合并过程中对被合并企业的资产进行审计并出具审计报告。

♦注册会计师职业道德规范

1.小刘是某全国会计师事务所大连分所的一名注册会计师，，小刘的弟弟刚刚应聘担任该分所一位客户的财务主管，请问，小刘的独立地位是否受到损害?假设小刘不参加该客户的审计工作，该分所的独立地位是否受到损害？

2.注册会计师小刘与客户达成一致意见.审计收费额度按完成审计任务所需的天数计算。请回答以下问题：

(1)或有收费职业行为规则的实质是什么？制定这条规则的原因有哪些？

(2)这位注册会计师违反了这条职业行为规则吗？

3.注册会计师小刘作了许多努力，希望能扩展业务，请你指出他下面的这些举动是否违反了注册会计师职业道德规范，并解释其原因。

(1)小刘想和别人合伙成立一个事务所，取名叫“AAA”，这样在电话黄页上可以被放在第一位的醒目位置，从而达到作广告的效果。

(2)小刘以前和他的同事审计过许多国有企业。他计划与其他注册会计师联系，请他们帮忙介绍更多这种类型的工作。他打算付给每个介绍人2 000元的介绍费。

审计学案例分析题与答案

《审计学》案例分析题

一、审计重要性

〔一[资料]审计人员受委托对渝香食品20X2年12月的财务报表进行审计。

1.该公司会计报表显示,20X2年全年实现利润800万,资产总额4 000万。

2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时,发现下列问题：

〔1该公司10月份虚报冒领工资1 820元,被会计人员占为己有；

〔211月15日收到业务咨询费3 850元,列入小金库；

〔3资产负债表中的存货抵估16万元,原因尚待查明。上述问题尚未调整。

[要求]〔1根据上述问题,做出重要性的初步判断,并简要说明理由；

〔2说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。

〔二[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时,初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万,即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表

重要性水平的分配单位：万元

[要求]根据上述资料,说明哪一种方案较为合理,并简要说明理由。

〔三[资料]审计人员对渝香食品20XX12月的会计报表进行审计,公司报表显示,20XX全年实现净利润800万元,资产总额4000万元,审计人员在审查和阅读公司报表时发现：

1、公司10月份虚报冒领工资1820元,被出纳占为己有

2、11月15日,公司收到业务咨询费3850元,列入小金库

3、资产负债表中的存货低估16万元,原因不明。要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断,并简要说明理由。

2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策二、审计程序、审计目标和审计证据

审计案例分析(精品)

审计案例分析（精品）

1．注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发

现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）

接近资产负债表日前目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由XXX公司代管的甲材料

可能并不存在；（4）XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目；（5）本次审计为CA公司成立以来的首次审计。要求：请根据上列情况分别指出各自的审

计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。

答案：

情况序号 (1) (2) (3) (4) (5) 审计程序审计目标审计证据类型对期末现金进

行重盘对期末存货截止期进行测试报表反映适当性存在性,会计记录完整性实物证据

口头证据书面证据书面证据书面证据书面证据询问管理当局，函证XXX公司，存在性,会计记录完整性,所有权询问管理当局，函证XXX公司，审阅相应有关合同与信函对

上一年度的会计记录进行适当审阅并与前任CPA沟通所有权归属，报表反映适当性报表

反映适当性 2、CA股份有限公司委托××会计师事务所对其会计报表进行审计，双方签订了如下的审计业务约定书。要求：（1）指出下述审计业务约定书中存在的问题；（2）

重新起草审计业务约定书。审计业务约定书甲方：CA股份有限公司乙方：××会计师事

务所

甲方委托乙方进行2002年会计报表审计，经双方协商，达成一下约定：

一、审计范围及委托目的二、甲方的责任与任务1．为乙方审计工作及时提供所需的三、按照独立审计准则的要求进行审计，出具审

四、审计收费按《ＸＸＸ收费规定》，乙方应收本项业务具体费用，五、约定书的

审计学案例分析题

《审计学》案例分析 2011.12

【一】

1.阿兰机械厂生产甲产品，材料一次投入，逐步消耗，每投入100千克A材料可生产甲产品100千克。

2.2002年12月31日，该企业对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品结存2 100千克，加工程度50%；产成品结存4 800千克。期末在产品和产成品账面记录与盘点数一致。

3.2003年2月2日，审计人员委托对该企业进行财务审计。当日，对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品盘存2 000千克，加工程度50%；产成品盘存5000千克。

4.其他有关资料如下：20X3年1月1日至2月2日，领料单记录生产领用A材料5 000千克：产成品交库

单记录甲产品入库数4 000千克；产品发货单记录甲产品出库数4 500千克。

[要求]运用调节法验证20X2年12月31日有关会计资料的准确性。

【二】（一）昌运锅炉厂有以下一些工作：

（1）批准物资采购的工作；

（2）执行物资采购的工作；

（3）对采购的物资进行验收的工作；

（4）物资保管和发放的工作；

（5）物资保管账的记录工作；

（6）物资明细账的记录工作；

（7）物资总分类账的记录工作；

（8）物资的定期清查工作；

（9）物资的账实核对工作；

（10）物资明细账和总账的核对工作

[要求]分析该厂上述工作中，哪些是不相容职务，并说明理由。

（二）东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务，该公司有三位员工必须分担下列工作：

（1）记录并保管总账；

（2）记录并保管应付账款明细账；

（3）记录并保管应收账款明细账；

（4）记录货币资金日记账；

审计案例分析题及答案

【篇一：《审计学》综合案例分析题及分析答题思路答

案】

class=txt>1、注册会计师王红通过对ca公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况：

（1）期末存货未经认真盘点；

（2）接近资产负债表日前入库的a产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；

（3）由xxx公司代管的甲材料可能并不存在；

（4）xxx公司存放在ca公司仓库的乙材料可能已计入ca公司的存货项目；

（5）本次审计为ca公司成立以来的首次审计。

要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。参考答案：

要求：

（1）指出下述审计业务约定书中存在的问题；

（2）重新起草审计业务约定书。

审计业务约定书

甲方：ca股份有限公司

甲方委托乙方进行2002年财务报表审计，经双方协商，达成一下约定：

一、审计范围及委托目的

乙方接受甲方委托，对甲方12月31日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。乙方将根据中国注册会计师独立审计准则，对甲方内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，并在乙方认为需要时实施其他必要的审计程序，在此基础上，对上述财务报表的合法性，公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。

二、甲方的责任与任务

1．为乙方审计工作及时提供所需的全部资料和其它有关资料。

2．委派乙方的审计人员提供必要的条件及合作，具体事项将在乙方所派人员于审计工作开始之前提供的清单中列名。

3．按本约定书的规定，向乙方及时足额地支付审计费用。

审计学案例分析题及答案57795

《审计学》案例分析题及答案

四、相容职务的分析

（一）[资料]昌运锅炉厂有以下一些工作：

（1）批准物资采购的工作；

（2）执行物资采购的工作；

（3）对采购的物资进行验收的工作；

（4）物资保管和发放的工作；

（5）物资保管账的记录工作；

（6）物资明细账的记录工作；

（7）物资总分类账的记录工作；

（8）物资的定期清查工作；

（9）物资的账实核对工作；

（10）物资明细账和总账的核对工作

[要求]分析该厂上述工作中，哪些是不相容职务，并说明理由。

（二）[资料]东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务，该公司有三位员工必须分担下列工作：

（1）记录并保管总账；

（2）记录并保管应付账款明细账；

（3）记录并保管应收账款明细账；

（4）记录货币资金日记账；

（5）保管，填写支票；

（6）发出销货退回及折让的贷项通知单；

（7）调节银行存款日记账与银行存款对账单；

（8）保管并送存现金收入。

上述工作中，除6，7两项工作量较小外，其余各项工作量大体相当。

[要求]假如这三位职工的能力都不成问题，而且只需要他们做上面列出的工作。请根据上述资料，说明应如何将这八项工作分配给三位职工，才能达到内部控制制度的要求。

五、内部控制制度的分析

[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。顾客一手交钱，出纳员一手交票。顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院，收票员将入场券撕成两半，正券交还给顾客，副券则投入加锁的票箱中。

[要求]

1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施

2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动

（整理）审计学教学案例分析.

审计案例分析题一、内部控制制度的分析

[要求] 1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？

2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动？

3.对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发？

4.剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果？

二、资产负债表的审查

[资料]海星公司20*2年12月31日所有者权益变动情况表

所有者权益变动情况表单位：元

所有者权益

金额

年初期末差异额差异率（%）

实收资本 8750000 7963000 -787000 —8.99

资本公积 953000 95300 ————

盈余公积 4820000 5420000 600000 12.45

未分配利润 1350000 1687500 37500 25

合计 15873000 15165800 707200 4.46

经审计人员审查，发现以下情况：

1.该公司注册资本1 000万元。

2.该公司20*2年末税后利润600万元。

3.该公司盈余公积税后利润的10%提取。

4.该公司按当年可供分配利润的75%分给其他单位利润。

[要求]通过审阅该表，指出存在的问题和需要审查的方面。

三、利润表的审查

（一）[资料]

1.晋华公司20*1年度编制的利润表