美国SEC封杀四大中国所暂停审计美上市公司六个月

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美国SEC追查中国概念股违法行为宁可错杀也不错过

美国SEC追查中国概念股违法行为：宁可错杀也不错过吴晓鹏来源：21世纪经济报导发表时间:2021年05月23日在遭遇市场人士做空的同时，美国的证券监管部门也踊跃介入，对中国概念股进行长期的监察。

SEC追查中国股票违法行为实际上，据SEC主席夏皮洛介绍，SEC执法部门追踪中国公司的违法行为长达数年。

今年4月27日，夏皮洛在写给国会金融服务分委会主席Patrick Mchenry的一封信中写道，SEC为了保护美国投资人，最先曾于2021年起诉中国公司网易会计造假。

随后，2021年12月，SEC起诉China Energy Savings Technology涉嫌非法“拉高出货”、操控市场，2021年10月，起诉China Holdings公司(CHHL)“失实陈述”。

2021年6月，SEC将中国玉柴国际告上法庭，罪名为“虚报公司净收入，违背联邦证券法”。

去年夏天，SEC对一批美审计事务所展开质询，剑指通过反向并购在美上市海外公司。

“质询结束后，仅2021年3月至今，超过24家中国公司提交文件披露关于审计师辞聘或会计问题的信息，主要涉及对现金与应收账款的担忧和审计师在确认这部份数量时所面临的窘境。

”夏皮洛写道。

她说，通过反向并购在美上市的中国公司Heli Electronics Corp(HELI)，中国(陕西)长江矿业新能源股分(CHJI)和绿诺国际(RINO)别离由于未能披露审计师辞聘信息或提供虚假信息等原因遭SEC停牌惩罚。

过去数月，SEC撤消了至少8家通过反向并购成为美国国内证券发行人的中国公司的记录，理由是“这些公司未能提交咱们以为对美国投资者相当重要的文件”。

四部门联合行动在向国会议员介绍了过去的成绩后，夏皮洛重点介绍了SEC目前在这方面开展的工作，主要有四个部门在联合行动。

除执法部门的尽力，SEC财务合作部门也通过文件审查程序监控上市公司是不是遵从信息披露和审计要求，财务合作部门工作人员选择性地审查公司上交文件，必要时候给予意见。

“四大”在华合资公司面对SEC禁令

很多在美国上市的中国公司，是通过反向并购（收购一家已上市的壳公司）实现上市的。这种做法被视为进入美国股市的捷径。但在几家这样的中国公司成为做空目标，且多家公司被证明存在欺诈以后，这一做法已背上了污名。
美国证交会已禁止一些规模较小的美国会计师事务所为在美上市的中国企业提供审计服务，因为它认定这些事务所的审计并不完全合规。
针对“四大”的禁令不会立即生பைடு நூலகம்，但如果美国证交会最终确认这一判决，上述四家合资公司将无法审计目前100多家在美国上市的中国公司的报表。
这些中国企业将不得不在中国聘用新的会计师事务所。在美国注册的中国会计师事务所有50家左右。
“四大”在华合资公司面对SEC禁令
美国证交会(SEC)作出判决，禁止全球四大会计事务所的在华合资公司为任何在美上市的中国公司提供审计服务。这四大事务所随后表示将提出上诉。
美国证交会行政审判法官卡梅伦•艾略特(Cameron Eliot)周三晚做出判决：四大事务所的在华合资公司——安永华明(Ernst & Young Hua Ming)、毕马威华振(KPMG Huazhen)、德勤华永(Deloitte Touche Tohmatsu)和普华永道中天(PwC Zhong Tian)——全都都违反了《萨班斯-奥克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act)，因此它们在美国的审计业务应被暂停6个月。
围绕在美上市中国企业的财务文件，美国与中国监管机构之间已经争议良久，美国证交会这一判决标志着事件的最新进展。
四大会计师事务所发布联合声明称，它们计划就这一判决提出上诉。
美国证交会在针对在美上市中国企业的数起欺诈调查中，要求这四家事务所（安永、普华永道、毕马威和德勤）交出他们的审计工作文件，但一直被事务所拒绝。事务所表示，交出这些文件将违反中国法律。

论萨班斯法案404条款对中国上市公司的影响(全文)

论萨班斯法案404条款对中国上市公司的影响(全文)模板一：学术风格正文：一、引言本文旨在探讨萨班斯法案404条款对中国上市公司的影响。

萨班斯法案是美国国会于2002年通过的一项法案，旨在加强对上市公司的财务报告和内部控制的监管。

该法案中的404条款要求企业领导层对其内部控制的有效性作出声明，并由独立注册会计师事务所进行审计。

由于中国上市公司在美国证券交易所上市且受美国法律监管，萨班斯法案对中国上市公司产生了重要影响。

二、萨班斯法案404条款对中国上市公司的要求1. 内部控制声明要求：404条款要求企业领导层对公司的内部控制制度作出明确的陈述，并公开披露该声明。

这对中国上市公司来说是一项巨大挑战，因为中国上市公司在内部控制和财务报告方面的制度与美国有很大差异。

2. 审计要求：根据404条款，上市公司需要聘请独立注册会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计。

这要求中国上市公司与美国注册会计师事务所合作，并且向其提供相关材料和信息。

三、萨班斯法案404条款对中国上市公司的影响1. 提高财务报告透明度：萨班斯法案要求公司领导层对其内部控制的有效性负责，并向投资者公开披露相关信息。

这使得中国上市公司的财务报告更加透明和可靠，增强了投资者对中国上市公司的信心。

2. 加强内部控制建设：为了顺利通过萨班斯法案的审核，在其审计过程中，中国上市公司需要对其内部控制进行仔细评估，并进行改进和加强。

这将促进中国上市公司的内部控制建设，提高其风险管理能力。

四、本文涉及附件本文涉及的附件包括相关法律文件、萨班斯法案的具体内容等，请参阅附件1。

五、本文所涉及的法律名词及注释1. 萨班斯法案 (Sarbanes-Oxley Act)：美国国会于2002年通过的一项法案，旨在加强对上市公司的财务报告和内部控制的监管。

六、结论综上所述，萨班斯法案404条款对中国上市公司产生了重要影响，既带来了挑战，也带来了机遇。

中国上市公司应加强内部控制建设，提高财务报告透明度，以满足萨班斯法案的要求，并增强投资者对其的信心。

SEC诉五大所,中美审计监管合作受重创

SEC诉五大所,中美审计监管合作受重创
佚名
【期刊名称】《中国总会计师》
【年(卷),期】2012(000)012
【摘要】当地时间12月3日,美国证券交易委员会（SEC）发表一份声明,以拒绝配合调查为由,向德勤、安永、毕马威、普华永道以及德豪国际（BDO）五家会计师事务所在华分支机构提起行政诉讼。

SEC指控上述事务所拒绝就其对9家在美国上市的中国公司可能的不当行为的调查行动提供审计底稿和相关文件违反了美国的《萨班斯-奥克斯利法案》。

【总页数】1页(P17-17)
【正文语种】中文
【中图分类】F239.1
【相关文献】
1.中美两国审计监管合作会谈在京举行 [J], ;
2.从东南融通事件看中美跨境审计监管合作 [J], 李南海
3.中美跨境审计监管合作协议提上议事日程 [J],
4.论中概股危机下中美跨境审计监管合作 [J], 李有星;潘政
5.中美跨境审计监管合作问题探讨 [J], 吴高波;王垚翔
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22271201_沈建光：封杀令：数字铁幕落下的标志

封杀令：数字铁幕落下的标志中美在贸易、科技、金融等领域的持续摩擦，正在将两国的未来推向不确定。

文 / 沈建光张彧通伴随着美国政府宣告对华“接触”政策失败并转向“全面战略竞争”，中美之间的交锋正在贸易、金融、科技、军事、意识形态等领域全面蔓延。

最近，TikTok 被美国政府要求强制出售，白宫展开以去中国化为目标的“净网行动”，接着又颁布行政命令封杀TikTok 和Wechat 。

美国针对中国科技公司的“组合拳”应接不暇，正在试图与中国在科技领域“脱钩”。

如果科技“脱钩”的趋势无法改变，一块影响更加深远的新型数字铁幕（Digital Iron Curtain ）也不可避免地要落下。

不仅包括金融交易，封杀禁令来势汹汹封杀禁令以TikTok 和Wechat 持续“威胁国家安全”为由，对这两款App 实施封禁，重点规定了封杀的交易范围、主体范围、时间限制等等，是特朗普扬言封禁中国科技公司的最新动作。

第一，封杀的交易（transaction ）范围不仅仅包括金融交易，还包括对于信息通信技术和服务的使用。

关于交易（transaction ）的界定，许多中文媒体的理解仅限于经济、金融交易，这低估了禁令施加的封禁范围。

根据特朗普总统于5月份颁布的另外一条行政令（Executive Order 13873）的定义，交易（transaction ）包括针对信息通信技术和服务的收购、进口、资金转移、安装施工、处置以及使用等行为（any acquisition, importation, transfer, installation, dealing in, or use of any information and communica-tions technology or service ）。

第二，封杀的方式是通过禁止美国公民、永居美国或者美国法管辖范美国针对中国科技公司的“组合拳”应接不暇，正在试图与中国在科技领域“脱钩”。

中美财务监管话语权争夺 “四大”该对谁保密

所的合伙人，但自财政部核发新执业证书日起，这类合伙人比例不得超过４％；过渡期结束，比０例不得超过２％。而目前在 “ ０四大 ” ，不具备中国内地注册会计师执业资格而具备其他国家或地
处罚，可以加重或减轻，并且不排除可能面临的民事赔偿。 ”王龙杰表示。
业债务以及合伙企业的其他债务，
由全体合伙人承担无限连带责任的
实体。
谁的秘密
，口１＾广ｔ ± ＋ｔ — 一＝：＋甘， ‘ ＾八 ∥ ｒｈ
境外公司，但是从德勤上海为在美国上
市的中国客户提供审计服务来看，其显
然已在美国上市公司会计监管委员会（ＣＢ）注册。因此在ＳＣ提起对德ＰＡＯＥ勤上海的诉讼中，德勤上海必须认真应
我们采用类似立场或完全相同立场，：如
丹麦、德国和法国。 ” 有业内人士指出，跨境审计纠纷的原因通常是多方面的，其中包括两国
国国家利益问题则存疑 ” 。因此，王龙
事实上，中美两国之间在市场监
管方面合作一直在进行。２１年，０１ＰＡＢ和ＳＣ曾赴京与中国证监会商ＣＯＥ讨对跨境审计的监管，但这些努力都没
有取得实质性进展。王杰龙认为，要从
根本上解决此类问题，需要中美之间签
根据《中外合作会计师事务所本土化转制方案》规定，转制
后的事务所合伙人应遵循— —

别被谣传击中!美国制裁44家中国企业真相

别被谣传击中！美国制裁44家中国企业真相智东西8月1日消息，今天，美国商务部工业和安全局（BIS）今天在“联邦纪事”政府官方网站上公布了一份即将在美国时间8月1日（中国时间明天）正式发布的文件，宣布在美国政府“出口管理条例”（Export Administration Regulations，EAR）清单中增加44个中国机构/部门，因为他们“违反了美国的国家安全或外交政策利益”。

简单来说，就是这44个中国机构/部门将被列入美国出口管制清单中，美国公司如果想要向他们出口产品，则需要通过两道关卡，一道是“许可证”，另一道“许可证再审核”，如果不能向BIS证明出口的物项对中国的军事能力没有实质性贡献，那么则将会被拒绝出口。

这44个中国机构/部门包括了8个机构和旗下的36个附属机构（subordinate institution），他们集中以军工研究机构居多，分别是：1）中国航天科工股份有限公司第2研究院，以及旗下13个附属机构；2）中国电子科技集团公司第13研究所，以及旗下12个附属机构； 3）中国电子科技集团公司第14研究所，以及旗下2个附属机构； 4）中国电子科技集团公司第38研究所，以及旗下7个附属机构； 5）中国电子科技集团公司第55研究所，以及旗下2个附属机构； 6）中国技术进出口集团有限公司；7）中国华腾工业有限公司；8）河北远东通信系统工程有限公司；消息一出，有人惊呼“贸易战升级！美国要对中国进行技术封锁了！”，也有人冷静表示“这事儿很正常，美国三十年前就在做了”。

智东西对此事抽丝剥茧进行梳理，力求还原一个事实真相。

始于一战，美国进出口管制早有百年历史早在1917年的一百年前，美国在第一次世界大战期间就颁布了“对敌贸易法”（Trading with the Enemy Act），禁止美国与敌对国家进行贸易往来，随后全球便经历了两次世界大战的兴盛与结束。

到了1949年，在二战结束后，美国又颁布了“出口控制法”（Export Control Act），将贸易管制的法令从战争期间扩展到和平时期，试图遏制苏联及盟国在二战后的工业重建。

在美借壳上市的中国企业遭遇“监管门”之解析

一
１背景。在ＯＣＢ上市的中国公司高峰时有数百家．ＴＢ
之多，均股价只有０９元，基本无法融资，大多数平．美０公司都被套在那里。而这几年通过ＡＯ方式融资并上市Ｐ
样，也是良莠不齐的。ＰＡＢ在２１年７月１ＣＯ００２日指出，国有４家会计师事务所为中国企业出具审计报告，美０
的一个交易中介系统。
■ 计０新２会１１．６
ＭｏｅＡｃｕｔｇｄｍｃｏｎｉ探索论坛ｎ
民币）让一些原本想凭借真实财务数据上市的优质企业，，
一
索取百分之十几甚至更高的股份。而有这种需求的国内公
司确实有很多，这些企业老总听说能帮助融到钱或能上
穷尽的审查、投资人的质询、媒体的追踪、美国证交会
资金。ＡＯ模式能在借壳上市同时实现私募融资，已经Ｐ
逐渐取代单纯反向收购（ＴＢ，成为赴美上市的主流ＯＣＢ）
和股民的起诉、高昂的律师费用、做空基金 “ 猎杀” 、高
额的罚款、停牌，甚至勒令退市。从这一两年起诉数量
的大量成功案例，引发了中国企业借壳上市和海外融资
的热潮。而ＡＰＯ方式最吸引人的一点就是能够快速帮助
这些事务所的合伙人数量都在五人以下。目前大都是以
国外会计师事务所承接审计业务后转包给中国国内会计师事务所，由双方合作进行。为节约成本，审计现场和审计底稿基本都是由国内的会计师事务所完成，再以邮件形式发给美国的会计师进行审核，有些项目美国审计师

Lex专栏惩罚“四大”苦了谁？

在美上市公司的投资者理应获得准确的会计信息。中国公司过往的行为有失检点——还记得东南融通(Longtop)和在多伦多上市的嘉汉林业(Sino-Forest)吗？但应当担忧是，在中美两国争执哪国法律更优先之时，受苦的是夹在中间的投资者。
Lex专栏是由FT评论家联合撰写的短评，对全球经济与商业进行精辟分析
Lex专栏：惩罚“四大”苦了谁？
会计行业引起关注通常可不是好事。最新的例子是：数家总部位于中国、在美国注册的大型审计公司可能因为拒绝交出在华持有的审计底稿，而被美国证交会(SEC)暂停在美业务。此举可能对中国公司的估值构成打击——如果它们被迫在其他地方上市的话。而投资者可能损失大量信息。
可能失去6个月在美执业资格的审计公司包括“四大”的在华成员公司（它们是合伙制企业网络，总部的控制权有限）。大部分在西方上市的中国大型企业都由它们审计。审计公司称，受影响公司的市值高达8700亿美元，其中4640亿美元来自在美国上市的公司。证交会否认了该数据，但没有提供自己的数据。如果这项禁令在企业公布2013年年报的截止期限之前生效，影响可能十分严重。
中国公司在美国上市原因颇多，但获得高估值和在全球最大的资本市场的认可，是最重要的两点。过去5年内，交易最活跃的在美上市中国概念股的平均预期市盈率为18倍，香港恒生指数则为12倍。香港恒生指数的成分股构成中，中国内地公司所占的比重很大。香港是许多在美上市公司的另一大上市选择。
投资者不应忽视信息减少的风险。不管你如何抱怨遵守美国规定的负担——结果是，公司向美国监管机构提交的文件质量总是优于其他多数国家。但凡深入研究过日本上市企业年报（更不用说在华上市企业了）和美国20-F报告的人，都知道后者的价值。

萨班斯法案：中企赴美上市的“紧箍咒”？

维普资讯
中企赴美上市的 “ 紧箍 ” 几口口
９．
◎ 顾列铭
２０年７５Ｈ，悬在美国资产市场上空的萨班斯一０６月１奥克斯利法案之剑终十落卜。从这一刻起，对于很多中国企业，赴美上市融资之路因此变得昂贵且遥远。而已在美国上市的中国企业则纷纷在为达到严格的监管要求冲刺。萨班斯一克斯利法案》，这项被美国总统布什称做是 “ 奥自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”让很多企业大伤脑筋。
萨班斯法案反复告诫上市公司ＣＯ（Ｅ首席执行官）和ＣＯ（Ｆ首席财务官），如果想得到美国资本市场的青
睐：他们向Ｓ￣（国证监会）提交的财务报告必须真Ｅ美
企业所做的调查显示，每家遵守萨班斯法的美国大型企
业第一年实施４４０条款总成本平均超过４０６万美元。这些
实可靠；必须保证与财务相关的内控有效。否则有可能
被处以１０万美元Ｎ５ｏＯｏ万美元的罚款。
成本包括３万小时的内部人员投人、１０．３万美元的外部
顾问和软件费用以及１０５万美元的额外审计费用等。
耗费巨大的法案
由于萨班斯法案对上市公司企业管控流程无微不至
“ 非常疯狂”的法案
《萨班斯一奥克斯利法案即美国￣０２２０年上市公司会计改革与投资者保护法案，该法案于
２０年７３日，经美国总统布什签署后正式成为法律并开始生效。０２月０
厂＿Ｉ
财富
维普资讯

反向收购之痛：美国SEC严打中国在美借壳上市公司

公众的巨大压力，必须有所行动。ＥＣ开始它Ｓ
２１年以来，麒国际、诺国际、００福绿东北石意识到，美上市的中国概念公司存在普遍在
限制证券活动中的欺诈、纵、度投机和内油、一药业、操过天中国生物、洋食品、教育的造假问题，ＨＳＣ海中国近Ｅ已开始对中国小市值幕交易等活动，护证券投资者、行者、维发交集团、方纸业等多家中国公司都被指控存公司尤其是借壳上市公司开展 “ 打 ”目前东严。易者等各类市场参与者的正当权益，过一在修改财报数据和欺诈行为。通个公开而公平的投资信息系统，成正确的促的调查重点主要集中在参与中国企业进驻
Ｈ
反向收购之痛：
◎ 文／文一墨
２００量１乏芸
最，集金额达４亿美元。筹０
流途径是直接ＩＯ，过国际一流的投资银估了４倍。Ｐ通０行、国际“ 四大 ” 计师事务所、顶尖的私会国际
随后，中国天然气公司承认，２１年３其００月
续追捧中国概念。过去的一年中，有３家募股权投资（Ｅ基金等协助成功登陆美国的资产负债表遗漏了一大笔２在共８Ｐ）月份的银行贷直Ｐ并且款没有列明。声明发布后，至连中国天然该甚中国公司在美国ＩＯ首次发行股票）Ｐ（，年证券交易市场。接ＩＯ成本费用不菲，占今美国市场ＩＯ量的近２％，量为历史之上市过程漫长，Ｐ数５数至少需要花费ｌ个月的时间。２

“四大”丑闻

“四大”丑闻毕马威被判出具不实审计报告，德勤报告被指错误，四大会计师事务所很难在中国独善其身继2004年业界轰动一时的锦州港虚假陈述事件后，全球四大会计师事务所之一的毕马威会计师事务所再一次成为人们关注的焦点。

8月1日，在一起侵权赔偿纠纷案中，毕马威华振会计师事务所上海分所(以下简称毕马威)败诉，被上海市闵行区人民法院认定为出具了不实的审计报告。

同时，和毕马威案件相关，另一家国际会计行业大鳄德勤华永会计师事务所有限公司(以下简称德勤)也被推上被告席。

毕马威为何成被告这起案件源于新华控制工程有限公司(以下简称新华工程)编制的2005年度会计报表及毕马威为此出具的审计报告。

2006年，新华工程编制了2005年度会计报表，认为公司以1994年11月30日为基准日评估资产及调账的会计处理不符合《企业会计制度》规定，于是进行追溯调整，并且同时根据公司董事会决议决定将未分配利润补足因上述会计差错而多计的实收资本。

此后，同年的3月31日，作为新华工程聘请的会计师事务所，毕马威为其出具了审计报告，认为新华工程2005年度的会计报表公允地反映了新华工程在2005年12月31日的财务状况、2005年度的经营成果和现金流量。

符合财政部颁布的企业会计准则和《企业会计制度》的规定。

于是在2006年4月，新华工程以董事会决议形式，决定将900多万元从未分配的利润调整至注册资本。

这一调整遭到新华工程股东之一的上海新华控制技术(集团)有限公司(以下简称新华集团)的强烈反对。

新华集团认为新华工程在编制的会计报表中违反法律规定，对其以1994年11月30日为基准日的“资产评估增值部分入账增资”会计处理错误地进行“追溯调整”。

新华集团有关人士对记者说：“这不仅使我们的净资产减少，也让我们在受让以前股东的股权时承担了更多的受让成本和风险，同时历年资产重估折旧后的利润分配给各股东并缴纳了所得税，也使我们蒙受了损失。

”新华集团同时指责毕马威出具的审计报告为“不实报告”。

美国SOX法案对完善我国上市公司内部控制的启示论文

美国SOX法案对完善我国上市公司内部控制的启示论文美国SOX法案是美国历史上一项重要的改革性法案，也被认为是全球公司治理领域的一个里程碑。

该法案于2002年通过，是对上世纪90年代晚期发生的一系列严重的财务丑闻（如安然、恩达尔和世达等公司的丑闻）做出的回应。

这些丑闻暴露了美国公司内部控制和财务报告的严重问题，严重损害了投资者信心和金融市场的稳定。

SOX法案强制性地要求上市公司加强内部控制并进行更严格的财务报告，以增强透明度、防止错误和欺诈。

美国SOX法案对我国上市公司内部控制的完善具有重要的启示意义。

以下是几点参考：首先，SOX法案明确要求上市公司董事会成员的独立性和责任。

根据该法案，公众公司必须至少有一个独立的董事会成员，并设立审计委员会和董事会以监督公司内部控制和财务报告。

这种做法突出了董事会的独立性和专业性，对我国上市公司的治理结构提出了重要启示。

我国应通过增加独立董事的比例，加强董事会独立性，并在公司法律法规中明确规定董事会的职责和责任，以保证公司的合规运营。

其次，SOX法案要求上市公司建立和维护内部控制制度。

该法案明确规定了财务报告和内部控制的要求，并要求公司进行正确的财务报告和合规公告。

这一规定促使上市公司加强与会计准则和会计信息系统的合规性，并设立独立审计委员会来审查财务报告和内部控制。

我国上市公司应向SOX的要求看齐，加强内部控制制度的建设和监测，提高财务报告的透明度和可靠性，增强投资者对公司信息的信任。

此外，SOX法案还规定了公司内部控制的评估和审计要求。

公司必须对其内部控制的有效性进行评估，并将其评估结果报告给美国证券交易委员会。

审计师需要对公司的内部控制进行独立审计，以验证公司对内部控制有效性的评估。

这一规定使得上市公司的内部控制具有一定的可靠性和可验证性，为公司的持续经营和风险管理提供了指导和保障。

我国上市公司可以参考SOX法案的要求，建立和完善内部控制评估和审计制度，提高内部控制的有效性和可靠性，降低公司经营风险。

16家中国在美上市公司为何遭集体诉讼

企业如何巧妙应对很重要森马耋邱口集团雾长
在美国上市，其上市的流程、要求、标准都和我们国内不一样。所谓知己知彼，百战百胜，在上市之前，企业要对自身做一次检查，自己是不是具有在美国上市的实力；在招股说明书、财务或运营报告中是否都据实以报；对美国的相关法律是否已经了解透彻。这是成功上市的前提。美国对企业的监管严格，与中国也有很大的差别一上市后企业对公司运营情况的披露和突发状况的应对很重要。一要有实力强大的律师团为企业服务；二要懂得通过媒体发挥舆论导向作用，以积极应对。圄
自１９年美国实施证券集体诉讼改革以来，共发生３８宗证券欺诈集体诉讼案，其中包括一些中９５００
国在美上市企业的案件。但首次公开募股的ｌ家中国企业竟然集体遭遇诉讼，这让人觉得不可思议，６
觉得，到美国上市不乏… 些急于求成的企业，中国企业根本不用到美国上市。首先，美国一的文化、法律、企业管理都和我们国家有很大的差距，我们并不是很熟悉。其次，中国企业还不够成熟，为什么要到美国去上市呢？企业在中国有足够的发展空间，我们应该在自己的领土把 “ 毛”养得丰满了，再考虑 “ 羽飞”到美国去。
相信包装，在诚信方面可能的确做得不够，没有及时披露有关的商业信息。无论怎样，企业自身要做好两点，一是熟悉美国的法律，保护自己的合法权益。二是
实事求是，自身耍树立诚信，对可能导致投资者风险的因素做及时的披露。

中美审计冲突骤然升级四大在华审计被叫停

中美审计冲突骤然升级"四大"在华审计被叫停美国一名行政法官22日作出初步裁决,暂时中止四大国际会计师事务所中国分所审计在美上市公司的资格,期限为6个月,理由是这些审计机构拒绝提供相关审计资料,阻碍美方对在美国上市的中国企业的欺诈行为调查。

分析认为,这一严厉制裁,令中美之间的审计监管冲突复杂化。

若这一判决最终生效,将对100多家在美上市的中国企业产生影响。

如果美方执意暂停这些事务所的执业资格,甚至可能逼迫中国在美上市公司退市。

四大会计师事务所表示将就此判决上诉。

在22日公布于美国证券交易委员会(简称SEC)网站的这份长达112页的裁决文件中,美国证交会行政法官卡梅伦·艾略特说,普华永道、毕马威、安永、德勤这四大国际会计师事务所中国分所“蓄意”拒绝向美国监管机构提交中国公司的审计底稿,违法美国证券法等联邦法律。

除决定暂停四大的审计资格6个月外,这名法官还对这些机构进行训诫。

受到训诫的还有中国大华会计师事务所,但由于该所去年4月改制并退出美国市场,因此,中止审计资格的裁决对其不适用。

这项裁决并非立即生效。

受制裁的审计机构可以向SEC申诉或向美国联邦法院上诉。

四大会计师事务所中国分所就美国证交会行政法官提议的处罚发表联合声明称,相关决定在获得美国证交会委员会全体审议及批准之前并非最终定案,也不具有法律效力。

中国分所决议提出上诉以促使美国证交会委员会立即对此展开审议。

同时,在此期间,中国分所可以继续不受干扰地为所有客户提供服务。

这一裁决使中美的审计监管争端升级。

美国《华尔街日报》说,这一裁决如果最终得到维持,将使得在美国上市的100多家中国公司暂时没有审计机构为它们进行审计,同时,也将干扰在华经营的美国跨国公司的审计工作。

这一裁决是针对2012年12月SEC对上述审计机构的起诉做出的。

据悉,美国证交会行政法官独立于证交会,但艾略特22日的裁决,显然支持美国证交会的立场。

SEC对裁决结果表示“满意”。

内部资料请勿外传

内部资料请勿外传财经动态第95期目录.国内财经 (2)国办印发《职业技能提升行动方案》 (2)证监会提出逐步改变“货币多、资本少”的金融结构 (3)沪深交易所为特定债券提供转让业务 (4)中金所发布风险准备金管理办法 (5)互联网保险监管办法将修订 (6)发改委发文完善风电上网电价政策 (6)北京市海淀区发布人工智能等领域扶持政策 (7)浙江禁止新设经营性露天矿山矿业权 (9)云南将工业大麻列入重大招商引资项目 (9)《长三角氢走廊建设发展规划》发布 (10).企业动态 (11)阿里云等14家企业落户京津合作示范区 (11)国企改革“双百行动”发展基金在浙江落地 (12)杭州将创业投资引导基金规模扩大至30亿元 (12)中芯国际宣布将从美国退市 (13)富时罗素公布首批纳入指数的A股名单 (13).海外经济 (15)IMF说对华加征关税成本几乎全由美方承担 (15)美企业家说贸易战使美国经济深受其害 (16)研究显示美国对华加征关税将显著增加美国家庭负担 (16)美国证监会调查波音公司 (17)美药管局批准“史上最贵”疗法 (18)英国首相宣布将于6月初辞职 (18).研究探索 (19)意专家认为经贸摩擦无损中国经济强劲内核 (19).社团工作 (20)中国航协积极支持和协助会员企业向波音公司索赔 (20)·国内财经·国办印发《职业技能提升行动方案》近日，国务院办公厅印发《职业技能提升行动方案（2019－2021年）》（以下简称《方案》）。

《方案》指出，要把职业技能培训作为保持就业稳定、缓解结构性就业矛盾的关键举措，作为经济转型升级和高质量发展的重要支撑，坚持需求导向，服务经济社会发展，适应人民群众就业创业需要，大力推行终身职业技能培训制度，面向职工、就业重点群体、建档立卡贫困劳动力等城乡各类劳动者，大规模开展职业技能培训，加快建设知识型、技能型、创新型劳动者大军。

《方案》明确，2019年至2021年，持续开展职业技能提升行动，提高培训针对性实效性，全面提升劳动者职业技能水平和就业创业能力。

美法院处罚四大,中企赴美上市大门恐将关闭

24日，中概股遭遇重创，空中网大跌15.01%，当当网、500彩票网、久邦数码等跌幅均在10%左右。

事情缘起于美国法院决定处罚四大会计师事务所的中国分部，规定6个月内不得为在美上市公司提供审计服务。

中概股集体被“猎杀”的阴影又开始出现。

如果该决定最终获得通过，那么，在华跨国公司将为其中国业务更换审计机构或其分支机构，同时超过200家在美上市的中国公司将不得不更换审计机构，而更严重的是，中国企业赴美上市的大门恐将彻底被关闭。

根据前瞻产业院发布的《2013-2017年中国创业投资与私募股权投资深度调研与战略规划分析报告》显示，2013年，共有8家中国企业登陆美国资本市场，融资约49.09亿元，美国资本市场是除了香港以外中国企业融资规模最多的市场，尤其是国内的高科技企业，基本都选择在美国上市。

一旦美国禁止四大为中国企业赴美上市服务，这些企业只能选择更换会计事务所，但是美国证交会已禁止一些规模较小的美国会计师事务所为在美上市的中国企业提供审计服务，因为它认定这些事务所的审计并不完全合规。

中国企业只能将希望寄托在中国会计师事务所，目前在美国注册的50家中国会计师事务所，但是假如美国的中小会计师事务所不被信任，那么这些中国会计师事务所也很难得到信任。

因此，这也就意味着那些计划或未来准备在美国上市的中国企业，尤其是美元基金投资的中国高科技企业将面临着无法审计的困境，进入美国资本市场的大门将被彻底关闭。

此次美国法院变相处罚中国企业并非一时兴起。

事实上，此次事件缘起于早前的中概股丑闻，而在2012年12月，美国SEC以拒绝配合调查部分中国概念股公司为由，对德勤、普华永道、毕马威、安永四大会计师事务所中国分所提起行政诉讼。

由于中美在监管法律领域存在差异，导致会计师事务所陷入两难境地。

尽管处罚并未最终定案，也不具有法律效力，但是这却为中国企业赴美上市敲响了警钟。

缘起于中美监管法律领域的差异只能通过两国机构协商解决，但是，对于中国企业来说，一方面中概股企业应该理解美国市场的监管理念，改善自身信用披露制度，树立良好的企业形象；另一方面，也应该拓展多元化的海外上市渠道，“不把鸡蛋放在一个篮子里”。