第九章 关税的经济效应
大国小国征收关税的经济效应
大国小国征收关税的经济效应（重点，必考）小编：万全二、进口关税的效应：局部均衡分析直接经济效应：（一）价格效应（Pt = Pw + t )征收进口关税首先会使进口产品的价格上升，但国内市场价格上升的幅度如何，则要视关税征收国对世界市场价格的影响力。
若关税征收国是一个小国，对世界市场价格没有任何影响力，则国内市场价格的上涨部分就等于所征收的关税。
若关税征收国是一个大国，其国内供求的变化足以影响世界市场价格，则价格的上升将降低该国对进口品的需求，引起世界市场价格下降。
此时征收关税后的国内市场价格等于征收关税后的世界市场价格加上关税。
（二）生产效应( +a )国内进口替代部门面对上升的国内市场价格，其收益能够补偿因产出增加而提高的边际成本，于是国内生产增加，这就是征收关税的生产效应。
（三）消费效应( -[ a+b+c+d ] )在国内需求弹性大于零的情况下，国内价格提高必然导致消费量的减少，这就是关税的消费效应。
（四）贸易效应征税后进口数量从Q1Q2 下降至Q3Q4（五）财政效应（小国c 大国c+e ）由于征收关税，政府获得的财政收入增加，这就是关税的财政效应。
（六）贸易条件效应若关税征收国是大国，关税还会产生贸易条件效应。
因为此时世界市场上本国进口品价格会降低，若出口价格不变，则本国贸易条件将得到改善。
进口关税的直接经济效应：小国情况进口关税的直接经济效应：大国情况（七）收入再分配效应（八）关税的净福利效应关税的净福利=生产者剩余增加-消费者剩余损失+政府财政收入关税的净福利效应：小国情况即福利效应（= 生产效应+ 消费效应+ 财政效应）小国 a + [ -( a+b+c+d ) ] + c = -（b + d ）大国 a + [ -( a+b+c+d ) ] + ( c + e ) = e -( b + d )关税的净福利效应：大国情况注：Pt --- 关税条件下的国内市场价格Pw --- 自由贸易条件下的国际市场的价格Pw’--- 关税条件下国际市场的价格t ---- 关税a ---- 进口替代的生产b ---- 生产扭曲c ---- 财政收入（小国）d ---- 消费扭曲e ---- 财政收入（大国财政收入之一）Welcome To Download !!!欢迎您的下载，资料仅供参考！。
第九章 税收的经济效应
4、所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配 扭曲效应的一种方法
按照每年消费物价指数，调整应税所得的使 用税率和纳税扣除额，以剔除通货膨胀所造 成的名义所得上涨的影响。
特别扣除法：按一定比例，扣除因通货膨 胀所增加的名义所得部分。 税率调整法：按通货膨胀指数，降低各级 距的边际税率。 指数调整法：依据通货膨胀指数，调整个 人所得税的免税额、扣除额。 实际所得调整法：以物价指数还原计算应 纳税所得额，按基年的免税额、扣除额 及税率计算应税额。
2、税收支出也是影响收入分配的重要工具 直接对低收入者给予税收优惠照顾； 对有助于间接增加低收入者收入或者减少 低收入者消费支出的行为给予税收优惠 照顾。
3、社会保险税是实现收入分配的良好手段 社会保险税是纳税人的工薪所得作为征税 对象的一种税，在为全体居民提供社会 保障的同时，也发挥了高收入群体和低 收入群体之间的再分配作用。
“拉弗曲线”研究税收负担和税收与经 济的关系。
税 率
B
C
E
A
D F
O
税收或GDP
“拉弗曲线”对说明税率与税收收入或经济 增长之间的关系有重要意义： （1）税率高不一定会促进经济增长，取得 高的税收收入；高的税收收入也不一定 需要高税率。
（2）取得同样多的税收收入可以采用两种 不同的税率，图中C 、E点是高税率，D、 F点是低税率。
税收收入效应 税收效应
税收替代效应
二、税收收入效应
１、概念 收入效应对纳税人在购买方面的影响， 表现为使纳税人的收入水平下降，从而 降低购买量和消费水平。
收入效应
衣 物
Байду номын сангаас
Ａ Ｃ
a c
Ｉ1
Ｉ2
Ｐ１ Ｐ２ Ｄ Ｂ 食品
关税的经济效应分析(20200621124043)
关税的经济效应分析一、贸易小国的关税效应假定进口国是贸易小国，即该国某种商品的进口量占世界进口量的很小一部分，因此，该国进口量的变动不会影响世界市场价格，如同完全竞争的企业，该国只是价格的接受者。
这样，该国征收关税后，进口商品国内价格上涨的幅度等于关税税率，关税全部由进口国消费者负担，如图1所示。
图1贸易小国的关税效应假设图1中的D为国内需求曲线，S为国内供给曲线；P0为自由贸易下的国际价格(也是国内价格)，SC为进口量；P t为征收关税后的国内价格(等于国际价格加关税额)，SC2为进口量。
贸易小国对某种进口商品征收关税后，将产生的经济效应如下。
1 •价格效应(Price effect )。
进口国征收关税将引起国内价格由P0上涨到P t。
2. 消费效应(Con sumption effect )。
征收关税降低了该商品的国内消费量。
征收关税前，国内需求量为G,征收关税后引起价格上涨，需求量减少到C2。
由于征收关税，引起国内消费量的减少，就是关税的消费效应。
关税给消费者带来损失，其损失为a+b+c+d的面积。
由于征收关税，国内消费者减少消费，从而降低了物资福利水平。
3. 生产效应(Production effect )。
征收关税增加了该商品的国内产量。
征收关税前，国内供给量为S,征收关税后引起价格上涨，供给量增加到S。
由于征收关税，刺激国内供给量的增加，就是关税的生产效应。
关税给生产者带来利益，其利益为a的面积。
由于征收关税，一些国内资源从生产更有效率的可出口商品转移到生产较缺乏效益的可进口商品，由此造成了该国资源配置效率的下降。
4. 贸易效应(Trade effect )。
征收关税减少了该商品进口量。
征收关税前，该国进口量为SC,征收关税后，进口量减少到SC2。
由于征收关税，导致进口量的减少，就是关税的贸易效应。
5. 财政收入效应(Revenue effect )。
征收关税给国家带来了财政收入。
只要关税不提高到禁止关税的水平，它会给进口国带来关税收入，这项收入等于每单位课税额乘以进口商品数量，其数额为c的面积。
第九章关税经济效应
（二） 大国模型
价格 (千元)
1.3 关税t=0.5 1.0
0.8
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本国市场
价格 (千元)
S供给曲线
本国钢铁进 口市场
M
A
出口供给
2
C
B
进口需求
D需求曲线 M2
关税后进口需求
S1 S2
C2 C1
60 65 115 120
M1
Q数 量
50 60 M1
Q数量
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大国关税的福利效应分析
1. 关税的价格效应：国内p 2. 关税的消费效应: -(a+b+c+d) 3. 关税的生产效应：+a 4. 关税的税收效应：+(c+e)
5. 关税的贸易条件效应：改善（出口价格不变时）
6. 关税的净福利效应: e-(b+d), 具体取决于二者的大小比较
结论：无论大国或小国，征收关税都会导致：产品国内价格上升， 生产增加，进口减少，消费缩减，但影响程度则会由于在国 际市场上的地位不同而不同。
第九章关税经济效应
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第一节 关税的经济效应分析
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一、关税的效应：局部均衡分析
1、小国征收关税的影响 2、大国征收关税的影响
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（一）小国模型
价格 （千元）
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3. Conclusion
▪ 当最终产品的名义税率大于中间产品名义税率时， ▪ 最终产品的有效保护率大于其名义税率。
关税的经济效应分析
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
关税的经济效应分析第一节关税的经济效应分析一、贸易小国的关税效应假定进口国是贸易小国，即该国某种商品的进口量占世界进口量的很小一部分，因此，该国进口量的变动不会影响世界市场价格，如同完全竞争的企业，该国只是价格的接受者。
这样，该国征收关税后，进口商品国内价格上涨的幅度等于关税税率，关税全部由进口国消费者负担，如图9.1所示。
图9.1 贸易小国的关税效应假设图9.1中的D为国内需求曲线，S为国内供给曲线；P0为自由贸易下的国际价格（也是国内价格），S1C1为进口量；P t为征收关税后的国内价格（等于国际价格加关税额），S2C2为进口量。
贸易小国对某种进口商品征收关税后，将产生的经济效应如下。
1．价格效应（Price effect）。
进口国征收关税将引起国内价格由P0上涨到P t。
2．消费效应（Consumption effect）。
征收关税降低了该商品的国内消费量。
征收关税前，国内需求量为C1，征收关税后引起价格上涨，需求量减少到C2。
1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”2.老人们都笑了，自巨石上起身。
而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。
3.石村不是很大，男女老少加起来能有三百多人，屋子都是巨石砌成的，简朴而自然。
第九章__关税的经济效应
• 4、如果进口汽车的名义税率仍旧是10%，而进口 原钢材等中间投入品的名义税率增加到20%，那国 内汽车的有效保护率为？ g=(1.4-2)/2=-30%
分析：对最终产品汽车的有效保护率为负数，是由 于对钢材等征收的名义税率超过了对最终产品汽 车的名义税率，使得钢材等中间产品价格上涨的 数额超过了对汽车征税后附加价值增加的数额而 造成的．
例题：
• 假定在自由贸易情况下，一辆汽车的国内 价格为10万元，其中8万元是自由进口的钢 材、橡胶、仪表等中间投入品的价格，那 另外2万元就是国内生产汽车的附加价值。 现在假定对每辆汽车的进口征收10%的名义 关税，而对钢材等仍然免税进口。这时， 国内汽车的有效保护率为多少？ • g = (3-2)/2 =50%
２、如果现在对进口投入品钢材等征收５％的名义 关税而汽车仍为１０％的名义关税，此时国内汽 车的有效保护率又为多少呢？ g = (2.6-2)/2=30% 3、如果对汽车和钢材等同时征收10%的名义关税,那 么此时国内汽车的有效保护率为多少? g =(2.2-2)/2=10%
总结：
• 当最终产品的名义税率大于原材料等中间 产品的名义税率时，最终产品的有效保护 率大于对它征收的名义税率；只有当最终 产品和中间产品的名义税率相同时，最终 产品的有效保护率才和名义税率相同。
7、净福利效应：福利净损失b+d，这部分损失也称 为保护成本或无谓损失（deadweight loss)
二、贸易大国的关税效应
P S p2 P0 P1 o a b c e d D C2 C1 Q
S1 S2
经济效应分析：
• 1、消费效应：-(a+b+c+d)，小于小国模型中的 a+b+c+d • 2、生产效应：+a • 3、财政收入效应：+(c+e),大于小国所获得的财政 收入C • 4、净福利效应：e-(b+d)
关税的经济效应分析
精心整理-来源网络关税的经济效应分析一、贸易小国的关税效应假定进口国是贸易小国，即该国某种商品的进口量占世界进口量的很小一部分，因此，该国进口量的变动不会影响世界市场价格，如同完全竞争的企业，该国只是价格的接受者。
这样，该国征收关税后，进口商品国内价格上涨的幅度等于关税税率，关税全部由进口国消费者负担，如图9.1所示。
图9.1?贸易小国的关税效应P t 如下。
12为a +b +3a 4到S 2C 256为a 7．净福利效应。
征收关税后，各种福利效应的净值为-(b +d )。
它意味着对贸易小国而言，关税会降低其社会福利水平，其净损为(b +d )。
这部分损失也称为保护成本或无谓损失（Deadweightloss ）。
其中，b 为生产扭曲（Productiondistortion ），表示征税后国内成本高的生产替代原来来自国外成本低的生产，而导致资源配置效率下降所造成的损失。
d 为消费扭曲（comsumptiondistortion ），表示征税后因消费量下降所导致的消费者满意程度降低，是消费者剩余的净损。
二、贸易大国的关税效应精心整理-来源网络如果进口国是一个贸易大国，即该国某种商品的进口量占了世界进口量的较大份额，那么该国进口量的变化就会引起世界价格的变动。
因此，大国征收关税虽然也有上述小国的种种关税经济效应，但由于大国能影响世界价格，因此从局部均衡分析所得的征收关税的代价和利益对比的净效果，就不同于小国情况。
贸易大国对某种进口商品征收关税以后，将产生的经济效应如图9.2所示。
图9.2图P 1为征(a +b +c +d )(b +d )1P 02善利益e d 相等，那该 应该指出，以上考察的只是关税的局部均衡效应，其分析带有短期、静态的特征。
事实上，关税还会带来种种动态影响。
关税的经济效应分析
关税的经济效应分析◇虽然经济学家有关自由贸易会使双方获利的分析令人信服，但在现实生活中，各国宏观经济决策者出于各种考虑或迫于各种压力，仍然在推行各种限制自由贸易的政策。
各种各样的贸易政策会给一国带来不同的经济后果，例如进口关税和进口配额的作用就十分不同。
这些经济后果，是该国各个利益集团因贸易政策实施以后利益变化的加总，即你之所得和我之所失相互抵消以后该国净福利所发生的变化。
我们对各种贸易政策经济效应的分析，必须深入到各利益集团经济福利所发生的不同变化上。
现实生活中使用较多的贸易政策有： 进口关税， 进口配额，出口补贴，自动出口限制、国内产品价格支持、投入品政府补贴、以及反倾销等。
本节对进口关税的经济效应进行分析，下一节再对非关税壁垒的贸易政策和措施展开分析。
历史上对进口商品所征收的关税， 不管是从量关税还是从价关税(Advalorem Tariffs)，都曾经(Specific Tariffs)是政府收入的重要源泉。
但是在当代，关税的主要功能已不再是增加政府的税收， 而是去阻挡来自国外商品的进入，保护国内市场和国内相关的产业。
当然，国家有大有小，同样幅度的进口关税，对小国和大国可以产生不同的经济效应。
如前文所说，分析进口关税的经济效应时，要区分不同的利益集团不同的利害关系。
如果对进口商品征收金额为 t 的从量税，在进口国是一个小国的情况下，可以从这样三个方面来分析该国三个不同的利益群体之利弊得失。
首先，让我们来分析该进口商品国内生产者的福利变化。
由于进口关税使得该国该商品在国内市场上的价格从图7-1纵轴上的 Pw 提高到了 Pt， 因此生产者剩余也增加了面积1。
其次，是该国该进口商品国内消费者的福利变化。
由于国内价格因为关税的征收而提高，使得该国的消费者剩余减少了面积（1+2+3+4）。
最后，是该国政府部门因为关税而增加了财政收入。
在图7-1中，进口关税使得进口数量从Qd-Qs减少到Qdt-Qst，在税率为t的情况下，政府的关税收入为面积3。
关税的经济效应
（二）关税贸易条件效应
• 定义：指征收关税征税国贸易条件的影响 （1）贸易小国不是该商品的国际市场的主要构成部 分，征税后国内价格上涨的幅度等于关税额，需 求量的减少不能影响到国际市场价格，贸易小国 只是价格的接受者，不会改变贸易条件。 （2）贸易大国是该商品的国际市场的主要构成部分， 征收关税后，大国国内进口商品价格上涨，需求 量下降，导致国际市场价格下跌，因而贸易条件 得到改善。
关税报复
－－贸易伙伴国也对其进口 商品征收最适关税。 0 X
(4） 关税的保护效应(Protective Effect)
贸易小国的关税效应
• 假定进口国是贸易小国，即该国某种商品 的进口量占世界进口量的很小一部分，因 此，该国进口量的变动不会影响世界市场 价格，如同完全竞争的企业，该国只是价 格的接受者。这样，该国征收关税后，进 口商品国内价格上涨的幅度等于关税税率， 关税全部由进口国消费者负担，如图1所示。
II＊
E● H＊
＊
CE 国II贸易量下降 PW
BE＊
A
H
＊ CIC
PW＊ 国II贸易条件改善 CIC
＊ CIC
0
国II社会福利水平上升 X
最适关税与关税报复
Y I＊
＊ PW＊
●
I
●
PW E II
•大国的最适关税位于自由 贸易和禁止性关税之间；
E
＊ ＊
●
E＊
PW＊ II＊
•关税增至最适关税时， 福利达到最大。
（三）关税的税收效应
• 定义：指征收进口关税对征税国税收收如的影响 （1）在征税国的进口需求对该商品的总需求构成重要影响 的条件下，如果出口过的供应弹性较小，征税国对该商品 征收进口关税不回对该商品的最终含税价有太多影响，从 而征税国不会因为征收进口税而减少进口，征税最终只会 增加该国的税收收入。 （2）如果进口弹性和供给弹性都比较大，一方面，征税国 的进口需求对该商品的总需求不构成重要影响，对该商品 征收进口关税只会使其进口量减少，这样在增加关税收入 同时减少了进口数量，所以最终关税收入是增加还是减少 需根据具体情况测量; 另外进口商品数量减少也相应减少 征税国其他相关税收收入。
小国关税的经济效应
小国关税的经济效应
小国关税的经济效应是指小国政府给予关税优惠的一系列政策的的总的影响，常被用
来促进该国经济发展。
小国经济处于困境时，政府最常采取的措施之一是减少或取消关税，以增加进口和出
口收入，促进经济增长。
关税减免不仅有利于小国经济发展，而且也有助于扩大市场范围，增加利益相关者的可负担性。
关税减免和贸易便利有利于小国经济发展，这也是小国经常减低关税的原因，关税减
免有助于小国加快经济发展。
减税优惠措施的经济效果也有三种：贸易助推、资金流动/
跨境投资、以及行业膨胀。
首先，关税减免有助于促进小国的贸易，因为减税能激发进出口贸易的活动，减少贸
易成本，提升出口企业的竞争力，从而带动小国经济增长。
其次，关税减免还可以激活小
国跨境投资与流动性，因为关税减免可以降低投资门槛，投资者更愿意到更具风险的小国
投资，从而变相地提高小国经济发展速度。
再者，在小国经济面临困境时，减税优惠政策
也可以激活小国企业的积极性，因为一旦减税，企业会有更多的信心投资，从而增加就业
岗位，带动小国的经济发展。
总之，减税优惠政策是小国经济发展的强大推动力，它将促进小国的贸易、投资以及
行业发展，从而获得更多经济利益。
但是，小国减税优惠政策也要合理配置，切忌粗放放策，要结合小国国情实施具体的减税政策，以促进小国的经济发展。
关税制度的经济效应及政策设计
关税制度的经济效应及政策设计一、引言虽然自由贸易有诸多优点，但在现实生活中，各国宏观经济决策者出于各种考虑或迫于各种压力，仍在推行各种限制自由贸易的政策，关税就是其中之一。
本文将从经济学角度对关税政策进行深入分析，以供相关决策者参考。
二、关税的概念关税是一国政府从自身的经济利益出发，依据本国的海关法和海关税则，对通过其关境的进出口商品所征收的税。
关税是由海关征收的，一般说来，关境和国境是一致的，但也有许多国家并不一致，例如，一些国家在国境内设立保税区、自由贸易区、进口加工区等经济特区，这时关境小于国境；有些国家组成关税同盟、共同市场等区域经济一体化组织，这时关境大于各成员国的国境。
关税是国家税收的一种，是财政收入的一个重要组成部分。
与其他税种相比，关税有这两个主要特点：（一）关税是一种间接税；（二）关税的税收主体和客体是进出口商人和进出口货物。
三、关税的种类（一）按照征收的对象或商品流向分类，关税可分为进口关税、出口关税和过境关税。
进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税；出口国海关根据关税税则对出口商品所征课的关税，（二）按照差别待遇和特定的实施情况，关税可分为进口附加税、差价税、特惠税和普遍优惠税进口附加税是指进口国海关对进口的外国商品在征收进口正税之外，出于某种特定的目的而额外加征的关税；差价税，是为了削弱进口商品的竞争力，保护本国生产和国内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收的关税；特惠税又称优惠税，是对来自特定国家或地区的进口商品给予特别优惠的低关税或免关税待遇；普遍优惠税是发达国家对进口原产于发展中国家的工业制成品、半制成品和某些初级产品给予降低或取消进口关税待遇的一种关税优惠、简称普惠制。
四、关税的净福利效应〖KH*2D〗〖JZ〗〖XC郭雨萌.tif；%40%40〗〖XC郭雨萌2.tif；%40%40〗〖HT7.H〗图1小国情形下的关税净福利效应图1大国情形下的关税净福利效应（一）小国情形由图一可知，关税的净福利效应=生产者福利增加-消费者福利损失+政府财政收入=a-（a+b+c+d）+c=-（b+d）<0.所以，对于小国而言，关税会降低社会福利水平，社会福利的净损失为b+d。
第九章关税经济效应1
2020/12/29
三、有效保护率（Concept of ERP）
▪ 一个国家整体保护措施使该行业每单位 产出增加值提高的百分比。
▪ 增加值（附加值）是最终产品价格减去用 来生产该商品的中间产品成本。
2020/12/29
意义：贝拉·巴拉萨 （Bela Balassa）： “ 经济学家们传统地把注意力集中在最终产
最终产品增加 值变化Vj’
ERP
8000(1+25%)= 10000
8000(1+75%)= 14000
1500010000=
5000
1500014000=
1000
(5000-2000)/ 2000=150%
(1000-2000)/ 2000= -50%
50%
(学生计算)
2020/12/29
计算：
2020/12/29
▪ 2、有效关税与关税减让谈判 ▪ 在一揽子削减关税的关税减让谈判中，大
幅度削减投入品的关税税率，小幅度削减 或者不削减制成品的关税税率，可以在降 低总体关税水平的同时，不降低对本国被 保护产业的有效保护。
2020/12/29
Review: 关税的经济效应
第一节 关税的经济效应分析 ▪ 一、关税的效应：局部均衡分析 ▪ （一）小国模型 ▪ （二）大国模型 ▪ 二、最优关税率 ▪ 第二节 关税的衡量 ▪ 一、关税的“高度” ▪ 二、有效保护率与关税结构 202（0/12/29Concept、Calculation、Conclusion）
f-fai t- aiti 1-ai
•f：自由贸易条件下制成品价格
•t: 制成品名义关税税率
•ti: 投入品名义关税税率 2•02a0i/1:2/2投9 入品在制成品中的比重
关税的经济效应Economic effects of tariffs
９月２７日，美国对从中国和墨西哥进口的无缝精炼铜管征收反倾 销税，对华涉案金额约为２．３３亿美元。
When goods enter……
Tariff
• 选择税的优点：可以根据不同时期经济条件 的变化、政府征收关税目的及国别政策进行 选择，具有灵活性。
• 选择税的缺点：征税标准经常变化，易引起 争议。
2、According to taxation object （根据征税的对象分）
• Import tariff（进口税）
– General tariff（普通关税） – MFNT tariff（最惠国待遇税）
最惠国待遇税的优惠程度
税 序则 号： 号
列
商品名称
优惠税率 M.F.N.
普通税率 Gen.
Description of Goods
(RMB/unit> (RMB/unit）
从量税（Specific Duties)
1
020 712整只冻鸡 Nhomakorabea00
1.6元/千克 5.6元/千克 B r o i l e r , n o t c u t i n pieces,frozen
advantage, favor, privilege and immunity
affecting trade charges that it grants to another contracting party. ）
MFN Tariff
中国大陆
德国
中国香港
WTO
根据WTO的规定，每一成员国对所有成员国都应当给予 “最惠国待遇”。这样，如果一国改变了某一贸易伙伴的 待遇，WTO所有成员国都将得到这一“最优惠待遇”。
财政学 第九章 税收的经济效应
第九章税收的经济效应一、收入效应所谓税收效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至于生产者决策的影响。
也就是通常所说的税收的调节作用。
税收效应可分为收入效应和替代效应两个方面，可以从这两个方面分析课税对纳税人在商品购买、劳动投入以及储蓄和投资等多方面的影响。
这里仅以课税对商品购买的影响为例。
收入效应对纳税人在商品购买方面的影响，表现为使纳税人的收入水平下降，从而降低商品购买量和消费水平。
下面以图形来说明。
图7一4水平轴和垂直轴分别计量食品和衣物两种商品的数量。
假定纳税人的收入是固定的，而且全部收入用于购买食品和衣物，两种商品的价格也是不变的，则将纳税人购买两种商品的数量组合连成一条直线，即图中AB线，此时纳税人对衣物和食品的需要都可以得到满足。
纳税人为消费偏好可以由一组无差异曲线来表示，每条曲线表示个人得到同等满足程度下在两种商品之间选择不同组合的轨迹。
由于边际效应随数量递减，无差异曲线呈下凹状。
AB线与无数的无差异曲线相遇，但只与其中一条相切，即图中的I，切点为P1。
在这一切点（P1）上，纳税人以其限定的收入购买两种商品所得到的效用或满足程度最大，即用于衣物的支出为P1与轴线的垂直距离乘以衣物的价格，用于食品的支出为P1与轴线的水平距离乘以食品价格。
若政府决定对纳税人课征一次性税收（如个人所得税），税款相当于AC乘以衣物价格或BD乘以食品价格，那么，该纳税人购买两种商品的组合线由AB移至CD。
CD与另一条无差异曲线几相切，切点为比。
在这一切点上，纳税人以其税后收入购买两种商品所得到的效用或满足程度最大，即用于衣物的支出为比与轴线的垂直距离乘以衣物价格，用于食品的支出为比与轴线的水平距离乘以食品价格。
由以上分析可以看出，由于政府课征一次性税收而使纳税人在购买商品的最佳选择点由比移至P2，这说明在政府课税后对纳税人的影响，表现为因收入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平，而不改变购买两种商品的数量组合。
关税的经济效应分析
关税的经济效应分析一、贸易小国的关税效应假定进口国是贸易小国，即该国某种商品的进口量占世界进口量的很小一部分，因此，该国进口量的变动不会影响世界市场价格，如同完全竞争的企业，该国只是价格的接受者。
这样，该国征收关税后，进口商品国内价格上涨的幅度等于关税税率，关税全部由进口国消费者负担，如图9.1所示。
图9.1 贸易小国的关税效应假设图9.1中的D为国内需求曲线，S为国内供给曲线；P0为自由贸易下的国际价格（也是国内价格），S1C1为进口量；P t为征收关税后的国内价格（等于国际价格加关税额），S2C2为进口量。
贸易小国对某种进口商品征收关税后，将产生的经济效应如下。
1．价格效应（Price effect）。
进口国征收关税将引起国内价格由P0上涨到P t。
2．消费效应（Consumption effect）。
征收关税降低了该商品的国内消费量。
征收关税前，国内需求量为C1，征收关税后引起价格上涨，需求量减少到C2。
由于征收关税，引起国内消费量的减少，就是关税的消费效应。
关税给消费者带来损失，其损失为a+b+c+d的面积。
由于征收关税，国内消费者减少消费，从而降低了物资福利水平。
3．生产效应（Production effect）。
征收关税增加了该商品的国内产量。
征收关税前，国内供给量为S1，征收关税后引起价格上涨，供给量增加到S2。
由于征收关税，刺激国内供给量的增加，就是关税的生产效应。
关税给生产者带来利益，其利益为a的面积。
由于征收关税，一些国内资源从生产更有效率的可出口商品转移到生产较缺乏效益的可进口商品，由此造成了该国资源配置效率的下降。
4．贸易效应（Trade effect）。
征收关税减少了该商品进口量。
征收关税前，该国进口量为S1C1，征收关税后，进口量减少到S2C2。
由于征收关税，导致进口量的减少，就是关税的贸易效应。
5．财政收入效应（Revenue effect）。
征收关税给国家带来了财政收入。
关税的经济效应，附图分析-已解决-搜搜问问
关税的经济效应，附图分析-已解决-搜搜问问
关税的经济效应分为两个部分。
小国关税的经济效应和大国的关税经济效应。
一、小国的关税经济效应
在没征关税之前商品价格是pw，S是商品供给曲线，D是需求曲线。
由国外进口的商品量为CG，而征收关税t后，经济效应如下:
1、价格效应：商品价格由pw上升为pt
2、贸易条件效应：小国关税的征收值使国内的商品价格升高，其在国际贸易中影响不大，故而不会对国际价格有任何影响
3、生产效应：由于价格提高，国内生产扩大，所以商品进口量减少，由CG减少到AB，生产者剩余为pwptAC组成的梯形
4、消费效应：由于商品价格提高，消费数量减少，消费者剩余为pwptBG组成的梯形。
；
5、贸易效应：价格提高，消费减少，国内生产扩大，进口减少
6、财政效应：由于征收关税，国家可以获得财政收入，其数量为c。
7、社会福利效应：由于征收关税，国家会发生净损失(b+d)，其中b是由国内生产低效率导致的，d是由国内消费减少导致的。
二、大国关税经济效应
大国与小国类似，只是大国征收关税会影响国际价格，从而产生贸易条件效应，使自己处于有利位置。
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大国关税效应不同的二点:
• 1、价格效应：p0 p1 p2 • 2、贸易条件效应：由于征税，大国进口商品的国 际价格下降，如该国出口价格不变，则该国TOT 得到改善，利益为面积为e.与小国相经,在其他条 e. , 件不变的前提下,大国关税对本国生产者的保护作 用相对较小
四、出口关税的效应
• 假定某国征收出口税后，不会影响国际价格的情 况下，将产生的经济效应如图：
7、净福利效应：福利净损失b+d，这部分损失也称 为保护成本或无谓损失（deadweight loss)
二、贸易大国的关税效应
P S p2 P0 P1 o
a
b
c e
应分析：
• 1、消费效应：-(a+b+c+d)，小于小国模型中的 a+b+c+d • 2、生产效应：+a • 3、财政收入效应：+(c+e),大于小国所获得的财政 收入C • 4、净福利效应：e-(b+d)
例题：
• 假定在自由贸易情况下，一辆汽车的国内 价格为10万元，其中8万元是自由进口的钢 材、橡胶、仪表等中间投入品的价格，那 另外2万元就是国内生产汽车的附加价值。 现在假定对每辆汽车的进口征收10%的名义 关税，而对钢材等仍然免税进口。这时， 国内汽车的有效保护率为多少？ • g = (3-2)/2 =50%
２、如果现在对进口投入品钢材等征收５％的名义 关税而汽车仍为１０％的名义关税，此时国内汽 车的有效保护率又为多少呢？ g = (2.6-2)/2=30% 3、如果对汽车和钢材等同时征收10%的名义关税,那 么此时国内汽车的有效保护率为多少? g =(2.2-2)/2=10%
总结：
• 当最终产品的名义税率大于原材料等中间 产品的名义税率时，最终产品的有效保护 率大于对它征收的名义税率；只有当最终 产品和中间产品的名义税率相同时，最终 产品的有效保护率才和名义税率相同。
练习:
• 1、贸易大国征收进口关税（ ） A、会增加国家的福利 B、会减少国家的福利 C、会使国家福利保持不变 D、上述三者都是可能的 2、属于滑动关税的是（ ） A、反倾销税 B、过境税 C、反补贴税 D、差价税
• 3、一般说来，一国海关对某种商品的进口征收最 惠国税，其税率比同类商品的（ ） A、普通税率低 B、特惠税率低 C、特惠税率高 D、普惠税率高
2、有效保护率ERP
• 有效保护率(effect rate of protection)：指征收关税 后使受保护行业每单位最终产品附加价值增加的 百分比 g=(V,- V) / V *100% V代表不征收关税时单位产品的附加价值 V，代表征收关税后的附加价值 • 附加价值：指最终产品价格减去用来生产该商品 的进口投入品成本
• 当最终产品名义税率一定时，对所需的原材料等 中间投入品征收的名义税率越低，则最终产品的 有效保护率就越大． • 工业发达国家常常采用逐步升级的关税结构，对 原材料进口几乎完全免税，对半制成品征收适度 关税，但对制成品，特别是劳动密集型的制成品 征收较高关税． • 发达国家的逐步升级的关税结构对发展中国家是 不利的，它吸引了发展中国家扩大原料等出口， 而阻碍制成品、半制成品出口，从而影响发展中 国家工业化。
第九章 关税的经济效应
• 本章摘要: 征收关税会引起进口商品的国际价格和国内价格 的变动,从而带动到出口国和进口国在生产、贸易和 消费等方面的调整，引起收入的再分配。关税对进 出口国经济的多方面影响称为关税的经济效应。本 章主要分析进口关税对进口国的经济影响，并在此 分析基础上学习最佳关税、名义税率与有效税率、 关税结构等相关重要概念。
二、名义税率与有效税率
• 1.关税名义保护率(nominal rate of protection) NRP：对一商品的名义保护率是由于实行保护 而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部分与 国际市场价格的百分比。
国内市场价格---国际市场价格 NRP＝ 国际市场价格
• 1、在实际的进出口商品中,不仅仅是最终产品,而 且包括大量中间投入品。 • 2、对一种最终产品征收进口关税，不但保护了该 进口竞争商品的生产行业，也保护了为这个行业 提供原材料等投入的其他行业； • 3、进口竞争行业中的企业，不但受到对进口商品 征收关税的影响，还要受对对所使用的原材料等 中间投入品征收的关税的影响。
P P1 P2 P b d S
a
c
D Q1 Q2 Q Q3 Q4 Q
第二节
关税的衡量
• 目前，一般以平均关税水平来比较各国之 间关税水平的高低；以名义保护率和有效 保护率来表示关税对某种或某类商品的保 护程度
• 一、关税的高度 1、非加权平均关税率 例如：假设一国只有A、B、C三种进口商品,关税税率 分别为10%,15%,20%则它们的非加权平均关税率是多少？ 2、加权平均关税率 即每种商品的关税税率都以该商品在总进口额中所占 比重为权数进行加权计算 例如:假定该国进口500000美元的商品A,200000美元 的商品B,100000美元的商品C,则加权平均关税税率是多少?
• 4、如果进口汽车的名义税率仍旧是10%，而进口 原钢材等中间投入品的名义税率增加到20%，那国 内汽车的有效保护率为？ g=(1.4-2)/2=-30% 分析：对最终产品汽车的有效保护率为负数，是由 于对钢材等征收的名义税率超过了对最终产品汽 车的名义税率，使得钢材等中间产品价格上涨的 数额超过了对汽车征税后附加价值增加的数额而 造成的．
第一节 关税的经济效应分析
• 一、贸易小国的关税效应
P S Pt PO a b c d D S1 S2 C2 C1 Q
产生的经济效应如下：
1、价格效应(Price effect)：国内价格由P0上升到Pt 2、消费效应(Consumption effect)：消费者剩余损失a+b+c+d 3、生产效应(Production effect)：生产者剩余增加了a 4、贸易效应(Trade effect)：征收关税减少了该商品的进口 量，由S1C1减少到S2C2 S S 5、财政收入效应(Revenue effect)：征收关税给国家带来了财 政收入C 6、收入再分配效应(Redistribution of income effect)：征收关 税使消费者收入再分配。征收关税后使得生产者增加a的 利益，国家增加c利益