应收账款管理制度(含流程)
公司应收账款管理制度范文（3篇）
公司应收账款管理制度范文一、概述公司应收账款管理制度旨在规范公司对客户应收账款的管理，提高资金回收效率，减少风险和损失。
二、适用范围本制度适用于公司所有与客户之间发生的应收账款管理活动。
三、应收账款管理流程1. 客户征信a. 在与客户建立业务合作关系前，需进行征信调查。
b. 征信调查包括但不限于查阅客户信用报告、银行对账单等。
c. 根据征信结果，确定客户信用额度。
2. 订立合同a. 与客户进行业务合作时，需签订合同。
b. 合同内容应包括货物/服务的品种、数量、价格、交货期限等条款。
c. 合同中应明确付款方式和结算周期。
3. 发货/提供服务a. 在获得客户合同后，按约定交货或提供相应服务。
b. 发货/提供服务后，需及时提供相应的发货/服务凭证。
4. 发票开具a. 发货/提供服务后，需及时开具发票。
b. 发票中应包含合同相关信息以及应收账款金额。
5. 应收账款登记a. 收到客户付款后，需及时登记应收账款。
b. 应收账款登记应包括客户名称、应收金额、付款日期等信息。
6. 应收账款催收a. 对于逾期付款的客户，需及时进行催收。
b. 催收方式可以包括电话催收、上门催收等。
c. 催收记录应进行书面备份。
7. 坏账核销a. 对于无法收回的应收账款，需进行坏账核销。
b. 坏账核销应经过相关部门的审批。
8. 应收账款报告a. 定期向公司领导层、财务部门提供应收账款报告。
b. 报告内容应包括应收账款总额、逾期账款金额等。
四、制度执行1. 各部门责任a. 销售部门负责与客户征信、签订合同、发货/提供服务等环节的配合与沟通。
b. 财务部门负责应收账款的登记、催收、核销等工作。
c. 领导层对应收账款管理工作进行监督和评估。
2. 制度宣贯a. 公司应对全体员工进行应收账款管理制度的宣贯。
b. 可以通过培训、会议、内部通知等形式进行宣贯。
3. 监督与检查a. 监督部门应对应收账款管理情况进行定期检查和评估。
b. 检查结果应进行书面报告。
应收账款管理制度(含流程)
应收账款管理制度(含流程)一、制度目的本制度的目的是规范公司的应收账款管理流程，确保应收账款的及时、准确、完整地收回，并降低公司的坏账损失，提高现金流安全性和财务稳定性。
二、适用范围本制度适用于公司内部所有部门和人员的应收账款管理。
三、流程介绍1、客户资信评估新客户在合作前需进行资信评估，资信评估应该包括以下内容：（1）客户的信誉度和经济实力。
（2）客户的资产状况和负债情况。
（3）客户的历史信用记录以及与供应商之前的合作状况。
（4）客户市场前景和发展潜力。
（5）其他相关事项。
根据评估结果决定是否与客户建立业务关系，以及决定应收账款的支付方式和信用额度。
2、销售管理销售人员在销售产品时应着重关注以下事项：（1）客户信用状况是否稳定。
（2）客户对销售产品的需求情况。
（3）采用何种销售方式和收款方式。
销售人员应该努力避免签署不良销售合同，保证合同的合法性和合规性。
3、账单核对和发放公司在交付产品或提供服务后，应及时开具账单和发票，以便于向客户收取应收款项。
发票应当准确、无误，包括价格、数量、品种、税率等信息。
开具账单前应确保：（1）货物或服务已经交付或者提供完毕。
（2）出现的问题已经得到及时解决。
（3）发票的开具信息、款项金额等各项内容的准确无误。
4、账单发送和催款公司在开出账单后应尽快将账单发送给客户。
如果客户未能按时支付账款，公司应当采取适当的措施催收。
催收方式包括电话催款、短信催款、邮件催款等多种方式。
催收中应尽量保持礼貌和耐心，尝试理解客户的困难和不便，寻找合适的解决方案和付款方式。
5、账款登记和入账当客户支付账款后，公司应当及时将该笔款项的信息登记在账款管理系统中，并及时入账。
入账前应当核对付款信息的准确性，确保账款的真实性和准确性。
6、账款管理公司的应收账款分为正常账款和逾期账款。
公司应当定期对逾期账款进行跟踪和催收，并对客户的信誉度和还款记录进行评估。
对于坏账，公司应当及时采取措施进行减少和清收。
应收账款管理制度及流程
应收账款管理制度及流程一、前言应收账款是企业经营中不可避免的一环，对于企业的资金流动和盈利能力具有重要影响。
为了有效管理和控制应收账款，确保企业的流动性和经济效益，制定一项专门的应收账款管理制度及流程是非常必要的。
本文将针对应收账款管理制度及流程进行细致的探讨。
二、应收账款管理制度1. 政策依据公司的应收账款管理制度应基于国家相关政策依据，例如《中华人民共和国企业会计准则》、《中华人民共和国营业税暂行条例》等，保证合规操作。
2. 目标与原则（1）增加现金流：通过合理的应收账款管理制度，提升应收账款回收速度，加速现金流入。
（2）降低坏账风险：建立健全的风险预警机制，严格审核客户信用，并及时采取措施催收。
（3）提高工作效率：明确岗位职责，优化业务流程，提高应收账款管理的工作效率。
3. 组织机构设立专门的应收账款管理部门，明确各个岗位的职责，例如财务部门负责账务处理，销售部门负责与客户的沟通等。
4. 流程规范（1）销售环节：在销售合同中明确付款方式、账期等条款，并与客户签署合同。
（2）账务处理：建立明确的应收账款登记制度，及时准确地记录应收账款的发生和变动。
（3）客户评估：建立客户信用评估制度，根据客户的信用情况确定应收账款的额度和账期。
（4）催收工作：建立健全的催收机制，及时跟进逾期账款，采取催收措施，如电话催收、上门催收等。
（5）坏账处理：建立坏账核销制度，根据实际情况及时核销坏账，并进行相应的财务处理。
5. 内部控制建立健全的内部控制机制，确保应收账款的准确性和安全性。
例如，制定授权制度，明确谁有权批准应收账款的开具和核销。
三、应收账款管理流程1. 销售环节（1）与客户签署销售合同，明确价格、数量、交付日期等条款。
（2）根据客户信用评估结果，确定信用额度和账期。
（3）向客户发货，并及时据此开具发票。
2. 应收账款确认（1）财务部门按照发货和开票情况登记应收账款，确保记录准确无误。
（2）核对销售合同、发货单、发票等相关证据，确保应收账款的真实性和合规性。
应收帐款管理制度(4篇)
应收帐款管理制度为企业经营发展的需要，为适应企业信用消费的政策，为管理好信用消费单位的应收账款，特制定本制度，望集团各部门遵守之。
第一章签单消费单位协议的签定和管理第一条。
以下单位和个人允许在我公司签单消费。
1、单位和个人通过与我公司签订签单消费协议才能取得我公司签单消费权。
已签订签单消费协议的单位和个人称为协议单位，由公司营销部门负责开发和管理，账款由营销部门负责收回。
2、本公司抵款的单位经公司财务部同意才能取得我公司签单消费权。
账款由财务部门负责收回。
3、其他单位和个人经公司董事长和财务总监同意才能取得我公司签单消费权。
账款由营销部门负责收回。
4、其他单位和个人经公司经理级以上人员担保可以才能取得我公司签单消费权，但签单额不得超过担保人月工资额。
账款由担保人负责在一个月内收回，一个月未收回，从担保人最近发放工资中扣除。
第二条；协议单位必须具备以下条件。
1、有固定的生产经营场所，有持续生产经营的能力，信誉良好，资本金达到____万元以上的企业。
2、政府部门和政府事业单位。
3、商贸企业和建筑企业慎重签订协议。
4、个人慎重签订协议。
第三条。
签单消费协议注意事项。
1、协议单位必须提供营业执照（经过最近年度年审）、税务登记证复印件。
2、签单消费协议内容必须注明。
协议号、协议单位名称（全称）、协议期限、结款方式、付款期限（最长一个月）、签单人笔迹、协议单位公章或合同专用章、协议单位代表签字、我公司营销部门负责人签名、我公司公章或合同专用章、优惠政策。
3、协议单位享有我公司优惠政策的最低标准以各分店的消费优惠政策而定。
第四条：签订签单消费协议流程。
1、公司营销人员负责协议单位的签订，营销人员与协议单位洽谈一致后，由营销部门负责人审核并代表公司签名。
2、营销部门负责人签名后，交至财务部门审核、盖章，协议原件由财务往来帐会计保存，营销部门留存复印件。
3、财务部往来账会计收到合格的协议后，第一时间将协议核心内容制成协议单位通知单并签字后发放到各收银台和网络管理人员。
应收帐款管理制度范文(5篇)
应收帐款管理制度范文4.1事前控制：信用控制，建立客户档案，重视客户资信调查，进行有效的信用评估和跟踪记录;对客户的评定等级：a类客户，回款____个月内b类客户，回款____个月内c类客户，回款____个月内d类客户，回款时间相当长，不可靠相关部门合同审批人员综合各部门意见，对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。
合同是企业据以确认收入、发出货物、催收账款的重要依据。
签约时要对销售合同的各项条款和内容进行逐一____核对，防止日后产生信用问题。
公司采用的结算方式有支票、银行本票、银行汇款、银行承兑汇票等，禁止商业承兑汇票。
对于盈利能力较强、资信度较好的客户，公司可适当放宽政策，采取委托收款、托收承付等或适当的银行保理结算方式；而对于盈利能力较弱、资信度较差的客户，企业则应该选择支票或银行承兑汇票。
决不能只为了单纯地提高销售额，去迁就客户提出的不合理要求。
针对不同客户采取不同的结算方式，才能有效地降低应收帐款带来的风险。
对过期较短的顾客，加强督促，不过多地打扰，以免将来失去这一市场；对过期较长的顾客，落实具体人员频繁地催款并催询；对过期很长的顾客，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼等等。
4.2事中控制：(发货到收款)每次发货销售内勤必须与销售合同保持核对并保留发货签收单；公司在销售货物后，就启动监控程序，由销售人员进行全程跟踪。
根据不同的信用等级实施不同的收账策略，在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系。
销售人员配合财务部门形成定期的对帐制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次帐目，形成定期的对帐制度，不能使管理脱节，以免造成帐目混乱互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行帐龄分析。
避免而造成呆、死帐现象，同时对帐之后要形成书面确认函。
4、3事后控制：(欠款到追收)对拖欠帐款的追收，责任落实到位。
原则上采取大区经理负责制，再由大区经理落实到具体的业务员身上。
应收账款管理制度与流程
应收账款管理制度与流程第一章总则第一条为了有效地管理 target Corporation 公司（以下简称“ target ”）的应收账款，制定本制度。
第二条本制度适用于 target 公司的所有应收账款。
第三条向 target 公司支付的所有应收账款都必须遵守《中国企业应收账款管理规范》（ GB/ T 18561-2012）中的规定。
第二章具体内容第一条新账户申请1.1 所有未与target 公司建立合同关系的客户，必须先向 target 公司提出账户申请，并提供下述信息：公司及客户名称、地址、联系人、联系方式、授信期限、应收账款结算方式等。
1.2 target 公司审核客户的账户申请，需要在收到完整的账户信息后1 个工作日内将审核结果通知客户。
2.2 对应收账款的到期通知2.1 target 公司向客户发出应收账款的到期通知。
3.3 未按期回收账款的处理3.1 target 公司当客户未能按期结清账款时，将有权停止与该客户进行业务往来或减少与其的信用额度。
3.2 当客户未能按时到达报告期设定的支付日期时（两周内），target 公司将发出最后提醒信函，并实施强制回收账款措施。
第四章实施程序第一条各部门各单位应按照本制度执行相关政策，同时严格遵循执行流程：（1）关于申请应收账款结构，财务部门需要及时关注新项目的财务需求，并提出合理的支付条件，与客户协商完成应收账款结构;（2）关于审核应收账款结构，财务部门应在收到完整信息后1 个工作日内根据业务情况对应收账款申请进行审核;（3）关于业务实施，财务部门应该及时发出账款到期通知，并定期催收账款，协助客户按时结清账款;（4）关于结清账款，财务部门应根据账款到期应收要求及时将客户回收账款结构报至财务系统。
第一条 target 公司将对本制度进行相应修改或补充；第二条本制度自发布之日起生效。
应收账款管理制度及执行流程
应收账款管理制度及执行流程1. 引言本文档旨在制定和规范公司的应收账款管理制度及执行流程，以确保公司能够有效管理和控制应收账款，提升应收账款回收率，并提供与客户之间的良好沟通和关系维护。
2. 目标和原则2.1 目标- 提高应收账款回收率- 加强与客户之间的合作和沟通- 规范应收账款的管理和执行流程2.2 原则- 公平公正：根据客户的信用状况和付款能力，处理应收账款事务时要遵循公平公正原则。
- 及时准确：及时更新和记录账款信息，确保账款数据准确性和实时性。
- 协作合作：与内部各部门和客户紧密合作，促进沟通和问题解决。
- 风险控制：采取适当的措施降低应收账款的风险，如信用评估和催收措施。
3. 应收账款管理流程3.1 销售合同签订- 确定销售合同条款，包括付款方式、金额和日期等。
- 完成合同签署并归档。
3.2 开具- 根据销售合同信息，开具相应的。
- 遵循相关税务法规和公司的管理制度。
3.3 账款确认和登记- 对客户付款的准确性进行确认。
- 及时记录账款信息，包括应收金额、付款日期等。
3.4 应收账款催收- 根据付款日期和公司的催收策略，进行应收账款的催收。
- 与客户进行有效沟通，解决付款问题并跟进回款进度。
3.5 回款确认和登记- 对客户回款的准确性进行确认。
- 更新账款信息，包括回款金额、回款日期等。
3.6 不良账款处理- 对于长期逾期或无法回收的不良账款，采取相应的风险控制措施，如法律程序或欺诈调查。
- 定期进行坏账准备或报告。
4. 评估和改进4.1 监控与评估- 定期检查和监控应收账款管理制度的执行情况。
- 进行数据分析，评估应收账款回收率和催收效果。
4.2 改进措施- 根据评估结果，及时调整和改进应收账款管理制度及执行流程。
- 加强内部培训和外部资源整合，提升应收账款管理能力。
结论本文档规定了公司的应收账款管理制度及执行流程，强调公平公正、及时准确、协作合作和风险控制的原则。
公司应按照制度要求执行，监控和评估其执行情况，并根据结果进行必要的改进。
应收帐款管理制度范本(三篇)
应收帐款管理制度范本第一章总则第一条为了规范公司的应收账款管理，提高公司的资金利用率、减少坏账损失，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其子公司的应收账款管理工作。
第三条应收账款管理主要包括账款的确认、核对、催收、预警等环节。
第四条应收账款管理目标是确保应收账款的及时回款，减少坏账损失，提高资金周转效率。
第五条应收账款管理工作要求与法律、法规和公司规章制度保持一致。
第二章应收账款的确认与核对第六条销售部门根据销售合同确定应收账款金额及回款期限，并及时录入财务系统。
第七条销售部门应在销售合同签订后立即向财务部门提供销售合同的副本，并确认合同内容与录入的数据一致。
第八条财务部门对录入的应收账款进行核对，确保数据的准确性。
第九条销售部门与财务部门要及时沟通，协商解决因销售合同或其他原因引起的应收账款差异。
第三章应收账款的催收第十条销售部门负责与客户进行应收账款的催收工作。
第十一条销售部门应根据回款期限及时向客户发送催款通知，并保留相应的催款记录。
第十二条销售部门要与客户保持良好的沟通，了解客户的付款情况，并协商解决付款延迟或其他付款问题。
第十三条对于逾期付款的客户，销售部门要及时向财务部门汇报，并与客户协商解决逾期问题。
第四章应收账款的预警第十四条财务部门应定期对应收账款进行风险评估，及时发现存在坏账风险的客户。
第十五条财务部门应根据风险评估结果，制定相应的预警措施，及时通知销售部门与客户进行沟通。
第十六条销售部门要根据财务部门的预警通知，与客户进行沟通，寻求解决逾期付款问题的方案。
第五章监督与考核第十七条公司成立应收款管理委员会，负责制定应收账款管理工作的策略和具体措施。
第十八条公司要定期对应收账款管理工作进行监督和考核，评估管理工作的效果。
第十九条对于严重违反应收账款管理制度的情况，公司将采取相应的纪律处分措施。
第六章附则第二十条本制度由公司财务部门负责解释和修订。
第二十一条本制度自颁布之日起执行。
应收账款管理制度及流程
应收账款管理制度及流程一、前言应收账款是企业经营中不可或缺的重要资产，良好的应收账款管理制度和流程能够有效降低企业的风险，提高资金利用效率，保障企业持续稳健的经营。
本文将详细介绍应收账款管理制度及流程，帮助企业建立规范、高效的应收账款管理体系。
二、应收账款管理制度1. 应收账款管理政策企业应明确应收账款管理的政策，包括信用销售政策、账期设置、收款方式等内容。
制定合理的政策能够在一定程度上减少坏账风险，提高应收账款回收率。
2. 客户信用评估在与客户建立往来关系之前，企业应进行客户信用评估，了解客户的经营情况、信用记录等信息，为后续的信用销售提供参考依据。
3. 账期管理企业需要根据客户的信用状况和合作历史设置合理的账期，并明确账期的执行标准和流程。
及时跟进到期账款，提醒客户付款，确保账款按时回收。
4. 异常账款处理对于逾期未付、部分付款或有纠纷的账款，企业需要建立明确的异常账款处理流程，及时沟通解决，避免因此导致更严重的风险。
5. 内部审批制度企业应设立应收账款的内部审批制度，明确应收账款的审批流程和权限分配，确保账款录入和确认的准确性和合规性。
三、应收账款管理流程1. 销售订单生成销售部门根据客户需求和合同约定生成销售订单，包括商品名称、数量、价格等详细信息。
2. 发货及发票开具仓储部门按照销售订单准备货物，并进行发货，同时财务部门根据发货情况开具发票。
3. 账款核对及录入财务部门收到客户付款后，进行账款核对，确认金额准确无误后，录入系统进行账款管理。
4. 应收账款跟踪财务部门定期进行应收账款的跟踪和分析，及时发现问题并采取相应措施，确保账款回收率。
5. 财务报告和风险评估财务部门定期生成应收账款管理相关报告，进行风险评估和资金管理，为企业决策提供数据支持。
四、总结建立完善的应收账款管理制度和流程，不仅能够提高企业的资金利用效率，降低风险，还能够增强企业的竞争力和稳定性。
企业应根据自身情况建立适合的应收账款管理体系，不断完善和优化，以实现可持续发展目标。
公司对应收账款的管理制度
第一章总则第一条为加强公司应收账款的管理，提高资金使用效率，防范坏账风险，确保公司财务稳健，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有应收账款的管理工作，包括销售、采购、服务等各种形式的应收账款。
第二章应收账款核算第三条应收账款核算应以实际发生的业务为准，确保账实相符。
第四条应收账款核算应遵循以下原则：1. 及时性：应收账款发生时，应及时入账；2. 准确性：核算过程中应确保数据的准确性；3. 完整性：应收账款核算应全面反映公司应收账款的情况。
第五条应收账款核算应设立专门科目，定期进行核对，确保账目清晰。
第三章应收账款回收第六条应收账款回收工作由财务部门负责，销售部门协助。
第七条应收账款回收应遵循以下程序：1. 财务部门根据销售合同和发票，编制应收账款明细表；2. 销售部门负责催收应收账款，定期与客户沟通，了解欠款原因；3. 财务部门根据销售部门的反馈，采取相应措施，如电话催收、发送催款函等；4. 对于长期欠款或逾期未还的应收账款，财务部门应报告公司领导，并采取法律手段追讨。
第八条应收账款回收期限不得超过合同约定的期限，逾期应收账款应采取加倍计息等措施。
第四章坏账准备第九条公司应按照国家有关财务会计制度的规定，计提坏账准备。
第十条坏账准备计提标准如下：1. 对于逾期三个月以上的应收账款，计提比例为10%；2. 对于逾期六个月以上的应收账款，计提比例为20%；3. 对于逾期一年以上的应收账款，计提比例为30%；4. 对于无法收回的应收账款，经批准后，计入坏账损失。
第五章应收账款分析与考核第十一条财务部门应定期对应收账款进行分析，包括账龄分析、行业分析等，为管理层提供决策依据。
第十二条公司应建立应收账款回收考核制度，将应收账款回收情况纳入销售人员的绩效考核体系。
第十三条应收账款回收考核指标包括：1. 应收账款回收率；2. 逾期账款率；3. 坏账率。
第六章附则第十四条本制度由公司财务部门负责解释。
第十五条本制度自发布之日起实施。
应收账款管理制度及流程
应收账款管理制度及流程一、引言应收账款是企业经营中常见的一种资产，其管理对企业的财务状况和经营活动有重要影响。
为确保应收账款的有效管理和风险控制，制定和执行一套科学合理的应收账款管理制度是必要的。
本文将介绍应收账款管理制度及其相关流程，以帮助企业建立健全的应收账款管理体系。
二、应收账款管理制度1. 定义与分类应收账款的定义：指企业在销售商品或提供服务后尚未收到款项的债权。
应收账款的分类：可根据账款的性质、逾期程度等进行分类，常见的分类包括正常应收账款、逾期应收账款等。
2. 账款审批流程a. 销售部门立项：销售部门根据客户需求和合同要求制定销售计划，并提交给财务部门审批。
b. 财务审批：财务部门核实销售计划的合规性和可行性，审批销售订单，并将客户纳入应收账款管理系统。
c. 发货与开票：销售部门根据客户订单进行发货，并在发货后开具发票。
d. 客户交款：客户在收到发票后，按照合同约定的付款方式与时间进行付款。
e. 财务核销：财务部门核对客户支付的金额与应收账款的一致性，并进行账务核销。
3. 应收账款清理程序a. 逾期提醒：财务部门制定逾期提醒的标准和程序，及时提醒客户未支付账款，并跟进催款。
b. 催款与协商：财务部门与客户进行沟通和协商，了解逾期原因，并寻求解决方案。
c. 坏账认定与准备：当账款逾期时间较长无法收回时，财务部门将其认定为坏账，并进行坏账准备。
4. 应收账款监控与分析a. 应收账款的定期监控：财务部门定期对应收账款进行监控，包括账龄分析、坏账比例分析等，及时发现问题并采取措施。
b. 应收账款的风险评估：财务部门对应收账款进行风险评估，制定相应的预防和控制措施，确保风险可控。
c. 分析与报告：财务部门根据监控结果进行分析，并向管理层提供相关报告，为决策提供参考依据。
三、流程示意图（这里可以插入一个示意图，展示应收账款管理的流程和各个环节之间的关系）四、总结应收账款管理制度及其相关流程的建立和执行，对企业的经营活动具有重要意义。
公司应收账款管理制度(5篇)
公司应收账款管理制度1.目的为规范公司的应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本办法。
2.范围本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。
本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任;规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。
3.定义应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。
4.管理组织与职责分工4.1财务部4.1.1财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款收。
4.1.2负责本公司应收账款的日常管理与控制。
4.1.2.1按照总公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。
4.1.2.2根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。
4.2经营部4.2.1负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。
4.2.1负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。
4.2.3负责清收二年以上的应收账款。
4.3物流部负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。
5.工作内容5.1应收账款的核算5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督销售合同的执行情况。
5.1.2财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给公司领导及经营部，对应收账款数额过大或超过合同付款期等情况提供预警信息反馈。
5.1.3经营部在招投标环节应重点考查建设方的资信能力、项目审批手续、资来源渠道、履约能力等，应选择诚信、合法、有实力的客户。
5.1.4经营部按客户设置应收账款台账，并对客户进行信用评级，详细记录应收账款基础资料。
包括每个客户的信用度、合同付款期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。
应收账款管理制度（精选5篇）
应收账款管理制度（精选5篇）应收账款管理制度 ⼀、应收账款管理制度定义 应收账款管理制度是指在赊销业务中，从授信⽅(销售商)将货物或服务提供给受信⽅(购买商)，债权成⽴开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，授信企业采⽤系统的⽅法和科学的⼿段，对应收账款回收全过程所进⾏的管理制度。
⼆、应收账款管理制度（精选5篇） 为了防范公司应收账款回收过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资⾦周转，需要制定并实施相应的管理制度。
⼩编今天为你带来了应收账款管理制度（精选5篇）。
应收账款管理制度1 第⼀章总则 第⼀条⽬的 为确保xx实业有限公司(以下简称“公司”)利益，保证公司现⾦流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。
第⼆条释义 本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
第三条应收账款的确认 在收⼊实现时，确认应收账款。
第四条应收账款的计价 应收账款原则上按照实际发⽣额计价⼊账。
应收账款计价时要受到公司所给予客户的信⽤政策的影响，公司营销中⼼应在合同签定时及时将对客户采⽤的信⽤政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。
第⼆章应收账款管理中各部门职责 第五条公司应收账款管理⼯作中，不同性质的部门承担不同的职责。
第六条公司计划财务部 (⼀)负责应收账款的核算和监控; (⼆)负责应收账款、坏账准备⾦的定期分析与通报; (三)负责坏账处理的财务操作; (四)负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等⽀持⼯作; (五)监控、协调和⽀持催收⼯作; (六)负责问题账款案件的诉讼⼯作。
第七条营销中⼼ (⼀)负责组织各中⼼制定公司信⽤政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信⽤限额标准; (⼆)负责公司合同款项回收、应收账款催收; (三)对照合同，根据计划财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停⽌对其发货; (四)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。
应收账款管理制度及流程
应收账款管理制度及流程一、概述应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后，客户所欠的款项。
应收账款管理制度及流程的目的是确保企业能够及时、准确地核查和收回应收账款，降低坏账风险，提高资金使用效率。
二、制度内容1. 应收账款管理目标明确应收账款管理的目标，如降低坏账风险、加速现金流转等。
2. 应收账款管理职责明确各相关部门和人员的职责，包括销售部门、财务部门和客户服务部门等。
3. 客户信用评估与授信政策建立客户信用评估体系，根据客户的信用状况确定授信额度和付款条件。
4. 销售合同与发票管理规定销售合同和发票的签订和管理流程，包括合同条款审核、发票开具和记录等。
5. 销售订单处理流程明确销售订单的处理流程，包括订单接收、审核、确认和跟踪等环节。
6. 应收账款核查与催收流程规定对应收账款进行核查和催收的流程，包括核对账龄、发送催款通知、电话催收等环节。
7. 应收账款坏账准备与核销规定应收账款坏账准备和核销的流程，包括坏账确认、计提坏账准备、核销程序等。
8. 应收账款统计与报表分析规定应收账款的统计和报表分析要求，包括逾期欠款分析、坏账率分析等。
9. 应收账款管理制度的修订与完善明确制度的修订和完善流程，确保制度能够及时适应业务变化和管理需求。
三、流程步骤1. 客户信用评估与授信政策流程1.收集客户资料：销售部门负责收集客户基本信息和财务状况等资料。
2.客户信用评估：根据客户资料进行信用评估，评估指标包括客户行业地位、财务状况、历史付款记录等。
3.确定授信额度：根据客户信用评估结果确定授信额度，并在系统中设置相应限额。
4.制定付款条件：根据客户信用评估结果制定相应的付款条件，包括账期、折扣政策等。
5.审核与批准：销售部门将客户信用评估报告提交给财务部门审核并进行最终批准。
2. 销售合同与发票管理流程1.签订销售合同：销售部门与客户签订销售合同，明确商品或服务的数量、价格、交付方式等条款。
2.合同条款审核：财务部门对销售合同的条款进行审核，确保合同符合公司政策和法律法规。
集团应收账款管理制度
集团应收账款管理制度第一章总则为了规范集团内应收账款管理工作，提高应收账款管理效率和风险控制水平，制定本制度。
第二章适用范围本制度适用于集团内所有相关部门和人员，包括但不限于财务部门、销售部门、采购部门等。
第三章应收账款管理责任1. 财务总监负责应收账款管理工作，向集团高层汇报应收账款情况并提出合理建议；2. 销售部门负责应收账款的核实和确认，确保销售订单和应收账款的准确性和及时性；3. 财务部门负责记录应收账款并进行催收工作；4. 采购部门负责核实供应商的应收账款和及时支付款项。
第四章应收账款管理流程1. 销售订单及应收账款确认流程：（1）销售部门接收订单后，核实客户资信情况并填写销售订单；（2）财务部门核实销售订单并确认应收账款；（3）销售部门及时将已确认的销售订单和应收账款金额等信息提供给客户。
2. 应收账款管理流程：（1）财务部门及时记录应收账款并进行分类管理，确保账款准确性和及时性；（2）定期对逾期账款进行催收，并根据客户资信情况采取不同的催收措施；（3）通过电话、短信、邮件、信函等方式进行催收，并记录催收过程和结果。
3. 应收账款核销及坏账准备流程：（1）财务部门定期进行应收账款的核销工作，核实已收回的账款并及时进行确认；（2）对于坏账情况，财务部门定期进行坏账准备，确保财务报表准确反映实际情况。
第五章应收账款管理措施1. 加强客户资信管理：（1）针对不同客户分级管理，并依据客户历史交易记录和资信状况设置不同的信用额度和支付条件；（2）定期对客户的资信情况进行评估，确保客户支付能力和支付意愿的可控性和稳定性。
2. 加强应收账款风险管理：（1）建立并不断完善应收账款风险预警系统，及时发现潜在风险并采取相应措施；（2）定期对应收账款进行风险评估和管理，确保风险可控和风险情况的透明性。
3. 加强应收账款催收管理：（1）建立健全的催收流程和规范的催收工作制度，确保催收工作的及时性和效率性；（2）对于逾期账款，采取合理的催收措施并建立催收记录，追踪催收工作的进展和效果。
应收账款管理制度 应收账款管理制度(优秀13篇)
应收账款管理制度应收账款管理制度（优秀13篇）应收账款管理制度篇一为进一步规范我店应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司的有关规定，特制定本办法：一、挂账程序：1、挂账客户的确定：由营销部对信誉较好且符合酒店规定的单位或个人在酒店管理系统上建立挂账客户名录，并根据签定的挂账协议将协议价与有效签单人及时通知前厅和财务部稽核。
2、前厅结账：有挂账权的协议客户消费后必须在结账单上签名确认，前厅收银根据结账单与顾客签名做相应挂账处理。
3、核对分单：每月3号前由财务部稽核员统计出挂账客户上月的累计挂账金额，于每月5号前将月挂账单与营销部人员核对，将相关挂账单据分派到各相关收账员。
4、与客户对账：营销部各收账员于每月15日前将挂账单送至客户核对，确认无误后，根据挂账金额开好发票准备收账。
有异议的挂账单由营销部带回与财务和前厅、餐饮等营业部门核对，核对无误后再与客户确认。
5、结账收款：营销部收账员原则上应保证在每月月底将上月挂账款收回，并通知财务部进行稽核与销账。
收账过程中如遇到客户要求部分减免或打折等特殊情况，营销人员应请示总办领导，同意后方可调整。
二、发票开具规定；1、挂账客户的发票，原则上应由财务部出纳员开具，所开收款人名称应与挂账客户名称一致，所开金额应与所核对确认的挂账金额一致。
2、特殊单位客户，需要收账员携带空白发票的，则由财务部出纳员登记好发票相关资料后，由收账员签字领用，收账员返回酒店后应立即交回发票。
三、收账责任：所有应收账款原则上由营销部负责予以收回，营销部经理为总责任人，但营销部应根据业务划分情况将责任具体到人，挂账回收的情况将直接与营销人员的个人效益考核相挂钩。
四、坏账处理：1、原则上当月应收回上月的挂账，营销部对第二个月还未收回的挂账应评估风险，第三个月还未收回的挂账则应考虑取消该客户的挂账资格，并及时通知相关部门。
2、酒店坏账率应尽量控制在5‰以内。
五、公司签免单处理方法：公司有效签免人每月限量签免，且结账单上必须注明招待的单位名称或个人姓名及招待原因。
应收账款管理制度(含流程)
应收账款管理制度一、前言1目的规范公司应收账款管理，降低应收账款产生的风险。
2范围适用于TU事业群客户。
3内容3.1期内应收账款管理3.2质保金管理3.3逾期应收账款管理3.4诉讼收款管理3.5坏账管理4定义4.1期内应收账款：在约定的收回日期内的应收账款。
4.2质保金：在建筑工程竣工验收交付使用后，从应付的建设工程款中预留的用以维修建筑工程在保修期限和保修范围内出现的质量缺陷的资金。
4.3质保金金额：一般情况下，质保金金额按实际出货量的5%进行计算；有特殊情况的，按照销售合同实际操作。
4.4质保金期限：一般情况下，质保金在工程竣工后一年到期；有特殊情况的，按照销售合同实际操作。
4.5逾期应收账款：在约定的收回日期到期之后，仍然没有到账的应收帐款。
4.6催款函：一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期限，未按时交付款项时使用的通知书。
4.7客户通话记录簿：为了有效催收逾期应收账款，法务部门拟定的记录电话催收过程中相关信息（电话催收日期，通话内容等）的记录簿。
二、期内应收账管理1过程职责本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制1.1销售部门职责本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制1.1.1销售部门应及时将客户付款所需的所有材料送达客户。
1.1.2销售部门应对客户即将到期的应收账款进行付款提示。
1.1.3客户如表示无法按时还款的，销售部门应及时反馈给法务部门，并做进一步处理。
1.2法务部门职责1.2.1法务部门应提醒销售部门对客户进行付款提示。
1.2.2法务部门应对还款习惯较差的重点客户进行应收账款到期前提示。
1.2.3法务部门应对销售部门反馈的无法按时还款的客户进行跟踪，并协助处理。
2工作流程和内容三、 质保金管理1 过程管理职责本过程由销售部门、财务部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制。
1.1 销售部门职责1.3.1销售部门应当根据合同内容，向法务部门提交质保金申请。
应收账款管理制度(优秀5篇)
应收账款管理制度(优秀5篇)应收账款管理制度篇一1.1本制度内的应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费。
1.2根据合同规定，客户需预先支付货款的，且已实际付款形成的预收款1.4应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。
2.1公司的应收账款管理分别由总经理、销售副总、财务部、销售部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。
2.2.4负责确定在应收账款管理活动中相关部门、员工的责任。
2.3.1财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收账款。
预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。
2.3.2财务部负责应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。
2.3.3对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不2.3.4财务部负责具体收款手续的办理，在销售部和客户达成付款一致意见后，财务部可以派人到客户方完成收款工作。
特殊情况下，销售部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。
2.3.5财务部要定期对应收账款进行账龄分析，督促各责任部门按时回2.3.6财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、销售部进行账款催收。
对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部负责组织材料申报核销。
2.3.7应收账款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收账款，并且要定期检查，如果日后能够回收，应该及时回收。
2.3.8财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。
应收账款管理制度及流程
应收账款管理制度及流程应收账款是指企业销售产品或提供服务后客户尚未付款的金额。
有效的应收账款管理制度和流程对企业的财务健康和运营效率至关重要。
本文将探讨应收账款管理制度及流程的重要性、建立过程和实施步骤。
一、重要性应收账款是企业资金的重要组成部分，直接影响企业的现金流量。
通过建立有效的应收账款管理制度和流程，可以及时催收账款，降低坏账率，提高现金周转率，保证企业正常运营和发展。
二、建立过程1. 制定应收账款管理制度：包括明确应收账款的确认标准、计提坏账准备的规定、逾期账款的处理方式等内容。
2. 设定应收账款管理流程：从客户下单到收款结束的全流程设计，包括订单确认、发货、开具发票、催收和核销等环节。
3. 确定责任部门和人员：明确各个环节的责任人员，建立相应的考核制度，确保每个环节的顺利进行。
三、实施步骤1. 订单确认：确保订单信息准确无误，避免因信息不匹配而产生纠纷。
2. 发货及开票：按时发货，并及时开具发票，提供客户付款的依据。
3. 催收账款：根据应收账款到期日进行催收，及时沟通客户付款情况，避免逾期付款。
4. 核销账款：客户付款后及时核销账款，更新应收账款余额，确保账务准确无误。
5. 监控和分析：定期分析应收账款的结构和变化情况，及时调整管理策略，降低坏账风险。
四、总结有效的应收账款管理制度及流程是企业财务管理的重要组成部分，对企业的健康发展起着至关重要的作用。
建立完善的应收账款管理体系，确保账款的及时回笼，是企业持续发展的关键。
企业应该根据自身特点和实际情况，制定适合自己的应收账款管理制度和流程，不断优化改进，提高运营效率和财务状况。
公司应收账款管理制度范本
公司应收账款管理制度范本第一章总则第一条为规范公司的应收账款管理工作，确保公司的经济利益，特制定本管理制度。
第二条公司应收账款管理工作是指对销售给客户或提供服务后所形成的应收账款的催收、核对、统计、分析和风险评估等一系列管理活动。
第三条公司应收账款管理工作的目标是保证公司权益的实现和最大化，提高债权方对公司的信任度，确保公司现金流稳定运行。
第四条公司应收账款管理工作适用于公司所有部门和员工，所有部门和员工应按照本制度的规定开展应收账款管理工作。
第五条公司应收账款管理工作应遵循公平、公正、公开和谨慎的原则，严格执行相关法律法规和公司的规章制度。
第六条公司应收账款管理工作应由财务部门负责，并配合相关部门共同完成。
第二章应收账款的确认和管理第七条公司在与客户签订合同或交付货物、提供服务后，应及时确认应收账款，确保账款的准确性。
第八条公司应按照合同约定的收款方式和时间进行催收，确保应收账款的及时回笼。
第九条公司应建立应收账款管理系统，对应收账款进行日常的登记、核对、统计和分析，及时掌握应收账款的动态情况。
第十条公司应建立客户信用评估体系，对新客户进行风险评估，并通过信用额度、付款方式等方式进行控制。
第十一条公司应设立专门的应收账款催收团队，对逾期未还的应收账款进行催收工作，确保催收效果。
第十二条公司应定期对应收账款进行风险评估和坏账准备，提供给财务部门进行资产负债表的编制。
第三章应收账款管理的责任和义务第十三条公司财务部门负责公司应收账款管理工作的组织和协调，对各部门的应收账款进行审核和监督。
第十四条销售部门和客户服务部门负责与客户签订合同，核对应收账款的准确性，及时催收和回笼。
第十五条财务部门负责制定应收账款的管理办法和相关规程，组织开展应收账款的核对和统计工作。
第十六条营销部门负责对新客户进行信用评估和控制，定期对老客户进行信用评估和调整。
第十七条客户服务部门负责与客户保持良好的沟通和合作关系，定期与客户进行联络和回访。
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应收账款管理制度
一、前言
1目的
规范公司应收账款管理，降低应收账款产生的风险。
2范围
适用于TU事业群客户。
3内容
3.1期内应收账款管理
3.2质保金管理
3.3逾期应收账款管理
3.4诉讼收款管理
3.5坏账管理
4定义
4.1期内应收账款：在约定的收回日期内的应收账款。
4.2质保金：在建筑工程竣工验收交付使用后，从应付的建设工程款中预留的用以维修建筑工程在保修
期限和保修范围内出现的质量缺陷的资金。
4.3质保金金额：一般情况下，质保金金额按实际出货量的5%进行计算；有特殊情况的，按照销售合同
实际操作。
4.4质保金期限：一般情况下，质保金在工程竣工后一年到期；有特殊情况的，按照销售合同实际操作。
4.5逾期应收账款：在约定的收回日期到期之后，仍然没有到账的应收帐款。
4.6催款函：一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期限，未按时交付款项时使用
的通知书。
4.7客户通话记录簿：为了有效催收逾期应收账款，法务部门拟定的记录电话催收过程中相关信息（电
话催收日期，通话内容等）的记录簿。
二、期内应收账管理
1过程职责
本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制
1.1销售部门职责
本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制
1.1.1销售部门应及时将客户付款所需的所有材料送达客户。
1.1.2销售部门应对客户即将到期的应收账款进行付款提示。
1.1.3客户如表示无法按时还款的，销售部门应及时反馈给法务部门，并做进一步处理。
1.2法务部门职责
1.2.1法务部门应提醒销售部门对客户进行付款提示。
1.2.2法务部门应对还款习惯较差的重点客户进行应收账款到期前提示。
1.2.3法务部门应对销售部门反馈的无法按时还款的客户进行跟踪，并协助处理。
2工作流程和内容
三、质保金管理
1过程管理职责
本过程由销售部门、财务部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制。
1.1销售部门职责
1.3.1销售部门应当根据合同内容，向法务部门提交质保金申请。
1.3.2销售部门每3个月对质保金明细，包括：质保金金额、质保金期限及对应销售人员进行核实。
1.3.3销售部门应向客户索取质保金收据，注明金额及归还时间。
1.3.4销售部门应主动对到期的质保金进行追讨。
1.2法务部门职责
1.2.1法务部门应对销售部门提交的质保金申请内容进行审批。
1.2.2法务部门将审批通过的质保金申请提交财务部门。
1.2.3法务部门每3个月协助销售部门对质保金明细，包括：质保金金额、质保金期限及对应销售
人员进行核实。
1.2.4法务部门应当提醒销售部门对到期质保金进行追讨。
1.3财务部门职责
1.3.1财务部门根据法务部门提交的质保金申请内容，调整客户应收账款中质保金部分的金额与账
期。
1.3.2财务部门每月提供客户质保金报表，作为销售部门及法务部门跟踪质保金还款情况的依据。
2工作流程和内容
四逾期应收账款管理
1过程管理职责
本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制。
1.1销售部门职责
1.1.1销售部门应根据客户逾期程度，对客户采取催款措施。
包括：带款提货、电话催款、邮件催款、
催款函催款等。
1.1.2销售部门应将督促客户制定还款计划，并反馈给上级领导及法务部门。
1.1.3销售部门应督促并确保客户按还款计划还款。
1.1.4客户逾期情况恶劣的，由销售提出诉讼申请，准备诉讼。
1.1.5诉讼催收前，销售部门应提供必要的诉讼证据。
包括：信函送达凭证和电话催收通话记录（电
话录音）等。
1.1.6诉讼过程中，销售部门应积极配合法务部门进行诉讼催款。
1.1.7催款函必须以挂号信、EMS或当面签收的方式寄送，销售员应保留相关凭证。
1.1.8电话催收必须填写客户通话记录簿。
1.2法务部门职责
1.2.1法务部门应关注客户逾期欠款情况，并对销售部门逾期应收账款催收工作提供专业意见与建
议。
1.2.2法务部门应根据销售部门提供的诉讼申请及材料，对客户进行诉讼催款。
1.2.3诉讼结束后，法务部门应当对诉讼案件进行分析与通报。
2工作流程和内容
五诉讼收款管理1过程管理职责
本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制。
1.1销售部门职责
1.1.1销售部门应主动提出对逾期恶劣或有可见极大风险存在的客户进行诉讼收款。
1.1.2销售部门应积极配合法务部门准备诉讼材料。
1.1.3销售部门应主动参与诉讼有关的各项工作。
1.1.4销售部门在得知客户有意向对我公司诉讼时，及时向上级领导和法务部门报备。
1.1.5销售部门应积极配合法务部门准备应诉材料。
1.2法务部门职责
1.2.1法务部门应根据在诉讼申请审批同意后，进行诉讼准备。
1.2.2法务部门应联合销售部门，共同准备诉讼材料。
1.2.3法务部门应聘请合格的律师，为公司进行诉讼活动。
1.2.4法务部门在应诉前，应及时反馈给上级领导和销售部门。
1.2.5法务部门应联合销售部门，共同准备应诉材料。
1.2.6法务部门应在诉讼和应诉时，及时向销售部门反馈诉讼进展。
1.2.7法务部门应在诉讼和应诉后，对案情进行分析并通报各相关部门。
2工作流程和内容
六坏账管理
本过程由销售部门、财务部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制。
1过程管理职责
1.1销售部门职责
1.1.1销售部门对确准无法收回的应收账款，且账龄超过360天的，提出坏账核销申请。
1.1.2出现以下情况，可申请坏账核销：A.债权发生后，两年内无法定事由终止实效的，公司未行使
债权人权力。
因丧失胜诉权，可记录坏账。
B.债权人发生死亡、终止，无可继承财产，可记录
坏账。
C.通过诉讼追偿，诉讼申请被驳回的，可记录坏账。
D.案件判决后2年，未申请执行或
无法执行的，可记录坏账。
1.1.3申请坏账核销，须提交董事会决议，并提供资料说明已采取必要措施催收帐款，包括：营业执
照，工商注销登记证明，催款函，诉讼案件的判决书、终止执行书等。
1.1.4销售部门主管对坏账核销申请审批同意后，计入事业部费用。
1.1.5应收账款做坏帐核销后,销售部门应继续并追收. 事后又收回时，须冲回以往的核销。
1.2财务部门职责
1.2.1财务部门应根据法务部门每月计算坏账预提做账。
1.2.2坏账核销审批同意后交财务部核销。
1.2.3事后又收回已核销坏账时，须冲回以往的核销。
1.3法务部门职责
1.3.1法务部门应每月计算坏账预提，预提方法：逾期＞＝90天，预提比率50%；逾期＞＝180天，
预提比率70%；逾期＞＝360天，预提比率90%。
1.3.2法务部门对于已知的坏帐风险，该笔应收账款应该立刻进行全额预提，而不论账龄长短。
已知
坏帐风险的情况可以包括但不限于：A. 客户已经倒闭、消失或有其他重大负面消息。
B. 立邦
已经起诉该客户。
C. 其他对于收款不利的情况发生时。
1.3.3法务部门应对销售部门提出的坏账核销申请进行谨慎审批。
2工作流程和内容。