财务与成本控制培训课件(PPT 72张)
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实施方式：采用精益生产、六西格玛等方法进行持续改进
PART SIX
成本控制是企业发展的重要保障
成本控制可以提高企业的竞争力
成本控制可以降低企业的经营风险
成本控制可以促进企业的可持续发展
预测未来的市场变化和竞争态势，制定合理的成本控制策略
引入先进的技术和手段，提高成本控制的效果和效率
加强企业内部的协作和沟通，形成成本控制的合力
合理成本最低：在满足产品或服务基本要求的前提下，降低成本，实现资源优化配置
全生命周期成本控制：关注产品或服务的整个生命周期，从研发、设计、生产、销售到售后服务等环节进行成本控制
成本避免：通过预防和减少不必要的成本支出，降低成本，提高效益
结合实际情况
考虑成本控制的可持续性和可操作性
根据不同情况制定不同的成本控制方案
餐饮业：降低食材成本，提高盈利能力
案例3：某科技公司通过引入自动化设备和技术，提高生产效率，降低制造成本
案例1：某制造企业通过优化生产流程和降低物料消耗，实现成本降低例4：某航空公司通过优化航线网络和运营策略，降低运营成本
制定合理的成本控制目标
定义：质量成本管理法是一种关注产品或服务质量的成本控制方法。
方法：采用统计方法对产品或服务的质量进行控制，并制定相应的质量标准和要求。
优势：能够有效地提高产品质量，同时降低生产成本和客户投诉率。
PART FOUR
制造业：降低制造成本，提高生产效率
物流业：优化运输成本，提高物流效率
银行业：降低运营成本，提高服务效率
不断学习和探索新的成本控制方法，持续改进和提高企业的成本控制水平
汇报人：
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目的：提高企业成本管理的精确性和效率
财务课程成本管控
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财务课程成本管控
•管理会计中的成本
•何为管理会计 •管理会计与财务会计的区别 •管理会计中的成本
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财务课程成本管控
•管理会计：
•概念、历史与未来
•管理会计是在追求组织目标时确认、计量、分析、 解释和传递信息的过程。 •管理会计人员是一个组织的管理梯队中重要的战 略参与者
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财务课程成本管控
管理会计- 信息的角色
•评价 •7.
•相关的策略 •1.
•定义业务 •2.
•沟通 •6.
•信息
•资源计划 •3.
•报告、衡量 •5.
•执行 •4.
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财务课程成本管控
• 管理会计和财务会计: 比较
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财务课程成本管控
•管理会计为组织增值的途径
成本控制的方法
• 理论极限控制法 • 目标成本控制法 • 全面成本控制法
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财务课程成本管控
理论极限控制法
•
任何一个经营单位为维持其经营的正常运转而付出的最低成
本费用支出（不考虑特殊现状），即是理论极限成本。因此，理
论极限成本与实际成本支出存在着一个较大的差值，这个差值即
是我们希望节约的目标值，这个目标值的节约完成程度，应作为
– 例如:人工成本,能源, 销售, 相关的管理成本
• 人工成本成本因产能的减少而减少 • 然而企业并不因产能的减少而马上减少员工
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财务课程成本管控
资源分类
资源
消耗
原材料/零件
加工成本
附属资源
用来生产产品 (制造业)
用于提供服务 (服务业)
成本控制培训PPT课件讲义
• 以会计的概念表述的产出和投入分别转化为收入和成本。会计理 论体系里的利润是收入和费用配比的结果，因而企业为了获得利 润，便要求企业生产适销对路的产品，增加收入，实现市场价值。
6
会计公式：利润=收入-费用
• 新古典经济学将企业视为生产函数，生产函数理论把企业简单的 归结为投入——产出的技术性关系，其理论认为，企业的效率是 企业追求的目标函数，企业的效率是根据成本最小、或者成本不 变的条件下产出最大来定义的。
16
1、决策使用的成本
• 这些报告要提供边际成本、差别成本、机会成本、沉没成本、 资本成本等信息。
• 决策使用的这些成本通常不被记入账簿系统，其共同特征是属于 "未来"成本，而记入账簿的成本是“过去”成本。
17
边际成本
• 如果我们可以将企业的业务量与成本的关系简单地描述为： • Y=a+bx • 边际成本则是指每增加单位业务量而增加的支出数。 • 毫无疑问决策者在确定是否接受追加订货时应该考虑的是边际成
（2）没有考虑机会成本
• 《管理会计学》教材是这样定义机会成本的： • “决策时选择出来的最优方案只有一种，而其他的可行性方案虽
然不及最优方案理想，但如果采用也是能带来收益的，放弃其他 方案就势必失去这部分收益，因而决策中将选取某一方案而放弃 其他方案所丧失的潜在收益称为选择该方案的机会成本。”
10
8
• 第一，以企业实际交易作为确认收入和费用的前提，这样一些可 能没有实际交易但是企业实际上资源或状况已发生变化的事项就 无法在利润表得到反映。例如，大量创新的金融工具及期权交易 就无法在报表上揭示。
• 第二，会计分期的假设，使得企业产生了大量的跨摊提的费用， 这就为企业调节利润和成本有了机会。
6
会计公式：利润=收入-费用
• 新古典经济学将企业视为生产函数，生产函数理论把企业简单的 归结为投入——产出的技术性关系，其理论认为，企业的效率是 企业追求的目标函数，企业的效率是根据成本最小、或者成本不 变的条件下产出最大来定义的。
16
1、决策使用的成本
• 这些报告要提供边际成本、差别成本、机会成本、沉没成本、 资本成本等信息。
• 决策使用的这些成本通常不被记入账簿系统，其共同特征是属于 "未来"成本，而记入账簿的成本是“过去”成本。
17
边际成本
• 如果我们可以将企业的业务量与成本的关系简单地描述为： • Y=a+bx • 边际成本则是指每增加单位业务量而增加的支出数。 • 毫无疑问决策者在确定是否接受追加订货时应该考虑的是边际成
（2）没有考虑机会成本
• 《管理会计学》教材是这样定义机会成本的： • “决策时选择出来的最优方案只有一种，而其他的可行性方案虽
然不及最优方案理想，但如果采用也是能带来收益的，放弃其他 方案就势必失去这部分收益，因而决策中将选取某一方案而放弃 其他方案所丧失的潜在收益称为选择该方案的机会成本。”
10
8
• 第一，以企业实际交易作为确认收入和费用的前提，这样一些可 能没有实际交易但是企业实际上资源或状况已发生变化的事项就 无法在利润表得到反映。例如，大量创新的金融工具及期权交易 就无法在报表上揭示。
• 第二，会计分期的假设，使得企业产生了大量的跨摊提的费用， 这就为企业调节利润和成本有了机会。
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成本管理的挑战和机遇
挑战：市场竞争激烈，成本压力增大 挑战：客户需求多样化，难以满足 机遇：通过技术创新和流程优化降低成本 机遇：提高生产效率和质量，提升竞争力
PART SIX
案例分析与实践操作
案例一：某企业的成本控制实践
企业背景介绍
成本控制目标与 策略
具体实施步骤与 措施
实施效果与经验 总结
培训后续服务：提 供相关资料、解答 学员问题、跟进反 馈情况
PART THREE
成本控制的概述
成本控制的概念及重要性
定义：成本控制是指在一定时期内，通过管理和控制成本的各项活动，实现预定成本 目标的一种管理行为。
重要性：成本控制对于企业的经营成功至关重要，有效的成本控制可以帮助企业降 低成本、提高盈利能力，增强市场竞争力，实现可持续发展。
成本管理的理论和实践
成本管理的概念及重要性
● 成本管理的定义：对企业生产经营过程中各项成本核算、成本分析、成本决策和成本控制等进行的计划、组织、控 制和监督等一系列科学管理行为的总称。
● 成本管理的重要性： - 提高企业经济效益：通过有效的成本管理，可以降低成本，提高企业的盈利能力和经济效益。 - 增强企业竞争力：成本管理可以帮助企业更好地控制成本，提高产品质量和服务水平，从而增强企业的市场竞争 力。 - 促进企业可持续发展：通过科学的成本管理，可以优化企业资源配置，提高资源利用效率，实现可持续发展。 - 适应市场需求：在市场竞争日益激烈的情况下，企业需要通过有效的成本管理，适应市场需求的变化，保持竞争 优势。
培训和发展策略：通过培训和发展提高员工技能和素质，降低人力成本。
绩效管理策略：制定明确的绩效目标，建立有效的绩效管理体系，激励员工提高工作 效率和质量，降低人力成本。 薪酬福利策略：制定合理的薪酬福利政策，吸引和留住优秀人才，提高员工满意度 和忠诚度，降低人力成本。
成本控制培训ppt
优化销售渠道： 选择合适的销售 渠道，降低渠道 成本，提高销售 效率。
强化销售费用管 理：对销售费用 进行精细化管理， 确保费用支出合 理、合规。
建立销售成本控 制体系：建立完 善的销售成本控 制体系，明确各 部门职责，确保 成本控制工作有 效实施。
研发成本控制策略
研发成本构成：了解研发成本的主要构成，包括人力、物力、财力等方面的支出。
监控和调整： 定期评估成本 控制效果，根 据实际情况调
整措施
监督与检查
监督成本控制的实施过程
检查成本控制的效果和成 果
及时发现和纠正成本控制 中的问题
确保成本控制的有效性和 可持续性
供应商选择：选择具有竞争力的供 应商，确保采购成本最低
采购成本控制策略
采购时间：选择合适的采购时间， 避免市场价格波动
添加标题
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采购数量：根据需求合理确定采购 数量，避免过多或过少
运输方式：选择经济合理的运输方 式，降低运输成本
优化生产流程：通过减少生产过程 中的浪费和不必要的环节，降低生 产成本
生产成本控制策略
采购成本控制：通过与供应商建立 长期合作关系、采用集中采购等方 式，降低采购成本
制定成本控制计划
明确成本控制目标
分析成本构成及影响因素
制定具体的控制措施和实施计 划
明确责任分工和考核标准
实施成本控制措施
制定成本控制 计划：明确控 制目标、范围
和时间表
识别和分析成 本：对各项成 本进行分类， 找出关键因素
制定控制措施： 针对不同成本
采取相应措施， 如采购策略、 生产流程优化 等
成本控制是企业提 高竞争力的关键
成本控制有助于降 低企业运营成本
完整版成本控制培训课件ppt
考核与奖惩：根据差异分析结果，对相关部门和人员进 行考核
定义：作业成本控制法是一种以作业为基础，通过对作业 成本的核算和控制，实现产品或服务成本优化的策略。
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实施步骤
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识别作业：识别产品或服务生产过程中的各项作业，包括 直接作业和间接作业。
付款方式等。
05
生产过程成本控制与管理
生产流程优化与改进
减少生产流程中的浪费
通过消除生产流程中的无效、重复和浪费环节，提高生产效率。
优化生产流程布局
合理规划生产设备、生产线和人员，降低生产成本。
引入先进的生产管理方法
如精益生产、六西格玛等，持续改进生产过程。
生产设备效率提升方法
设备维护与保养
定期对设备进行维护和保养，确保设备处于良好 状态。
完整版成本控制培训课件
汇报人：可编辑 2023-12-22
• 成本控制概述 • 成本构成分析 • 成本控制策略与方法 • 采购成本控制与管理 • 生产过程成本控制与管理 • 销售成本控制与管理
01
成本控制概述
定义与重要性
定义
成本控制是指在企业管理过程中 ，对各项成本进行核算、分析、 决策、控制等一系列科学管理行 为的总称。
成本控制与企业管理
成本控制与企业战略
成本控制与人力资源管理
企业应将成本控制纳入战略规划，确 保成本控制与企业战略目标相一致。
企业应建立良好的人力资源管理机制 ，提高员工素质和技能水平，为成本 控制提供有力的人才保障。
成本控制与财务管理
成本控制是财务管理的重要组成部分 ，财务管理应为成本控制提供有效的 支持和保障。
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分解目标成本：将目标成本分解到各个部门和流程，明确 责任和考核指标。
定义：作业成本控制法是一种以作业为基础，通过对作业 成本的核算和控制，实现产品或服务成本优化的策略。
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实施步骤
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识别作业：识别产品或服务生产过程中的各项作业，包括 直接作业和间接作业。
付款方式等。
05
生产过程成本控制与管理
生产流程优化与改进
减少生产流程中的浪费
通过消除生产流程中的无效、重复和浪费环节，提高生产效率。
优化生产流程布局
合理规划生产设备、生产线和人员，降低生产成本。
引入先进的生产管理方法
如精益生产、六西格玛等，持续改进生产过程。
生产设备效率提升方法
设备维护与保养
定期对设备进行维护和保养，确保设备处于良好 状态。
完整版成本控制培训课件
汇报人：可编辑 2023-12-22
• 成本控制概述 • 成本构成分析 • 成本控制策略与方法 • 采购成本控制与管理 • 生产过程成本控制与管理 • 销售成本控制与管理
01
成本控制概述
定义与重要性
定义
成本控制是指在企业管理过程中 ，对各项成本进行核算、分析、 决策、控制等一系列科学管理行 为的总称。
成本控制与企业管理
成本控制与企业战略
成本控制与人力资源管理
企业应将成本控制纳入战略规划，确 保成本控制与企业战略目标相一致。
企业应建立良好的人力资源管理机制 ，提高员工素质和技能水平，为成本 控制提供有力的人才保障。
成本控制与财务管理
成本控制是财务管理的重要组成部分 ，财务管理应为成本控制提供有效的 支持和保障。
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分解目标成本：将目标成本分解到各个部门和流程，明确 责任和考核指标。
财务控制与成本控制PPT(23张)
3、双重价格：一般供应方采用高价，使用方采用低价。
用最低市价
基础，而使用方按供应方的单位变动成本作为计价的 基础。 4、成本价格 内部转移价格。
(二)内部结责任中心清偿因相互提供产品或 劳务所发生的、按内部转移价格计算的 债权、债务。
种类 适用范围 特点 内部支票 主要适用于企业内部收、付款双方直 一手钱一手货，不会 结算方式 接见面进行经济往来的大宗业务结算； 发生拒付。
某公司采用同样的预算控制三个投资中心。单位：万元
项目 销售收入 息税前利润 占用的总资产额 预算数 2000 180 1000 实际数 甲投资中心 1800 190 900 乙投资中心 2100 200 1000 丙投资中心 2000 180 1000
假设公司资金来源中有银行借款和普通权益的比例是4：6。 其中银行借款有两笔：一笔借款600万，期限两年，利率6.02%； 另一笔借款1000，期限5年，利率7.36%。两笔借款都是每年付息一次，到期还 本。 公司管理层利用历史数据估计的净资产的β系数为1.2。公司适用的所得税率为 33%，政府短期债券收益率是4%，股票市场平均收益率是12%。 假设公司要求的最低利润率水平不低于公司的综合资金成本。 要求：评价三个投资中心的业绩
三、责任中心比较
实际应用范围 成本 中心 权利 考核范围 考核办法 组织形式
最广
最小（可 以货币形式 可控的成本 一般不是 控成本的 计量投入， 费用 法人 控制权） 不以产出
较窄（较高层 可以是法 次具有独立收 较高（生 利润 成本费用、 不进行投入 人，也可 入，并具有经 产经营决 收入、利润 产出的比较 以不是法 中心 策权） 营决策权的中 人 心）
转账通知 转账通知方式适用于经常性的质量与 手续简便，结算及时 单方式 价格较稳定的往来业务， ，但有可能拒付。 携带不便，清点麻烦。 内部货币 内部货币结算方式适宜于相对小宗的 一手钱一手货，不会 结算方式 业务结算。 发生拒付。
成本控制培训ppt课件
定期对销售渠道的绩效进行评估， 根据评估结果调整渠道策略和费用 预算。
客户关系维护费用控制
建立客户关系管理制度
制定客户关系维护计划和预算，明确维护目标和费用支出范围。
优化客户维护方式
根据客户类型和需求，选择合适的维护方式，如定期拜访、礼品赠 送、优惠活动等，提高客户满意度和忠诚度。
控制客户维护预算
03
生产成本控制
直接材料成本控制
01
02
03
材料采购成本控制
选择合适的供应商，进行 价格谈判和合同签订，降 低采购成本。
材料使用成本控制
制定合理的材料消耗定额 ，减少生产过程中的材料 浪费。
材料库存管理
建立科学的库存管理制度 ，避免材料积压和过期。
直接人工成本控制
人工成本预算
根据生产计划和工资水平 ，制定合理的人工成本预 算。
03
库存风险预警
建立库存风险预警机制，及时发现并处理潜在风险，确保库存安全。
供应链协同降低成本的方法探讨
供应链协同的重要性
阐述供应链协同在降低成本、提高效率等方面的作用和意义。
协同方法与实践
分享成功的供应链协同案例和实践经验，如联合采购、共同配送等。
未来发展趋势
探讨供应链协同的未来发展趋势和创新方向，如数字化供应链、智能物流等。
供应商关系管理
建立良好的供应商关系 ，实施供应商激励和惩 罚措施，促进供应商持 续改进和提高绩效。
库存管理与优化策略实施
01
库存控制方法
采用ABC分类法、实时库存更新等措施，实现库存量的精确控制，避免
积压和浪费。
02
库存优化策略
实施先进的库存优化策略，如JIT（准时制）、VMI（供应商管理库存
客户关系维护费用控制
建立客户关系管理制度
制定客户关系维护计划和预算，明确维护目标和费用支出范围。
优化客户维护方式
根据客户类型和需求，选择合适的维护方式，如定期拜访、礼品赠 送、优惠活动等，提高客户满意度和忠诚度。
控制客户维护预算
03
生产成本控制
直接材料成本控制
01
02
03
材料采购成本控制
选择合适的供应商，进行 价格谈判和合同签订，降 低采购成本。
材料使用成本控制
制定合理的材料消耗定额 ，减少生产过程中的材料 浪费。
材料库存管理
建立科学的库存管理制度 ，避免材料积压和过期。
直接人工成本控制
人工成本预算
根据生产计划和工资水平 ，制定合理的人工成本预 算。
03
库存风险预警
建立库存风险预警机制，及时发现并处理潜在风险，确保库存安全。
供应链协同降低成本的方法探讨
供应链协同的重要性
阐述供应链协同在降低成本、提高效率等方面的作用和意义。
协同方法与实践
分享成功的供应链协同案例和实践经验，如联合采购、共同配送等。
未来发展趋势
探讨供应链协同的未来发展趋势和创新方向，如数字化供应链、智能物流等。
供应商关系管理
建立良好的供应商关系 ，实施供应商激励和惩 罚措施，促进供应商持 续改进和提高绩效。
库存管理与优化策略实施
01
库存控制方法
采用ABC分类法、实时库存更新等措施，实现库存量的精确控制，避免
积压和浪费。
02
库存优化策略
实施先进的库存优化策略，如JIT（准时制）、VMI（供应商管理库存
财务管理与成本控制培训
成本控制原则
成本控制原则包括全面控制原则、经济效益原则、责权利相结合原则、例外管 理原则等。
成本控制的方法与策略
成本控制方法
包括作业成本法、标准成本法、目标成本法等。
成本控制策略
包括采购成本控制策略、生产成本控制策略、销售成本控制策略等。
成本控制的实践与案例
成本控制实践
企业应建立完善的成本控制体系，包括制定成本预算、实施 成本核算、进行成本分析、制定成本控制措施等。
财务管理与成本控制 培训
汇报人：可编辑 2023-12-17
目录
• 财务管理概述 • 成本控制的重要性 • 财务预算与计划管理 • 财务分析与应用 • 财务风险管理 • 财务管理与成本控制的发展趋势
01
财务管理概述
财务管理的定义与目标
定义
财务管理是企业或组织在一定目 标下，对财务活动进行规划、组 织、协调和监督的过程。
及时将监控与评估结果反馈给相关部 门和人员，促进企业财务管理水平的 提升。
评估指标设定
设定合理的评估指标，对财务预算和 计划的执行效果进行评估，为企业决 策提供依据。
04
财务分析与应用
财务分析与应用
财务分析的方法与工具- 财务报表分 析
通过比较、趋势、结构等分析方法， 对资产负债表、利润表和现金流量表 进行深入剖析，以了解企业的财务状 况和经营成果。- 财务比率分析
VS
财务风险的评估
运用定量和定性分析方法，对已识别的财 务风险进行评估，确定其对企业的影响程 度和可能性。
财务风险的应对策略与实践
制定风险管理策略
根据企业实际情况和风险承受能力，制定相应的风险管理策略， 包括风险规避、风险降低、风险转移等。
实施风险管理措施
成本控制原则包括全面控制原则、经济效益原则、责权利相结合原则、例外管 理原则等。
成本控制的方法与策略
成本控制方法
包括作业成本法、标准成本法、目标成本法等。
成本控制策略
包括采购成本控制策略、生产成本控制策略、销售成本控制策略等。
成本控制的实践与案例
成本控制实践
企业应建立完善的成本控制体系，包括制定成本预算、实施 成本核算、进行成本分析、制定成本控制措施等。
财务管理与成本控制 培训
汇报人：可编辑 2023-12-17
目录
• 财务管理概述 • 成本控制的重要性 • 财务预算与计划管理 • 财务分析与应用 • 财务风险管理 • 财务管理与成本控制的发展趋势
01
财务管理概述
财务管理的定义与目标
定义
财务管理是企业或组织在一定目 标下，对财务活动进行规划、组 织、协调和监督的过程。
及时将监控与评估结果反馈给相关部 门和人员，促进企业财务管理水平的 提升。
评估指标设定
设定合理的评估指标，对财务预算和 计划的执行效果进行评估，为企业决 策提供依据。
04
财务分析与应用
财务分析与应用
财务分析的方法与工具- 财务报表分 析
通过比较、趋势、结构等分析方法， 对资产负债表、利润表和现金流量表 进行深入剖析，以了解企业的财务状 况和经营成果。- 财务比率分析
VS
财务风险的评估
运用定量和定性分析方法，对已识别的财 务风险进行评估，确定其对企业的影响程 度和可能性。
财务风险的应对策略与实践
制定风险管理策略
根据企业实际情况和风险承受能力，制定相应的风险管理策略， 包括风险规避、风险降低、风险转移等。
实施风险管理措施
财务人员成本管理培训PPT
制造费用分摊差异 制造费用差异 (OV)
产能利用差异
成本分析
相关责任中 心
考核内容
采购
实际原材料采购成本（含运费）与目标成本的差异
车间、技术、生 产
材料的耗用，由工艺技术工场管理导致的浪费废品
生产、采购
相关责任中心 车间 车间 相关责任中心 车间 生产库
实际产量和预算产量的差异，反应了未按计划生产的影响，或紧急采购订单的影响；
l 增减数比较，如本年成本比上年降低0.5元；
式 l 指数比较，如本年成本比上年降低5%。
成本分析
成本分析方法-连锁替代法
确定引起某指标变动的各个因素影 响程度的方法。在几个相互联系的 因素共同影响着某一指标的情况下， 可以用来计算各个因素对指标发生 变动的影响程度。
计算方法： l 在计算某一因素对某指标的影响时，
成本分析
成 本
1
对比分析法
2 连锁替代法
分
析
方
法
3 相关分析法
4 共同比分析法
成本分析
成本分析方法-对比分析法
通过成本指标在不同时期（或不同情况）的数据的对比，来揭露矛盾的一种方法，成本指标的 对比，必须注意指标的可比性
比 l 绝对数比较，如上年产品单位成本10元，本年产品单位成本为9.5元；
较 形
02
共同比分析法
两个或两个以上会计期间的共 同报表并列进行趋势分析,可 以揭示项目结构上的变化。
归集到产品的成本组成
成本差异及其责任分析
材料差异
采购价格差异 (PPV)
材料耗用差异 (MV) 单位材料成本差异 (UCV)
总材料成本差异(TCV) 产量差异 (VV)
材料成本差异总额 生产成本差异
产能利用差异
成本分析
相关责任中 心
考核内容
采购
实际原材料采购成本（含运费）与目标成本的差异
车间、技术、生 产
材料的耗用，由工艺技术工场管理导致的浪费废品
生产、采购
相关责任中心 车间 车间 相关责任中心 车间 生产库
实际产量和预算产量的差异，反应了未按计划生产的影响，或紧急采购订单的影响；
l 增减数比较，如本年成本比上年降低0.5元；
式 l 指数比较，如本年成本比上年降低5%。
成本分析
成本分析方法-连锁替代法
确定引起某指标变动的各个因素影 响程度的方法。在几个相互联系的 因素共同影响着某一指标的情况下， 可以用来计算各个因素对指标发生 变动的影响程度。
计算方法： l 在计算某一因素对某指标的影响时，
成本分析
成 本
1
对比分析法
2 连锁替代法
分
析
方
法
3 相关分析法
4 共同比分析法
成本分析
成本分析方法-对比分析法
通过成本指标在不同时期（或不同情况）的数据的对比，来揭露矛盾的一种方法，成本指标的 对比，必须注意指标的可比性
比 l 绝对数比较，如上年产品单位成本10元，本年产品单位成本为9.5元；
较 形
02
共同比分析法
两个或两个以上会计期间的共 同报表并列进行趋势分析,可 以揭示项目结构上的变化。
归集到产品的成本组成
成本差异及其责任分析
材料差异
采购价格差异 (PPV)
材料耗用差异 (MV) 单位材料成本差异 (UCV)
总材料成本差异(TCV) 产量差异 (VV)
材料成本差异总额 生产成本差异
成本控制培训ppt
优化销售渠道：选择合适的销售渠道，降低渠道成本，提高销售效率。
强化销售费用管理：对销售过程中的各项费用进行严格监控和管理，确保费用 支出符合预算要求。
建立销售成本控制体系：通过建立完善的销售成本控制体系，明确各部门职责 和流程，确保销售成本控制的全面性和有效性。
销售策略优化
精准定位：明确 目标客户群体， 提高销售效率
采购成本控制方法
添加 标题
建立供应商评估机制：对供应商进行定期评估， 确保供应商提供的产品和服务符合要求，并能 够降低成本
添加 标题
集中采购：通过集中采购，增加采购量，提高 与供应商谈判的议价能力，从而降低采购成本
添加 标题
长期合作：与供应商建立长期合作关系，获得 更好的价格和更稳定的供应，同时减少交易成 本
实施过程与效果：描述案例中实施成本控制的过程，以及实施后带来的效果和效益，包括成 本降低、质量提升、市场竞争力增强等方面。
经验教训与改进方向：总结案例中的经验教训，提出改进方向和建议，以帮助其他企业或项 目更好地实现有效的成本控制。
案例总结与启示
成本控制实践案例介绍
案例中的成本控制方法与 措施
案例中的成果与收获
案例对企业的启示与借鉴 意义
培训内容回顾与总结
培训目标：提高 员工成本控制意 识和技能
培训内容：成本 分析、成本核算、 成本控制方法等
培训效果：员工对 成本控制有了更深 入的理解和掌握
培训展望：持续加 强成本控制培训， 提高企业竞争力
未来成本控制发展趋势展望
供应链优化：通过与供应商建 立紧密合作关系，降低采购成 本和库存成本
制造费用：指生产过程中发生的间接费 用，如设备折旧费、修理费、办公费、 水电费等
销售费用：指销售过程中发生的费用，如 销售人员工资、提成、差旅费、广告费等
强化销售费用管理：对销售过程中的各项费用进行严格监控和管理，确保费用 支出符合预算要求。
建立销售成本控制体系：通过建立完善的销售成本控制体系，明确各部门职责 和流程，确保销售成本控制的全面性和有效性。
销售策略优化
精准定位：明确 目标客户群体， 提高销售效率
采购成本控制方法
添加 标题
建立供应商评估机制：对供应商进行定期评估， 确保供应商提供的产品和服务符合要求，并能 够降低成本
添加 标题
集中采购：通过集中采购，增加采购量，提高 与供应商谈判的议价能力，从而降低采购成本
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长期合作：与供应商建立长期合作关系，获得 更好的价格和更稳定的供应，同时减少交易成 本
实施过程与效果：描述案例中实施成本控制的过程，以及实施后带来的效果和效益，包括成 本降低、质量提升、市场竞争力增强等方面。
经验教训与改进方向：总结案例中的经验教训，提出改进方向和建议，以帮助其他企业或项 目更好地实现有效的成本控制。
案例总结与启示
成本控制实践案例介绍
案例中的成本控制方法与 措施
案例中的成果与收获
案例对企业的启示与借鉴 意义
培训内容回顾与总结
培训目标：提高 员工成本控制意 识和技能
培训内容：成本 分析、成本核算、 成本控制方法等
培训效果：员工对 成本控制有了更深 入的理解和掌握
培训展望：持续加 强成本控制培训， 提高企业竞争力
未来成本控制发展趋势展望
供应链优化：通过与供应商建 立紧密合作关系，降低采购成 本和库存成本
制造费用：指生产过程中发生的间接费 用，如设备折旧费、修理费、办公费、 水电费等
销售费用：指销售过程中发生的费用，如 销售人员工资、提成、差旅费、广告费等
《财务成本控制》幻灯片PPT
(六)按照财务控制的对象 财务收支控制、现金控制
(七)按照财务控制的手段 定额控制(绝对)、定率控制(相对)
四、财务控制的要素
1、控制环境 2、目标设定 3、事件识别 4、风险评估 5、风险应对 6、控制活动 7、信息与沟通 8、监控
五、财务控制方式
1、授权批准控制 2、职务别离控制 3、全面预算控制 4、财产保全控制 5、独立检查控制 6、业绩评价控制
9．绩效考评控制，要求企业科学设置业绩 考核指标体系，对照预算指标、盈利水平、 投资回报率、平安生产目标等业绩指标，对 各部门和员工当期业绩进展考核和评价，兑 现奖惩，强化对各部门和员工的鼓励与约束。
10．信息技术控制，要求企业结合实际情 况和计算机信息技术应用程度，建立与本企 业经营管理业务相适应的信息化控制流程， 提高业务处理效率，减少和消除人为操纵因 素，同时加强对计算机信息系统开发与维护、 访问与变更、数据输入与输出、文件储存与 保管、网络平安等方面的控制，保证信息系 统平安、有效运行。
3．审核批准控制，要求企业各部门、 各岗位按照规定的授权和程序，对相关经 济业务和事项的真实性、合规性、合理性 以及有关资料的完整性进展复核与审查， 通过签署意见并签字或者盖章，作出批准、 不予批准或者其他处理的决定。
4．预算控制，要求企业加强预算编制、 执行、分析、考核等各环节的管理，明确 预算工程，建立预算标准，标准预算的编 制、审定、下达和执行程序，及时分析和 控制预算差异，采取改进措施，确保预算 的执行。
以计量、可以施加影响和可以落实责任。 C 本钱中心只对责任本钱进展考核和控制
4〕本钱中心的考核指标 A 本钱(费用)变动额 =实际责任本钱(费用)-预算责任本钱(费用) B 本钱(费用)变动率 =本钱〔费用〕变动额/预算责任本钱〔费用〕 ×100% 例：P288
(七)按照财务控制的手段 定额控制(绝对)、定率控制(相对)
四、财务控制的要素
1、控制环境 2、目标设定 3、事件识别 4、风险评估 5、风险应对 6、控制活动 7、信息与沟通 8、监控
五、财务控制方式
1、授权批准控制 2、职务别离控制 3、全面预算控制 4、财产保全控制 5、独立检查控制 6、业绩评价控制
9．绩效考评控制，要求企业科学设置业绩 考核指标体系，对照预算指标、盈利水平、 投资回报率、平安生产目标等业绩指标，对 各部门和员工当期业绩进展考核和评价，兑 现奖惩，强化对各部门和员工的鼓励与约束。
10．信息技术控制，要求企业结合实际情 况和计算机信息技术应用程度，建立与本企 业经营管理业务相适应的信息化控制流程， 提高业务处理效率，减少和消除人为操纵因 素，同时加强对计算机信息系统开发与维护、 访问与变更、数据输入与输出、文件储存与 保管、网络平安等方面的控制，保证信息系 统平安、有效运行。
3．审核批准控制，要求企业各部门、 各岗位按照规定的授权和程序，对相关经 济业务和事项的真实性、合规性、合理性 以及有关资料的完整性进展复核与审查， 通过签署意见并签字或者盖章，作出批准、 不予批准或者其他处理的决定。
4．预算控制，要求企业加强预算编制、 执行、分析、考核等各环节的管理，明确 预算工程，建立预算标准，标准预算的编 制、审定、下达和执行程序，及时分析和 控制预算差异，采取改进措施，确保预算 的执行。
以计量、可以施加影响和可以落实责任。 C 本钱中心只对责任本钱进展考核和控制
4〕本钱中心的考核指标 A 本钱(费用)变动额 =实际责任本钱(费用)-预算责任本钱(费用) B 本钱(费用)变动率 =本钱〔费用〕变动额/预算责任本钱〔费用〕 ×100% 例：P288
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手续费、律师费、公证费、资信评估费、 担保费、广告费等
资金成本
资金占有费
银行借款和债券利息、股票的股息等
Page 14 of 120
货币的时间价值？
今天的1元钱 明年的1元钱
（1）概念：是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加 的价值。
（2）关键：是否经过投资与再投资？
（3）量的规定性：没有考虑风险与通货膨胀条件下的社会资金 平均利润率。 （4）与利率的关系——单利和复利（又叫“利滚利”）。
企业财务是指企业在生产经营过程中关于资金收 支方面的事务，就是研究资金的运动规律并优化配 置资源。
会计是什么？
（1）会计是一个信息系统。（information system） （2）会计是一种商业语言。（language of business）
（3）会计既是科学又是艺术。（科学女神＋艺术王子）
盈亏平衡模型
金额（元）
总收入 利润
盈
利
总成本
区
盈亏临界 点销售额
亏
变动成本
损 区
固定成本
盈亏临界 点销售量
销售量（件）
现金周转周期
国家
税金
股东
投资 收款
债权人
借入 归还本金与 利息（财务费用）
股利
应收账款
赊销
现销
现金
购置 工资
偿还
应付账款
现购 赊购
销售费用 管理费用、折旧
固定 人员 资产 组织
折旧 人工成本
会计报表与“恒等式”
Page 10 of 120
企业投资与运营
投资 － 老板 运营 － 经理团队
企业投资与运营
投资 － 老板 运营 － 经理团队
投资人在想什么？
①资金的来源——筹资 ②资金的投放——投资 ③投资回报——利益分配 ④投资风险
资金成本
资金成本是指为筹集和使用资金而付出的代价。 资金筹集费
商业风险
影响所有公司的因素引起的风险。如：战争、经济衰退、
经营风险 销售、生产成本、生产技术等。 财务风险 借款而增加的风险，是筹资带来 的风险，也就筹资风险。
筹资风险
Page 16 of 120
生产经营引起的风险。如：市场
企业投资与运营
投资 － 老板 运营 － 经理团队
财务与企业运作的关系
产成品成本
在产品成本
原材料
现金周转周期
现金周期 ＝ 存货周期 ＋ 应收款周期 － 应付款周期
应收账款
赊销
收款
现金
偿还
应付账款
赊购
产成品成本
在产品成本
原材料
课程内容
财务与会计的基本概念 财务与企业运作的关系
会计报表与“恒等式”
Page 26 of 120
会计6要素？
资产
财务状况
资产负债表 资产 负债 ＋ 所有者权益
Page 15 of 120
？
风险是什么？
风险是指在一定条件下和一定时期内可能发生的各种 结果的变动程度
风险是事件本身的不确定性，具有客观性。 这种风险是“一定条件下的”风险。 风险的大小随时间延续而变化。 风险可能给投资人带来超出预期的收益，也可能带来超出预期的损失。
风险
不可分散风险 系统风险
市场风险 通货膨胀、高利率等。 企业风险
现金 客户
收款 采购
原材料
配送
制造
成品
1个中心——资金及资金运动
永续经营之本
INPUT 过程控制 资源 产品 OUTPUT
永续经营之本—持续获得“利润” 拥有足够“现金”
产品价值≥资源＋管理成本
财务管理目标？
生存
1、收入稳定增 长2、权益稳定 增长
1、以收抵 支2、到期 偿债
企业 目标
发展 获利
（4）会计本质上是一种经济管理活动。
会计是通过专门的方法收集、加工和利用以一定 货币单位计量标准来表现的经济信息，对经济活动
进行组织控制、调节和指导，促使人们比较得失、权衡 利弊、讲求经济效益的一种管理活动。
Page 6 of 120
会计2大职能/分支？
会计分支 会计职能 会计报表
××表 现金流量表 资利润表 资产负债表
1、出发点 2、最终归 属
资本的本性——逐利！！！ 企业的本性——赚钱！！！
利润管理
“开源”＋“节 流”
销量×价格 销量×单台成本
产品创新 采购成本 质量优异 进口关税 市场营销 制造费用 多元化 区域扩展 …… 定价策略 ……
部门运营费用 资本运作
税收筹划
最大
研发成本 人力成本 广告成本 兼并收购 物流成本 股票投资 折旧 债券投资 利息支出 基金投资 …… 投资组合 产业优惠政策 …… 区域优惠政策 公司类型选择 免、退税政策 ……
问题：分别给谁看的？
会计
×××表 管理费用表 制造费用表 产品成本表
Page 7 of 120
会计4个基本假设？
假设1：会计主体
假设2：持续经营 假设3：会计分期 假设4：货币计量
Page 8 of 120
会计核算5步骤？
设 置 会 计 科 目 和 帐 户
取 得 原 始 凭 证
制 作 记 帐 凭 证
登 记 账 薄
现金银行日记帐 总分类帐 明细分类帐
编 制 会 计 报 表
பைடு நூலகம்
会计核算方法是对会计主体的资金运动进行连续、 系统、完整的核算和监督所运用的专门方法，一般包 括设置会计科目和帐户、复式记帐、填制会计 凭证、登记会计帐簿和编制会计报表等。
课程内容
财务与会计的基本概念 财务与企业运作的关系
Content
部分基础知识 部分预算管理 部分成本控制
Content
第一部分 第二部分 基础知识 预算管理
第三部分
成本控制
课程内容
财务与会计的基本概念 财务与企业运作的关系
会计报表与“恒等式”
Page 3 of 120
课程内容
财务与会计的基本概念 财务与企业运作的关系
本量利（C-V-P）分析
利润=总收入－总成本
=销量×售价－（变动成本＋固定成本） =销量×售价－销量×单位变动成本－固定成本 =销量×（售价－单位变动成本）－固定成本 =销量×单位边际贡献－固定成本 =边际贡献－固定成本
销量＝ 固定成本＋利润
＝
固定成本＋利润
售价－单位变动成本 单位边际贡献 当利润＝0时： 固定成本 固定成本 ＝ 盈亏平衡点＝ 售价－单位变动成本 单位边际贡献
会计报表与“恒等式”
Page 4 of 120
财务是什么？
（1）财务就是借款、报销……？ （2）财务包含上市、发行股票、“圈钱”……？ （3）财务是处理企业同各方面的财务关系（银行、税务 局、工商局、交易所、证监会等） ……？
（4）财务是企业管理的组成部分，与经济价值或财富的 保值增值有关，是关于创造财富的决策？
资金成本
资金占有费
银行借款和债券利息、股票的股息等
Page 14 of 120
货币的时间价值？
今天的1元钱 明年的1元钱
（1）概念：是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加 的价值。
（2）关键：是否经过投资与再投资？
（3）量的规定性：没有考虑风险与通货膨胀条件下的社会资金 平均利润率。 （4）与利率的关系——单利和复利（又叫“利滚利”）。
企业财务是指企业在生产经营过程中关于资金收 支方面的事务，就是研究资金的运动规律并优化配 置资源。
会计是什么？
（1）会计是一个信息系统。（information system） （2）会计是一种商业语言。（language of business）
（3）会计既是科学又是艺术。（科学女神＋艺术王子）
盈亏平衡模型
金额（元）
总收入 利润
盈
利
总成本
区
盈亏临界 点销售额
亏
变动成本
损 区
固定成本
盈亏临界 点销售量
销售量（件）
现金周转周期
国家
税金
股东
投资 收款
债权人
借入 归还本金与 利息（财务费用）
股利
应收账款
赊销
现销
现金
购置 工资
偿还
应付账款
现购 赊购
销售费用 管理费用、折旧
固定 人员 资产 组织
折旧 人工成本
会计报表与“恒等式”
Page 10 of 120
企业投资与运营
投资 － 老板 运营 － 经理团队
企业投资与运营
投资 － 老板 运营 － 经理团队
投资人在想什么？
①资金的来源——筹资 ②资金的投放——投资 ③投资回报——利益分配 ④投资风险
资金成本
资金成本是指为筹集和使用资金而付出的代价。 资金筹集费
商业风险
影响所有公司的因素引起的风险。如：战争、经济衰退、
经营风险 销售、生产成本、生产技术等。 财务风险 借款而增加的风险，是筹资带来 的风险，也就筹资风险。
筹资风险
Page 16 of 120
生产经营引起的风险。如：市场
企业投资与运营
投资 － 老板 运营 － 经理团队
财务与企业运作的关系
产成品成本
在产品成本
原材料
现金周转周期
现金周期 ＝ 存货周期 ＋ 应收款周期 － 应付款周期
应收账款
赊销
收款
现金
偿还
应付账款
赊购
产成品成本
在产品成本
原材料
课程内容
财务与会计的基本概念 财务与企业运作的关系
会计报表与“恒等式”
Page 26 of 120
会计6要素？
资产
财务状况
资产负债表 资产 负债 ＋ 所有者权益
Page 15 of 120
？
风险是什么？
风险是指在一定条件下和一定时期内可能发生的各种 结果的变动程度
风险是事件本身的不确定性，具有客观性。 这种风险是“一定条件下的”风险。 风险的大小随时间延续而变化。 风险可能给投资人带来超出预期的收益，也可能带来超出预期的损失。
风险
不可分散风险 系统风险
市场风险 通货膨胀、高利率等。 企业风险
现金 客户
收款 采购
原材料
配送
制造
成品
1个中心——资金及资金运动
永续经营之本
INPUT 过程控制 资源 产品 OUTPUT
永续经营之本—持续获得“利润” 拥有足够“现金”
产品价值≥资源＋管理成本
财务管理目标？
生存
1、收入稳定增 长2、权益稳定 增长
1、以收抵 支2、到期 偿债
企业 目标
发展 获利
（4）会计本质上是一种经济管理活动。
会计是通过专门的方法收集、加工和利用以一定 货币单位计量标准来表现的经济信息，对经济活动
进行组织控制、调节和指导，促使人们比较得失、权衡 利弊、讲求经济效益的一种管理活动。
Page 6 of 120
会计2大职能/分支？
会计分支 会计职能 会计报表
××表 现金流量表 资利润表 资产负债表
1、出发点 2、最终归 属
资本的本性——逐利！！！ 企业的本性——赚钱！！！
利润管理
“开源”＋“节 流”
销量×价格 销量×单台成本
产品创新 采购成本 质量优异 进口关税 市场营销 制造费用 多元化 区域扩展 …… 定价策略 ……
部门运营费用 资本运作
税收筹划
最大
研发成本 人力成本 广告成本 兼并收购 物流成本 股票投资 折旧 债券投资 利息支出 基金投资 …… 投资组合 产业优惠政策 …… 区域优惠政策 公司类型选择 免、退税政策 ……
问题：分别给谁看的？
会计
×××表 管理费用表 制造费用表 产品成本表
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会计4个基本假设？
假设1：会计主体
假设2：持续经营 假设3：会计分期 假设4：货币计量
Page 8 of 120
会计核算5步骤？
设 置 会 计 科 目 和 帐 户
取 得 原 始 凭 证
制 作 记 帐 凭 证
登 记 账 薄
现金银行日记帐 总分类帐 明细分类帐
编 制 会 计 报 表
பைடு நூலகம்
会计核算方法是对会计主体的资金运动进行连续、 系统、完整的核算和监督所运用的专门方法，一般包 括设置会计科目和帐户、复式记帐、填制会计 凭证、登记会计帐簿和编制会计报表等。
课程内容
财务与会计的基本概念 财务与企业运作的关系
Content
部分基础知识 部分预算管理 部分成本控制
Content
第一部分 第二部分 基础知识 预算管理
第三部分
成本控制
课程内容
财务与会计的基本概念 财务与企业运作的关系
会计报表与“恒等式”
Page 3 of 120
课程内容
财务与会计的基本概念 财务与企业运作的关系
本量利（C-V-P）分析
利润=总收入－总成本
=销量×售价－（变动成本＋固定成本） =销量×售价－销量×单位变动成本－固定成本 =销量×（售价－单位变动成本）－固定成本 =销量×单位边际贡献－固定成本 =边际贡献－固定成本
销量＝ 固定成本＋利润
＝
固定成本＋利润
售价－单位变动成本 单位边际贡献 当利润＝0时： 固定成本 固定成本 ＝ 盈亏平衡点＝ 售价－单位变动成本 单位边际贡献
会计报表与“恒等式”
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财务是什么？
（1）财务就是借款、报销……？ （2）财务包含上市、发行股票、“圈钱”……？ （3）财务是处理企业同各方面的财务关系（银行、税务 局、工商局、交易所、证监会等） ……？
（4）财务是企业管理的组成部分，与经济价值或财富的 保值增值有关，是关于创造财富的决策？