纳税评估指标属性设置文档
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其他业务收入变动率 营业外收入变动率 投资性房地产变动率 原保费收入变动率（行业专用指标）
(A-B)/B (A-B)/B (A-B)/B C=(A-B)/B
手续费及佣金支出变动率与原保费收入变动 率差异（行业专用指标）
E=(A-B)/B-(C-D)/D
预收保费变动率（行业专用指标） 投资收益变动率（行业专用指标） 汇兑收益变动率
连续三期零申报
A+B+C
公式字段描述
测算应缴营业税额=【当期主营业务收入+ （当期预收帐 款期末余额 — 当期预收帐款期初余额）】*5% 当期申报的营业税额 本期主营业务成本 本期主营业务收入 基期主营业务成本 基期主营业务收入 评估期应纳所得税额 评估期资产总额 评估期营业费用 评估期管理费用 评估期营业收入 当期分类型主营业务收入 当期预收帐款期末余额 当期预收帐款期初余额 当期缴纳的土地增值税 土地增值税增长率 企业营业利润额增长率 本期期末其他应付款 上期期末其他应付款 主营业务收入 主营业务成本 评估期营业成本利润率 行业营业成本利润率 评估期应纳所得税额 评估期利润总额 资本公积期末余额 资本公积期初余额 未分配利润变动额 盈余公积变动额 净利润 未分配利润和盈余公积合计数 本期应缴金融保险营业税 基期应缴金融保险营业税 本期贷款利息收入 本期贷款平均业务量 基期贷款利息收入 基期贷款平均业务量 本期金融机构往来收入 本期金融机构往来资产平均规模 基期金融机构往来收入 基期金融机构往来资产平均规模 本期手续费收入 基期手续费收入 本期汇兑收益 基期汇兑收益 本期投资收益 基期投资收益 本期个人所得税应缴金额 基期个人所得税应缴金额 本期净利润 基期净利润
YJJC48 行业 六、电力行业
YJJC49 行业 六、电力行业 YJJC50 行业 六、电力行业 YJJC51 行业 六、电力行业 YJJC52 行业 六、电力行业
纳税评估指标体系
纳税评估指标体系纳税评估是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中税务管理、提供纳税服务的方式之一。
而纳税评估指标体系则是开展纳税评估工作的重要依据和工具，它能够帮助税务机关更准确、更高效地判断纳税人的纳税情况是否合规、合理。
纳税评估指标体系通常包括多个方面的指标，这些指标可以从不同角度反映纳税人的经营和纳税状况。
首先是财务指标，如资产负债率、流动比率、毛利率、净利率等。
资产负债率反映了企业的长期偿债能力，如果该比率过高，可能意味着企业面临较大的财务风险，同时也可能影响其纳税能力。
流动比率则衡量企业的短期偿债能力，过低的流动比率可能暗示企业资金周转困难，从而影响税款的及时缴纳。
毛利率和净利率直接反映企业的盈利能力，若这两个指标出现异常波动，可能意味着企业的经营状况发生了重大变化，需要进一步分析其对纳税的影响。
其次是税收指标，如税负率、应纳税额变动率、税收贡献率等。
税负率是衡量企业税收负担的重要指标，通过将企业实际缴纳的税款与营业收入等进行比较，可以初步判断企业的纳税水平是否正常。
应纳税额变动率则关注企业应纳税额在不同时期的变化情况，如果变动幅度过大，可能存在少缴或多缴税款的问题。
税收贡献率反映了企业对国家税收的贡献程度，对于同一行业的企业，税收贡献率应该具有一定的可比性。
再者是业务指标，比如销售额变动率、销售成本变动率、库存变动率等。
销售额变动率能够反映企业销售业务的增长或萎缩情况，如果销售额大幅增长而纳税额没有相应增加，就可能存在纳税异常。
销售成本变动率与销售额变动率相结合，可以分析企业成本控制和利润实现的情况。
库存变动率则有助于了解企业的库存管理状况，如果库存长期积压或异常减少，可能影响到增值税和企业所得税的计算。
除了上述常见的指标，纳税评估指标体系还可能包括一些特定行业的指标。
例如，对于房地产企业，可能会关注土地增值税预缴率、竣工面积与销售面积比率等；对于制造业企业，可能会关注单位产品能耗、原材料投入产出比等。
综合纳税评估指标表
当期所得税申报进货净额：来源于《外商投资企业和外国企业所得税年度申报表（A02）营业成本（支出）明细表》第29行次“本期进货净额”的“企业依法申报金额”
参考值
该指标值应趋近于1
当该指标值偏离正常值幅度较大时，应分析其产生差异的原因
本年进项税额：来源于《增值税申报表》（适用于一般纳税人）第12栏次：“一般货物及劳务”中的“进项税额”的“本年累计”金额及第12栏次：“即征即退货物及劳务”中的“进项税额”的“本年累计”金额的合计数。
购买商品接受劳务支付的现金：来源于现金流量表第6行次“购买商品接受劳务支付的现金”的金额
参考值
该指标值一般情况下为企业适用的增值税税率
当期应纳税额：来源于增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税认）第19栏次“应纳税额”一般货物及劳务列“本年累计”与即征即退货物及劳务“本年累计”金额的合计数。
当期销售额：来源于增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税认）第1栏次按适用税率征税货物及劳务销售额”中：“一般货物及劳务”的“本年累计”与“即征即退货物及劳务”的“本年累计”与第5栏次按简易征收办法征税货物销售额中：“一般货物及劳务”的“本年累计”与“即征即退货物及劳务”的“本年累计”与第7栏次免、抵、退办法出口货物销售额中“一般货物及劳务”的“本年累计”与第8栏次免税货物及劳务销售额中“一般货物及劳务”的“本年累计”金额的合计数。
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销售毛利变动率
（本期销售毛利率－基期销售毛利率）×100％
参考值
该指标值低于正常值幅度较大时，应作为重点评估对象。
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增值税应纳税额变动率与销售毛利变动率的弹性系数
国税局增值税纳税评估指标体系
国税局增值税纳税评估指标体系第一篇：国税局增值税纳税评估指标体系附件1 合肥市国家税务局增值税纳税评估指标体系为适应增值税纳税评估工作的需要，便于基层评估人员掌握评估的方法和技巧，提高国税机关评估工作的整体水平，进一步推进评估工作向科学化、精细化方向发展，现提供增值税纳税评估经常使用的部分指标，供纳税评估管理部门和评估人员参考使用。
1、三个月以上连续零、负申报异常分析（1）三个月以上连续无销售额零申报但有发票购领记录的异常户（剔除出口免抵退税生产企业、出口免退税外贸企业、全部销售免税货物企业）分析目的：分析发现纳税人有开具发票未申报纳税的嫌疑。
计算公式：评估所属期（连续三个月）各月申报主表（1+5）行=0，评估所属期及其前一月有发票购领记录。
结果分析：两个条件同时满足的为异常。
（2）三个月以上连续有销售额负申报异常分析（剔除出口免抵退税生产企业、出口免退税外贸企业）分析目的：计算并发现纳税人的增值税税负异常。
计算公式：评估所属期（连续三个月）各月申报主表第1行>0，申报主表（11-12-13+14）行≤0。
结果分析：两个条件同时满足的为异常。
2、税负异常分析（1）一般税负异常分析分析目的：计算并发现纳税人的增值税税负异常。
计算公式：税负=[销项税额合计+免抵退货物销售额合计×17%或13%-（进项税额合计-进项税额转出合计+期初留抵税额-期末留抵税额）]÷（应税货物销售额合计+免抵退货物销售额合计）×100%。
结果分析：低于全省(市、县)行业平均税负水平的为异常。
（2）剔除存货影响的增值税税负异常分析(仅用于商业企业)分析目的：计算并发现评估所属期纳税人的增值税税负异常。
计算公式：剔除存货影响的增值税税负率=[当期应缴增值税-（期初存货-期末存货）×（1+行业平均销售毛利率）×主要产品适用税率]÷[当期应税销售收入-（期初存货-期末存货）×（1+企业平均销售毛利率）]。
纳税评估计划书
纳税评估计划书1. 引言纳税评估是指对纳税人的税务情况进行调查、核查和评估，以确定其纳税行为是否合规、是否存在风险，并提供相应的改进建议。
纳税评估计划书是制定纳税评估工作的指导文件，包括评估目标、评估内容、评估方法和评估时间等方面的安排。
2. 评估目标本次纳税评估计划的目标是确定纳税人的税务合规性和风险情况，为税务部门提供有针对性的纳税辅导和管理服务，促进纳税人的纳税诚信意识提升，营造良好的税收环境。
3. 评估内容本次纳税评估计划的评估内容主要包括以下几个方面：3.1 纳税申报情况评估根据纳税人的纳税申报记录，对其纳税义务的履行情况进行评估。
主要包括纳税人的申报期限、申报金额、申报频率等方面的评估。
3.2 税款缴纳情况评估对纳税人的税款缴纳情况进行评估，包括纳税人的缴纳期限、缴纳金额、缴纳频率等方面的评估。
3.3 税务资料备案情况评估评估纳税人是否按照规定的时间和要求备案相关税务资料，包括税务登记、发票管理、账册填报等方面的评估。
3.4 税务合规性评估评估纳税人是否按照法律法规和税务部门的规定履行纳税义务，包括是否存在逃税、偷税漏税等不合规行为。
3.5 风险识别和预警评估通过对纳税人的纳税行为进行分析，识别潜在的风险点，并进行风险预警评估，提供相应的风险防范措施和建议。
4. 评估方法本次纳税评估计划将采用以下方法进行评估：4.1 数据分析法通过对纳税人的纳税申报、税款缴纳和税务资料备案等相关数据进行分析，评估其纳税行为的合规性和风险情况。
4.2 现场检查法通过对纳税人的生产经营场所进行现场检查，核实其纳税行为的真实性和合规性。
4.3 财务审计法通过对纳税人的财务报表进行审计，评估其纳税行为的真实性和合规性。
4.4 调查访谈法通过对纳税人的相关人员进行调查和访谈，了解其纳税行为的实际情况和存在的问题。
5. 评估时间安排本次纳税评估计划的评估时间安排如下：•阶段一：数据收集和分析阶段，预计耗时两周。
纳税评估指标范文
纳税评估指标范文纳税评估指标是用于衡量个体或企业在纳税方面的表现和贡献的一种指标体系，它可以帮助国家和地方政府评估纳税主体的纳税行为的合规性和公平性，并据此制定和调整税收政策。
纳税评估指标通常包括以下几个方面的指标：1.纳税额：纳税额是纳税评估的最基本指标，它反映了个体或企业在一定时期内应纳税款的金额。
纳税额是个体或企业税务履约的基础，也是衡量其税收贡献的重要指标。
3.纳税基数：纳税基数是个体或企业应纳税款的计算依据，它通常是项收入或财产的金额。
纳税基数是税收政策制定和实施的重要参考，也是评估纳税贡献的重要指标。
4.纳税等级：纳税等级指个体或企业在纳税额度上的分级情况。
根据纳税等级的不同，个体或企业可享受不同的税收优惠政策。
纳税等级是税收政策的分类体现，也是激励个体或企业增加纳税贡献的一种方式。
5.纳税透明度：纳税透明度指个体或企业在纳税行为方面的公开透明程度。
公开透明的纳税行为有助于防止税收逃漏和不公平行为，增加纳税信用。
6.纳税时效性：纳税时效性指纳税主体按时缴纳税款的能力和意愿。
及时纳税有助于提高国家和地方财政的运转效率和稳定性。
7.纳税便利度：纳税便利度指纳税主体在纳税过程中所面临的办税便利程度。
优化办税服务和简化办税程序有助于提高纳税主体的纳税意愿和配合度。
8.纳税诚信度：纳税诚信度指纳税主体的纳税行为是否合规和诚信。
诚信纳税能够维护税收秩序和税收公平，建立纳税主体与税务机关之间的合作共赢关系。
总的来说，纳税评估指标是评估个体或企业在纳税方面综合表现的指标体系。
通过评估纳税额、纳税渠道、纳税基数、纳税等级、纳税透明度、纳税时效性、纳税便利度和纳税诚信度等指标，可以全面了解个体或企业在纳税方面的贡献和配合度，从而为税收政策的制定和调整提供依据。
也可以帮助纳税主体自身对纳税行为进行评估和优化，以促进税收制度的健康发展和税收的公平公正。
纳税评估操作手册
纳税评估操作手册一、纳税评估的概念与意义纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
纳税评估的意义在于：1、提高税收征管质量，减少税款流失。
通过对纳税人纳税情况的评估，可以及时发现和纠正申报错误，确保税款足额入库。
2、增强纳税人的纳税意识，促进税法遵从。
让纳税人了解自身纳税义务的履行情况，提高其对税法的重视和遵守程度。
3、优化纳税服务，为纳税人提供个性化的辅导和建议，帮助其正确履行纳税义务。
二、纳税评估的流程1、确定评估对象税务机关通过数据分析、风险识别等方法，筛选出可能存在纳税问题的纳税人作为评估对象。
常见的筛选指标包括税负率、申报数据的异常变动、行业平均水平对比等。
2、数据采集与分析收集评估对象的各类纳税相关数据，包括纳税申报表、财务报表、发票信息等。
运用数据分析方法，对这些数据进行比对、计算和逻辑分析，找出可能存在的疑点和问题。
3、案头审核税务人员对采集到的数据进行详细的审核和分析，查看申报数据的完整性、准确性，以及各项数据之间的逻辑关系是否合理。
同时，结合行业特点、企业经营情况等因素，对疑点问题进行初步判断。
4、税务约谈如果案头审核发现问题较为明显或需要进一步核实，税务机关会约请纳税人进行税务约谈。
在约谈中，要求纳税人对疑点问题进行解释说明，并提供相关的证明材料。
5、实地核查对于经约谈仍无法消除疑点或问题较为严重的，税务机关会进行实地核查。
实地核查主要是对纳税人的生产经营场所、财务核算情况等进行现场检查，核实相关数据和情况的真实性。
6、评估处理根据评估的结果，税务机关对纳税人作出相应的处理决定。
如果评估认定纳税人纳税申报准确无误，不存在问题，则结束评估；如果发现纳税人存在少缴税款等问题，依法要求其补缴税款、加收滞纳金，并可能进行处罚；如果涉嫌偷税、逃税等违法行为，将移交稽查部门处理。
纳税评估指标体系
纳税评估指标体系纳税评估是税务机关对纳税人纳税申报情况进行监控和评估的重要手段，而纳税评估指标体系则是这一工作的核心工具。
它通过一系列量化和非量化的指标，对纳税人的纳税行为和财务状况进行分析和判断，以发现潜在的税收风险和问题。
纳税评估指标体系通常包括以下几个方面的内容：一、财务指标财务指标是纳税评估指标体系中的重要组成部分。
这些指标反映了企业的财务状况和经营成果，通过对其分析，可以初步判断企业的纳税情况是否合理。
1、资产负债率资产负债率＝负债总额／资产总额 × 100%。
该指标反映了企业的长期偿债能力。
如果资产负债率过高，可能意味着企业面临较大的财务风险，同时也可能存在少计收入、多列成本等问题，从而影响纳税。
2、毛利率毛利率＝（营业收入营业成本）／营业收入 × 100%。
毛利率的高低直接反映了企业产品或服务的盈利能力。
异常的毛利率可能暗示企业存在成本核算不准确、收入确认不规范等纳税问题。
3、净利率净利率＝净利润／营业收入 × 100%。
净利率反映了企业在扣除各项成本和费用后的最终盈利水平。
过低的净利率可能需要进一步分析企业是否存在税收优惠政策的滥用或其他纳税异常情况。
4、存货周转率存货周转率＝营业成本／平均存货余额。
存货周转率反映了企业存货的周转速度。
周转过慢可能意味着存货积压，存在存货计价不准确或虚增存货等问题，从而影响企业的纳税。
5、应收账款周转率应收账款周转率＝营业收入／平均应收账款余额。
应收账款周转率反映了企业应收账款的回收速度。
过低的周转率可能暗示企业存在虚增收入或坏账准备计提不足等问题，影响纳税。
二、税收指标税收指标直接与企业的纳税行为相关，是纳税评估的重点关注对象。
1、税负率税负率＝应纳税额／营业收入 × 100%。
税负率是衡量企业税收负担的重要指标。
与同行业平均税负率相比，如果企业的税负率明显偏低，可能存在少缴税款的风险。
2、税收弹性系数税收弹性系数＝税收增长率／营业收入增长率。
纳税评估工作规范性文书[1]
![纳税评估工作规范性文书[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/cb7b0c0d42323968011ca300a6c30c225901f09b.png)
纳税评估工作规范性文书[1]预览说明:预览图片所展示的格式为文档的源格式展示,下载源文件没有水印,内容可编辑和复制纳税评估案卷企业名称纳税人识别号企业经营地址所属行业联系电话所属税务所评估年度保管时限立卷人评估资料目录资料名称页数序号1、纳税评估案卷2、纳税评估案卷目录3、企业基本情况表4、疑点信息表5、纳税评估报告6、纳税评估约谈笔录7、纳税评估工作底稿8、纳税评估主要指标统计表9、纳税数据采集表10、业务收入数据采集表11、成本、费用数据采集表12、固定资产折旧表13、2011年度所得税申报表14、企业2011年底资产负债表15、企业2011年底损益表16、被评估单位意见17、税款、滞纳金缴款书18、工资凭证企业基本情况表年月日纳税人识别企业名称号地址法人联系电话经营范围主要产品场地面积（m2）认定一般纳税人时间固定资产规年生产能模力固定资产明细年度利润总额应纳税所得额应纳所得税额20102011纳税评估报告纳税人名纳税人识别号称法人联系电话评估人员评估时期评估实施时间备注：1、评估报告分为三部分。
分别为企业基本情况、评估指标情况、评估结论及处理意见。
2、对企业评估指标超出预警值的要认真分析原因，并做约谈笔录。
纳税评估约谈笔录约谈时间：约谈地点：被约谈人员：被约谈人职务约谈人：记录人：被约谈人签章：纳税评估工作底稿纳税评估主要评估指标统计表指标名称测算值预警范围主营业务收入变动率0%--25%主营业务成本变动率-20%--20%主营业务收入变动率与主营业务成本变动率的比值主营业务收入变动率与期间费用变动率的比值主营业务收入变动率与营业费用变动的比值管理费用变动率销售收入利润率总资产周转率主管业务毛利率变动率成本费用利润率-15%--15% 纳税数据采集表附表一单位：元项目月份2010年度2011年度应纳税所得额应纳税额应纳税所得额应纳税额一季度二季度三季度四季度合计收入数据采集表附表二单位：元项目月份2010年度2011年度主营业务收入其他收入主营业务收入其他收入一季度二季度三季度四季度合计成本、费用数据统计表附表三单位：元项目月份20010年度2011年度主营业务成本期间费用主营业务成本期间费用销售费用管理费用财务费用销售费用管理费用财务费用一季度二季度三季度四季度合计累计被评估单位意见法人签章被评估单位公章年月日。
纳税评估表格
附件一：
纳税评估项目建议书
经资料稽核，（纳税人名称）已确定为增值税纳税评估对象。
该单位有关资料如下，请及时进行评估分析。
月
附件二：
纳税评估对象清册所属时期：
纳税评估工作底稿纳税评估所属期：
纳税评估约谈说明建议书
仪征国税评字[2007] 号
：
经我局增值税纳税评估，发现你单位税纳税申报资料中存在以下疑点问题，现建议你单位的法人代表或其委托的财务负责人于年月日午时到市国家税务局分局科说明情况，请准时到达。
疑点：
1、
2、
3、
4、
5、
如你单位认为疑点确实存在，也可选择以自查补税代替约谈说明，但自查补税资料必须在上述时间内报送我局。
国税机关（章）
年月日
联系人：电话：地址：
纳税评估约谈说明记录纳税评估所属期：
纳税评估拟办意见书
附件七：
纳税评估处理情况登记表所属时期：
管理建议书
局（分局）：
经对等户的纳税评估，发现目前税收征收管理中存在如下问题：
1、
2、
3、
针对以上问题，特提出以下管理建议：
1、
2、
3、
评估部门（章）
纳税评估转办单
编号:
稽查局（科）：
经纳税评估，下列纳税人税纳税申报异常，且无正当理由，请你部门根据有关规定组织实施检查：
1.
2.
3.
…
纳税评估部门（公章）稽查部门（公章）
移交人：签收人：
年月日年月日
联系人：年月日
纳税评估指标分析表（增值税）
评估分析人：分析时间：2020年月日
纳税评估指标分析表（所得税）
评估分析人：分析时间：2020年月日。
纳税评估专项工作方案
一、工作背景为加强税收征管，提高纳税遵从度，防范税收风险，根据我国税收法律法规及税务机关相关规定，结合本地区实际情况，特制定本纳税评估专项工作方案。
二、工作目标1. 提高纳税评估工作质量，确保评估结果的准确性和公正性。
2. 强化税收风险防控，降低税收流失风险。
3. 提高纳税服务水平，促进纳税遵从。
4. 增强税收征管能力，提高税收执法水平。
三、工作内容1. 评估对象筛选（1）根据税收法律法规，筛选具有税收风险的企业和个体工商户。
（2）结合行业特点，重点关注高收入、高利润、高能耗等行业。
（3）根据纳税申报数据、第三方信息等，筛选具有疑点的纳税人。
2. 评估指标体系建立（1）设立评估指标，包括财务指标、税收指标、行业指标等。
（2）确定指标预警值，根据历史数据和行业平均水平设定。
3. 评估方法（1）数据分析法：运用税收数据分析软件，对纳税申报数据进行分析，查找疑点。
（2）现场核查法：对重点纳税人进行实地核查，核实申报数据真实性。
（3）第三方信息应用：充分利用第三方信息，如银行流水、物流信息等，发现税收风险。
4. 评估结果处理（1）对评估中发现的问题，及时通知纳税人，要求其整改。
（2）对涉嫌偷税、逃税等违法行为，依法进行查处。
（3）对评估过程中发现的税收风险点，提出改进措施，完善税收征管制度。
四、工作步骤1. 组织部署：成立纳税评估工作领导小组，明确各部门职责。
2. 培训宣传：开展纳税评估业务培训，提高评估人员业务水平。
3. 评估实施：按照评估对象、评估指标、评估方法等要求，开展纳税评估工作。
4. 结果反馈：对评估结果进行汇总、分析，形成评估报告。
5. 整改落实：督促纳税人整改，对违法行为依法查处。
6. 总结经验：总结纳税评估工作经验，完善评估工作制度。
五、工作保障1. 人力资源保障：加强评估人员队伍建设，提高评估人员业务水平。
2. 财力保障：确保纳税评估工作所需经费。
3. 技术保障：加强税收数据分析软件和第三方信息平台建设。
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八、广告
主营业务收入变动率与主营业务利润变动率 (A-B)/B-(C-D)/D 差异
YJJC48 通用
八、广告
个人所得税变动率与主营业务收入变动率差 (A-B)/B-(C-D)/D 异
YJJC59 行业
九、汽车修理与维护
其他业务收入系数
A/B
YJJC60 行业 YJJC61 通用 YJJC88 通用
YJJC50 行业 YJJC51 行业
六、电力行业 六、电力行业
土地使用税变动率 房产税变动率
C=(A-B)/B C=(A-B)/B
YJJC52 行业
六、电力行业
印花税税负率变动差异
A/B-C/D
YJJC53 行业
六、电力行业
资金账簿印花税核算差异
((A+B)-(C+D))*0.05%-E
YJJC54 行业
YJJC05 行业
一、房地产
土地增值税预缴准确率
(A+B-C)*1.5%/D
YJJC06 行业 YJJC07 行业 YJJC08 行业 YJJC09 行业 YJJC10 行业 YJJC11 行业
一、房地产 一、房地产 一、房地产 一、房地产 一、房地产 一、房地产
土地增值税变动与企业利润变动的配比系数 C=A/B 其他应付款变动率 主营业务毛利率 营业成本利润率 所得税税负率 资本公积变动率 C=(A-B)/B C=(A-B)/A C=(A-B)/B C=A/B C=(A-B)/B
C=A/B C=(A-B)/B C=(A-B)/B C=(A-B)/B (A-B)/B (A-B)/B (A-B)/B (A-B)/B
YJJC37 行业
四、采掘业
存货周转率
A/(B+C)/2
YJJC38 备用 YJJ87 通用
四、采掘业 四、采掘业 四、采掘业
产量差异率 营业成本变动率 资本公积变动率
标准值 0
疑点 范围 C>0
阀值 权重 10
行业 平均值
10%
>10%
10
5%
<5%
10
1%
3.5%-4.2%
10
100%
<100%
10
100% 50% 30%--40% 0 25% 0%-3%
<100% >50%
YJJC69 行业
十二、高新技术
城建税增长率与营业收入增长率比值
((A-B)/B)/((C-D)/D)
YJJC12
通用 十二、高新技术
留存收益变动率
(A+B-C)/D
YJJC11 通用 YJJC54 通用 YJJC70 行业 YJJC71 行业 YJJC72 行业 YJJC73 通用 YJJC63 通用 YJJC88 通用 YJJC46 通用 YJJC74 行业
五、餐饮 五、餐饮 五、餐饮 五、餐饮 五、餐饮 六、电力行业 六、电力行业 六、电力行业
单位工资推算收入 税负差异率 成本费用利润率差异率 主营业务收入成本弹性系数 期间费用变动率 主营业务利润变动率 其他业务利润变动率 净资产收益率
(A-B)/B (A-B)/B (A-B)/B |A/B| (A-B)/B C=(A-B)/B C=(A-B)/B C=A/B
YJJC84 行业
十四、通用指标
购销合同印花税核定征收差异B*C-AYJJC85 行业
十四、通用指标
资源税税负弹性变动系数
C=A/B
YJJC86 行业
十四、通用指标
连续三期零申报
A+B+C
公式字段描述 测算应缴营业税额=【当期主营业务收入+ （当期预收帐 款期末余额 — 当期预收帐款期初余额）】*5% 当期申报的营业税额 本期主营业务成本 本期主营业务收入 基期主营业务成本 基期主营业务收入 评估期应纳所得税额 评估期资产总额 评估期营业费用 评估期管理费用 评估期营业收入 当期分类型主营业务收入 当期预收帐款期末余额 当期预收帐款期初余额 当期缴纳的土地增值税 土地增值税增长率 企业营业利润额增长率 本期期末其他应付款 上期期末其他应付款 主营业务收入 主营业务成本 评估期营业成本利润率 行业营业成本利润率 评估期应纳所得税额 评估期利润总额 资本公积期末余额 资本公积期初余额 未分配利润变动额 盈余公积变动额 净利润 未分配利润和盈余公积合计数 本期应缴金融保险营业税 基期应缴金融保险营业税 本期贷款利息收入 本期贷款平均业务量 基期贷款利息收入 基期贷款平均业务量 本期金融机构往来收入 本期金融机构往来资产平均规模 基期金融机构往来收入 基期金融机构往来资产平均规模 本期手续费收入 基期手续费收入 本期汇兑收益 基期汇兑收益 本期投资收益 基期投资收益 本期个人所得税应缴金额 基期个人所得税应缴金额 本期净利润 基期净利润 本期其他业务收入
二、货币银 二、货币银 二、货币银 三、保险业
其他业务收入变动率 营业外收入变动率 投资性房地产变动率 原保费收入变动率（行业专用指标）
(A-B)/B (A-B)/B (A-B)/B C=(A-B)/B
YJJC24 行业
三、保险业
手续费及佣金支出变动率与原保费收入变动 E=(A-B)/B-(C-D)/D 率差异（行业专用指标）
YJJC74 行业
十四、通用指标
营业税变动率
C=(A-B)/B
YJJC75 行业
十四、通用指标
营业税计税总值差异率
(A-(B+C-D))/(B+C-D)
YJJC76 行业
十四、通用指标
城建税、教育费附加负担率变动率
(A/B-C/D)/(C/D)
YJJC77 行业
十四、通用指标
会计利润总额与企业所得税申报表实际利润 A-B-C 额差异
YJJC12 行业
一、房地产
留存收益变动率
(A+B-C)/D
YJJC13 行业
二、货币银
金融保险营业税变动率
(A-B)/B
YJJC14 行业
二、货币银
贷款平均收益率变动率差异
A/B-C/D
YJJC15 行业
二、货币银
金融机构往来资产平均收益率差异
A/B-C/D
YJJC16 行业 YJJC17 行业 YJJC18 行业
六、电力行业
长期股权投资变动率
C=(A-B)/B
YJJC12
行业 六、电力行业
留存收益变动率
(A+B-C)/D
YJJC44 通用
七、白酒行业纳税评估模型 主营业务利润变动率
C=(A-B)/B
YJJC37 通用
七、白酒行业纳税评估模型 存货周转率
A/(B+C)/2
YJJC47 通用
七、白酒行业纳税评估模型
十二、高新技术 十二、高新技术 十三、建筑安装业 十三、建筑安装业 十三、建筑安装业 十三、建筑安装业 十三、建筑安装业 十三、建筑安装业 十三、建筑安装业 十四、通用指标
资本公积变动率 长期股权投资变动率
C=(A-B)/B C=(A-B)/B
期间费用变动率与主营业务收入变动率的弹 A/B 性 预收账款变动率 营业成本率测算收入法 营业利润差异率 企业所得税贡献率 收入费用率 净资产收益率 营业税变动率 (A-B)/B (A-B)/B (A-B)/B A/B (A-B)/B A/B C=(A-B)/B
C=(A-B)/B A/B/5%
YJJC56 行业
八、广告
文化事业费变动率与广告业营业税变动率差 (A-B)/B-(C-D)/D 异
YJJC57 通用
八、广告
主营业务收入变动率与营业税税额变动率差 (A-B)/B-(C-D)/D 异
YJJC58 19
八、广告
营业税负担率增减变动差异
A/B-C/D
YJJC47 通用
YJJC47 行业
六、电力行业
主营业务收入变动率与主营业务利润变动率 (A-B)/B-(C-D)/D 差异
YJJC48 行业
六、电力行业
个人所得税变动率与主营业务收入变动率差 (A-B)/B-(C-D)/D 异
YJJC49 行业
六、电力行业
教育费附加变动率与主营业务收入变动率差 (A-B)/B-(C-D)/D 异
YJJC25 行业 YJJC26 行业 YJJC27 行业
三、保险业 三、保险业 三、保险业
预收保费变动率（行业专用指标） 投资收益变动率（行业专用指标） 汇兑收益变动率
C=(A-B)/B C=(A-B)/B C=(A-B)/B
YJJC28 行业
三、保险业
个人所得税变动率与保险业务收入变动率差异 E=(A-B)/B-(C-D)/D
((A+B)-(C+D))*0.05%-E
YJJC54 通用
七、白酒行业纳税评估模型 长期股权投资变动率
C=(A-B)/B
YJJC12 通用
七、白酒行业纳税评估模型 留存收益变动率
(A+B-C)/D
YJJC50 19通用 七、白酒行业纳税评估模型 土地使用税变动率 YJJC55 行业 八、广告 文化事业建设费负担率
(A-B)/A (A-B)/B (A-B)/B
YJJC11 通用
YJJC12 通用
四、采掘业
留存收益变动率
(A+B-C)/D
YJJC39 行业
五、餐饮
企业毛利率
A/B
YJJC40 行业 YJJC41 通用 YJJC42 通用 YJJC43 通用 YJJC36 YJJC44 行业 YJJC45 行业 YJJC46 行业
二、货币银 二、货币银 二、货币银
手续费收入变动率 汇兑收益变动率 投资收益变动率
(A-B)/B (A-B)/B (A-B)/B