三大税知识点
纳税相关知识点总结
纳税相关知识点总结一、个人所得税个人所得税是指个人按照国家规定，依法缴纳的对其取得的所得应纳税额的税费。
我国对个人所得税的征收实行分类征收制度，分为综合和分类两种方法。
对于综合应税所得计算个人所得税。
例如，工资、薪金所得，个体工商户的生产经营所得以及对企事业单位的承包、承租经营所得等。
对于分类应税所得逐项计算个人所得税。
例如，稿酬，特许权使用费，股利等。
每一个项的所得均有不同的税率和起征点。
个人所得税的税率很关键。
我国设立了7个档次的个人所得税率，分别是3%，10%，20%，25%，3%，35%和45%。
减除费用是指个人所得税法规定的，可以从收入中减去的费用。
例如，子女教育、赡养老人等。
减除费用的政策是减轻纳税人负担的一项重要政策。
个税改革是指国家通过相应的政策和措施，对个人所得税的相关政策进行调整和改革。
近年来，我国的个人所得税改革力度不断加大，通过提高起征点、扩大减除费用范围、实行分类征收等方式，不断提高公民的纳税意愿，优化收入分配结构，促进社会公平正义。
二、增值税增值税是以货物和劳务的交易额或者价格和费用为征税对象，按照其形成的增殖额计征税额的一种间接税。
我国现行的增值税率分为11%、13%、16%，根据不同的纳税对象和范围有不同的税率。
增值税的应税行为包括销售货物、提供应税劳务以及进口货物。
应税行为人是指在境内有销售货物、提供应税劳务以及进口货物行为的纳税人。
增值税的纳税人实行一般纳税人和小规模纳税人的分类管理。
增值税的纳税价格是指销售货物、提供应税劳务的纳税人纳税的货物和劳务的开票价格。
纳税价格是增值税的计税基础。
增值税勾选制度是指纳税人通过税务部门网站进行申报的税款扣缴、报备或者认证环节，在填写税款申报表时可以选择费用相对高速、管理相对复杂、影响较大、区间变化较大或者税务部门指导性文件规定须勾选的内容，并按照税务部门规定的要求自行核实其正确性和合法性。
增值税专用发票是指用于报销、记账、反映增值税专用发票销售者应税货物或者劳务的产生和用于抵扣增值税进项税额的专用票据。
日常税法知识点总结
日常税法知识点总结税法是一门涉及到整个社会经济利益和国家财政的学科，在现代社会中起着非常重要的作用。
税法知识不仅仅在财务专业人士中间需要掌握，也是每个公民都应该了解的内容。
以下是一些日常生活中常见的税法知识点总结，让我们一起来学习。
一、个人所得税1. 个人所得税的纳税对象个人所得税的纳税对象是我国境内个人、外国个人和无住所个人。
所得的范围是各种合法收入和福利。
个人所得税一般是根据个人的全年收入进行纳税的，所得下列收入可以合并计算纳税：（1）工资薪金所得；（2）个体工商户生产、经营所得；（3）对企事业单位的承包经营所得；（4）劳务报酬所得；（5）稿酬所得；（6）特许权使用费所得；（7）股息、红利所得；（8）利息、财产租赁所得；（9）财产转让所得；（10）偶然所得；（11）赠与所得；（12）因救灾、安置等特殊情形取得的所得。
2. 个人所得税的免税所得（1）养老金；（2）失业保险金；（3）生活补助金；（4）奖章所需其它奖品；（5）低保对象领取的救济；（6）恢复及撤销刑事责任的及对冲突、重伤、伤残抚恤；（7）慰问金；（8）赠与的实际接受人。
另有一些特定收入项目也可免征个人所得税：如退休金、抚恤金，但是这些免税所得收入的具体范围和金额，需要结合具体法律进行规定。
3. 个人所得税的征收方式个人所得税的征收方式一般是按月征收的。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第三十三条规定，月收入在3500元及以下的纳税人，不需要缴纳个人所得税。
按月预扣率计算个人所得税是23%，这也是目前个人所得税的征收标准，如果你月收入在3500元以上，则需要根据月度收入和个人所得税法来计算应缴纳的个人所得税额度。
4. 个人所得税的缴纳方式在实际生活中，个人所得税的缴纳方式一般有三种：个人每月工资所得自动转账，个人通过银行或自助缴款机进行缴纳，个人每年汇算清缴。
二、增值税1. 增值税的基本概念增值税是一种专门针对商品销售和劳务服务，按照销售货物、提供劳务的一定比例缴纳给国家的消费税。
税法税种知识点总结
税法税种知识点总结税种是税法的重要内容，是指按照征税对象的不同、征收方式的差异和用途的不同，对应不同的征税科目、征税对象和征税方式，从而形成的不同的税种。
税种包括直接税和间接税，个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、关税、财产税、土地使用税等。
税种知识点总结如下：一、个人所得税个人所得税是国家对个人取得的所得和财产进行征税的税种。
个人所得税的征税对象包括居民个人和非居民个人，所得范围包括工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
个人所得税的计税方式包括综合计税和分类计税两种方式，税法规定了个人所得税的起征点、税率、税基等税法制度。
二、企业所得税企业所得税是国家对企业取得的所得进行征税的税种。
企业所得税的征税对象包括企业法人和其他组织，所得范围包括企业经营所得、投资所得、财产租赁所得、财产转让所得等。
企业所得税的计税方式包括总分离别计税、实收实付法和核算税法等方式，税法规定了企业所得税的税率、税基等税法制度。
三、增值税增值税是国家对企业生产经营环节中的增值部分进行征税的税种。
增值税的征税对象包括增值税一般纳税人和小规模纳税人，所得范围包括货物销售、劳务和服务、货物进口等纳税行为。
增值税的征税方式包括分税种征收法、进项抵扣法等方式，税法规定了增值税的税率、税基等税法制度。
四、消费税消费税是国家对特定消费品的消费行为进行征税的税种。
消费税的征税对象包括生产、销售和消费关系中的特定消费品。
消费税的征税方式包括按照货物、劳务和服务的销售额或者数量、价格计算税额的具体办法，税法规定了消费税的税率、税基等税法制度。
五、关税关税是国家对进出口货物征收的税种。
关税的征税对象包括从海关进口和出口的货物，所得范围包括进口税和出口税。
关税的征税方式包括根据关税税则和国际公约的规定，按照货物的分类和价值、数量计算关税税额，税法规定了关税的税率、税基等税法制度。
六年级税收种类知识点总结
六年级税收种类知识点总结
直接税包括个人所得税和企业所得税。
个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，依法纳税的税收。
按征税对象可分为综合所得税和分类所得税。
综合所得税是根据纳税人的全年所得和家庭状况来综合确定应缴税款的税收制度；分类所得税则是以纳税人的收入来源进行分类，针对不同的收入来源分别税收的制度。
企业所得税是指企业依法纳税的税收，税率有15%、20%、30%三档税率，按企业盈利总额及盈利方式来确定应纳税额。
间接税包括消费税、营业税等。
消费税是指在商品销售和生活服务中对商品和服务依法征收的一种税收。
按征税方式可分为从价征税和从量征税。
从价征税是按商品销售价格的一定比例计征税额；从量征税是按商品的销售数量计征税额。
营业税是指依法规定对商品交易额、营业收入或者劳务报酬额的一定比例计征的税收。
除了直接税和间接税之外，还有财产税、土地使用税等。
财产税是指国家对纳税人的财产依法规定进行征税的税收。
包括房产税、车船使用税等。
土地使用税是指国家对土地的使用权进行征税，按土地的使用面积、位置等因素来确定应缴税款。
总之，税收是国家财政的重要来源，税收种类繁多，包括直接税和间接税，个人所得税、企业所得税、消费税、营业税等。
税收对于国家的发展和民生都有着重要的意义，纳税人应按规定依法缴纳税款，共同建设美好的家园。
税务法律知识点总结
税务法律知识点总结在现代社会，纳税是每个公民都必须遵守的法定义务。
然而，税收制度的繁杂性使得理解相关税务法律成为一项具有挑战性的任务。
为了帮助广大公民更好地了解税务法律知识，本文将从个人所得税、增值税、企业所得税等方面，总结主要的税务法律知识点。
一、个人所得税个人所得税是指个人通过从事各种收入来源而获得的税收。
在中国，个人所得税法是国家税收法律的核心部分。
个人所得税法规定了税基、税率和税收计算方法等重要内容。
以下是个人所得税法律知识的要点之一：1. 税收起征点：在中国，个人所得税有起征点，即超过该金额的个人收入才需要缴纳个人所得税。
起征点的数额是一个重要的政策调整指标，根据国家实际情况而定。
2. 税率分级：个人所得税法规定了不同收入水平所适用的税率。
通常情况下，税率越高的人需要缴纳更高的税额。
税率分级的制度旨在促进社会公平和经济发展。
3. 纳税义务：个人所得税法明确规定了纳税人的义务。
纳税人应自行计算并申报应纳税所得额，并按规定的时间缴纳个人所得税。
同时，个人还应配合税务机关的税收查验和调查。
二、增值税增值税是一种按照商品和服务增值额计算和征收的税收。
在中国，增值税是一项重要的税种，对国民经济的发展有着积极的促进作用。
以下是增值税的一些主要知识点：1. 税率和税基：增值税法规定了不同行业和商品的税率和税基。
一般而言，增值税率根据商品的性质和生产环节的不同而有所区别。
2. 增值税发票：在交易过程中，企业必须开具增值税发票。
增值税发票是企业申报和纳税的依据，也是税务机关确定纳税义务的重要凭证。
3. 纳税责任：企业是增值税的纳税人，必须按照国家规定的时间和方式，自行向税务机关申报和缴纳应纳增值税。
此外，企业还需要配合税务机关的税务查验和调查。
三、企业所得税企业所得税是指企业根据所得额缴纳的税款。
以下是企业所得税的一些重要知识点：1. 税基和税率：企业所得税法规定了企业所得额计算的方法和应适用的税率。
企业所得额是指企业实际收入减去相关费用后的余额。
会计税务的基本知识点
会计税务的基本知识点会计税务是财务管理中非常重要的一环，对企业的经营和发展起着至关重要的作用。
从税收角度出发，了解和掌握，不仅可以合法降低企业税负，还能避免税务风险。
本文将从企业所得税、增值税和个人所得税等方面探讨。
一、企业所得税企业所得税是企业在经营活动中所产生的利润按照一定税率征收的一种税收。
在计算企业所得税时，一般以利润总额为基础，根据不同的税率进行计算。
企业所得税的计算可以按照实际利润、递延所得税负债和递延所得税资产等方法进行。
1. 实际利润：企业所得税的计算一般以实际利润为基础，即企业经营活动所产生的利润。
实际利润是指企业在经营过程中，从各种收入中扣除各种支出后的余额。
在计算实际利润时，应该注意要依法依规进行抵扣。
2. 递延所得税负债：递延所得税负债是指企业在一定的会计期间内，由于企业会计核算处理的离散差异和临时差异等原因所形成的对未来支付税款的义务。
3. 递延所得税资产：递延所得税资产是指企业在一定的会计期间内，由于离散差异和临时差异等原因所形成的对未来减少税款的收益。
二、增值税增值税是指企业在销售产品或者提供劳务的过程中，按照销售额和不同的税率，向国家缴纳的一种税收。
增值税是一种按照价值增加额计算税额的税收。
增值税的计算涉及到不同的税率、税基和抵扣等问题。
1. 税率：不同的产品和服务，根据不同的税率进行计算。
目前国内的增值税率有3%、6%、13%和16%等不同的税率。
2. 税基：增值税的计算基础通常是销售额。
增值税的税基是指商品和劳务的销售价格（含税收入），按照一定计税方法算出的税额。
3. 抵扣：在应纳税额中，企业可以申请扣除进项税额，即企业为购买生产经营活动中所支付的增值税。
三、个人所得税个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照一定税率缴纳的一种税收。
个人所得税的计算是根据个人所得税法规定的计税方法来确定的。
个人所得税的计算涉及到税率、税基和减除等问题。
1. 税率：不同的收入来源和税务层级，个人所得税采用不同的税率。
财税知识点总结
财税知识点总结一、个人财税知识点1. 税收基本知识税收是国家的重要财政收入来源，是政府调控经济和社会资源配置的重要手段。
个人所得税、增值税、消费税等都是我们生活中常见的税种。
了解税收的基本知识，可以让我们更好地合理规划自己的财务，避免不必要的财务风险。
2. 个人所得税个人所得税是国家对个人从各种经济活动所取得的所得征收的一种税收。
个人所得税的征收对象主要包括居民个人和非居民个人。
在中国，居民个人要依法按月向税务机关申报个人所得税。
了解个人所得税的原理和计算方法，可以帮助我们更好地规划个人收支，避免不必要的税收支出。
3. 财产税财产税是对个人和家庭财产征税的一种税种。
财产税是一个国家或地方政府根据法定的税率和基准纳税人的财产进行征税的一种税种。
财产税是国家税收体系中的一个重要组成部分。
对于拥有大量资产的个人来说，了解财产税的征收标准和计算方法，可以帮助他们更好地规划财产，减少税收支出。
4. 社会保险社会保险是政府为了缓解社会成员因疾病、工伤、生育、失业和死亡而带来的经济压力，提高社会福利水平，增强劳动者的社会保障感，而实施的财政性的社会保障制度。
对于每个劳动者来说，了解社会保险的相关政策和规定，可以帮助他们更好地享受社会保障权益，减少不必要的风险。
5. 财务规划财务规划是指个人或家庭为达到未来生活目标而对个人财产、现金流的安排和管理。
财务规划包括资产配置、税务规划、保险规划、退休规划等。
了解财务规划的基本原则和方法，可以帮助我们更好地合理规划财务，避免不必要的风险，提高财务管理的效率。
二、企业财税知识点1. 税收政策税收政策是指政府制定的对纳税人税法纳税的表现，主要包括税率、征税方式、税收优惠政策等。
了解税收政策对企业来说非常重要，可以帮助他们合理规划财务和纳税，减少税收支出。
2. 税收优惠税收优惠是指国家为了促进特定产业或地区的经济发展，减轻纳税人的税收负担而给予的一种优惠政策。
了解税收优惠政策，可以帮助企业更好地利用政策红利，减少税收支出，提高经济效益。
税法实务知识点总结
税法实务知识点总结一、企业所得税企业所得税是国家对企业利润征税的一种税收，是企业经营所得的一部分。
企业所得税的纳税主体为企业。
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业在中国境内取得的企业所得应纳纳税。
企业所得税法规定的主要税率有：15%税率，20%税率，25%税率。
其中不同主体享受不同税率。
对于国家重点发展的支持性产业和高新技术企业，税法规定了优惠税率政策。
二、增值税增值税是以货物和劳务等销售和进口者为纳税对象，根据交易差额征收税款的一种税收。
增值税是在增值环节按照增值额收取的税款。
增值税一般分为一般纳税人和小规模纳税人。
根据《中华人民共和国增值税法》规定，纳税人在其销售国内货物和劳务以及进口货物和技术项目时，应当自行计算应纳税额并按规定时间向税务机关申报纳税。
纳税人应当根据税法规定时间向税务机关缴纳税款。
根据《营业税和增值税转型条例》规定，纳税人从税收政策的新老切换中要学会合理规划，避免风险。
三、个人所得税个人所得税是国家对个人取得的所得征税的一种税收。
根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人从工资、薪金或者劳务报酬等取得的所得，需要纳税。
个人所得税的征税主体包括居民个人和非居民个人。
个人所得税的纳税义务一般由所得来源单位代扣代缴。
但是根据税法规定，也有部分个人可以依法申报纳税。
针对个人所得税，要了解相关的纳税优惠政策，例如养老金、医疗费用等支出，在一定限额内可以在个人所得税中减免。
四、企业税务合规企业作为税收的纳税主体，需要严格遵守国家的税法法规。
企业需要建立健全的财税制度与内控体系，落实会计政策和核算办法，做好税务风险的管控。
同时，企业需要按时履行纳税义务，如主动向税务机关报送资料、认真维护账册、及时缴纳税款等。
对于企业来说，合规经营，遵纳税法，可以降低税收风险，保障企业的稳定经营和可持续发展。
五、税收审计税收审计是指税务部门依法对纳税人的经济业务、财产账簿和涉税部分进行审核、检查和评估的一种行为。
基础税务知识点总结
基础税务知识点总结一、税收的种类1.直接税和间接税直接税是指由纳税人直接缴纳的税，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指由生产商或者销售商先行缴纳，最终由消费者承担的税，如增值税、消费税等。
2.中央税和地方税中央税是由中央政府收取的税收，如企业所得税、个人所得税等；地方税是由地方政府收取的税收，如地方各项税费、城市维护建设税等。
3.收入税和消费税收入税是根据纳税人的收入水平征收的税种，如个人所得税、企业所得税等；消费税是根据商品的销售额或者消费行为征收的税种，如增值税、消费税等。
二、个人所得税1.纳税人和应纳税所得额个人所得税是指由个人按照一定的税率和扣除数缴纳的税收，纳税人包括居民个人和非居民个人。
应纳税所得额是指个人在一定的纳税期内取得的各项所得之和，减除费用后的余额。
2.税率和起征点个人所得税的税率是根据不同的收入水平而定的，通常分为多个档次，超过每个档次的部分按照相应的税率计征。
起征点是指个人所得税适用的最低收入标准，低于该标准的收入不用交纳个人所得税。
3.免征额和减除费用免征额是指个人所得税适用的免税额度，超过该额度的部分需要缴纳个人所得税。
减除费用是指在计算应纳税所得额时可以减去的各项费用，如子女教育、住房租金、赡养老人等。
三、企业所得税1.纳税人和应纳税所得额企业所得税是指企业按照一定的税率和扣除数缴纳的税收，纳税人包括中国境内企业和外国企业，以及其他组织和个人从事生产经营所得。
应纳税所得额是指企业在一定的纳税期内取得的各项所得之和，减去成本、费用、损失、税法规定的免征和减免税款等。
2.税率和优惠政策企业所得税的税率是根据企业的类型和营业收入而定的，通常分为一般纳税人和小规模纳税人，不同类型的企业适用不同的税率。
同时，企业所得税还享受一定的优惠政策，如对高科技企业、小微企业、环保产业等实行税收优惠。
3.税前扣除和税后扣除企业所得税在计算应纳税所得额时可以扣除一定的成本、费用、损失、税法规定的免征和减免税款等，计算税前所得；在确定实际应纳税额时，还可以享受税后扣除的政策，如与境外税收相抵免税、对境外经营所得实行差别对待等。
其他小税种知识点总结
其他小税种知识点总结1. 资产税资产税是对个人和企业所拥有的不动产和动产征收的税收，包括房产税、车船税等。
在一些国家和地区，资产税是一项重要的税收收入来源，可以用来调节财富分配，促进社会公平。
在中国，目前并没有全面实施资产税，但一些地方有试点，资产税将是未来税收改革的方向之一。
2. 财产税财产税是对个人和企业拥有的财产征收的税费，主要包括金融财产、房地产等。
财产税的征收能够促进资源的合理配置，同时也是一种财富再分配的手段。
在国外一些国家，财产税是一个重要的税种，能够为国家财政提供可观的收入。
3. 土地增值税土地增值税是对土地使用权转让收益的一种税收，通常是由地方政府征收。
在城市化进程加快的今天，土地增值税已经成为一种重要的财政收入来源。
通过对土地增值税的征收，可以有效调节土地资源的利用，同时也可以为城市更新和基础设施建设提供资金支持。
4. 进口环节增值税进口环节增值税是对从国外进口的商品和服务征收的一种消费税，它的征收主体通常是海关。
进口环节增值税是国际贸易中的一种重要税种，它能够保护国内产业，同时也为国家财政提供了不可忽视的收入来源。
5. 房地产税房地产税是对房地产所有者所拥有的不动产征收的税费，它是一种地方税种，由地方政府负责征收。
在我国，房地产税一直是热点问题，目前各地方政府已经陆续启动了房地产税试点工作，预计未来会逐步全面推开房地产税改革。
6. 车船税车船税是对机动车和船只所有者征收的一种税收，它是一种地方税种，由地方政府负责征收。
车船税的征收可以激励人们减少对机动车和船只的使用，同时也可以为地方政府提供稳定的财政收入。
7. 矿产资源税矿产资源税是对矿产资源开采和利用所征收的一种税收，它是由国家和地方政府共同征收。
矿产资源税是我国资源型经济的一种重要税种，通过对矿产资源征收税费，可以调节资源的开采和利用，同时也可以为地方政府提供财政支持。
8. 烟草税烟草税是对烟草制品征收的一种消费税，它是一种专项税种，主要由国家政府征收。
18个税种知识点总结
18个税种知识点总结一、增值税增值税是一种对商品和劳务增值额征收的税种，是我国最主要的税收之一。
增值税的一般税率为17%，适用于大部分货物和劳务的交易。
增值税的纳税对象包括企业、个体工商户等商品和劳务的生产者和销售者。
增值税的税基为商品和劳务的销售额减去采购成本，因此可以避免商品和劳务多次征税的情况。
增值税的特点是简单易行，但也存在税负过重和发票管理难等问题。
二、消费税消费税是对特定消费品征收的一种税收，主要包括烟草、酒精和汽车等高档消费品。
消费税的税率一般较高，可以起到限制不良消费和保护环境的作用。
消费税的纳税对象为生产和销售特定消费品的企业和个体经营者。
消费税的征收依据是特定消费品的销售额或生产成本，因此可以促使生产和消费者对这些消费品进行选择。
三、企业所得税企业所得税是对企业利润所得征收的一种税收，是我国税收体系中的重要组成部分。
企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率，一般税率为25%，优惠税率为15%。
企业所得税的纳税对象是企业和其他组织，其税基为企业的利润所得。
企业所得税的特点是税率较高，存在征收便捷，但也存在税制较为复杂等问题。
四、个人所得税个人所得税是对个人收入征收的一种税收，包括工资薪金所得、个体经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等。
个人所得税根据纳税人的收入额和税率不同分为多个级次，税率范围为3%至45%。
个人所得税的纳税对象是个体工商户、个体经营者、自然人和其他个人，税基为其个人收入的数额。
个人所得税的征收依据是个人的所得额，因此可以调节收入分配，促进社会公平。
五、资源税资源税是对矿产资源和其他自然资源征收的一种税收，包括石油资源税、天然气资源税和煤炭资源税等。
资源税的税率根据资源的不同种类和开采方式有所不同。
资源税的纳税对象是矿产资源和其他自然资源的开采者和生产者，税基为资源的开采量和价格。
资源税的特点是对资源的开采和利用起到了一定的约束作用，同时也可以增加国家财政收入。
六、土地增值税土地增值税是对土地增值所征收的一种税收，其税率为30%。
税务常识知识点总结
税务常识知识点总结一、个人所得税1. 个人所得税的纳税人个人所得税的纳税人包括居民和非居民。
居民指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满183天的个人。
非居民指在中国境内没有住所而在境内居住不满183天的个人。
2. 个人所得税的征收标准个人所得税的征收标准包括应纳税所得额、适用税率和速算扣除数。
应纳税所得额是指个人取得的各项所得扣除其他费用后的金额。
适用税率是指根据个人所得税法规定的各项所得适用的税率。
速算扣除数是指根据个人所得税法规定的各项所得适用的速算扣除标准。
3. 个人所得税的纳税申报个人所得税的纳税申报包括纳税前的信息申报和纳税后的税款申报。
纳税前的信息申报是指纳税人根据个人所得税法规定的要求及时向税务机关上报相关个人所得税信息。
纳税后的税款申报是指纳税人根据个人所得税法规定的要求按期向税务机关申报个人所得税的应纳税额，并按时缴纳个人所得税。
4. 个人所得税的减免和特定规定个人所得税的减免和特定规定包括个人所得税的减免政策和个人所得税法规定的特定情形。
个人所得税的减免政策是指根据个人所得税法规定的政策，对符合条件的个人所得税予以减免。
个人所得税法规定的特定情形是指个人所得税法规定的特定情形下，对个人所得税的征收予以特定规定。
二、增值税1. 增值税的税率和应税项目增值税的税率包括一般税率、低税率和零税率。
一般税率是指适用于一般货物和劳务的税率。
低税率是指适用于少数商品和劳务的税率。
零税率是指适用于出口货物和国际运输、邮政服务等的税率。
2. 增值税的应税项目和免税项目增值税的应税项目包括货物和劳务的销售、修理、加工、委托加工、租赁、无形资产转让、建筑安装和其他应税项目。
增值税的免税项目包括农业生产者的生产性生活物资自用、科学研究、技术开发、文物保护和其他免税项目。
3. 增值税的纳税人和纳税申报增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人。
小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的纳税人。
小税种知识点归纳总结
小税种知识点归纳总结一、所得税所得税是国家对个人、家庭和企业等经济组织从各种来源获得的所得，按法定税率征收的一种税收。
所得税分为个人所得税和企业所得税两种。
个人所得税是指个人因取得报酬、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、租金、特许权转让、财产转让、赠与或者处分财产等所取得的所得支付一定比例的税款。
企业所得税是指企业在一定期间内从各种经济活动中获得的所得，按照国家法律规定的税率计算并交纳税款。
二、增值税增值税是一种以商品和劳务为载体，按照货物和劳务的增值额计算税款的税收制度。
增值税是以在产业链各个环节上商品和劳务的增值额为征税对象，按照一定税率进行征税的一种税收制度。
增值税的征税方式是在销售商品或劳务的环节，由纳税人自行计算应纳增值税的数额，然后在所得的增值额上进行征税。
三、消费税消费税是指对生产者和进口者销售的某些特定商品或劳务征收的税。
消费税是一种对特定商品或劳务，在生产和流通环节进行征税的税收制度。
消费税是由政府根据特定商品或劳务的生产和消费情况，以及社会和经济因素制定的，主要用于调控和引导市场经济发展。
四、关税关税是指对进口商品和出口商品征收的一种税收制度。
关税是国家为了保护本国市场、维护本国产业和调节进出口贸易而征收的一种税收制度。
关税是以货物的价值为基数，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。
五、资源税资源税是指对自然资源的开采、利用和消耗所征收的税。
资源税是以自然资源的开采和利用为对象，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。
资源税是由政府为了促进资源合理开发利用和环境保护而征收的一种税收制度。
六、城市维护建设税城市维护建设税是指为了支持城市基础设施建设和市政管理而征收的税。
城市维护建设税是以城市居民耐用消费品的购买和使用为对象，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。
城市维护建设税的征收目的是为了筹集资金，用于城市基础设施建设和市政管理的支出。
七、房产税房产税是指对房地产的所有者或者权益人征收的税。
常用税率知识点总结
常用税率知识点总结一、增值税税率增值税是我国目前主要的税种之一，其税率一般分为三档：16%，10%和6%。
其中16%适用于一般的货物和劳务，10%适用于征收适用于农产品、石油天然气开采等生产性行业，6%适用于金融保险、基本医疗保健、文化体育领域等。
在征收增值税的过程中，纳税人应当根据商品或劳务的性质，按照不同的税率进行计税。
因此，纳税人在进行业务经营的过程中，需要了解并熟悉不同税率的适用范围和标准，以确保纳税的合规性。
二、个人所得税税率个人所得税是指个人通过从事经营、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、股息红利、财产租赁等方式取得的所得，按照相关法律法规规定，纳税的一种税收。
在我国，个人所得税税率分为七档，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
其中，3%是适用于月收入在5000元以下的工薪阶层，10%适用于月收入在5000-20000元之间的工薪阶层，20%适用于月收入在20000-50000元的工薪阶层，25%适用于月收入在50000-100000元之间的工薪阶层，30%适用于月收入在100000-300000元之间的工薪阶层，35%适用于月收入在300000-500000元之间的工薪阶层，45%适用于月收入超过500000元的高收入人群。
个人所得税税率的调整对于纳税人的收入分配和消费能力有着直接的影响，因此，了解并掌握个人所得税税率的变化十分重要。
三、企业所得税税率企业所得税是指企业在经营活动中所取得的利润，按照相关规定，在税法规定的范围内，依法缴纳给国家的税收。
在我国，企业所得税税率为25%，对于高新技术企业、小微企业等可能会有一定的减免政策。
企业所得税税率的高低与企业的盈利能力和国家的税收收入密切相关，因此，纳税人在进行企业所得税申报时需要了解企业所得税税率的适用范围和规定，以确保税收的合规性和经济的健康发展。
四、进口关税税率进口关税是指我国政府为了保护本国产业和调节国际贸易，对从国外进口的商品征收的一种税收。
中国税制知识点总结
中国税制知识点总结一、税制概述税制是国家通过税收政策对国民经济活动进行调控的一种重要手段。
税制包括税种、税率、税收征管、纳税人权利和义务等内容，是国家政治、经济和社会制度的重要组成部分。
二、税收分类根据税收的性质和目的，可以将税收分为直接税和间接税。
直接税是指税务主体直接承担税负的税收，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指税收转嫁到消费品价格上，由最终消费者承担的税收，如增值税、消费税等。
三、税种1. 基本国家税种基本国家税种是指由国家统一征收的税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等。
这些税种对国家财政收入的贡献较大，是国家财政的重要来源。
其中，增值税是我国最主要的税收种类，占到财政收入的很大比例。
2. 地方税种地方税种是指由地方政府按照法定程序征收的税种，包括城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、契税等。
地方税种是地方政府的主要财政收入来源，用于地方财政的支出。
3. 其他税种除基本国家税种和地方税种之外，还有一些特殊的税种，如资源税、城镇土地使用税、土地增值税等。
四、税收征管税收征管是指国家税务机关按照法律规定，对纳税人进行税收管理和征收工作的过程。
税收征管包括税收登记、纳税申报、税收检查等环节，是税收征收的保障和保证。
五、纳税人权利和义务纳税人有依法纳税的权利和义务。
纳税人有权申报纳税，享受税收优惠政策，要求税务机关依法保护其合法权益；同时，纳税人也有义务按时足额缴纳税款，保持纳税资料的完整和真实。
六、税收政策税收政策是指国家对税收领域实施的一系列政策和措施。
税收政策可以通过税收调节收入分配，促进经济增长，调节宏观经济等方面发挥作用。
税收政策包括税率政策、税收优惠政策、税收调整政策等。
七、税收征收和使用税收征收是指国家税务机关依法对纳税人进行税收收入的征收工作，包括税收管理、税款征缴等。
税收使用是指国家对税收收入进行合理分配和使用，用于社会公共事务的建设和运行，如教育、医疗、文化、社会保障等。
其他税费知识点总结
其他税费知识点总结一、所得税所得税是指国民个人或者企业在一定时期内取得的收入，依法应纳税的一种财产税。
所得税的主要税率根据所得额的高低而有所不同。
在我国，个人所得税是按月进行计算和缴纳的，而企业所得税则是按年度进行结算和缴纳的。
个人所得税包括工资薪金所得、个体工商户所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得等。
而企业所得税则是指企业在一定时期内产生的税前利润需要缴纳给国家的一种税费。
二、消费税消费税是指政府对特定商品和服务实行的一种税收，消费税的税率通常是根据商品和服务的特性来确定的。
在我国，消费税主要包括烟草消费税、酒类消费税、汽车消费税等。
消费税作为一种间接税，通常是由商品生产者或者服务提供者先行缴纳，然后在商品销售的过程中转嫁给消费者。
消费税可以通过调节税率和税收范围，来影响商品和服务的消费行为，对于调整经济结构和保护环境资源等方面具有一定的作用。
三、营业税营业税是指对企业营业收入进行征收的一种税收，它是国家对企业商品销售和服务提供，以及个体经营所获得的收入进行征税的一种财政手段。
在我国，营业税是按月或者按季度进行纳税的。
营业税是一种增值税，它是在商品生产和销售的过程中进行征税的。
营业税的税率通常是根据不同的商品和服务来确定的，一般来说，对于生活必需品和公共服务通常有较低的税率，而对于奢侈品和高档服务则有较高的税率。
四、印花税印花税是指对特定的商业文件、合同、凭证等进行征税的一种税收。
在我国，印花税主要是对购销合同、财产转让合同、金融文件等进行征税的。
印花税的税率通常是根据交易额的大小来确定的。
印花税是一种交易税，它是由交易双方在进行交易的时候进行缴纳的。
在一些特定的交易活动中，印花税是必须要进行缴纳的，否则交易将无效。
印花税的征收对于规范市场交易、保护合法权益等方面有一定的作用。
五、土地增值税土地增值税是指对土地增值所得进行征税的一种税收，它是一种控制房地产市场，规范土地使用，促进城乡建设的财政手段。
初级会计师税务知识点总结
初级会计师税务知识点总结一、税收的分类1.1. 直接税和间接税直接税是指政府直接向纳税人征收的税，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指政府通过商品和劳务的生产和消费环节征收的税，如增值税、消费税等。
1.2. 中央税和地方税中央税是由全国人大授权由国务院征收的税，如增值税、企业所得税等；地方税是由地方政府负责征收的税，如城市维护建设税、房产税等。
1.3. 国内税和国际税国内税是指针对国内居民和企业征收的税，如增值税、个人所得税等；国际税是指针对跨国公司和跨国个人征收的税，如跨国企业所得税、跨国个人所得税等。
1.4. 直接税收和间接税收直接税收是指政府直接向纳税人征收的税，如个人所得税、企业所得税；间接税收是指政府通过商品和劳务的生产和消费环节征收的税，如增值税、消费税等。
二、纳税人及其责任2.1. 纳税人的类型纳税人通常包括个人、企业等，根据不同的纳税主体，其纳税义务和纳税方式也有所不同。
2.2. 纳税人的义务纳税人有义务按照法律规定的期限和程序，依法足额缴纳税款，履行纳税申报和报送纳税资料等纳税义务。
2.3. 纳税申报对于纳税人来说，每年都需要进行纳税申报，包括个人所得税汇算清缴、企业所得税汇算清缴等，需要填写相应的纳税申报表，并在规定的时间内将其提交给税务机关。
2.4. 税务机关与纳税人之间的沟通在日常的工作中，纳税人与税务机关之间需要进行密切的沟通和协作，包括了解最新的税法政策、申报缴税流程等，以确保纳税人能够按时足额地履行纳税义务。
三、个人所得税3.1. 纳税人类型个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，根据不同的纳税对象，其纳税方式和税率也有所不同。
3.2. 纳税所得的范围个人所得税是针对个人的各种收入进行征税，包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息及其他投资所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
3.3. 个税起征点及税率根据我国个人所得税法规定，对于不同的收入范围有不同的个税起征点和税率，需要根据最新的税法规定进行计算。
税费种类知识点总结
税费种类知识点总结在现代社会中，税费种类繁多，每一种税费都有其特定的征收对象和用途。
了解各种税费的种类及其基本知识，有助于我们更好地规划个人和企业财务，遵纪守法地缴纳税费，同时也为国家的经济发展和社会福利作出贡献。
下面将就个人和企业常见的税费种类进行总结和介绍。
一、个人税费种类1. 个人所得税：个人所得税是国家对个人的工资、薪金所得、稿酬所得、经营所得、财产租赁所得等进行征税的税种。
我国实行分类征税制度，分为综合所得税制和分类所得税制。
2. 增值税：增值税是一种对商品和劳务增值额进行征税的税种，是企业向国家纳税的一种方式。
增值税的征收方式包括一般纳税人和小规模纳税人两种。
3. 营业税：营业税是国家对企业的营业收入进行征税的税种。
营业税的税率和征收范围由国家税务机关根据不同行业、企业规模和经营状况确定。
4. 土地使用税：土地使用税是对占用土地资源的单位和个人进行征收的税种。
征税标准按照土地的等级、用途、地段和面积进行划分。
5. 房产税：房产税是对房产所有者进行征收的税种，通常按照房产的估价确定税率和征收标准。
6. 车辆购置税：车辆购置税是购买汽车时需要缴纳的一种税费，根据汽车的排量和购置价格确定征收比例。
7. 社会保险费：社会保险费是企业和个人缴纳的用于社会保险的费用，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等。
8. 房屋租赁税：房屋租赁税是对房屋出租收入进行征收的税种，通常由房产所有者缴纳。
9. 股息税：股息税是指股票分红所得需要缴纳的税费，其税率一般是10%。
10. 继承税：继承税是对遗产继承所得进行征收的税种，根据继承人的关系和遗产的价值确定税率。
以上是个人常见的税费种类，每一种税费都有其特定的征收对象和征收方式，需要根据具体情况来合理缴纳税费。
二、企业税费种类1. 企业所得税：企业所得税是对企业的纯利润进行征税的税种，是企业向国家纳税的主要形式。
我国企业所得税采用了分类征税制度，分为一般企业所得税和小微企业所得税两种。
主要税种知识点总结
主要税种知识点总结一、增值税增值税是一种按商品和劳务的交易额或者价格增值额来征税的税收制度。
增值税是一种间接税，即税收的负担并不由纳税人直接承担，而是由消费者通过商品和劳务的价格间接转嫁来承担。
一、增值税的计税对象增值税的计税对象包括货物的销售、劳务的提供和进口货物。
1.货物的销售货物的销售是指指纳税人按其销售价格向购买者转让货物的行为。
2. 劳务的提供劳务的提供是指纳税人向其它单位或者个人提供劳务并按照约定的价格收取报酬的行为。
3. 进口货物进口货物是指境外的个人、法人或者其他组织将货物运输到中国海关监管的海关区域范围内，形成的应征增值税的货物。
二、增值税的征收政策1.税率增值税的税率是由国家税务总局根据国家税收政策规定的。
增值税一般分为三档税率，即17%、11%和6%。
2. 征收方式增值税的一般征收方式有一般纳税人和小规模纳税人两种。
一般纳税人是指纳税人在一定期间内实际应纳税额超过规定的一般应税人标准的企业；小规模纳税人是指规模较小的纳税人。
3. 免税政策增值税免税政策主要包括农产品进项税额、军队单位、科研单位、福利单位等增值税免税政策。
二、企业所得税企业所得税是国家对企业的生产经营活动所得利润实行征税的主要税种，是财政收入的重要来源之一。
1.企业所得税的征收对象企业所得税的征收对象是中国的各类企业。
2. 税率企业所得税的基本税率为25%，但是对于符合条件的小规模纳税人，适用20%的税率。
3. 所得范围企业所得税的所得范围包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、利息、股息、特许权使用费、技术转让费等各类所得。
4.税前成本加计扣除企业可以在计算应纳税所得额时，依照国家税收法律法规，将在生产经营活动中发生的符合税前成本加计扣除条件的成本，按规定比例加计扣除后再计算应纳税所得额。
三、个人所得税个人所得税是指在国内和海外取得的所得，根据税收政策缴纳的税收。
1. 个人所得税对象个人所得税的对象包括中国境内个人和非中国居民从中国境内取得的所得。
会计涉及的税法知识点
会计涉及的税法知识点导言在现代社会中，会计作为一门重要的经济管理学科，不仅关系到企业的财务状况和经营成果的准确表达，同时也必须遵守各种税法法规。
税法作为会计的重要组成部分，对于税务筹划和税收优化具有指导意义。
本文将重点介绍，为读者深入了解和掌握税法提供帮助。
一、企业所得税法企业所得税是会计涉及的最重要的税法之一。
它主要涉及的内容包括纳税义务人、计税方法、税务申报和税务检查等。
在税务申报方面，会计人员要遵守相关规定，按照税法的要求，如期提交企业所得税申报表和报表附表，申报正确的纳税金额。
同时，在税务检查中，会计人员要积极配合税务机关进行抽查和核实，并提供相关的财务和税务资料。
二、增值税法增值税是消费税中的一种，也是我国最主要的税种之一。
会计人员要熟悉增值税的基本原理和计税方法。
在日常工作中，会计人员需要根据企业的经营情况，按照增值税法的规定，正确计算和申报增值税。
此外，会计还需要了解增值税的免税、减免和退税政策，并且根据业务需要合理利用这些政策，减少企业的税负。
三、个人所得税法个人所得税是针对个人劳动、经营所得的一种税收。
在会计工作中，会计人员经常需要处理个人所得税的相关事务。
会计人员需要掌握个人所得税法的基本原则和计税方法，如何正确计算个人所得税，以及如何向个人所得税纳税人发放纳税证明等。
此外，会计人员还需要了解个人所得税法对各类收入的征税规定，及时向相关人员提供准确的税务咨询和建议。
四、关税法关税是一种国际商业往来中的税种，用于对进出口货物和服务征税。
在国际贸易中，会计人员需要了解关税法的相关规定，以便正确分类商品，计算关税的税率和税款。
此外，会计人员还需要关注关税法的动态，及时了解国内外关税调整的最新政策，为企业提供相应的税务支持和建议。
五、消费税法消费税是一种针对特定消费品征收的税种。
会计人员要了解消费税的基本原理和征税方法。
在会计工作中，会计人员需要正确计算和申报消费税，并按规定缴纳相应的税款。
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一增值税1视同销售货物（1）委托他人代销（2）销售代销货物（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构“用于销售”但相关机构设在同一县市的除外。
（4）委托加工，自产，外购物质相关注意2应当征收增值税的特殊项目（1）期货交易（包括商品期货和贵金属期货），在期货的事物交割环节征收。
（2）银行销售金银的业务（3）典当业的死当物品销售业务，和寄售业代委托人销售寄售物品的业务（4）缝纫业务（5）旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。
（现场的是营业税）(6)电力公司向发电企业收取的过网费3增值税的免税项目(1)农业生产者销售的资产农产品(2)避孕药品和用具(3)古旧图书(4)直接用于科学研究，科学实验教学的进口仪器和设备(5)外国政府，国际组织无偿援助的进口设备和物质(6)有残疾人组织直接进口供残疾人专用的物质(7)其他个人销售自己使用过的物品4纳税义务发生时间：销售货物或者提供应税劳务的，其纳税义务发生时间为收YI 销售款或者取得索取销售款凭据的当天，先开发票的，为开具发票的当天。
（1）采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售货款或者取得索取销售款凭据的当天（2）托收承付或者委托银行收款的，为发出货物并办妥托收手续的当天（3）采取赊销和分期收款方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
（4）预收货款的，为货物发出的当天。
当生产销售日期超过十二个月的大型设备船舶飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销清单满180 天的当天。
（6）纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天5进项税额转出（1）已抵扣进项税额的购进货物，应税劳务或者应税服务，事后改变用途（用于不得抵扣进项税额的情形），应将该项购进货物，应税劳务或者应税服务的进项税额转出，从当期发生的进项税额扣减。
（2）因进货退出或者折让而收回的进项税额，应从发生进货退出或者折让当期的进项税额中扣减。
6含税价格/（1+3%）* 3%二营改增1 应税范围（1）交通运输业陆运服务（铁路运输），水路运输（包括程租和起租业务）航空运输服务（包括湿租业务）（干租属于租赁业）管道运输服务（2）邮政业邮票发行，报刊发行，邮政汇兑等业务邮政特殊服务，其他邮政服务，指邮册等邮品销售，邮政代理等业务活动。
（3）部分现代服务业研发和技术服务信息技术服务文化创意服务，包括设计服务，商标和著作权转让服务，知识产权服务，广告服务和会议展出服务物流辅助服务，仓储服务，代理报关服务，装卸搬运服务，有形动产租赁服务，包括有形动产融资性租赁和经营性租赁鉴证咨询服务，包括认证服务，鉴证服务和咨询服务广播影视服务，包括广播影视节目（作品）的制作服务，发行服务，播映和放映服务。
2 视同应税服务（1）向其他单位或者个人无偿提供交通运输业，邮政业，部分现代服务业服务，但以公益活动为目的的或者以社会公众为对象的除外。
（2）财政部和国家税务局规定的其他情形3 免税项目（1）个人转让著作权（2）残疾人个人提供应税劳务（3）航空公司提供飞机播撒农药服务（4）试点纳税人提供技术转让，技术开发和与之相关的技术咨询，技术服务（5）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务（6）财政部和国家税务总局规定的其他免税项目三消费税1在中国境内生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人缴纳消费税2 生产环节（1）纳税人生产的应税消费品对外销售的，在销售时纳税。
自产自用的，连续生产应税消费品，不纳税用于其他方面的（用于生产非应税项目，在建工程，管理部门，馈赠，赞助，集资，广告，样品，职工福利，奖励等）视同销售，在移送时候纳税。
(注意和委托加工收回的应税消费品区别)3委托加工环节和进口环节没什么好说的，看书。
（特别注意，金银首饰，砖石及砖石饰品，铂金首饰的消费税在零售环节纳税，在进口环节不征收消费税）4 烟草批发环节，在烟草批发企业将卷烟销售给零售公司时候再加收一道从价税，可是，销售给其他烟草批发企业时候不加收。
5 定额税率啤酒黄酒成品油复合税率卷烟白酒6 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算。
未分别核算的，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
7 视同销售（1）纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，以同类商品最高价格计征。
（2）纳税人用于其他方面的，如赠送，以平均价格计征。
8纳税业务发生时间（1）采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天。
书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
（2）采取预收货款的，为发出应税消费品的当天（3）采取托收承付，委托收款的，为发出应税消费品办妥托收手续的当天（4）纳税人采取其他结算方式的，为收YI销售款或者取得索取销售款凭据的当天（5）纳税人自产自用的，为移送的当天（6）纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天（7）进口应税消费品的，为报关进口的当天9纳税地点（1）正常情况下，为纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关（2）到外地销售或者委托外县市代销（区别委托加工）自产应税品的，向机构所在地或者居住地税务主管机关。
（3）委托其他单位的，又其他单位所在地税务机关，委托个人的，由委托方本身所在地税务机关。
（4）进口的，由进口人或者其代理人向海关申报纳税。
四营业税1提供应税劳务，销售不动产，转让无形资产的单位和个人。
2 视同发生应税行为的（1）单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送给其他单位和个人。
（2）单位和个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为。
3 应税劳务1服务业（仓储业和广告业已经纳入营改增）（1）代理业，包括代销货物，介绍服务，其他代理服务。
（2）租赁业，包括交通运输部门有偿转让高速公路收费权行为，土地租赁，出租文化场所，航空运输企业从事干租业务（湿租属于交通运输业）（3）旅游业，包括景区索道，旅游游船，观光电梯，景区相关娱乐设施。
2 文化体育业包括各种表演，各种展览（除了会议展览），讲座，演讲，报告会等等。
还包括各种门票。
3娱乐业，4建筑业包括管道煤气集资费初装业务，有线电台收取的初装费等。
还包括相关建筑业务还有钻井勘探，爆破勘探5金融保险业（1）人民银行对企业或者委托金融机构贷款的业务，以贷款利息收入计征（包括各种加息，罚息）。
对金融机构的贷款不征收营业税。
对存款业务也不征收。
（2）金融商品转让，包括外汇，有价证券，期货等，以卖出价减去买入价的差价计征。
初次买金融商品，不计征。
（3）金融经济业务和其他金融业务，以手续费全部计征。
（4）金融企业从事代收电话费，水费，交通运输罚款等业务，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额计征。
（5）金融经济往来业务，暂不征收。
（6）货物期货不计征营业税，算入增值税范围。
（7）邮政储蓄业务按照金融保险业计征营业税（8）保险业务以向对方收取的全部保险费用计征。
追偿款，摊回分保费用不计征。
6电信业4转让无形资产只包括土地使用权和自然资源使用权。
（转让著作权，商标权，专利权，非专利技术和商誉已纳入营改增范围）。
5销售不动产从2011年1月28日起，个人将购买不足五年的住房对买销售，全额征收营业税。
个人将购买超过五年（含五年）的非普通住房对外销售，以收入减去购买价的差额计征。
个人将购买超过五年（含五年）的普通住房对外销售，免征营业税。
6以无形资产或者不动产投资入股，参与利润分配共同承担投资风险的行为，不征收营业税，转让股权的也不征收。
7免征营业税的项目（1）托儿所，幼儿园，养老院，残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务。
（2）残疾人员本人为社会提供的劳务（3）医院，诊所和其他医疗结构提供的医疗服务。
（4）农业机耕，排灌，病虫害防治，植物保护，农牧保险以及相关技术培训业务，家禽，牲畜，水生动物的配种和疾病防治。
（5）纪念馆，文化馆，博物馆等等文化场所门票收入，宗教场所举办文化，宗教活动的门票收入。
（6）境内保险机构为出口货物提供的保险产品8纳税义务发生时间（1）一般来说，是收YI营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
（这一天为书面合同约定的当天，没有书面合同的，为应税行为完成的当天）（2）纳税人转让无形资产或者销售不动产采用预收款项的，为收到预收款项的当天。
（3）纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款项的，为收到预收款项的当天。
（4）纳税人将不动产或者无形资产无偿赠送的，为不动产产权或者无形资产所有权移送的当天，（5）纳税人自己新建建筑后销售的，为销售自建建筑物的纳税义务发生时间。
（6）营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天。
纳税义务发生时间1增值税纳税义务发生时间：销售货物或者提供应税劳务的，其纳税义务发生时间为收YI 销售款或者取得索取销售款凭据的当天，先开发票的，为开具发票的当天。
（1）采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售货款或者取得索取销售款凭据的当天（2）托收承付或者委托银行收款的，为发出货物并办妥托收手续的当天（3）采取赊销和分期收款方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
（4）预收货款的，为货物发出的当天。
当生产销售日期超过十二个月的大型设备船舶飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销清单满180 天的当天。
（6）纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天2消费税纳税业务发生时间（1）采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天。
书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
（2）采取预收货款的，为发出应税消费品的当天（3）采取托收承付，委托收款的，为发出应税消费品办妥托收手续的当天（4）纳税人采取其他结算方式的，为收YI销售款或者取得索取销售款凭据的当天（5）纳税人自产自用的，为移送的当天（6）纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天（7）进口应税消费品的，为报关进口的当天3 营业税纳税业务发生时间（1）一般来说，是收YI营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
（这一天为书面合同约定的当天，没有书面合同的，为应税行为完成的当天）（2）纳税人转让无形资产或者销售不动产采用预收款项的，为收到预收款项的当天。