一般纳税人增值税计算

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工程合同总价100万要交多少税

工程合同总价100万要交多少税？在我国，工程合同总价的税收计算涉及多个税种，包括增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税等。

以下是对这些税种的具体解释和计算方法。

1. 增值税：增值税是工程建设过程中最主要的税种之一。

根据纳税人的身份不同，增值税的税率也有所不同。

如果纳税人是一般纳税人，增值税税率为10%；如果是小规模纳税人，则增值税税率为3%。

以100万的工程合同总价为例，如果是一般纳税人，需要缴纳的增值税为100万*10%=10万；如果是小规模纳税人，需要缴纳的增值税为100万*3%=3万。

2. 城建税：城建税是根据工程所在地不同，税率也有所不同的税种。

一般来说，市级的税率为7%，县镇的税率为5%，其他地区的税率为1%。

以100万的工程合同总价为例，如果工程所在地为市级，需要缴纳的城建税为100万*7%=7万；如果工程所在地为县镇，需要缴纳的城建税为100万*5%=5万；如果工程所在地为其他地区，需要缴纳的城建税为100万*1%=1万。

3. 教育费附加：教育费附加是按照增值税的税额计算的一种附加税，税率为3%。

以100万的工程合同总价为例，如果是小规模纳税人，需要缴纳的教育费附加为3万*3%=900元；如果是一般纳税人，需要缴纳的教育费附加为10万*3%=3000元。

4. 地方教育附加：地方教育附加也是按照增值税的税额计算的一种附加税，税率为2%。

以100万的工程合同总价为例，如果是小规模纳税人，需要缴纳的地方教育附加为3万*2%=600元；如果是一般纳税人，需要缴纳的地方教育附加为10万*2%=2000元。

5. 企业所得税：企业所得税是根据企业的净利润计算的一种税种，税率为25%。

以100万的工程合同总价为例，如果企业的净利润为20万，需要缴纳的企业所得税为20万*25%=5万。

综上所述，工程合同总价100万需要缴纳的税款总额为：增值税（小规模纳税人3万，一般纳税人10万）、城建税（根据工程所在地不同，税率不同，最少1万，最多7万）、教育费附加（小规模纳税人900元，一般纳税人3000元）、地方教育附加（小规模纳税人600元，一般纳税人2000元）和企业所得税（5万）。

增值税的计算公式是什么

增值税的计算公式是什么公式为：应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式：含税销售额/(1+税率)=不含税销售额不含税销售额×税率=应缴税额上⾯说增值税是实⾏的“价外税”，什么是价外税?也就是价外征税，就是由消费者负担的。

⽐如：你公司向a公司购进甲货物100件，⾦额为10000元，但你公司实际上要付给对⽅的货款并不是10000元，⽽是10000+10000*17%(假设增值税率为17%)=11700元。

为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要⽀付个1700元呢?因为这时，你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。

这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。

a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。

所以a公司只是代收代缴⽽已，并不负担这笔税款。

再⽐如：你公司把购进的100件货物加⼯成⼄产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的⼄产品货款也不只是15000元，⽽是15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时作为消费者也应该向你公司另外⽀付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。

你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴⽽已。

如果你公司是⼀般纳税⼈，进项税就可以在销项税中抵扣。

沿⽤上例，你公司购进货物的⽀付的进项增值税款是1700元，销售⼄产品收取的销项增值税是2550元。

由于你公司是⼀般纳税⼈，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司(在出售了⼄产品获得b公司的货款后)上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元，⽽是：2550-1700=850元(那1700元已在你公司购买甲货物时加⼊货款中，由a公司代收代缴过了)，所以这850元是b公司在向你公司购⼄产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。

增值税的计算方式是怎样的

增值税的计算方式是怎样的增值税是一种按照增值税率计算并由纳税人向政府缴纳的税金，适用于商品和服务的生产、流通和进口环节。

增值税计算的基本原理是根据商品或服务的销售额与采购成本之差计算税额。

下面将详细介绍增值税的计算方式。

1.增值税的计算基础：增值税计算的基础是销售额与采购成本之差。

销售额是指纳税人销售商品或提供服务所获得的收入，包括商品的售价和服务的收费等。

采购成本是指纳税人购买商品或接受服务所支付的款项，包括购买成本、进口关税、运输费用等。

2.增值税税率：增值税税率是由国家税务部门根据需要设定的，通常根据不同商品或服务的性质进行分类，并设定不同的税率。

在中国，一般纳税人适用的增值税税率为13%，有些特定行业适用较低的税率，如11%或6%。

对于进口商品，根据不同商品和国家之间的协议，也可能有相应的税率安排。

3.税前价与税后价：增值税计算过程中需要区分商品或服务的税前价和税后价。

税前价是指在增值税计税基础上的商品或服务的售价，不包括增值税部分。

税后价是指纳税人在售价中已经包含了增值税的最终售价。

4.增值税的计算：增值税计算的基本公式为：增值税额=销售额×税率-采购成本×税率。

其中，销售额为税前价，采购成本也指税前价。

这个公式可以简化为：增值税额=销售额×税率×(1-1/(1+税率))。

例如，纳税人销售一批商品的金额为10,000元，采购成本为8,000元，税率为13%，则增值税额=10,000×13%×(1-1/(1+13%))=1,000元。

5.税款的缴纳：纳税人在计算出增值税额后，需要在规定期限内向税务部门缴纳相应的税款。

一般情况下，纳税人需要按月或按季向税务部门申报并缴纳税款，具体申报和缴纳的时间由税务部门规定。

需要注意的是，上述的增值税计算方式适用于一般纳税人。

不同纳税人的纳税方式可能存在差异，具体计算方式可能会有所调整。

同时，增值税计算中还可能会涉及到一些特殊情况和规定，如免税、减免税等。

会计实务：一般纳税人应缴城建税及教育费附加的计算

一般纳税人应缴城建税及教育费附加的计算
城建税的纳税基础，是企业实际应交纳的三税（增值税+营业税+消费税）
一、一般纳税人增值税及城建税的计算：
1、一般纳税人当月应缴增值税=当期销项税额-当期进项税额=100-80=20
2、城建税的计算应交城建税＝当月应缴增值税×城建税税率=20*7%=1.4 城建税税率：
纳税人所在地在市区的，税率为7％；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％
3、教育费附加的计算应交教育费附加＝当月应缴增值税×3％=20*3%=0.6
二、会计分录
1、提取时
借：主营业务税金及附加2万
贷：应交税费——城建税1.4万
其他应交款——教育费附加0.6万
2、结转时
借：本年利润2万
贷：主营业务税金及附加2万
3、上交时
借：应交税费——城建税1.4万
其他应交款——教育费附加0.6万
贷：银行存款等2万小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

增值税应纳税额的计算

增值税应纳税额的计算一般纳税人的增值税计算——税款抵扣的方法计算公式为：当期销项税额确实定——销售额的一般确定销项税额：当期销售货物或提供应税劳务的纳税人，依其销售额和法定税率计算并向购买方收取的增值税税款。

其计算公式为：当期销项税额＝销售额×税率或当期销项税额＝组成计税价格×税率〔1〕销售额的范围：向购买方所收取的全部价款和价外费用〔如手续费、违约金、包装费、包装物租金、运输装卸费、代收款项、代垫款项等〕。

价外费用不包括：①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。

②同时符合以下条件的代垫运费：承运者的运费发票开具给购货方的；纳税人将该项发票转交给购货方的。

③符合条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。

④销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

〔2〕计入销售额中的价款和价外费用均为不含增值税的金额。

价外费用应视同含税，换算为不含税的金额计入到销售额中。

增值税专用发票中的“销售额”一定为“不含税销售额”，直接计税；以下情况一定为“含税销售额”，需换算计税：①商场的“零售额”；②普通发票中的“销售额”；③价外费用；④逾期包装物押金；⑤混合销售行为的销售额。

换算公式为：〔不含税〕销售额＝含税销售额÷〔1＋13%或17%〕〔3〕核定销售额：纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的，或视同销售行为无销售额的，税务机关依以下顺序确定销售额：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③组成计税价格，公式如下：组成计税价格＝成本×〔1＋成本利润率〕〔4〕特殊业务的销售额①折扣销售——商业折扣，按打折以后的实际售价来计算【提示】上述折扣处理仅限于价格折扣；如果发生实物折扣按视同销售中“无偿赠送”处理。

②以旧换新方式销售货物：◆一般应按新货物的同期销售价格确定销售额。

增值税的计算方式是什么

增值税的计算方式是什么一、增值税计算方式法律常识：参考增值税暂行条例，增值税的计算方式一共有三种：增值税计算公式一为，销售额等于含税销售收入除以1加上17%的税率；公式二为含税销售收入等于销售额乘以1加上17%的税率等于销售额加上销售额乘以17%的税率等于销售额加上进项税，公式三为进项税额等于含税销售收入除以1加上17%的税率乘以17%税率等于销售额乘以17%的税率。

法律依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

第三条纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

二、增值税的知识点总结增值税的概念以销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物取得的增值额为征税对象的一种税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。

因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

增值税的计算

增值税的计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式：含税销售额/（1+税率）=不含税销售额不含税销售额×税率=应缴税额上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税？也就是价外征税，就是由消费者负担的。

比如：你公司向a公司购进甲货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700元。

为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢？因为这时，你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。

这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。

a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。

所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。

再比如：你公司把购进的100件货物加工成乙产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的乙产品货款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时作为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。

你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。

如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。

沿用上例，你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元，销售乙产品收取的销项增值税是2550元。

由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司（在出售了乙产品获得b公司的货款后）上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元（那1700元已在你公司购买甲货物时加入货款中，由a公司代收代缴过了），所以这850元是b公司在向你公司购乙产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。

增值税应纳税额怎么计算

增值税应纳税额怎么计算增值税计算公式主要体现在应纳税额的计算，那么增值税应纳税额如何计算?店铺⼩编根据增值税⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈增值税两种情况为⼤家解析。

⼀般纳税⼈应纳税额计算计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含...想要了解更多关于增值税计算公式增值税应纳税额怎么计算的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。

⼀、⼀般纳税⼈应纳税额计算计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷(1+税率)销项税额：是指纳税⼈提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额：是指纳税⼈购进货物或者接受加⼯修理修配劳务和应税服务，⽀付或者负担的增值税税额。

举个例⼦：A公司4⽉份购买甲产品⽀付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专⽤发票。

销售甲产品含税销售额为23400元。

进项税额=1700元销项税额=23400/(1+17%)×17%=3400元应纳税额=3400-1700=1700⼆、⼩规模纳税⼈应纳税额计算应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)增值税起征点个⼈提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

增值税起征点不适⽤于认定为⼀般纳税⼈的个体⼯商户。

按期纳税的，为⽉应税销售额5000-20000元(含本数)。

按次纳税的，为每次(⽇)销售额300-500元(含本数)。

以上是关于增值税应纳税额如何计算的内容，仅供参考。

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一般纳税人税率计算公式是什么

一般纳税人税率计算公式是什么
1.应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×应税项目税率-进项税额-减免税额
其中
销售额表示该企业或个体工商户的货物销售额及劳务报酬、应税服务的收入总额；
应税项目税率根据不同的应税项目有所不同；
进项税额指购买、进口货物及支付的进项税额，企业可以通过抵扣方式减少应纳税额；
减免税额是指一些特定情况下，企业可享受的税收减免政策。

2.税率计算公式：
纳税额=销售额×税率
其中
销售额表示该企业或个体工商户的销售总额；
税率是指适用于该企业或个体工商户的增值税税率。

对于一般纳税人而言，税率一般为13%，对于部分行业可能有特殊税率适用。

2024年起，中国发展和委员会发布的《最低可适用税率表》规定，除特定行业之外，纳税人适用最低税率为3%。

需要注意的是，以上公式与相关税率适用规则仅适用于增值税计算，对于其他税种如所得税、消费税等，相关计算公式会有所不同。

同时，各
地区对税率计算公式也可能有不同规定，因此在具体操作时需要参照当地相关政策和法规。

一般纳税人的增值税怎么算？

一般纳税人的增值税怎么算？一般纳税人增值税应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。

其中销项税额是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

一、一般纳税人增值税怎么算?计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(1)销项税额=销售额×税率(2)销售额=含税销售额÷(1 税率)(3)销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

(4)进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

二、增值税的类型有哪些?根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：1、生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。

该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。

2、收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。

该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。

3、消费型增值税消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。

这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。

该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。

三、个体户增值税的起征点是多少?个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。

1、按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元(含本数)。

2、按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元(含本数)。

综上所述，增值税是我国税制中重要税种，体现在生产、流通和消费环节。

一般纳税人增值税应纳税额的计算考试知识点

一般纳税人增值税应纳税额的计算本单元考点框架考点1：“一般计税方法”计算增值税应纳税额（★★★）增值税一般纳税人通常采用“一般计税方法”计算增值税应纳税额，计算公式为：应纳税额=当期销项税额－当期准予抵扣的进项税额当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷（1＋适用税率）×适用税率【案例1】某五金制造企业为增值税一般纳税人，2017年11月，该企业取得的增值税专用发票均符合规定，并已认证；购进和销售产品适用的增值税税率均为17%。

发生的有关经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为8.5万元；支付运费，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.22万元。

【解析】购进原材料，取得增值税专用发票并经认证，增值税8.5万元可以抵扣；但支付运费取得的是增值税“普通”发票，增值税0.22万元不得抵扣。

（2）接受其他企业投资转入原材料一批，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税为17万元。

【解析】接受原材料投资视同购进原材料，取得增值税专用发票并经认证，增值税17万元可以抵扣。

（3）购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额6万元，增值税为1.02万元。

【解析】购进低值易耗品，取得增值税专用发票并经认证，增值税1.02万元可以抵扣。

（4）销售产品一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金1.17万元。

【解析】销售产品同时在价外收取的包装物租金属于价外费用，销项税额=[200+1.17÷（1+17%）]×17%=34.17（万元）。

（5）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为8.19万元，旧产品作价2万元。

【解析】由于该企业销售的产品是五金，应按新货物的不含税销售额计算，销项税额=8.19÷（1+17%）×17%=1.19（万元）。

（6）因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为8万元（购进工具的进项税额已抵扣）。

增值税应纳税额的计算

第三节应纳税额的计算
一、一般纳税人销售货物应纳税额的计算
增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，应纳税额等于当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。其计算公式为：
应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税2 额
在确定当期销项税额时，主要考虑两个问题：一是当期要不要计税，即按照税法规定纳税义务是否产生；二是该笔业务中所涉及的销项税额的具体计算。
〖例〗某食品加工厂（增值税一般纳税人） 2005年2月发生以下几笔业务：
①从农民手中收购花生一批，收购凭证上注明的收购价格为50 000元，货已入库，另支付运输企业运费400元，取得合法的货运发票，相关发票当月均已经主管税务机关认证；
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②销售给某商场副食品一批，并用自己的车送货，向对方开具增值税专用发票一张，注明不含税价款65 000元，另开普通发票收取运费共 585元；
进项税额＝（5 000×4 + 800）×13％＝ 2 704（元）
第三节应纳税额的计算
② 支付的运输费用（外购运输劳务）的计算扣税
税法规定：
一般纳税人外购货物（固定资产除外）和销售货物（同时符合两个条件的代垫运费除外）所支21付的运输费用，准予根据运费结算单据（运输企业交纳营业税，开具的普通发票）所列运费金额（因为运费计入外购货物的成本），依照7％的扣除率计算进项税额准予扣除（其他杂费除外）。
自2001年5月1日起，专门从事废旧物资回收经营的一般纳税人销售废旧物资免征增值税。生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销28售的废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%的扣除率计算抵扣进项税额。
第三节应纳税额的计算

增值税应纳税额四种计算方法的总结

附注一对基本方法的说明:上述时间限定也是增值税纳税义务发生时间和增值税专用发票的开具时限。

二、当期进项的“当期”是指：--总的要求是：抵扣时间不得提前。

具体规定按行业划分如下：进项税额的"当期"限定--总的要求是：抵扣时间不得提前。

三、销项税额中销售额的确定。

销项税额=销售额×税率。

公式中税率为13%或17%，而销售额的确定是正确计算销项税额的关键。

（一）一般销售方式下的销售额销售额是纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用（如手续费、包装物租金、运输装卸费等）。

销售额中不包括：第一，向购买方收取的销项税额；第二，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；第三，同时符合以下条件的代垫运费：①承运者的运费发票开具给购货方的；②纳税人将该项发票转交给购货方的。

必须注意的是：第一，向购买方收取的价款中不包括收取的销项税额。

如果是含增值税销售额，需要进行换算：（不含税）销售额=含税销售额÷（1+13%或17%）第二，向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入再并入销售额。

（二）特殊销售方式下销售额的确定，也是必须全面掌握的内容，主要有：1．折扣折让方式销售：三种折扣折让税务处理折扣销售关键看销售额与折扣额是否在同一张发票上注明：①如果是在同一张发票上分别注明的，按折扣后的余额作为销售额；如果折扣额另开发票，不论财务如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

②这里的折扣仅限于货物价格折扣，如果是实物折扣应按视同销售中"无偿赠送"处理，实物款额不能从原销售额中减除。

销售折扣发生在销货之后，属于一种融资行为，折扣额不得从销售额中减除销售折让也发生在销货之后，作为已售产品出现品种、质量问题而给予购买方的补偿，是原销售额的减少，折让额可以从销售额中减除。

3．还本销售：销售额就是货物销售价格，不得扣减还本支出。

4．以物易物销售：双方均作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。

一般纳税人增值税计算

一般纳税人增值税计算增值税是一种按照货物或服务的增值部分征税的一种消费税。

在我国，纳税人根据其纳税人类型的不同，可以分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人是指年度销售额超过规定标准的纳税人，其计算增值税的方法相对较为复杂。

接下来，本文将详细介绍一般纳税人的增值税计算方法。

一、销售额计算一般纳税人的销售额计算是计算增值税的基础。

销售额的计算包括两个方面：销售货物和提供劳务。

对于销售货物，销售额等于销售货物的对价（销售额=含税销售额/（1+税率）），即税前销售额。

对于提供劳务，销售额等于劳务报酬（含税金额）。

在销售额计算中，需要注意的是应排除不计入增值税计税范围的收入，如利息、罚款等。

二、计算应纳增值税销售额计算完后，接下来需要计算应纳增值税。

应纳增值税=销售额 ×税率。

一般纳税人的增值税税率通常为16%，但根据不同行业或政策的要求，也有可能为其他税率。

三、可抵扣进项税额计算一般纳税人可以通过抵扣进项税额来减轻其应纳增值税的负担。

进项税额是指企业购买生产原材料、办公设备等过程中支付的增值税。

根据国家税法规定，一般纳税人可以按照以下公式来计算可抵扣进项税额：可抵扣进项税额 = 纳税检查期间（通常为一个月）中购买的货物和劳务的增值税发票金额之和 - 不可抵扣进项税额不可抵扣进项税额主要包括一些与生产无关的成本支出和一些国家明确规定不可抵扣的费用。

四、计算应交增值税应交增值税 = 应纳增值税 - 可抵扣进项税额。

根据计算结果，纳税人需支付相应的增值税。

五、申报和纳税一般纳税人需要按照规定时间进行申报和纳税，通常为每个月的15日前，将当月的销售额、抵扣进项税额和应交增值税等纳税信息填报并缴纳税款。

同时，纳税人还需通过相关渠道报送税务机关要求的纳税申报表和其他相关资料。

需要注意的是，一般纳税人在申报和纳税过程中，应遵守国家税法和税务机关的相关规定，如实提供真实、准确、完整的申报信息，如发生错误或遗漏，应及时更正。

第二节增值税的计算与申报

100000元，增值税额17000元，支付运输费用1000元，取得运单。试计算可抵扣的进项税额。
第二节增值税的计算与申报
① 进项税额8500元中可以抵扣的为：
8500×（1-1/4）=6375（元）
② 取得普通发票，增值税不可抵扣 ③ 购进农产品按买价的13%抵扣：10000×13%=1300（元） ④ 采购运输按运单标明的运费的7%抵扣：2000×7%=140（元） ⑤ 2009年1月1日起，新购进的固定资产增值税可以抵扣
自测题6 某工厂向某商场销售A商品500件，每件售价为4680元（含税）。双方约定商场在购货时一次付清全部货款，工厂在货物销售后的半年全部返还货款。此项业务应申报的销项税额是多少？
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第二节增值税的计算与申报
2. 进项税额的计算
准予从销项税额中抵扣的进项税额
① 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 ② 海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额｡ ③ 收购免税农产品：
准予抵扣的进项税额＝买价×扣除率（13%）
④ 购买或销售货物支付的运费：
准予抵扣的进项税额＝运费×扣除率（7%）（运费包括运输费用和建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。）
⑤ 购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资：
准予抵扣的进项税额＝收购金额×扣除率（10%）
⑥ 自2009年1月1日起，一般纳税人新购进固定资产的增值税准予抵扣。（小汽车、摩托车、游艇，以及房屋、建筑物等不动产除外）。
自测题2 某服装厂为增值税一般纳税人，当期为职工特制一批服装作为福利发给职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%。计算增值税销项税额。
自测题3 某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒20吨，并向购买方开具了增值税专用发票，发票中注明的销售额为100000元；同时收取包装物押金3510元，已单独入账核算。该厂此项业务应申报的销项税额是多少？

一般纳税人增值税的计算

【例题·计算】某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建少增值税进项税?记入采购成本的运输费是多少?
[答案]可计算抵扣进项税(800+80)×7%=61.6元
《财政部、国家税务总局关于购进烟叶的增值税抵扣政策的通知》（财税〔2006〕140号）对购进烟叶的增值税抵扣政策作了明确规定：对纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额，并在计算缴纳增值税时予以抵扣。即购进烟叶准予抵扣的增值税进项税额，按照《中华人民共和国烟叶税暂行条例》及《财政部、国家税务总局印发〈关于烟叶税若干具体问题的规定〉的通知》（财税〔2006〕64号）规定的烟叶收购金额和烟叶税及法定扣除率计算。烟叶收购金额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴，价外补贴统一暂按烟叶收购价款的10％计算，即烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10％)。★
（5）根据财政部、国家税务总局《关于推广税控收款机有关税收政策的通知》（财税[2004]167号）的规定：
①自2004年12月1日起，增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准)，准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。
②自2004年12月1日起，增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：
款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13 ％的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式为：进项税额＝买价×扣除率

一般纳税人要缴纳的税种及计算方法

一般纳税人要缴纳的税种及计算方法作为一般纳税人，我们需要缴纳的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、车船税等。

首先是增值税。

增值税是一种流转税，是以货物和劳务的增值额为征税对象的一种税种。

一般纳税人按照销售额减去进项税额来计算增值税。

进项税指企业购买物资或服务时支付的增值税，销售额指企业销售产品或提供服务所获得的款项。

其次是企业所得税。

企业所得税是对企业利润进行征税的一种税种。

一般纳税人按照企业实际利润乘以适用税率来计算企业所得税。

企业所得税适用的税率由国家规定，根据利润额的不同，分为不同的税率档次。

个人所得税也是一般纳税人需要缴纳的税种。

个人所得税是对个人收入进行征税的一种税种。

一般纳税人根据自己的收入额和适用税率来计算个人所得税。

个人所得税适用的税率也由国家规定，根据收入额的不同，分为不同的税率档次。

城市维护建设税是对建立在城市范围内并从事生产经营活动的单位和个人征收的一种税种。

一般纳税人按照应纳税销售额乘以适用税率来计算城市维护建设税。

城市维护建设税的税率也由国家规定。

房产税是对拥有房地产的单位和个人征收的一种税种。

一般纳税人按照房产的评估值乘以适用税率来计算房产税。

房产税的税率也由国家规定。

车船税是对拥有机动车辆和船只的单位和个人征收的一种税种。

一般纳税人按照车船的规格和适用税率来计算车船税。

车船税的税率也由国家规定。

需要注意的是，以上税种的计算方法和税率都受到国家相关法律的规定和调整，纳税人需要及时关注相关政策变化，确保按照最新规定履行税务义务。

此外，不同地区的税收政策也有所不同，纳税人需要了解和遵守当地的税收规定。

一般纳税人增值税计算

（2）采取以旧换新方式销售
• • ①一般按新货同期销售价格确定销售额，不得减除旧货收购价格； • 【例题】某商城以旧换新销售5台电冰箱，新冰箱每台零售价3000元，旧冰箱每台作价100元，每台冰箱收取差价2900元，则该项业务的增值税的销项税=3000×5÷（1＋17%）×17%=2179.49 （元）。 • ②金银首饰以旧换新按销售方实际收到的不含增值税的全部价款征税。 •
【重要疑点归纳】需要作含税与不含税换算的情况归纳：
• • • • • •
（1）商业企业零售价；（2）普通发票上注明的销售额（一般纳税人和小规模纳税人都有这种情况）；（3）价税合并收取的金额；（4）价外费用一般为含税收入；（5）含包装物押金一般为含税收入；（6）建筑安装合同上的货物金额（主要涉及销售自产货物并提供建筑业劳务的合同）。
应纳税额额= 当期销项税额 Nhomakorabea- 当期进项税
销售额 r 税率准予抵扣含税销售额 1+税率
不准予抵扣
1．一般方式下的销售额 • 销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括向购买方收取的销项税额。所谓价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
2．特殊销售方式下的销售额
• （1）采取折扣方式销售 • ①折扣销售（商业折扣）销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税。
• ②纳税人向购买方开具专用发票后，由于累计购买到一定量或市场价格下降等原因，销货方给予购货方的价格优惠或补偿等折扣、折让行为可按规定开具红字增值税专用发票。 • ③销售折扣（现金折扣）折扣额不得从销售额中减除。 • ④折扣销售仅限于货物价格的折扣，若将货物用于实物折扣，则该实物货款应按照赠送他人而视同销售计算缴纳增值税。