一轮复习第八课 财政与税收

2015届高三一轮复习 《经济生活》第三单元 收入与分配
第八课
财政与税收
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1.财政收入与支出 (1)财政收入的构成；(2)税收与财政的 关系；(3)影响财政收入的因素；(4)财 政支出；(5)财政支出的构成；(6)财政 收支平衡。 2.财政的作用 (1)财政与基础设施工程；(2)财政与宏 观调控；(3)财政与人民生活保障。 3.税收及其种类 (1)税收；(2)税收的基本特征；(3)税收 的种类；(4)税收的作用。 4.依法纳税 (1)纳税人；(2)负税人；(3)依法纳税。
(3)影响财政收入的因素 影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配
政策。 ①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与 叶、源与流的关系。只有加快经济发展，大力增加社会财富 总量，才能保证国家财政收入的持续增长。
②分配政策：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的 财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大 和个人购买力的增加最终将对财政收入的增加产生不利影响。 相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的 有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也 不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的 分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展 和人民生活水平的不断提高。 (2012· 广东：对下图解析正确的是：
解析：抑制物价上涨应实行紧缩型的财政政策，减少流通 中的货币量，A项符合题意；B属于货币政策，不是财政政 策；C、D属于积极的财政政策，与题意不符。答案：A
对点训练 5、中央财政下拨2013年中央补助廉租住房保障专项资金80亿元， 支持相关地区完成2013年廉租住房保障任务。其中，东部地区25 335万元，占3.1%；中部地区433 275万元，占54.2%；西部地区341 390万元，占42.7%。该项资金主要用于补助廉租住房保障工作中的 租赁补贴以及购买、改建、租赁廉租住房开支。这一举措 ①反映了财政在促进社会公平方面的巨大作用 ②体现了国民收入 的再分配更加注重公平 ③体现出国家财政在资源配置中起决定性 作用 ④反映了国民收入的初次分配更加注重公平 A．①② B．①③ C．②④ D．③④
解析：集中有限的资金用于重点领域和关键环节体现了④，财 政资金用于稳增长、调结构体现了①，财政用于惠民体现了③， ②观点错误。 答案D
对点训练 4．2013年6月份，全国居民消费价格总水平同比上涨2.7%，创4 个月来新高。为有效控制全国居民消费价格总水平不断上涨，政 府应采取的财政政策是 ( ) A．削减行政开支，减少财政支出 B．提高存款利率，抑制居民消费 C．减少国家税收，减持外国国债 D．增加财政支出，刺激需求增长
(2010· 天津：下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医 疗卫生的支出状况。
图中曲线的变化，突出体现的财政作用是：健全社会保障体系，改 善人民生活)
(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避 免出现大起大落。 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以 采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出(2013· 广东)(2009· 辽 宁、宁夏：2009年1至4月份，我国居民消费价格总水平同比下降 0.8%；工业品出厂价格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、动 力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可 采取的财政政策有：加大政府的社会保障支出，扩大国债发行规 模)、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。 反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约 时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出(2011· 浙江： 2011年4月，我国居民消费价格指数(CPI)同比上升5.3%。为有效 控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是：削减行政开支， 减少财政支出)、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降 温”。
解析：本题考查财政的作用和国民收入的分配。③错误，市场 在资源配置中起决定性作用；国家通过财政加强对廉租住房的 保障力度，体现了财政在促进社会公平方面的作用，①入选； 国家通过财政支出的形式参与国民收入的分配属于再分配，② 入选，④不选；故选A
对点训练 6、2013年1～11月累计全国公共财政支出114 697亿元，同比增长 9.3%。在财政收支矛盾十分突出的情况下，努力保障民生等重点 支出需要。其中，教育支出17 136亿元，同比增长4.5%；医疗卫 生支出6 833亿元，同比增长13.4%；社会保障和就业支出12 561 亿元，同比增长13.3%。财政支出的上述安排有利于( ) ①实现共同富裕，消除收入差距 ②扩大消费需求 ③使人民共享发展成果，促进社会公平 ④提高劳动报酬在初次分 配中的比重 A．①② B．②③ C．③④ D．①④
该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加)
2．财政支出 (1)含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。 (2)形式：按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、 教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出， 债务支出。财政支出规定了政府活动的范围和方向，也可以反映政 府的政策。 ①经济建设支出。主要包括基本建设支出、企业挖潜改造资金、地 质勘探费用、支援农村生产支出等。国家财政用于经济建设方面的 支出有利于国家集中力量办大事。 ②科学、教育、文化、卫生事业支出。主要包括这些单位的人员经 费支出和设备购置、维护及公务费用支出。 ③行政管理和国防支出。这是指国家用于政府机关、司法部门、驻 外机构以及军队建设、国防建设、国防科研事业等方面的支出。国 家财政用于行政管理和国防方面的支出是巩固国家政权、提供公共 服务的物质保证。 ④社会保障支出。这是指国家为公民提供的社会保险、社会救助、 社会福利的各种费用。 ⑤债务支出。这是指国家用于偿还各种债务本息的支出。
经济运行状况与财政政策、货币政策的适用 经济运 行状况
对策
财政政策 货币政策 扩大货币发行量、 降低存贷款基准利 率和存款准备金率
增加经济建设支出和减 在经济增长滞缓、 少税收，刺激总需求增 经济运行主要受 长，降低失业率，拉动 需求不足制约时 经济增长
扩张性财政政策、积极的货币政策
在经济过热、物 价上涨、经济运 行主要受供给能 力制约时
对点训练 2、观察下面甲、乙、丙、丁四幅图片，属于财政收支平衡的是( )
A．甲、乙
B．甲、丙
C．丙、丁
D．乙、丁
解析：财政收支平衡有三种情况：收入等于支出、收入大于支出 略有盈余、支出大于收入略有赤字。通过对四幅图的计算，甲图 的财政收支差额为0.1亿元，乙图的财政收支差额为5亿元，丙 图的财政收支差额为0.3亿元，丁图的收支差额为5亿元，所以， 甲、丙两图表示的是财政收支平衡，故选B项。
财政赤字与通货支 含义 出大于财政收入 不同 的部分 区别 原因 是由财政支出大 不同 于财政收入所致 是由纸币发行量过多、经济 增长过热、重复建设严重等 导致的 通货膨胀
指经济运行中出现的物价总 水平持续上涨的现象
联系
财政支出大于收入，出现财政赤字，意味着财政 支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总 需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀
3．财政收支关系 在国家财政预算和决算中，收入和支出相等是最理想的状态，它表明国 家筹集的财政资金得到了最充分的利用。但是，由于受多种因素的制约， 财政收支完全相等的情况几乎不存在。 (1)财政收支平衡：指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节 余，或支出大于收入略有赤字。 (2)财政盈余：即财政收入大于财政支出，节余过多的经济现象。这意味 着财政资金没有得到有效的运用，对经济建设和社会发展不利。 (3)财政赤字 ①含义：财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分(2009·广东： 2009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平 稳较快发展。全国财政赤字预计达9 500亿元。这表明本年度我国：财政 支出大于财政收入)，财政赤字必须控制在一定范围之内。 ②正确认识财政赤字 一般说来，出现赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，可能引发通货 膨胀。但是，在国内有效需求不足，经济增长滞缓，一部分经济资源未 被利用，经济发展主要受需求不足制约时，国家应采取积极的财政政策， 扩大财政支出规模，相对减少国家财政收入，保持适度的财政赤字，以 平衡社会总供给和总需求，调整经济结构，缓解就业问题，增加税收， 拉动经济增长，保持社会稳定。(2013·全国新课标)
对点训练 3、“李克强经济学”强调盘活财政资金存量，就是要把闲置、 沉淀的财政资金用好，集中有限的资金用于稳增长、调结构、惠 民生的重点领域和关键环节。这表明( )21教育网 ①财政具有促进国民经济平稳运行的作用 ②财政支出越多越好 ③财政具有促进社会公平、改善人民生活的作用 ④财政具有促 进资源合理配置的作用 A．①②③ B．②③④ C．①②④ D．①③④
1.从考查内容上看 近年来高频考点主要聚 焦于财政的作用、税收 的作用以及税制改革。 2.从考查形式上看 试题多结合国家宏观调 控政策，以图表类、案 例类，通过选择题和材 料题形式，考查财政和 税收作用。
框题1：国家财政
一、财政及其作用 1．财政的含义：国家的收入和支出就是财政，财政收入和支出是 国家参与社会分配的两个方面。从本质上看，财政是一种分配关系。 2．财政实现的途径——预算 预算是由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度收支计划， 也称作国家预算。预算是国家的基本财政计划，是国家财政的主要 环节。上一年度国家预算执行结果的会计报告称作国家决算，它是 预算执行的结果。 3.财政的作用 (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
对点训练 2013年7月5日，中国财政部公布的数据显示，上半年全国财政 收入增长7.5%,6月份全国财政收入增速继续加快，其中中央财政收 入增幅由一季度下降0.2%转为二季度增长3.1%。而全国财政支出增 幅则有所放慢。据此回答1～2题。 1、上半年中央财政收入增长低于地方收入增幅，主要原因是全额 或大部分属中央收入的进口货物增值税、消费税和关税，以及国内 增值税、消费税等大幅下降或低增长。对此理解正确的是( ) A．国家集中的财政收入越少越好 B．财政是税收的主要来源 C．经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 D．保持财政收支平衡是财政政策实施的目的 解析：A项观点错误，财政收入要合理，既不越多越好；也不是 越少越好；B项颠倒了财政与税收的关系；D项观点错误，实施 财政政策是为了更好地履行国家职能，为人民服务。答案C