罗森《财政学》(第8版)(课后习题 公共物品)【圣才出品】
罗森《财政学》(第8版)(章节题库 个人课税与个人行为)【圣才出品】
第18章 个人税与个人行为一、概念题1．收入指数化答：收入指数化是指以条文规定的形式把工资和某种物价指数联系起来，当物价上升时，工资也随之上升。
通常规定，收入的增长率等于通货膨胀率加上经济增长率。
收入指数化的政策措施的主要内容是：把工资和薪金、储蓄和债券的本金和利息、租金、养老金、保险金和各种福利津贴等名义收入同生活费用指数紧密联系起来，名义收入同消费价格指数直接挂钩，即对各种名义收入实行指数化，使其能按照物价指数的变动而随时得到调整，以抵消物价波动时对各种收入的影响。
收入指数化的作用是有限的，官方编制的消费物价指数可能压低物价实际的涨幅。
由于编制物价指数与依据物价指数对收入进行调节之间有一定的时间间隔，因此工资调整往往滞后于物价上涨。
收入指数化政策是一种事后措施，它对降低通货膨胀在收入分配上的影响起到了重要作用，但对消除通货膨胀本身作用并不大。
因此，严格说来，指数化并不能构成一种反通货膨胀的方法。
2．资本结构[中央财经大学2004研]答：指企业各种资本的价值构成及其比例关系。
资本结构有广义和狭义之分。
广义的资本结构是指企业全部资本价值的构成及其比例关系，它不仅包括长期资本，还包括短期资本，主要是短期债券资本；狭义的资本结构是指企业各种长期资本价值的构成及其比例关系，尤其是指长期的股权资本与债券资本的构成及其比例关系。
资本结构可以从不同角度来认识，于是形成各种资本结构类型，主要有资本的属性结构和资本的期限结构。
3．税收指数化答：按照每年消费物价指数，调整应税所得的适用税率和纳税扣除额，以便剔除通货膨胀所造成的名义所得上涨的影响。
主要有四种方法：特别扣除法、税率调整、指数调整法、实际所得调整法。
二、选择题1．税收对劳动供给的（）是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。
A．替代效应B．收入效应C．价格效应D．供给效应【答案】A【解析】税收对劳动供给的影响主要有两方面：一是替代效应，二是收入效应。
罗森《财政学》(第8版)(章节题库 彻底的税制改革：对消费和财富课征的税种)【圣才出品】
第21章 彻底的税制改革：对消费和财富课征的税种一、概念题1．增值税[武汉大学2005]答：增值税是对从事商品生产、经营的企业和个人，在产制、批发、零售的每一个周转环节，以产品销售和营业服务所取得的增值额，按统一或差别税率课征的一种税。
所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值。
即相当于商品销售收入额或劳务收入额扣除生产资料消耗或经营中的物质消耗后的余额。
也就是商品价值总额c+v+m中，由劳动者新创造的价值v+m部分。
增值税是按增值额征税，它与按产品销售收入全额征税的产品税相比，具有许多优点，主要表现在：（1）增值税可以避免重复征税和税负不平的问题，有利于专业化协作生产的发展。
增值税把按生产经营环节征税的普遍性，与按增值额征税的合理性有机地结合起来，从而有效地解决了原来产品税按全值征税而带来的重复征税问题。
使生产同一产品，全能厂与协作厂税负相同，从而给企业扩大协作生产创造了条件。
（2）增值税适应于各种生产组织结构的变化，从而有利于保证财政收入的稳定。
增值税是个中性的税种，它不会因为生产组织方式的不同而导致税负的变化。
即不会因生产从全能厂改为专业化协作而加重企业的税收负担，也不会因生产经营由分散经营的众多小企业联合为大企业而减少税收收入。
从流通方面看，增值税的税负，不受商品流转环节多与少变化的影响，始终保持平衡，增值税的这一特点能够保证财政收入的稳定性和优化企业生产组织结构。
（3）增值税有利于扩大对外贸易往来。
由于增值税在生产流通中不存在重复征税问题，出口产品在国内征收的税款，就等于按该产品最后销价计算的税额，从而便于出口退税。
其实在许多实行增值税的国家，由于规定必须在销售发票上注明已征的增值税额，所以连上面所说的计算也无需进行，只要按发票上注明的数额退税给出口单位即可。
显然，增值税对于扩大出口贸易必然起到强有力的刺激作用。
这是按流转额全额征税所无法比拟的。
2．增值税零税率[上海财经大学2007研]答：增值税零税率是指对企业主免征增值税并且允许抵扣进项税额。
财政学课后练习题及答案(doc 29页)
财政学课后练习题及答案(doc 29页)第一章财政学导论第一部分单项选择题1、下述（）研究课题反映了财政学的特点。
A、国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响B、国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响C、国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响D、国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响2、如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?( )A、公共提供，公共生产B、公共提供，私人生产C、市场提供，公共生产D、市场提供，私人生产3、下述（）问题不属于财政学实证分析范畴。
A、我国税收的累进度应该多大？B、某项公共支出的主要受益者是哪些群体？3、公共部门与私人部门有哪些区别？政府部门与公共企业部门有哪些区别？4、政府取得收入有哪些方式？这些方式各自有什么特性？5、公共提供与公共生产有何联系？有何区别？参考答案：第一部分单项选择题1、D2、 C3、 A4、 C5、 D第二部分多项选择题1、A、B2、A、D3、A、B、C、D4、A、C5、B、C第四部分名词解释1、财政学：财政学是研究政府经济行为的学科。
它研究政府行为对经济产生的影响，政府适当的职能范围和方式以及政府的决策过程。
2、公共部门经济学：财政学的另一个称呼，解释同财政学。
3、实证分析：以确认事实，弄清因果关系为主题的研究分析。
它要回答的问题“是什么”、“会怎样”以及“为什么”。
实证分析可以分为理论实证分析和经验实证分析。
4、规范分析：以确定评价标准，分清是非和优劣程度为主题的研究分析，它回答的问题是“该怎样”。
规范分析涉及价值判断和伦理观念。
5、公共部门：是政府组织体系的总称。
所有属于政府所有，使用公共财产和公共资金，在一定程度上贯彻和执行政府意图的实体（机关、事业和企业单位）都属于公共部门。
6、政府部门：是指公共部门中不从事产品或服务的生产和销售，主要依靠税收取得收入，免费或部分免费地为社会提供产品或服务的那个子部门。
罗森《财政学》(第8版)(章节题库 联邦下的财政)【圣才出品】
第22章 联邦制下的财政一、概念题转移性支付制度[中国人民大学2003研]答：指政府在公民之间再分配购买力的支出制度。
政府的这种支出表现为资金无偿的、单方面的转移，主要有社会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出。
转移性支出所起的作用，是通过支出过程使政府所有的资金转移到领受者手中，它只是资金使用权的转换，对分配产生直接影响。
对生产和就业的影响是间接的。
在安排转移支出时，政府并没有十分明确和一以贯之的原则可以遵循，而且，财政支出的效益也极难换算。
微观经济主体同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生。
显然，对微观经济主体的预算约束是软的。
二、选择题我国分税制体制中属于中央与地方共享税的有（）。
[中央财经大学2004研]A．消费税B．所得税C．增值税D．房产税【答案】BC【解析】A项消费税属于中央税，D项房产税属于地方税。
三、判断题税收由各级地方政府征收，会导致税收竞争。
（）[北京大学2002研]【答案】错【解析】税收完全由中央政府征收将导致对地方利益的忽视和无视地方之间的差别，完全由地方政府征收将导致一定程度的税收竞争和资源配置的可能无效率。
因此，在税收的征收问题上，中央政府赋予各地方政府以相对独立的经济利益与一定程度的财政自主权，让地方政府拥有征收部分税收的权利，同时中央政府也掌握部分税收权利，这样才能做到两者利益兼顾，同时可以达到资源的优化配置。
四、简答题1．简述政府间收支划分的基本理论依据。
[东北师范大学2006研]答：政府间收支划分的基本理论依据是社会公共需要或公共物品的层次性和集权与分权的关系。
（1）社会公共需要或公共物品的层次性在分级分税预算管理体制下，由各级预算主体分级执行财政职能，为提供公共物品提供财力，从而满足公共需要。
公共需要或公共物品是分层次的：全国性公共需要或公共物品、地区性公共需要或公共物品。
公共需要的层次性包含两方面的内容：①从支出角度分析，以受益范围为标准区分层次性。
罗森《财政学》(第8版)(课后习题 收入再分配：概念问题)【圣才出品】
第十二章 收入再分配：概念问题一、概念题1．贫困线（poverty line）答：贫困线是指可维持最低限度生活的收入水平，是衡量贫困程度的标准。
收入水平低于贫困线的家庭被认为处于贫困状态。
各国的贫困线的标准不相同，同一国家在不同时期贫困线的标准也不相同。
贫困线常常以家庭的人均收入水平来确定。
世界银行以平均消费水平为基础，以营养、平均寿命、婴儿死亡率以及入学率等社会福利指标作为补充，来确定衡量标准。
世界银行为衡量绝对贫困规定了两条贫困线，即人均年收入275美元（按1985年购买力平价不变价格计算）为标准的赤贫贫困线以及以人均年收入370美元为标准的穷人贫困线。
世界银行在分析世界各国绝对贫困状况时还经常采用人均日收入l美元的全球同一贫困线。
2．实物收入（in-kind income）答：实物收入是“货币收入”的对称，指以实物形式所获得的收入。
如劳动者获得的实物报酬、自给性产品、来自政府和有关机构的实物转移等。
3．实物转移（in-kind transfers）答：实物转移是指一个机构单位或个人实物形式向另一个机构单位或个人提供货物、服务或资产而同时不从后者获得任何货物、服务或资产作为回报的一种交易。
实物转移又分为实物资本转移和实物经常转移。
前者指一个机构单位或个人无偿地向另一个机构单位提供和支付用于资本形成的实物。
资本转移之外的其他以实物方式实现的所有转移称为实物经常转移。
其又分为实物社会转移和其他普通实物转移。
实物社会转移是指政府单位（包括社会保障基金）及为住户服务的非营利机构对个别住户以实物形式提供货物和服务。
实物社会转移记录在实物收入再分配账户中。
除实物社会转移外的各种经常转移，均记录在收入二次分配账户中。
4．耐用品（durable goods）答：耐用品是指能够持续使用三年及三年以上的货物。
耐用品既包括生产资料（如机器设备等）又包括消费资料（如汽车、冰箱、电视机、家具等）。
5．功利主义（utilitarian）答：功利主义又称“边沁主义”，是指一种把追求幸福、快乐、效用、利益作为道德标准和行为规范的伦理哲学，由18世纪末英国哲学家和经济学家边沁提出。
罗森《财政学》(第8版)(课后习题 税收与效率)【圣才出品】
第十五章 税收与效率一、概念题1．福利成本（welfare cost）答：福利成本在本书中特指税收的超额负担。
超额负担即福利损失超过所征收上来的税收收入的部分。
政府征税时，除了会给纳税人带来相当于所缴纳税款的负担之外，还可能造成两方面的额外负担：①政府征税会减少私人部门的支出，同时增加政府部门的支出。
如果征税所导致的私人利益损失大于征税所带来的社会经济效益，就产生了税收在资源配置方面的额外负担；②经济运行机制方面的额外负担，政府征税对纳税人的经济行为存在不同程度的影响，如果因征税对市场经济运行产生了不良影响，干扰了私人消费和生产的正常或最佳决策，改变了相对价格和个人行为，就造成税收在经济运行机制方面的额外负担。
2．等价变化（equivalent variation）答：等价变化是用于衡量消费者为避免商品价格的变化，所愿意付出的收入损失的指标。
它意味着价格造成的效用损失与收入减少一定数额引起的效用减少程度相同。
和等价变化相对应的是补偿变化，是指在价格变化以后，为了使消费者在新的价格下，其效用水平仍然能够维持在原来的水平，所必须支付给消费者的货币量。
前者是以价格变化后的效用为补偿参考标准，后者是以价格变化以前的效用为补充参考标准。
3．所得税的超额负担（excess burden of income taxation）答：所得税的超额负担是指所得税造成的福利损失超过所得税收入的部分。
所得税是的组成部分，该数额越大，意味着对所得课税的效率损失越大。
4．比例所得税（proportional income taxation）答：比例所得税是指以比例税的形式对个人或企业所得征税。
这一课税体系，主要包括个人所得税、公司所得税和社会保险税（工薪税）。
一般而言，所得课税具有以下三个特点：第一，课税对象是一定的所得额，而且是扣除了各项成本、费用开支之后的净所得额。
第二，从纳税人的总所得到应税所得额的计算，通常要经过一系列复杂的程序。
财政学课后习题参考答案.pdf
课后习题参考答案①第1章导论1．(1)政府提供各种产品和服务供电、供水、供气公共道路、公共汽车、公共电视节目公立学校、国家助学贷款医疗保障、失业保险扶贫、补贴、抚恤计划……(2)我们为享用政府提供的产品和服务缴款使用费：电费、水费……税收：流转税、所得税、财产税……专项税(费)：社会保险税(费)……2．（1）规范分析。
公平问题涉及价值判断。
（2）实证分析。
本论述分析限制小汽车进口政策的经济效应。
（3）规范分析。
政策的优劣问题涉及价值判断。
（4）实证分析。
本论述分析利率上升对储蓄的影响。
尽管出现“有利于”一词，但非价值判断。
（5）实证分析。
本论述的本意是表达“收入差距扩大”与“经济发展”相伴生的问题，尽管出现“正常”一词，但非价值判断。
第2章财政的目标与评价标准1．(1)①两点说明：(1)在许多时候，没有正确的答案，只有相对合理的答案；(2)有任何疑义，请发送电邮至：linzy123@.所谓帕累托效率，指的是不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好而不使其他任何人境况变差的结果。
或者说，不存在帕累托改善。
2．(1)在社会福利不变的情况下，牛郎增加一单位的效用可替代织女减少一单位的效用。
(2)在社会福利不变的情况下，牛郎增加一单位的效用可用来替代织女1/2 个单位效用的减少。
第3章财政的起因及其职能1．(1) 海潮的发生概率是一个常识，因此信息不对称的问题不会太大。
道德风险可能成为问题：拥有保险的人可能住得离海滩更近。
不过，防潮险市场的运行效率相对较高。
（2）无论是对消费者的医疗保险市场，还是对医生的误断保险市场来，均存在严重的信息不对称问题。
因此，这一市场是缺乏效率的。
(3）在监管到位的股票市场中，信息充分，买者、卖者众多，一般视为有效率。
(4)就个人电脑来说，信息充分，竞争充分。
不过，有些厂商可能会运用垄断势力，尤其在软件市场。
2．(1)、(2)、(3)、(4)(1)只有少数几家厂商提供电信服务，其运用垄断势力抬高服务价格。
罗森《财政学》(第8版)(章节题库 赤字融资)【圣才出品】
第20章 赤字融资一、概念题1．以新替旧法答：以新替旧法是指政府通过发行新债券来兑付到期的旧债券，以达到偿还国债目的的一种方法。
这种方法既延长了投资人持有国债的时间，又使到期的政府债务后延。
其优点从财政的角度看，增加了筹措还债资金的灵活性，因为未来到期国债既可用一般预算资金来偿还，又可通过发行新债券来偿还。
从债券持有者的角度看，只要其认为有利，便可拥有继续持有政府债券的优先权。
缺点是如果经常使用这种偿还方式，很可能会损坏政府信誉。
2．国债负担率[武汉大学2005研]答：指一定时期的国债规模与国内生产总值（GDP）的比例。
表明—国的国民经济对政府债务的负担程度。
一般来说，国债负担率越高，国民对公债的负担越重，国家财政的困难程度也越大。
国债负担率的计算公式为：国债累积余额国债负担率=%100年国内生产总值一国政府在评价国债规模是否合理时，国债负担率是主要根据。
4．结构性赤字[中国人民大学2003研]答：结构性赤字是指非周期性因素引起的财政赤字，即其他条件不变时，经济活动保持在某种“潜在”水平时，预算赤字依然存在的情况。
这种赤字剔除了经济周期对财政赤字的影响，反映了政府收入与支出之间的基本结构不平衡。
结构性赤字有时是政府在一定时期内实施减税和增加支出等措施的结果，是政府扩张性财政政策的结果。
结构性财政赤字和周期性财政赤字构成了现实的财政赤字，这也是经济学界经常分析的两种赤字。
5．财政平衡[中国人民大学2003研]答：财政平衡是指指预算年度预算收支在量上的对比关系。
收支对比不外是三种结果：①收大于支有结余；②支大于收有逆差，即赤字；③收支相等。
国家预算作为一种平衡表，收与支是恒等的，而结余或赤字是从某种政策含义上，就收支的经济内容特别是就收入要素的分析所得出的结果。
（1）财政平衡不是绝对的，实际上不存在绝对的平衡。
任何实物在运行中，不平衡是绝对的，而平衡是相对的，财政平衡也是如此，所谓平衡，不过是某个时点上的平衡。
罗森《财政学》(第8版)(课后习题 有效且公平地课税)【圣才出品】
第十六章 有效且公平地课税一、概念题1．最优商品课税（optimal commodity taxation）答：最优商品课税是关于商品课税收效率问题的理论。
最优商品课税理论的一个重要内容就是拉姆齐法则。
如果商品课税是最优的，其税额的少量增加会导致全部商品的需求量下降相同的比例。
逆弹性定理大致反映了拉姆齐法则的内容，而且它将课税与需求弹性联系在一起，增强了可操作性，因此经常用这一特殊情形表述拉姆齐法则的基本内容。
实际上，二者是有区别的。
逆弹性定理是指为了实现最优商品课税，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例。
因此，最优商品课税要求对弹性相对较小的商品课以相对高的税率，而对弹性相对较大的商品课以相对低的税率。
2．中性税收（neutral taxation）答：中性税收是相对于扭曲性税收而言，是对经济非扭曲，不产生无谓损失的税收，在征税后，不影响社会资源在市场自身调节作用下形成最佳配置，不影响纳税人按市场取向作出投资和消费决策，除了从私人用途中抽出资源外，不产生税负之外的超额负担。
相反，征税对经济资源按照市场机制的最佳配置会发生歪曲作用，对经济的发展和增长产生消极影响的税收称为扭曲性税收。
中性税收是一种纯经济学观点，目的在于使超额负担最小化。
实际上无论是直接税还是间接税，都会产生扭曲性效果，产生超额负担，如选择性商品税可以导致消费者选择无税商品；个人所得税可以导致工作量的下降，闲暇的增加，或者储蓄的减少；公司所得税可以促使资本从公司部门向非公司部门转移。
这就表相对而言的，不是绝对的。
3．拉姆齐法则（Ramsey rule）答：为了使总体超额负担最小化，税率的确定应当使各种商品的需求量按相同的比例下降，这一结论被称为拉姆齐法则（Ramsey rule）。
4．科利特-黑格法则（Corlett—Hague rule）答：科利特-黑格法则是西方经济学家科雷特（W.J.Corlette）和黑格（D.C.Hague）于1953年在他们合著的《互补性与税收超额负担》一文中提出的一条法则，是对拉姆齐法则的一种补充。
罗森《财政学》(第8版)(章节题库 扶贫支出计划)【圣才出品】
第13章 扶贫支出计划一、判断题1．按斯拉茨基（Slutsky）补贴标准，补贴应使价格变动前后消费者的效用水平保持不变。
（）[北京大学2002研]【答案】错【解析】按照斯拉茨基的补贴标准，补贴应使价格变动前后消费者的消费组合保持不变，在这种情况下，消费者的效用水平是上升的。
补贴应使价格变动前后消费者的效用水平不变是希克斯的补贴标准。
2．财政补贴效应是指财政具有弥补市场失效、提高资源配置效率的效应。
（）[中南财经政法大学2009研]【答案】错【解析】财政补贴效应包括正效应和负效应两个方面。
财政补贴具有弥补市场失效、提高资源配置效率的正效应。
财政补贴的负效应表现在：①财政补贴改变了市场的真实比价；②财政补贴降低了市场资源配置的效率。
3．长期津贴项目包括养老保险津贴、伤残津贴、医疗保险津贴、失业保险津贴。
（）[中南财经政法大学2009研]【答案】错【解析】社会保险津贴项目可以分为短期津贴项目和长期津贴项目。
短期津贴项目的支付期限一般不超过一年，包括医疗保险津贴、失业保险津贴、疾病保险津贴、生育保险津贴和因工伤和职业病而给予的暂时丧失劳动能力津贴等。
长期津贴包括养老金、伤残津贴、遗属津贴等，这三类津贴项目在国外通称为“年金保险”。
二、简答题1．试分析明补与暗补的区别，如果把暗补改成明补会怎样？[北京大学2006研]答：所谓财政补贴，是指在某一确定的经济体制结构下，财政支付给企业和个人的、能够改变现有产品和生产要素相对价格，从而可以改变资源配置结构和需求结构的无偿支出。
财政补贴是政府的一种转移性支出，是政府单方面的、无偿的支付，在理论分析中补贴有时被看成一种负的税收。
财政补贴的形式多种多样，根据补贴是针对个人还是商品进行的，可以将其分为明补和暗补。
明补相当于给与补贴领受人的一笔收入，比如粮油补贴、交通补贴、住房补贴等以增加收入形式出现的补贴。
暗补一般配合以票证制度，消费者不是从直接可见的形式中获得补贴，而是在购买补贴商品时才享受到补贴。
罗森《财政学》(第8版)(章节题库 公共物品)【圣才出品】
第4章 公共物品一、概念题1．“免费搭车”[天津财经大学2004研]答：免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受共用品收益动机的人称为免费搭车者。
如果每个人都想成为免费搭车者，这种公共物品也就无人提供。
3．公共生产答：公共生产是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。
按广义的生产概念，既包括生产有形产品和提供服务的工商企业，也包括提供无形产品和服务的学校、医院、文艺团体，以及政府机关、公安、司法、国防等部门。
按狭义生产概念理解的公共生产，在我国就是国有工商企业。
4．公共部门答：公共部门是指提供公共商品的组织机构的总称。
在现实生活中，主要是指由政府出资开展活动的诸如国防、教育、铁路、邮电、环卫、市政、科学研究、社会保障等部门。
公共部门包括两大类，即行政部门和事业部门。
二者的主要区别在于，前者主要履行政府行政管理职能，提供的主要是纯公共商品，而后者则主要从事非盈利性活动，提供的主要是混合商品。
由于二者提供的公共商品的性质不同，政府给予的资助也就不同。
二、选择题1．公共物品区别于私人物品的特征包括（）。
[西安交通大学2004研]A．排他性B．非排他性C．竞争性D．非竞争性E．分割性【答案】BD【解析】区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：①排他性和非排他性；②竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。
非排他性是指一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。
此外，公共物品还有效用可分割性的特征。
2．公共定价法一般包括（）。
[中央财经大学2005研]A．平均成本定价法B．二部定价法C．市场定价法D．负荷定价法【答案】ABD【解析】公共定价的方法一般包括平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。
罗森《财政学》(第8版)-章节题库-第14~22章【圣才出品】
第15章税收与效率一、简答题1．如何理解税收超额负担?[财政部财政科学研究所2008研]答:税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。
超额负担主要表现在两个方面：①国家征税一方面减少纳税人支出，另一方面增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生资源配置方面的超额负担；②由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。
税收理论认为，税收的超额负担会降低税收的效率，而减少税收的超额负担从而提高税收效率的重要途径，在于尽可能保持税收的中性原则。
一般而言，所得课税只产生收入效应，对市场的干预程度较小，商品课税也因税种和税率的设置不同而有所不同，如避免重复课税的税种和税率档次较少，对市场的干预程度也较轻。
税收超额负担是哈伯格运用马歇尔的基数效用理论作为基础理论提出的，所以被称为马歇尔一哈伯格超额负担理论。
这一理论使用了消费者剩余和生产者剩余概念，并以消费者剩余的大小作为衡量消费者在消费某种商品时获得净福利的多少（参见图15．1）。
图15-1 税收的超额负担图15-1说明的是一种商品的市场，d为商品的需求曲线，s为供给曲线。
征税前的均衡点为E，产量为OG，价格为OB。
假定政府对这种商品课征FD的从量税，供给曲线s 将向左上方移动至s+t，税后均衡点为F，产量减少至OH，价格上升至OA。
这种税的税收收入是CD（销售量）乘以DF（税率），即ACDF的面积。
消费者因课税而损失的消费者剩余ABEF的面积，生产者因课税而损失的生产者剩余BCDE的面积。
这两种损失合计为ACDEF的面积，显然大于政府的课税收入（ACDF的面积）。
二者的差额FDE就是课税的超额负担。
这说明，纳税人的负担不仅是向政府纳税ACDF，而且因政府课税带来价格上升导致产量（消费量）的减少，即带来纳税额之外的超额负担。
罗森《财政学》(第8版)(课后习题 联邦下的财政)【圣才出品】
第二十二章 联邦下的财政一、概念题1．集中比率（centralization ratio）答：集中比率指中央政府支出占政府直接支出总额的比率，是衡量一种制度集权化程度的最常用指标。
政府“直接”支出，是指除对其他政府单位的转移支付以外的所有支出。
集中比率绝不是一个衡量制度集权化程度非常可靠的指标。
如果地方和州政府的支出行为受中央政府的约束，集中比率就会低估制度的真实集权程度。
2．政府间补助（intergovernmental grants）答：联邦补助是州和地方政府一个非常重要的收入来源。
从一级政府到另一级政府的补助，乃是联邦制内部改变财政资源的主要方法。
近年来，来自联邦政府的补助，不论是从实际价值还是从占联邦支出总额的比例来看，都有增长的趋势。
长期来看，政府间转移支付的较多增长一般与政府支出增长的原因密切相关，补助增长的一种解释强调，在过去几十年里，传统上由州和地方政府提供的服务（教育、交通、治安等）的需求，一直在迅速增长。
但是，主要以销售税和财产税为主的州和地方收入结构，不能提供与所需支出同步增长的收入。
而联邦税收收人长期以来却在自动增长。
因此，征税的政府和需要用钱的政府之间发生了“错配”现象，故中央政府向州和地方政府提供补助，不失为矫正这种错配的一种办法。
但这一理论无法解释州和地方政府为何不提高其税率，使之与地方公用品的需求保持同步增长。
3．财政联邦主义（fiscal federalism）答：（1）财政联邦主义是处理政府间财政关系的一种规范性制度，强调各级政府在财政职能和收支上有一定的独立性和自主性。
（2）财政体制在中央、地方财政关系上的差异，集中体现为财政集权主义和财政联邦主义。
在财政集权主义下，尽管中央财政也将一部分收支划分给地方去组织安排和使用，但实际上只有中央财政才是一级独立的财政，而地方财政从根本上看，则是不能称之为一级财政的；在财政联邦主义下，各级财政都拥有相当大的相对独立性和财权上的自主性。
《财政学》全本课后习题答案
第一章市场失灵与财政职能复习思考题一、名词解释财政：国家为了满足社会公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。
私人商品：由市场提供用来满足个人需要的商品和服务。
公共商品：由国家机关和政府部门提供用来满足社会公共需求的商品和服务。
外部效应：指私人费用与社会费用或私人得益与社会得益之间的非一致性，或者说是某人或某企业的行为影响了其他人或企业，却没有为之承担相应的成本费用或没有获得相应的报酬。
财政职能：即财政经济职能，是指财政在一定经济模式下内在的、客观上固有的经济功能。
二、单项选择题1.财政分配的主体是（B ）。
A.社会B.国家C.市场D.企业2.财政分配的主要对象是（D ）。
A.社会总产品价值B.物化劳动价值C.必要劳动产品价值D.剩余产品价值3.财政分配的最基本特征是（C ）。
A.强制性B.无偿性C.国家主体性D.公共性4.下列选项中，属于财政现象的是（B ）。
A.企业引进外资B.企业购买公债C.企业发行股票D.企业购买金融债券5.下列关于财政收支活动的说法，正确的是（D ）。
A.既包括国民收入初次分配，也包括国民收入再分配B.是指国民收入初次分配C.既不是国民收入初次分配，也不是国民收入再分配D.是指国民收入再分配6.经济学的核心问题始终是（C ）。
A.经济稳定B.经济公平C.高效配置资源D.国民收入初次分配三、多项选择题1.下列选项中，属于财政收入现象的有（ACE）。
A.税收B.财政拨款C.行政性收费D.财政补贴E.国债2.下列选项中，属于纯公共商品的有（ACE）。
A.法律法规B.教育C.行政管理D.社会保障E.货币发行3.财政调节居民个人收入水平的主要手段包括（AC）。
A.税收B.发行国债C.转移支出D.投资优惠E.罚款4.政府职能包括（ACD）。
A.政治职能B.政府行为C.经济职能D.社会管理职能E.决定企业生产5.宏观经济稳定的含义有（ACE）。
A.充分就业B.经济发展C.物价稳定D.进出口相等E.国际收支平衡四、判断题1.财政分配区别于其他分配形式的根本标志是分配对象不同。
罗森《财政学》(第8版)(章节题库 税收与收入分配)【圣才出品】
第14章 税收与收入分配一、概念题1．税收效应[首都经贸大学2005研]答：税收效应是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择乃至生产者决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。
税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面，各个税种对经济的影响都可以分解成这两种效应，或者说，税收对相关经济变量的影响都可以从这两个方面进行分析。
税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平；税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
2．税负转嫁[首都经贸大学2004研]答：是指纳税人在缴纳税款后，通过经济交易过程，将其所纳税款部分地或全部地转移给他人负担的一种经济现象。
税收转嫁的实质是国民收入的再分配问题，它表现为纳税人承受的税收负担由多到少（或由有到无），负税人承受的税收负担由少到多（或由无到有）。
税收转嫁的基本方式一般有两种：向前转嫁和向后转嫁，在此基础上还存在混转（亦称散转）、消转、税收资本化等特殊转嫁形式。
向前转嫁，亦称顺转，是指纳税人将其所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素价格的方式，向前转移给商品与生产要素的购买者或最终消费者承担。
向后转嫁，亦称逆转，即纳税人在不能采取提高商品或劳务价格的方法向前转嫁税收负担的情况下，逆商品流转的方向，通过压低商品购进价格的方式，将税收负担转嫁给供应方承担的一种转嫁方式。
税收能否转嫁，要受产品或要素的能否自由流动、商品的供求弹性、不同的市场结构等条件的制约。
西方经济学家通常以税收能否转嫁为标准，把税收分为直接税与间接税两类。
3．负税人[中央财经大学2006研]答：负税人，就是最终负担国家征收的税款的单位和个人。
罗森《财政学》(第8版)(课后习题 实证分析工具)【圣才出品】
第二章 实证分析工具一、概念题1．边际税率（marginal tax rate）答：边际税率是指随着课税对象数额的增加，纳税人所纳税额的增加额或减少额与课税对象增加额之间的比率，即最后一单位课税对象所适用的税率。
在对课税对象全额按照固定比例课税的情况下，边际税率等于平均税率。
但若在对部分课税对象免于课征或税款的计征使用非固定比例税率的情况下，边际税率就会不同于平均税率。
2．经验研究（empirical study）答：经验研究是指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析。
经验分析的方式主要有面谈、实验和经济计量分析。
3．有偏估计（biased estimate）答：有偏估计是一种把真正的因果影响与外部因素的影响混合在一起的估计。
实证经济学在估计两个事件的因果关系时，要有说服力，就应消除偏差。
4．正常品（normal good）答：正常品是指商品收入需求弹性大于零的商品，即收入增加对商品需求也增加的商品。
正常品的收入效应与替代效应的作用的方向是相同的：当价格上升时，替代效应和收入效应均导致对商品需求减少。
与正常品相对应的是劣质品，即收入增加消费量反而减少的商品。
劣质品的收入效应与替代作用的方向是相反的，价格上升时，替代效应使需求减少，收入效应使需求增加。
5．替代效应（substitution effect）答：替代效应是指一种商品价格的变化所引起的使消费者调整该种商品与其他商品需求量比例的效应。
一般说来，一种商品价格的上升，会使消费者减少对该商品的需求量，而增加对其他商品的需求量；反之，一种商品价格的下降，会使消费者增加对该商品的需求量，而减少对其他商品的需求量。
同时，一种商品价格的变化还会产生一种收入效应，即一种商品价格的变化使消费者的实际收入发生变化，从而对商品需求量产生影响。
综合起来看，在一种商品价格上升（或下降）的情况下，对于正常商品，替代效应会使其需求量减少（或增加），收入效应亦会使其需求量减少（或增加），这两种效应的作用方向是一致的；而对于低档商品，替代效应会使其需求量减少（或增加），收入效应则会使其需求量增加（或减少），这两种效应的作用方向是相反的。
罗森《财政学》(第8版)(课后习题 教 育)【圣才出品】
第七章 教 育一、概念题1．教育（education）答：教育是一种人类道德、科学、技术、知识储备、精神境界的传承和提升行为，也是人类文明的传递。
广义上讲，凡是增进人们的知识和技能、影响人们的思想品德的活动，都是教育。
狭义的教育，主要指学校教育，其涵义是教育者根据一定社会（或阶级）的要求，有目的、有计划、有组织地对受教育者的身心施加影响，把他们培养成为一定社会（或阶级）所需要的人的活动。
2．人力资本（human capital）答：人力资本是指劳动者受到教育、培训、实践经验、迁移、保健等方面的投资而获得的知识和技能的积累，亦称“非物力资本”。
由于这种知识与技能可以为其所有者带来工资等收益，因而形成了一种特定的资本——人力资本。
3．特许学校（charter schools）答：特许学校属于公立学校，它们在政府特许的情况下，按国家标准办学，但教学有自由，在开支和雇佣方面也有一定的独立性。
特许学校一方面具备公立学校公平、公正、低学费的优点，另一方面又有私立学校重视经营绩效的优点，同时也可以激发各种创新的教育实验，并且可以透过竞争压力，刺激一般公立学校提升学校经营及教学质量。
4．教育券（school voucher）答：教育券是指政府把教育经费折算成一定数额的有价证券发给每位学生。
家长和学生可自主选择收费标准不同的学校就读，不足部分自己支付，不再受学区或学校类别的限制，而学校把所收集的“教育券”向政府兑换现金，用以支付办学费用。
5．学校绩效责任制（school accountability）答：在学校绩效责任制中，评价标准规定了学生学习结果的质量——即要求、优良和完成的程度和水平，并为判断学习结果的质量提供了依据和工具。
评价标准在抽象的理论层面上，表现为学习标准或课程标准，对学生的学习结果作了总的规定和概括性的说明，为课堂教学提供了方向性指导。
学习标准明确了学生在校的学习结果，它规定了在学校里学生必须学的、教师必须教的知识和技能：基本知识即学生应当知道什么，包括各学科中最重要的且最有生命力的观点、问题、原理和概念；基本技能即学生应当做什么，包括能思维、工作或学习、交流或表达以及调查研究。
财政学课后习题答案
2. 什么是市场失灵？答：市场失灵是和市场效率对应的。
市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。
市场失灵主要表现在：(1) 垄断。
(2) 信息不充分和不对称。
(3) 外部效应与公共物品。
4）收入分配不公。
(5) 经济波动。
3. 思考政府在市场经济体制下的经济作用。
答：西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府－市场观，认为现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。
图 1 －1 说明了有政府介入的市场，政府与家庭、企业之间的收支循环流程。
4. 试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效?答：政府干预手段可以概括为三个方面。
（1））立法和行政手段。
这主要是指制定市场法规、规范市场行为、制定发展战略和中长期规划、经济政策、实行公共管制、规定垄断产品和公共物品价格等。
（2））组织公共生产和提供公共物品。
政府组织公共生产，不仅是出于提供公共物品的目的，而且是出于有效调节市场供求和经济稳定的目的。
（3））财政手段。
应当指出，财政手段既不直接生产也不直接提供公共物品，而是通过征税和税费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金。
政府干预失效的原因和表现可能发生在：(1) 政府决策失误。
而政府决策失误会造成难以挽回的巨大损失。
(2) 寻租行为。
在市场经济特征下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为，也就是公务员(特别是领导人员)凭借人民赋予的政治权力，谋取私利，权钱交易，化公为私，受贿索贿，为“小集体”谋福利，纵容亲属从事非法商业活动等等。
(3) 政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误。
一旦失误，都会带来不可估量的损失。
(4) 政府职能的“越位”和“缺位。
”这种政府干预失效，可能主要发生于经济体制转轨国家。
5. 试述区分公共物品与私人物品的基本标准。
答：区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第四章 公共物品一、概念题1．成本—收益分析（cost-benefit analysis）答：成本—收益分析是对经济活动方案的得失、优劣进行评价、比较以供合理决策的一种经济数量分析方法。
这种方法较多地用于工程建设的项目评价中。
成本—收益分析还被当作一种特殊形式的经济系统分析。
因为它所比较的成本与收益都是作为与该经济活动的目标相关的后果而从社会的观点来考虑的，分析本身也是为了提供建议和帮助决策。
成本—收益分析是从20世纪50年代中期出现的成本效果分析发展而来。
成本效果分析只适用于性质相同或目标相同的活动的经济选择问题，而成本—收益分析不仅能表明每个项目或方案是否值得执行，而且还能计算与比较几种不同性质的活动相应的收益与成本的差额，是更为有力的决策工具。
成本—收益分析对决策的作用，不单纯地表现在分析的结论上，重要的在分析过程中所提供的有用信息和反映出来的详细内容上。
2．福利经济学理论（theory of welfare economics）答：福利经济学是研究整个经济的资源配置与个人福利的关系，特别是市场经济体系的资源配置与福利的关系，以及与此有关的各种政策问题的一种规范经济学。
福利经济学研究要素在不同厂商之间的最优分配以及产品在不同家庭之间的最优配置。
它的主要特点是：从一定的价值判断出发建立理论体系，在边际效用论的基础上建立福利概念，依据既定的社会目标和福利理论制定经济政策。
福利经济学含有如下假设条件：①市场是完全竞争市场，不存在市场势力；②市场不存在外部性；③市场具有完全信息；④不考虑公共物品。
当这些假设条件不能满足时，市场失灵问题将会出现。
同时，帕累托最优配置只考虑配置效率，而不考虑公平问题。
在福利经济学中，福利是指消费者和生产者通过市场交易活动所获得的收益。
消费者所获得的收益表现为从购买商品（或服务）中所获得的满足程度，即效用。
生产者所获得的收益表现为生产和出售商品（或服务）所获得的利润。
资源配置的最优状态，称为“帕累托最优配置”。
福利经济学有两个基本定理用以说明帕累托最优配置与竞争性均衡之间的相互关系。
福利经济学第一定理是指在完全竞争市场中，通过个人追求自身利益最大化和价格的调整所实现的均衡，即完全竞争均衡，在经济上称为帕累托最优配置。
福利经济学第二定理可视为第一定理的逆定理，即指资源的每种帕累托最优配置对于其初始配置来说，都是竞争性均衡。
3．私人物品（private goods）答：私人物品，是指同时具有排他性和竞争性的产品和服务。
例如面包，当一个人吃一个面包时就排除了另一个人吃这个面包，同时也减少了面包总量。
市场上销售的产品和服务，一般均属私人产品。
私人物品是与纯公共物品相对的概念，纯公共物品是指既没有排他性又没有竞争性的产品和服务。
4．纯公共物品（pure public goods）答：纯公共物品是指既没有排他性又没有竞争性的产品和服务。
排他性是指当某个人使用或消费一种产品和服务时，可以排除与阻止其他人使用或消费该种产品和服务。
竞争性是指当某个人使用或消费一种产品和服务时，就减少了其他人使用或消费该种产品和服务的机会。
国防、海上导航用的灯塔，就是公共产品。
一个人享有公共产品的好处时并不能排除其他人也享有它们的好处，一个人享有它们的好处时也不会减少其他人对它们的享有。
如果一种产品和服务既有排他性又有竞争性，则称为“私人产品”或“私人物品”、“私人品”。
如面包，当一个人吃一个面包时就排除了另一个人吃这个面包，同时也减少了面包总量。
市场上销售的产品和服务，一般均属私人产品。
如果一种产品和服务具有竞争性而没有排他性，则称为“共有资源”。
如海洋中的鱼，当一个人捕捞到鱼时，留给其他人捕捞的鱼就减少了，但不能阻止其他人也去捕捞。
如果一种产品和服务具有排他性而没有竞争性，就存在着这种产品和服务的“自然垄断”。
5．非纯公共物品（impure public goods）答：非纯公共物品又称“准公共物品”或“混合物品”，是指兼有公共物品和私人物品特点的物品。
非纯公共物品又可进一步区分为两种，一是具有非竞争性，又具有排他性的物品。
另一种混合物品是具有不充分的非竞争性和非排他性的物品。
对混合物品的提供可采用收费或征税两种方法来为之筹集资金。
收费、征税或两者的结合的政策的选取，其立足点在于避免不必要的效率损失。
准公共物品由国家制造并由国家提供，但又不完全属于公共产品，因为在使用和消费这类物品时要付一定费用或代价。
从这一点看，它又与私人产品有相同之处。
例如，城市公园就是由国家建造并提供的，但顾客去公园游览时须先买门票方可入内，即在消费时付出了代价。
总之，准公共物品同时兼有公共物品和私人物品的特点。
6．需求曲线（demand curves）答：需求曲线是指表示商品需求数量和影响需求数量的各种因素之间函数关系的曲线，在微观经济学中，一般表示需求量与价格之间的函数关系。
它表明，在其他情况不变时，一个特定群体（在特定情况下也可以指单个的个人）在每单位时间中，在各种价格上所购买的这种商品的数量。
需求曲线图形以纵轴表示价格，横轴表示商品数量。
根据需求规律，价格上升时，商品的购买数量下降；价格下降时，购买数量上升。
因此，商品的需求曲线是一条向右下方倾斜的曲线，如图图4-1 需求曲线需求曲线向右下方倾斜的原因在于：①价格下跌使新的买主进入市场；②当一种商品价格降低时，人们会试图以这种商品替代其他商品，因此价格的每次下降都可能使这种商品的购买者增加购买量；③当价格下跌时，消费者的实际收入提高，因而消费者个人对所有商品的消费也按比例增长。
7．公共提供的私人物品（publicly provided private goods）答：公共提供的私人物品是指由公共部门向市场提供的私人物品。
私人物品并不一定只由私人部门提供。
政府提供了很多具有竞争性和排他性的物品，这类物品称为公共提供的私人物品。
医疗服务和住房就是两个时常由公共提供的私人物品的例子。
8．公共物品的有效提供（efficient provision of public goods）答：公共物品的有效提供是指满足帕累托效率要求的公共物品的提供。
对于私人物品来说，帕累托效率要求每个人的边际替代率相同，且等于边际转换率。
而对纯公共物品来说，当边际替代率之和等于边际转换率时，公共物品的供应是有效的。
因为每个人必须消费相同数量的公共物品，其效率供给要求，他们对所提供的最后一单位的总评价（即MRS 之和）等于社会提供它的增量成本（即MRT）。
9．横向加总（horizontal summation）答：横向加总是指已知个人的私人物品需求曲线求市场的需求曲线时把特定价格下每条个人需求曲线与纵轴之间的水平距离加总的过程。
在推导私人物品的市场需求曲线时，需要将在某一价格下每个人对商品的需求量加总，以求出在每个价格下市场对商品的总需求。
10．纵向加总（vertical summation）答：纵向加总是指已知个人对公用品的需求曲线求市场对公用品的需求曲线时，为了得到对公用品的集体意愿支付，需要将每个人对一定数量公共物品的意愿支付量进行加总的过程。
纵向加总进行加总的是个人需求曲线与横轴的竖直距离。
11．免费搭车者问题（free rider problem）答：免费搭车者问题是指由于公共物品的非竞争性和非排他性，从而使得人们可以避开为公共物品支付费用而从公共产品中获益，进而影响公共物品有效提供的问题。
“搭便车问题”的存在意味着市场机制不能解决公共产品的供给问题，因为人们总是希望由别人来提供公共产品，而自己不付任何成本，或只支付很低的代价，从而坐享其成，市场价格无法反映出人们对公共产品的真实价值。
由于存在搭便车者问题，所以公共物品一般由政府提供。
12．完全价格歧视（perfect price discrimination）答：完全价格歧视是垄断企业利用其市场力量对每个消费者按其最高意愿支付价格进行差别定价以获得全部的消费者剩余的一种定价行为。
实行完全的价格歧视，企业必须拥有关于需求者偏好的完全信息，而这实际上是做不到的。
要成功地实施价格歧视，企业要满足以下三个条件：①企业必须拥有一定的市场力量，即将价格定于边际成本之上以获利的能力；否则，企业就不能向任何需求者索取高于竞争性价格的价格。
②企业必须知道或者能够推断出消费者对每一单位商品的支付意愿，而这个支付意愿必须因消费者的不同或销量的不同而不同，即企业必须能够确定它可以向谁索取高价。
③企业必须有能力阻止或限制支付低价的顾客将产品转卖给愿支付高价的顾客。
除了完全价格歧视外，还有二级和三级价格歧视。
13．私有化（privatization）答：私有化在本书中特指政府职能的私有化，即把由政府提供的服务交给私人部门去提供或生产。
一般意义上的私有化是指原来不同类型的国有经济或公有制经济，通过不同的方式和途径，大规模地向不同形式的私有制经济转化的过程和现象。
这既包括原苏联和东欧社会主义国家在20世纪90年代初发生的私有化现象。
也指西方国家在20世纪70年代末和80年代出现的私有化浪潮。
14．管理成本（administrative costs）答：管理成本是指为组织和管理生产活动而发生的材料、人工、劳动资料等的耗费。
为制造产品发生的管理费用与生产产品的产量没有直接关系，不计入产品的制造成本，而作为期间费用直接冲减企业当期的收益。
15．材料成本（物质成本）（materials costs）答：材料成本即“物质成本”，是指产品生产过程中消耗的材料及固定资产折旧等物质资料所形成的成本。
材料在生产过程中或者一次被消耗掉，或者改变了原有的实物形态，其价值也随之全部转移到新产品的价值中去，构成产品制造成本的一部分。
固定资产等劳动资料是生产过程中不可缺少的，它可以被长期地使用并保持其原有的实物形态，其价值随固定资产的损耗，逐渐、部分地转移，其中为制造产品而损耗的固定资产价值构成产品制造成本的一部分。
16．相对工资（relative wage）答：在本书中，相对工资特指政府部门相对于私人部门的工资成本。
通过比较工资及在国际贸易理论中，相对工资是指一国工人每小时的工资与外国工人每小时工资的比值。
决定各国之间诸类贸易问题的多是各国的相对工资水平，而非绝对工资水平。
同样，在说明一国工资水平对国际贸易的影响时，重要的是该国的相对工资水平，而非绝对工资水平。
17．商品平均主义（commodity egalitarianism）答：商品平均主义是指社会的公平观念可能要求某些商品人人有份的观点。
该观点认为，对投票权、基础教育和医疗服务等这样一些特殊产品，应按平等原则进行分配。
尽管这类服务的绝对平等分配不现实，但是，每个人在接受最起码的或最低数量的教育上应该享有同等的机会。