原材料暂估入帐

合集下载

做账实操-冲销暂估入账的会计分录

做账实操-冲销暂估入账的会计分录1、企业进行暂估处理时:

借:原材料(或库存商品等科目) 贷:应付账款--暂估应付款

2、收到相应发票后冲销暂估时: 借:应付账款--暂估应付款

贷:原材料(或库存商品等科目)

- 1 -

材料或商品暂估入库的账务处理

第一篇：材料或商品暂估入库的账务处理

材料或商品暂估入库的账务处理

一、材料或商品暂估入库的会计处理、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：借：原材料或库存商品

贷：应付账款--暂估应付款

### 仓库管理员(仓管)必须以收料单或入库单登记仓库账。、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件(冲销可以不用附件)：借：原材料或库存商品红字金额

贷：应付账款--暂估应付款红字金额 ### 仓管不必进行处理

注意，按照一般规定，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才记账。因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的。、再做一笔收到发票，以发票作为附件：借：原材料或库存商品蓝字

应交税金--应交增值税(进项税额)贷：应付账款--客户名称蓝字### 仓管不必进行处理。

以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账(如果会计有的话)都要进行登记。

暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，可以设置三级科目，如“应付账款--暂估应付款--A 客户“)，这样应该可以很具体地进行核算了。

二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题

现举例说明以上问题：

• 设某单位于 2007 年 5 月 25 日入库 A 材料 1000KG，估计单价 100 元，估计价款为 10 万元。借：原材料--A 材料 100000 贷：应付账款--暂估应付款100000 • 领用该材料中的 800KG，计 8 万元

暂估入库的会计分录

暂估入库的会计分录是指在收到商品、原材料等前，针对该类货物进行暂估定价，并发生入库凭证的记账凭证。此记账凭证一般由两部分组成，即“暂估入库”和“应付账款”两部分。

（1）暂估入库：以实际采购价格为依据，计入库存商品/原材料的金额，记入借方；

（2）应付账款：以暂估价格计入应付账款的金额，记入贷方。

原材料或库存商品暂估入库的做法

、原材料或库存商品暂估入库的做法

1 、当月，原材料或库存商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：

借：原材料或库存商品

贷：应付账款 -- 暂估应付款

### 仓库管理员 ( 仓管 ) 必须以收料单或入库单登记仓库账。

2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件 ( 冲销可以不用附件 ) ：

借：原材料或库存商品红字金额

贷：应付账款 -- 暂估应付款红字金额

### 仓管不必进行处理

注意这里，教科书告诉我们，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，你先冲回一下，月底再暂估一下，就累了。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才做，所以，月初冲回不现实。因此一般都是等到发票到

了以后才冲回的。

3 、再做一笔收到发票，以发票作为附件：

借：原材料或库存商品蓝字

应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额 )

贷：应付账款 -- 客户名称蓝字

仓管不必进行处理。

以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账 ( 如果会计有的话 ) 都要进行登记。暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，你可以设三级科目，如“应付账款 -- 暂估应付款 --A 客户 ) ，这样应该可以很具体地进行核算

了。

二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题

现举例说明以上问题：

? 设某单位于 2007 年 5 月 25 日入库 A 材料 1000KG ，估计单价 100 元，估计价款

暂估入账,你们可能都做错了,最正确的处理方式应该是这样的!

暂估入账，你们可能都做错了，最正确的处理方式应该是这样的！

暂估入账应该是会计处理模式和税务处理模式差异的一种妥协调节，税务上只认发票，会计上我们有可以确认相关金额的真实单据就了，这也是也算是会计上实质重于形式这种的一种体现。

实务中出现暂估入账是由于采购方未及时结算，存货已经入库，

但采购发票却未收到，不能确定存货入库费用的情况。

较为展枝严谨的财务人员按照现行会计准则“实质重于形式、重

要性以及谨慎性”的质量要求，会进行成本的暂估和冲回处理，那各

位财务人员的账务和税务处理真的规范吗？今天就来结合案例给大家

梳理大家第一波。

【案例】

甲公司购进一批原材料用于生产某商品，服务合同约定材料价格

共计1,130元(包含增值税)。公司预计可以取得增值税专用发票，适

用税率为13%。原材料现在已验收入库，但尚未收到发票。

根据《企业会计准则》的规定，对于也已验收入库的购进商品，

但发票尚未收到的，企业应当在月末月底合理估计入库成本，也就是

所谓的暂估进帐。

实务中，在判断进账是否需要暂估入账时，主要关注商品是否已

经入库已经使用。如果是在途给养的情况，则不需要暂估入账处理，

待实际入库使用精算时再偷懒会计处理。

一、账务处理要点

①裂稃入库未收到发票，月底时为了正确核算企业的库存成本，

应进行暂估入账。会计分录如下：

借：原材料 1000

贷：应付账款——XX供应商——暂估/无票 1000

②按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，取得但考虑到发票获得的不确定性，可能会导致加大力度数据量财务人员的工作量。因此，在实际工作当中一般是在收到发票时再作冲回处理。会计分录如下：

企业会计制度中暂估账务处理的内容

企业会计制度中暂估账务处理的内容主要包括以下几个方面：

暂估入库的账务处理。在购进材料等尚未收到发票的情况下，需要根据合同、入库单等凭证暂估入库，并按照暂估金额进行账务处理。具体操作是在“原材料”科目下设置“暂估入库”明细科目，将暂估金额记入该科目，并按照正常程序进行财务处理。

暂估回冲的账务处理。在收到发票后，需要将原暂估入库金额与实际入库金额进行比较，如果实际入库金额大于原暂估金额，则需要将差额记入“原材料”科目下的“暂估入库调整”明细科目；如果实际入库金额小于原暂估金额，则需要将差额冲减“原材料”科目下的“暂估入库调整”明细科目。

实际采购成本与暂估金额存在差异的处理。如果实际采购成本与暂估金额存在差异，则需要在结算时进行调整。如果实际采购成本高于暂估金额，则需要将差额记入“材料成本差异”科目；如果实际采购成本低于暂估金额，则需要将差额冲减“材料成本差异”科目。

未取得发票的成本费用暂估的账务处理。对于未取得发票的成本费用，可以根据相关凭证进行预提，并在预提期间内按照正常程序进行财务处理。在收到发票后，需要将预提金额与实际发票金额进行比较，并进行相应的调整。

总之，企业会计制度中暂估账务处理的核心原则是按照合同、入库单等凭证进行暂估处理，并在收到发票后进行相应的调整。通过合理的账务处理，可以准确反映企业的实际经营情况，并为企业的决策提供可靠的依据。

企业收到原材料暂估入账该怎么做账？【推荐文章】

精品文档Professional documents 如若有用请下载收藏以便备查企业收到原材料暂估入账该怎么做账？

根据企业会计准则的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本等）暂估入账。那么企业收到原材料暂估入账该怎么做会计分录呢？一起来看！

1、本月材料暂估：

借：原材料

贷：应付账款-材料暂估

2、到了下个月，如果还没确定下来，需要冲回：

借：原材料（红字）

贷：应付账款-材料暂估（红字）

3、如果发票过来了，按流程记账：

借：原材料

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款/银行存款

会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。按照复式记账的要求，对每项经济业务以账户名称、记账方向和金额反映账户间对应关系的记

平时做帐时做的材料暂估入帐,在资产负债表的什么科目反映啊？谢谢指教!

平时做帐时做的材料暂估入帐,在资产负债表的什么科目反映

啊？谢谢指教!

平时做帐时做的材料暂估入帐,在资产负债表的什么科目反映啊?谢谢指教!

对于材料已到并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，应于月末，按材料的暂估价值，借记”原材料”，贷记"应付账款－暂估应付账款”．下月初用红字作同样的记账凭证冲回，以便下月付款或开出随承兑商业汇票后，按正常程式作相应的会计处理．由此可以看出，暂估入账的材料月末时在资产负债表的"存货”中反映．

科目汇总表平资产负债表不平求指教

问题

1）记账凭证月末结转本年利润的凭证显然有问题，自可查一下结转本月收入凭证为什么那样做？

你知道账结月利润，听过也还可以（不做结转利润凭证）表结月利润？表结本月利润：

直接用本月收入减去三项费用后=本月利润，即本月利润

=1,418,594.59 - 598,172.27-13,311.24 - 300,864.53

= 506,246.55

2）资产负债表中关联的未分配利润（本期余额）更正为149,065.07

本期余额=本月利润-上期余额=506246.55- 357181.48 =149065.07

那么，更正后，资产负债表就平衡了！

备用金余额应反映在资产负债表的什么帐户？

你好。备用金（现金）和银行存款及其他货币资金的余额都填列在“货币资金”栏里。

填资产负债表的问题、请指教、、谢谢、、

1 利润分配余额是借方，填表时用负数表示就可，表就平了。

2 损益表最后得数即为本年利润。

3 不需要。

资产负债表做平

那要看你这表是做给谁看的了,给税务的话,问题不是太大,他们一般不太在意这个表的,给工商就更不用怕了,他们根本就不管你做得平不平,给银行的话也没什么关系,他们只在意你表上显示的还款能力,别的他们不管,给股东的话,法人代表会负责的,有什么后果?我看不出来?!

材料采购入库“暂估入账法”是如何操作的

材料采购⼊库“暂估⼊账法”是如何操作的

对于⼯业企业来说，如要正确反映企业的资产、负债、成本，就必须合理地处理期末的“暂估⼊账”业务。各个企业的业务特点、会计核算⽅式、会计环境以及业务⼈员的见解都不可能完全⼀致，因此各企业“暂估⼊账”的具体操作⽅法也不尽相同，下⾯店铺⼩编所介绍的“暂估⼊账”法就另有特⾊，因为它实质上是实价⼊账。

材料采购⼊库“暂估⼊账法”是如何操作的

⽬前财务软件有物料模块、应付模块、成本模块、总账模块等模块，更易于操作，下⾯所介绍的暂估⼊账法就是建⽴在这样的系统基础上的，⽅便实⽤，⼤家可以借鉴⼀下。

⼀、采购⼊库操作流程

应付模块中有⼀个采购订单界⾯，采购部在签订采购合同后，在正式采购前须在系统的采购订单界⾯录⼊订单内容，包括合同号、供应商、材料编码、材料名称规格、价格、数量、到货⽇期、运输及付款条款等，然后将合同正本交财务部。财务部收到合同正本后对采购订单进⾏复核，并将合同存档。复核后的采购订单不能修改。系统中的采购订单是⽤于向供应商订货的单据，其格式和内容是可以编辑的。

在材料到达前采购员在系统中根据采购订单⾃动⽣成⼊库单，并打印出来。⼀个采购订单可以分数次⼊库，即可以多次⽣成⼊库单，但当数量超过订单限制时，系统将会报警，并将报警信息打印在⼊库单上。采购员在⼊库单上签字后将⼊库单交仓库验收。

仓库验收⼊库后在⼊库单上签字，将财务联和采购联交采购员，并在系统中确认过账，这时⼊库材料就进⼊了材料⼦系统了，公司就可以查询到这笔材料的⼊库及库存情况。

发票到达后，采购员将发票单据、⼊库单、申购单等单据整理并粘贴好交财务部⼊账。财务部将这些单据核对准确⽆误后，在系统中⽣成⼊库凭证。

暂估原材料会计分录

暂估原材料会计分录是会计核算过程中的一个基本操作，它用于记录暂时估计的原材料成本，以便在后续的核算过程中进行调整和结算。下面是暂估原材料会计分录的详细介绍。

1.暂估原材料的定义

暂估原材料是指企业在采购或生产过程中，在尚未确定实际成本的情况下，对原材料的成本进行的暂时估计。

2.暂估原材料的作用

暂估原材料的作用是为企业提供预估成本，帮助企业进行预算、策划和控制成本。另外，在期末结算时，暂估原材料还可以帮助企业进行调整和核算实际成本。

3.暂估原材料会计分录的形式

暂估原材料通常以借方和贷方的形式进行记账，具体分录如下：

借：生产成本

贷：暂估原材料

4.暂估原材料的核算方法

暂估原材料的核算方法通常有两种：

（1）按实际采购价格加权平均法。该方法将所有采购原材料的数量和价格相乘后求和，再除以采购原材料的总数量，即得到加权平均价格。按照该价格进行估计，可以预估原材料成本。

（2）按固定百分比法。该方法预估成本时，采用固定的百分比，通常是根据历史数据得出的，如20%、30%等，将实际采购成本乘以这个百分比，即得到暂估成本。

5.暂估原材料的核算操作步骤

（1）核算期初存货数量和成本；

（2）根据采购订单等信息，估计采购原材料的成本；

（3）根据估计的成本对暂估原材料进行分录；

（4）在期末结算时，根据实际采购成本调整原材料成本；

（5）通过出库记录等凭证，核对实际消耗情况，调整成本结转。

总之，暂估原材料是一种重要的会计核算操作，它能帮助企业进行成本预估和实际成本核算。在进行暂估原材料记账时，需要掌握正确的核算方法和操作步骤，以确保会计准确无误。

暂估成本的账务处理

一、暂估成本的账务处理

1、暂估入库

借：原材料（暂估金额）

贷：应付账款——暂估/无票（XX供应商）（暂估金额）

2、暂估回冲

（1）红字冲回暂估入库

借：原材料（原暂估金额，红字）

贷：应付账款一一^暂估/无票XX供应商（原暂估金额，红字）

（2）收到发票,做入库处理

借：原材料（发票不含税金额）

应交税费——应交增值税（进项税额）（税额）

贷：应付账款——XX供应商（发票含税金额）

二、一般纳税人暂估入账的税务处理

1.根据《增值税会计处理规定》，暂估入账分录中不包括增值税进项税额。因此，在进行暂估分录时不需要考虑增值税问题，在取得增值税专用发票时进行相应的增值税会计处理。

2、暂估入账的成本费用会计核算按规定已经计入当期损益的，在企业所得税预缴申报时可以依法扣除。企业所得税预缴申报除个别特殊情况，一般不存在税会差异问题，税会差异应在年度企业所得税汇算清缴时调整。

3、暂估入账按会计核算规定应在次月初冲红处理。实务中由于实际很可能次月不一定能够收到发票，为减轻工作量，一般会在实际收到发票是做冲红处理。

三、暂估成本的账务处理

《企业会计制度》规定，采购存货时，如果发票月末未到，应分别存货科目，抄列清单，暂估入账，借记"库存商品"、"原材料"、"包装物"、"低值易耗品"等科目，贷记"应付账款——暂估应付账款"科目，并在下月初以红字记录,予以冲回。

暂估材料

材料暂估入是一件实务操作性很强的工作。从理论上讲，材料暂估入库是指在材料取得的核算过程中，对于原材料已收到并已验收入库，但发票账单等结算凭证还未到达，货款尚未支付的采购业务，应在收到原材料时，按材料的暂估价格计价，暂估入帐，借记“原材料”科目，贷记“应付账款”科目。下月收到发票账单时，用红字做同样的记账凭证，予以冲回，以便在付款或开出商业承兑汇票时，按照正常程序，借记“原材料”、“应交税金──应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”或“应付票据”等科目。会计制度规定的这种暂估材料的做法既保证了生产的正常领用料，又保证了产品成本的及时结转。

随着市场经济的深入发展，企业中需要暂估材料的业务越来越多，进行暂估材料的核算工作越来越普遍，也越来越重要。而实际情况却是材料采购的发票账单不一定会在下月肯定到来，有的是隔两、三个月才来发票，有的是因为其他经济纠纷，隔着两、三年才来票，有的往来单位甚至因涉及重大法律事件始终不给开发票。另外，随着专用增值税票的普及，销售方由于担心开出发票后不能及时收回货款，而不愿及时开票，这样既使得销售方少核算收入，有使得购货方不得抵扣进项税金，对于一些想故意拖延付款的单位也是一种预防性措施。这些原因造成了企业在管理中出现大量的暂估材料业务。

在很多企业中，由于暂估材料大量存在，如果按照财会制度规定，来一笔就暂估一笔，而暂估一笔就需要冲销一笔，冲销一笔后再按结

算凭证正式办理一笔收料。这样势必会造成企业在存货管理中积压很多材料暂估入库单据。而且红字冲销凭单又必须与原暂估凭单一一对应，不得有一丝纰漏，否则就会造成账面的不平衡。

原材料暂估入账的财务处理

原材料暂估入账的财税处理

暂估入账的财务处理

(一)原材料和发票都已到，但货款尚未支付

(二) 这种情况属于占用了供货单位的资金，形成了应付而未付供应单位的款项，构成购货企业的一

项流动负债，应通过“应付账款”账户核算。

【例1】2010年8月5日A企业从B企业购入甲材料2 000千克，买价5 000元，增值税发票上的增值税额为850元，供应单位代垫运杂费600元。材料已到达并验收入库，但货款尚未支付。应作如

下会计分录：

借：原材料——甲材料 5 558

应交税费——应交增值税(进项税额)892

贷：应付账款——B企业 6 450

(二)原材料已到，发票未到，货款尚未支付。

在此情况下，为做到原材料账实相符，应先按双方合同约定的价格或计划价格暂估入账，借记“原材料”科目，贷记“应付账款”科目。下月初作相反的会计分录予以冲回，以便下月正式付款或开出承兑汇票时按正常程序借记“原材料”、“应缴税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“银行存款”或“应付票据”等科目。如果发票连续数月未到，但存货已经领用或者销售，仓储部门和财务部门仍作暂估入账处理，领用原材料时，仓库部门可按暂估价开具出库清单，财务部门凭此清单进行会计处理：借记“生产成本”等账

户，贷记“原材料”等账户。

【例2】假设例1中购入材料的业务，材料已经运到并验收入库，但发票尚未到达或货款尚未支付，则2010年8月31日按暂估价入账，假设其暂估价为6 000元，有关会计处理如下：

借：原材料——甲材料 6 000

贷：应付账款——暂估应付账款 6 000

9月1日再作相反的会计分录予以冲回：

原材料暂估入库

在生产和制造领域中，原材料的入库管理是非常重要的环节。原材料的暂估入库是指在原材料未经验收和计量的情况下，暂时入库并进行初步估价的过程。这一过程对于企业的成本核算和资产管理具有重要意义。下面将对原材料暂估入库的相关内容进行介绍和分析。

首先，原材料暂估入库的目的是为了及时记录和跟踪企业所采购的原材料，并为后续的验收和计量提供依据。在原材料到货后，由于种种原因可能无法立即进行验收和计量，因此需要进行暂估入库。这样可以保证原材料的及时入账，避免对企业财务造成影响。

其次，原材料暂估入库的流程包括以下几个步骤，首先是由采购部门或相关人员填写原材料入库单，包括原材料的名称、规格、数量、单价等信息。然后由仓库管理员进行暂估入库操作，将原材料暂时入库，并进行初步估价。接下来需要将相关信息录入企业的管理系统中，确保原材料的暂估入库信息能够及时准确地反映在企业的财务报表中。最后，待原材料验收和计量完成后，需要及时对暂估入库进行调整，确保财务数据的准确性和真实性。

再次，原材料暂估入库的管理要点包括以下几个方面，首先是要建立健全的原材料暂估入库制度和流程，明确各个环节的责任和权限，确保操作规范和合规。其次是要加强对原材料暂估入库数据的监控和分析，及时发现和纠正可能存在的问题和风险。此外，还需要加强对原材料供应商的管理，确保原材料的质量和数量符合合同约定，避免因原材料质量问题导致的生产事故和质量问题。

最后，原材料暂估入库的意义和作用在于提高企业的生产效率和管理水平，降低企业的生产成本和经营风险，保障企业的正常运营和发展。通过对原材料暂估入库的规范管理，可以有效地提高原材料的利用率和资产周转率，为企业创造更大的经济效益和社会价值。

原材料暂估入库

首先，让我们来了解一下原材料暂估入库的流程。当原材料到

达企业仓库时，仓库管理员会对原材料进行验收，并填写验收单据。验收单据包括原材料的名称、规格、数量、生产厂家等信息。同时，仓库管理员会对原材料的质量进行检查，确保原材料符合企业的要求。验收完成后，原材料暂时入库，并进行初步估价。初步估价的

方法可以根据原材料的市场价格、供应商的报价、以往的采购成本

等因素来确定。暂估入库的目的是为了及时掌握原材料的库存情况，为后续的生产计划和成本核算提供依据。

原材料暂估入库的作用主要体现在以下几个方面。首先，它可

以帮助企业及时了解原材料的库存情况。通过暂估入库，企业可以

知道当前库存中有哪些原材料，数量是多少，可以用于生产的时间

有多长。这对于制定生产计划和避免原材料积压都非常重要。其次，原材料暂估入库可以为企业的成本核算提供依据。通过初步估价，

企业可以大致了解原材料的成本，为后续的生产成本核算提供依据。此外，原材料暂估入库还可以帮助企业及时发现原材料的质量问题。通过对原材料的质量进行检查和暂估入库，企业可以及时发现原材

料的质量问题，并及时与供应商沟通解决，避免质量问题对生产造

成影响。

然而，原材料暂估入库也存在一些问题和挑战。首先，暂估入库的成本估价可能存在一定的误差。由于原材料的价格受市场供求关系等因素影响较大，暂估入库的成本估价可能与最终的采购成本存在一定的差异。其次，原材料暂估入库可能会增加企业的管理成本。对于一些原材料种类繁多、数量庞大的企业来说，暂估入库需要投入大量的人力物力进行管理，增加了企业的管理成本。此外，原材料暂估入库还需要企业建立完善的信息系统进行支撑，对企业的信息化水平提出了要求。

材料或商品暂估入库的账务处理

材料或商品暂估入库的

账务处理

集团企业公司编码：（LL3698-KKI1269-TM2483-LUI12689-ITT289-

材料或商品暂估入库的账务处理

一、材料或商品暂估入库的做法

1、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：

借：原材料或库存商品

贷：应付账款--暂估应付款---***客户

***仓库管理员(仓管)必须以收料单或入库单登记仓库账。

2、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件(冲销可以不用附件)：

借：原材料或库存商品红字金额

贷：应付账款--暂估应付款--***客户红字金额

***仓管不必进行处理

注意这里，教科书告诉我们，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，你先冲回一下，月底再暂估一下，就累了。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才做，所以，月初冲回不现实。因此一般都是等到发票到了以后才冲回的。

3、再做一笔收到发票，以发票作为附件：

借：原材料或库存商品蓝字

应交税金--应交增值税(进项税额)

贷：应付账款--客户名称蓝字

仓管不必进行处理。

暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，你可以设三级科目，如“应付账款--暂估应付款--A客户)，这样应该可以很具体地进行核算了。

二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题

现举例说明以上问题：