宏观税负与经济增长关系实证分析
宏观税负对经济增长影响的实证分析_兼谈减税效应
《中文核心期刊要目总览》贸易经济类核心期刊65相关研究文献综述近两年自实施积极的财政政策以来，中央政府实行了四万亿财政投资计划，试图降低金融危机对我国经济的影响，进而确保经济的增长率能够达到8%的目标。
但在具体投资措施方面，存在着严重的失衡。
一方面大部分的资金投向了基础设施建设，另一方面银行的信贷大部分给予了国有企业，民营企业获得的信贷资金很少。
从积极的财政政策来看，其应该包括两个方面：一是增加财政支出，二是减少税收。
在金融危机影响加深之际，我国也进一步实行了结构性减税的政策，但我国对于减税方面的措施较少、减税规模不大。
国内外学者关于宏观税负与经济增长的研究表明，这两者之间存在相互对应的关系，即宏观税负高阻碍经济增长，低则促进经济增长。
然而对于是否需要减税，如何减存在分歧。
汪昊（2009）根据税收公平原则，针对我国税收制度导致不同纳税人税收负担不均衡的现状，得出我国结构宏观税负对经济增长影响的实证分析——兼谈减税效应■曹 韩1 鲍宗客2（1、德宏师范高等专科学校经济管理系 云南潞西 678400 2、上海理工大学管理学院 上海 200090）◆中图分类号：F810 文献标识码：A内容摘要：本文在巴罗模型的基础上，运用回归方法分析发现宏观税负对经济增长的效应为负，同时计算出了使我国经济增长最大化的宏观税负约为18%，这高于我国目前的宏观税负水平，税负需要适当降低，但减税空间并不大。
文章进一步对所得税、流转税和财产行为税的减税效应进行分析，发现各税种对促进消费和投资的效应是不同的。
最后，针对加强减税效应、扩大民生支出和发挥增税效应方面提出一些政策建议。
关键词：宏观税负 经济增长 减税性减税的空间仍然大量存在，我国应进一步加大结构性减税力度的结论。
刘凤良等（2009）利用内生增长模型的理论框架，并采用自回归分布滞后（ARDL ）模型，得出我国最优的税负为16.47%。
同时采用基于行业投入产出表的经济增长核算方法，估计了我国不同行业的全要素生产率（TFP ），发现我国的TFP 增长主要来自服务业，最后得出了我国现阶段需降低宏观税负，但减税重点应该放在增值税上。
宏观税负对经济增长影响的实证分析——考虑生产性财政支出的情况下
，是
关于
的弹
性 �私人的最优化行为导致使得满足 ( 3 ) 式的消费路 �在税率为 时，
R =0 . 48 D . W. =1 . 76 出在 ， 的条件下， 均衡 � � � � � � � � � � 式中： 表示实际人均 增长率， 为投资 的经济增长率 关于� / 的偏导数为： � � � � 率( 投资占 G D P 的比例) ， 为宏观税率 ( 税收占 � ( 9 ) � � 的比重 ) ， 为生产性的财政支出 （包括基本建设支 � � � 出, 科学研究支出和教育支出 ） 占 的比例 � 回归 因此当 / 充分小使得 �1 时， 经济增长率 关于 结果表明税负与经济增长率负相关， 生产性财政支 / 是增函数； 当 / 充分大使得 �1 时， 经济增长 � � 出占 的比例对经济增长有正的影响， 即增加生 率 关于 / 是减函数 � � � � 产性财政支出占 的比例有利于促进经济的快 上述的理论分析表明， 只考虑税收而不考虑财 政支出时， 提高税负会降低资本的边际产出， 从而 降低经济增长率 �如果同时考虑政府支出对经济增 长率的影响， 则存在一个最优的宏观税负水平 �当 实际税负水平小于最优值时， 税负增加有利于扩大 政府支出， 从而促进经济增长； 反之， 当税负水平超 过最优值后， 再通过增税扩大政府支出， 将使经济 增长率下降 �这与拉弗曲线的基本思想是一致的� 二, 宏观税负与经济增长关系的实证分析 根据经济增长理论， 人均经济增长主要与资本 的投入有关， 再根据前述 B arro 的分析框架， 在考虑 税负与经济增长之间的关系时， 还应该考虑生产性 速发展 �并且从回归系数的绝对值可知， 生产性政 府支出对经济增长率的影响要大于税负对经济增 长率的影响 � 在考虑财政支出的情况下， 存在一个最优的宏 观税负水平， 在达到最优水平之前， 税负增加， 有利 于增加生产性的财政支出， 而当生产性的财政支出 水平较低时， 增加生产性财政支出有利于促进经济 增长， 从而提高宏观税负有利于经济增长； 而当宏 观税负超过最优水平以后， 通过增加宏观税负而增 加的生产性财政支出与经济增长负相关， 从而提高 （下转第 33 页）
税收负担与经济增长的关系分析
税收负担与经济增长的关系分析税收是国家运行的基石，税收负担则是社会经济发展的重要指标之一。
税收负担与经济增长之间的关系紧密相连，它直接影响着企业的利润、个人的消费能力以及整个经济的运行效率。
本文将从多个角度探讨税收负担与经济增长的关系。
首先，税收负担直接影响着企业的利润和税后收入。
较高的税收负担会导致企业利润的减少，限制了企业的扩展和发展。
这种情况下，企业往往选择降低成本，包括削减劳动力、减少投资等，以保持盈利能力。
然而，这也可能导致企业的长期发展受限，对经济增长产生负面影响。
其次，税收负担对个人的消费能力有着重要影响。
对于个人纳税人来说，高额税收负担意味着他们的可支配收入减少。
可支配收入的变化直接影响个人的消费能力和消费习惯。
当个人消费能力减弱时，整个市场的需求也会受到影响，进而影响到企业的生产和销售。
因此，税收负担的大小直接关系到市场的活跃程度和经济的增长速度。
此外，税收政策的合理性和效率也对经济增长产生重要影响。
一个明智和公正的税收政策可以激励企业的投资和创新，促进经济的健康增长。
税收政策的不合理和不透明则会导致市场的不稳定和企业的投资动力下降。
例如，高额的个人所得税率可能会打击高收入人群的积极性和创新潜力，降低他们的投资意愿。
而不合理的增值税政策可能导致产品价格的提高，进而减少市场的需求和消费信心。
另外，税收负担还与社会公平和贫富差距息息相关。
一个公平和合理的税收制度将会使得不同阶层的人群按照各自经济实力承担相应的税收负担。
这样一来，富人和穷人之间的贫富差距得以缩小，社会秩序得以稳定。
然而，如果税收制度不公平，高收入人群享受更多税收减免或避税，而低收入人群则需要承担更大的税收负担，将会导致社会不公平的加剧。
这种不公平可能会造成社会动荡或激起社会不满情绪，从而对经济稳定和增长产生负面影响。
综上所述，税收负担与经济增长之间存在着密切的关系。
税收负担的大小直接影响着企业的利润和个人的消费能力，进而影响市场需求和经济增长。
《税收定量分析》4-宏观税负与经济增长-关系分析-文档资料
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韩国
智利 巴西 乌拉圭 新加坡 新西兰 西班牙 英国 日本 瑞典 美国 3800-5950 1700-2100 1400-1700
14.2
22.4 17.1 20.2 16.2 27.5 19.1 30.4 10.6 30.9 18.5
• （2）财税体制因素 • 第一税制变动的影响，如增减税种或调整税率，税收收入占GDP 的比重发生变化是不言而喻的。 • A，流转税为主体的税制结构从总体上来说，会使税收收入对 GDP弹性值小于1。 • B，过多的税收优惠在一定程度上削弱了税收的正常增长机制， 尤其是减免税过多过乱，是导致税收职能弱化、宏观税负下降的 重要原因。以关税为例，1995年平均名义税率为35.9%，实际税 率只有2.6%，这种情况同样也存在于其它税种中。2004年不算退 还以前年度的出口退税陈欠，仅当年办理的出口退税额为2196亿 元，占总收入的近10%，这对税收增长率和宏观税负带来很大影 响。 • C现行税制结构中一些重要的税种尚未设立。如社会保障税的收 入已具有一定规模，如果把它计入税收收入总量中，宏观税负也 会有所提高。 • D，重复征税带来过高的税收负担。如生产型增值税，不允许固 定资产抵扣所含的税；企业所得税中对生产经营成本税后扣除不 足；个人所得税存在费用扣除项目和标准不合理等。
• （3）企业经济效益的影响 • 从理论上说，税收收入最终来自于剩余产品价值，单位产 品提供的剩余价值越多，可提供的税收收入也越多，税负 就相对要高。 • 在企业的纳税总额中流转税占较大比重，理论上流转税负 是可以转嫁的，但转嫁多少却与经济效益、与供给与需求 弹性密切相关。 • 如果供给弹性大于需求弹性，则大部分税收可以向前转嫁 给购买者负担；如果供给弹性小于需求弹性，则只有小部 分税收可以向前转嫁。 • 从固定资产投资方面来看，如果经济增长是高投入的产值 速度型，则GDP增量中能提供的税收收入增量就限有限； 如果是经济效益型增长，则同等的经济增量可提供的税收 收入要比产值速度型增长提供的税收收入多。 • 从现实来看，税负转嫁多少，由价格和市场供求来决定， 价格又由社会平均成本加平均利润率决定。经济效益差的 企业，成本高于社会平均成本，相应利润率要低于平均利 润率，税收无法通过价格的提高或利润的提高而转嫁出去， 这就造成了一方面企业税负不高，另一方面又感觉负担沉 重的现象。
国债负担、宏观税负与中国经济增长——基于VAR模型的实证分析
我国国债负担、宏观税负与经济增长的计量分析摘要：文章应用新古典经济增长研究思路，通过使用VAR模型和脉冲响应函数对我国1981—2010年间的国债负担、宏观税负与经济增长的动态关系进行了研究，结果表明：我国国债负担与经济增长的变动存在长期稳定的协同互动关系,且长期国债负担对经济增长产生负向冲击；我国宏观税负与经济增长存在双向因果关系，在短期宏观税负对经济增长产生较大影响，尤其是在1994年税负改革后对经济增长影响较显著，但是我国宏观税负在长期对经济增长的影响较小。
文章最后根据以上结果提出相应政策建议。
关键词: 国债负担；宏观税负；VAR模型Econometric Analysis of China's Debt Burden, Macro Tax Burden and Economic GrowthZhang Limin（Heze University, Department of Economics，Shandong, Heze 274015）Abstract:This paper applies neo-classical economic growth ideas to study the dynamic relationship between the debt burden and the macro tax burden and economic growth from 1981 till 2010 of China by using the VAR model and impulse response function. The results show that there is a long-term co-integration relationship between debt burden and the economic growth of national, and debt burden is Granger reason for economic growth，and the debt burden has a negative impact on economic growth. The macro tax burden and economic growth have two-way causal relationship. The macro tax burden impact the economic growth heavily in the short-term, but in the long term there have little impact on economic growth. Basing on the result, the article gave the due suggestions. Keyword:Debt Burden; Macro Tax Burden; VAR Model引言：近年来，我国财政收入呈快速增长态势，2011年我国财政收入超过10万亿，同比增长24.8%。
宏观税负与经济增长关系实证分析
宏观税负与经济增长关系实证分析内容摘要:宏观税负与经济增长的关系一直是经济学家争论的焦点。
本文借助结构向量自回归模型(SV AR),从数据的平稳性、协整检验、脉冲响应函数等方面实证分析了我国宏观税负与经济增长之间的相互影响。
结果表明:宏观税负提高会严重影响投资,并进而对实际GDP产生负的冲击。
这一结论表明我国的税收政策实践与凯恩斯主义原理相符。
关键词:宏观税负经济增长结构向量自回归模型(SV AR)自Sims提出向量自回归模型(V AR)以来,V AR模型被运用到许多领域,并取得了很多成果。
但是,V AR模型因其所需参数太多而限制其运用,因为只有所含变量较少的V AR模型才能通过OLS和极大似然估计从而得到满意的估计结果。
而且,V AR模型只考虑了系统内所有变量的滞后值,却没有出现变量的当期值,而是隐藏在方程误差项的相关结构中,从而无法表达变量之间当期的相关关系。
Blanchard和Quah(1989)提出的结构向量自回归模型(SV AR)不仅能够对参数空间施加约束条件从而减少所估计的参数,而且能在模型中同时反映所有变量的当期值和滞后值的作用与反馈作用。
在本文的研究中,一方面宏观税负是政府从国民经济总量中取得的比例,经济发展总水平决定了税收收入的总量,而经济结构中的产业结构又决定了不同的税制结构,并最终影响着一国的宏观税负水平。
另一方面,正如上文所指出的,税收对经济发展也会产生一定影响。
宏观税负与经济增长之间相互作用,而且这种相互作用不仅仅是当期的,更有长期的相互影响,而SV AR模型正好可以被用来研究宏观税负与经济增长之间的动态关系,并且还可以使用脉冲响应函数和方差分解这两个工具,对变量之间的传递效应进行数量分析。
宏观税负、政府支出和产出的三元结构向量自回归模型(一)模型构建正如在上文所提到的,在分析和评价宏观税负水平的时候,必须考虑政府支出的影响。
因此本文构建包含小口径的宏观税负、政府支出和产出(GDP)的三元结构向量自回归模型(即SV AR(2)模型):(二)识别条件对于k元p阶的SV AR模型,需要对结构式施加k(k-1)/2个限制条件才能识别出结构冲击。
宏观税负与经济增长关系的理论框架分析
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宏观税 负与经济增 长关系 的理论框架 分析
石 子 印 （ 南 经 法 学 财 税 学 ， 北 武 ３ ６； 城 学 计 机 ，东 聊 ５ ５） 中 财 政 大 政 务 院湖 汉４ ０ 聊 大 ００ 算 学院 山 城２ ０ ２９
税 率 都 不 影 响 经 济 增 长川， Ｓｕｌｙ等 人 的经 验 而 ｃｌ ｅ 分 析却 表 明美 国的 税 收水 平 与经 济 增 长 之 间 存 在 负 相关 ［。
对 税 收 与经 济 增 长 之 间 关 系 的研 究 一 直 是个 永 恒 的话 题 ，亚 当 ・ 斯密 从其 所 处 时代 出发 提 出税
出结 构如何 影 响经济增 长 。即使 是相 同规模 的税 收
由于 其支 出结构 不 同也 会对 经 济增 长影 响不 同 。 这 样 需 要分 析 支 出结构 的问题 。因此 ． 观税 负 对 经 宏 济 的影 响需要 从 微 观结 构 中去 找依 据 。 于这 两个 基 方 面 的分 析才 能 完整 、 确地 研 究宏 观税 负 对 经济 准 增 长 的影 响 。
摘 要： 宏观 税 负与 经 济 增 长 关 系 不 简单 地 用 宏观 税 负这 个 指 标 来衡 量 。 理论 分析 框 架 应 该 涉及 两 个 方 其 面 ， 税 从 何 处 征 ” “ 向何 处 用” 前 者 由于 不 同税 种 对 经济 增 长 影 响机 理 不 同 而涉 及 到 税制 结构 问题 ， 者 即“ 和 税 。 后 由于 不 同 支 出对 经 济 增 长 影响 机 理 不 同而 涉 及到 财政 支 出结 构 问题 。按 照 这 个 理 论 框 架 ， 最优 宏观 税 负 这 个指 标 实 际是 不存 在 的 。把 这 个框 架运 用到 我 国现 实 。 以从 完善 税 制 结 构 和优 化 支 出结 构 两 个 方 面 来 有 效促 进 税 可 收 对 经 济增 长的 良性 作 用 。 关键词 ： 观税 负； 制结构 ； 宏 税 财政 支 出结 构 ； 济 增 长 经 中 图分 类 号 ： ８ ０ ２ 文 献 标 识码 ： 文 章 编 号 ：６ ２ ６ ６ ２ ０ ）６ ０ ７ — ４ Ｆ １４ Ａ １ ７ — ２ Ｘ（０ ８ ０ — ０ ９ ０
从实证角度宏观税负经济增长关系论文
从实证分析角度论宏观税负与经济增长的关系中图分类号：f812文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）05-180-01摘要理论界对我国宏观税负是否过高存在着争议，同时对于宏观税负与经济增长的关系也一直没有明确的定论。
本文在借鉴一些学者研究成果的基础上从实证角度分析了两者的关系，认为两者在一定范围内存在正相关性并针对我国宏观税负现状给出建议。
关键词宏观税负经济增长国情建议一、文献综述宏观税率与经济增长的关系，一直是经济学家们所关心的课题。
斯卡利（1991）估计了103个国家1960-1980年总税收与经济增长的关系，平均来说，税收占gdp比重不超过19.3%的国家，经济增长率达到最大化，在宏观税负大于45%时，经济增长率倾向于0，然后是负增长。
正因为宏观税负与国民经济息息相关，我国的学者结合国情对宏观税负和经济增长的关系进行研究分析。
郭彦卿（2010）认为我国经济增长的动力主要来源于投资，在达到最优税负水平之前，适当提高宏观税负可以促进投资于经济的增长。
当宏观税负超过最优税负水平之后，提高宏观税负会使替代效应大于收入效应，不利于促进社会投资与经济增长。
从国内外规范和实证两方面研究文献来看，大部分学者是倾向于认同过度征税将对经济增长产生不良影响的。
本文也持同样的观点，即宏观税负要维持一个适度的水平，宏观税负过高会阻碍经济的发展。
二、理论基础供给学派的阿瑟拉弗（1974）认为税率，税收与生产率之间理论上存在着一条倒u型曲线，即“拉弗曲线”：高宏观税负不一定就能取得高收入，而高收入又不一定要实行高税负。
宏观税负与税收收入及经济增长之间相互依存，相互制约。
财政支出最大与国民产出最大不相容原理告诉我们，税收收入最大化与国民产出最大化是不相容的。
当税收收入达到最大时，国民产出并不是最大，国民产出是税率的减函数。
换句话说，若税收负担达到最大值，会严重阻碍国民经济的增长，国民产出随税率的提高而降低。
减税降费背景下宏观税负 对经济增长的影响关系研究
减税降费背景下宏观税负对经济增长的影响关系研究随着中国经济结构调整的不断深化和新一轮减税降费政策的出台，宏观税负对经济增长的影响关系备受关注。
税收作为国家的重要财政收入，不仅为国家提供资金支持，还对经济增长产生重要影响。
减税降费政策的实施对宏观税负和经济增长的关系有着不可忽视的影响。
积极的减税降费政策有助于降低企业负担，提高市场活力，促进经济增长。
本文将从宏观税负和经济增长的关系入手，分析减税降费政策对宏观税负与经济增长的影响，并探讨未来的发展趋势。
一、宏观税负与经济增长的关系宏观税负是指全社会税收总额占国内生产总值（GDP）的比重，是一个国家税收负担的重要衡量指标。
宏观税负的变化直接影响着国家的经济发展和社会稳定。
一般来说，宏观税负的增加会提高企业和居民的税收负担，降低他们的消费和投资能力，从而抑制经济增长。
而减税降费政策的出台有助于降低宏观税负，提高企业和居民的收入，刺激消费和投资，促进经济增长。
税收政策对企业投资和创新的影响也是不可忽视的。
高企业税率会降低企业的盈利能力，减少企业的投资和创新动力，影响经济增长。
而降税政策可以有效减少企业负担，提高他们的盈利能力，促进更多的投资和创新活动，推动经济增长。
宏观税负的变化也与居民消费和生活水平密切相关。
高税负会压缩居民的消费能力，影响居民对商品和服务的需求，从而对经济增长产生负面影响。
而减税降费政策可以增加居民的收入，提高消费能力，促进经济增长。
宏观税负与经济增长之间存在着密切的关系。
宏观税负的减少有利于提高市场活力，促进企业投资和创新活动，提升居民消费能力，推动经济增长。
减税降费政策对于调整宏观税负与促进经济增长具有重要意义。
针对当前国内宏观税负与经济增长的关系，我国政府出台了一系列减税降费政策，以降低企业和居民的税收负担，促进经济增长。
这些政策包括降低企业所得税税率、扩大小微企业享受税收优惠政策的范围、减轻社保费用、提高个人所得税起征点等。
这些政策的实施对宏观税负和经济增长产生了积极的影响。
地方宏观税负水平与地方经济增长关系的分析
地方宏观税负水平与地方经济增长关系的分析摘要：今年两会上，减税成为焦点话题，改革税收体制、结构性减税，已成代表委员的共识。
如何减税，把税负保持在一个怎样的水平才算合理，才能有效率地促进地方经济增长，这些问题值得分析。
本文对浙江省的宏观税负情况进行了简要分析，判断了当前浙江省宏观税收负担的合理性，提出有利于税收和经济可持续增长的政策建议。
第一部分为导论部分，简明阐述问题的提出和研究背景，对相关概念进行界定。
第二部分进一步分析浙江省税收与经济增长之间的关系，主要分析了几个指标之间的的关系，找出了影响浙江省税负的几个因素。
第三部分，判断了浙江省宏观税负水平，得出的结论是：宏观税负总体变化是平稳合理的，但结构性税负较重。
因此，应关注到宏观税负的提高会在一定程度上抑制地区经济发展的速度，甚至破坏经济发展的质量，协调好两者之间的关系十分重要。
关键词：浙江省宏观税负税收弹性 gdp增长率宏观税负也称宏观税率，是国家在参与国民收入分配过程中以税收及其他非税形式所集中的价值总额及其比率，它既反映了政府的社会经济职能及财政功能的强弱，也反映一个国家的整体税收负担水平。
宏观税负的衡量有三种统计口径，一是宏观税负指政府来源的所有收入，即税收收入和非税收入之和占gdp 的比重；二是指政府财政收入占gdp 的比重；三是指税收收入占gdp 的比重。
观察可得这三个口径是依次在变小。
研究地区宏观税负与地区经济增长之间的关系，可以更好地追寻经济增长与税收增长之间的关系脉络，为地区经济发展走势提供政策判断。
一、文献综述据国家税务总局的统计，2011年，全国税收收入完成95729亿元（扣除出口退税后为86524亿元，不包括关税、船舶吨税、耕地占用税和契税）。
其中，税务部门组织税收收入82122亿元，比2010年增收15260亿元，增长22.8%，海关代征进口税收完成13607亿元，比2010年增收3079亿元，增长29.2%。
去年一年，我国经济增长由政策刺激向自主增长有序转变，全年经济朝着宏观调控的预期方向发展。
宏观税负与区域经济增长的关系——基于内蒙古自治区盟市级面板数据的实证检验
［ 收稿 日期 ］０ １ Ｏ ２ １ 一 ８一ｌ ５ ［ 金项 目］ 基 内蒙古 自治 区高等学校科学研究项 目（ Ｊ６ ３ ） Ｎ ０ ０ ９ ［ 作者简 介 ］ 姜吴 （ ９７一） 女 ， 津人 ， １８ ， 天 内蒙古财经学 院财政学研究 生 ， 从事税收理论与政策研究 ．
７ ２
提高平均税率 ０ ０ ．５个百分点会使经济增长率降低 论结合 。某些 国外 内生经济增长理论的经验研究认 永久提高税率、 宏观税负 ， 会永久降低经济增长 ０ ４个 百分点 。Ｓｕ ｅ （９ ６ 利用新 西兰 １２ 为， ． ｃｌｙ １９ ） ｌ ９ ７— １９ 年 的数据 ， ９４ 研究发现新西兰战后长期平均宏观 率 。 国内有关宏观税负的经验研究普遍认 为 ： 高税 税负 ２ ％ 比最优税率 ２ ％高出 ８ ８ ０ 个百分点 ， 使经济 低 东部 增长率减少 了２ 个百分点 ， 即平均宏观税负每下降 １ 负低增 长 、 税负 高增长 ， 发达 地 区税 负对 经 济 而中西部欠发达地 区和落后地 区 个百分点， 可使平均 经济增 长率上升 ０ ２ ．５个百 分 发展有促进作用 ， 点 。Ｋ ｒ ｓ １９ ） 据 １ ａ ａ （ ９９ 根 ｒ １个 Ｏ Ｃ 国 家 １６ — ＥＤ ９０ 税负对经济发展有抑制作用。而以往的实证研究多 区域划分也多限定在全国 ３ 个 １ １９ ９２年数据 ， 发现永久性地提高宏观税负 １ ％最初 选取全国宏观数据 ，
宏观税负与经济增长关系的实证分析——以青岛市为例
因此 ，综合 以上分析 ，可以建立关 于经济增长 、宏观税 负和
根据我 国的发展 国情来说 ，我 国的财政收入相对来说是多种多样 最终消费的相关模 型 ：
标 。
出的 目标 ，进而使青岛市 的经济得以发展 。
１ 青 岛市宏观税 负与经济增 长的现 状分析
２ 青岛宏观税负与经济增长的实证分析
１．１ 青岛市宏观税负水 平现状分 析
２．１ 理 论 依 据
在 ２０１５年时青 岛市 的 ＧＤＰ值是 ５９７７１０００万元 ，这与去年相
以亚当 ·斯密为首的古典经济学派认 为纳税是人 民享受 国家
区域 经 济
农村经济与科技２Ｏｌ８年第２９卷第ｌ８期（总第４４６期）
宏观税负 与经济增长 关系 的实证分 析
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以青 岛市为例
马千惠 ，宫敏 丽 。夏 良康
（浙江海洋大学 ，浙江 舟 山 ３１６０００）
［摘 要 ］通过采用回归模型、ＳＰＳＳ分析等方法对青 岛市宏观税 负与经济增 长的关 系进行 实证分析。首先将２０００年－２０１５
比，增长 了 ７ ５１％，从 财政 收人方面来看 ，整个 山东省 的地 方公 利益 的一种交 换 ，税收应 当遵 循原则是 “节省 、便利 、确实 、公
共财政收入是 ５５２９３３００万元 ，而地方一般预算收入 ７４０６１７５万元 ， 平”，通过运用具有税 收中性特点的轻税政策 ，可以推进市场完善
并 找出两者之间存 在的关系 ，并根据它们之 间存在 的关 系进行相 收来源主要是从这两个产业来 的。当然从第一产业对于 ＧＤＰ的贡
应 的趋势 变化 分析 ，最后提 出相应 的解决对策 ，以便于实现更好 献程度来看 ，平均下来也只有 ０．７７２％，这个数值 比较小 ，更加说 的经济增 长，发挥税 收的推 动作用 。在 国内研究文献 中，马拴友 明了第一产业的 比重极小的结论。不利 于农业 的发展 ；第二产业
宏观税负与经济增长关系的实证研究
宏观税负与经济增长关系的实证研究内容摘要:本文采用系统变参数模型,以广东省为例,对其宏观税负与经济增长关系的模型进行实证分析,结果发现:无论是以小口径计算的宏观税负,还是以中口径计算的宏观税负,在短期内,税收水平的提高对于经济增长有负的促进作用;而在长期,税收水平的提高对经济增长有较大的促进作用。
关键词:系统变参数模型宏观税负经济增长近年来,国内外学者就我国税收和经济增长之间的关系进行了大量的研究。
但是这些研究很少考虑税收的时滞效应,很少从时间因素的角度研究税收与GDP 增长的相关关系。
同时,对于税收与经济增长的关系而言,税收对于经济的影响是渐变的过程,还是短期的变化,很少有学者对此进行涉及。
因此,本文拟从时间因素的角度出发,利用系统变参数模型,以广东省为例,对其宏观税负与经济增长关系模型进行分析,以研究税收在经济增长中的时滞作用。
系统变参数模型概述系统变参数模型是近年来计量经济分析模型研究热点,其实质是通过允许回归模型的截距和斜率随样本观测值的改变而系统地改变,研究模型参数的连续变化对整个模型的影响,实际上是对虚拟变量模型的应用与推广。
本文欲采用系统变参数模型,对广东省宏观税负与经济增长关系模型进行实证分析,用于判断税收对经济的影响是否是一个逐渐变化的过程,以进一步判断税收对经济增长的短期、长期作用。
文章利用SPSS的计量经济回归分析软件,建立广东省宏观税负与GDP增长关系的相关性研究分析模型,并利用以小口径、中口径为测量标准的广东省宏观税负数据,进行有关的实证研究。
数据选取及说明本文样本数据来源于《新中国50年统计资料汇编》、《中国统计年鉴2006》、《中国财政年鉴2006》、《广东省统计年鉴2006》,并结合广东省国家税务局税收科研所提供的数据进行归纳计算所得。
本文用于分析的样本量为27个,其数据包括了1979年到2005年间广东省的GDP、税收数额、财政收入。
其中,为了体现宏观税负的原则,本文对从1994年开始的广东省财政收入进行调整,将广东省税收收入中的中央收入部分考虑在内,使其更加符合实际税收的负担情况。
广义宏观税负与经济增长的实证分析
变 量 进 行 单位 根 检 验 ， 如 表 ２ ｌ 一。
表 ２ －！
变量 的平稳性检验
△舾
ｒ ｒｄ ｐｅ ｇ ｐ
（，． ｃ０
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ｚｒ ｒ ｄ ；（，，） Ｊ－ １ ｘｐｅｇ ｐ ｃ０２ ４９
表２２ —
—， １ ２７
０
协 整 检 验
宏观税负、经济增长率一览表
．
３ ，结论
本 文 对 我 国 十 多 年 的 广 义 宏 观 税 负 和 经 济 增 长 进 行 Ｖ Ｒ 型 分 析 ，得 出 了两 个 变 量 之 间 存 在 的 长 期 均 衡 关 系 ： Ａ模
９ ４ ３ ３ ８ ６ ３ ２ ２ １ ９．１ ４ ０ ５ ８
．
１１０ １ １２５ １
（ ）分 析 ２
１ ９ 年 １ 。 ９ ． ３ ７ ． ７ ｆ ． ０ ０ Ｔ ２０７ Ｏ０ ９８ ０ ０ ５ ６ ｌ ５ ０ ２ ５ ７ １ ．
．
１． ２ ７８ ｝ １８ ９ ０
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１９ 车 ９８ １ ． ２ ４ ２ ９ ８ ２ ７４ ３ ４ ０
２ ０ 笠 ４ ６ ２ １ １ ３ ４ ８ １ ． ５ ０ １ ． １ ０ ２ ． １ ０７ ５ ２ ９ ．７．５ １９ ５ Ｏ Ｏ ８２ Ｏ ７ １
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注 ：数 据 来 源 于 国 家 统计 局 Ｎ ，ｈｔ：／ ￣ ｔ ／ｗｗｗ ａｓ ｏ ． ｐ ｓ ｔｇ ｖｃ ｔ ． ｎ
３ １ ２ １ ３ ０ ８ Ｏ ２．２ ８．０ ３７９７ ４０８ ０ ，９ ．５ ， ４ ７ ２ ６ １ ９ ２ ６ １ ２
１７６ ０ ．
１７５ ０ １８４ ０ ．
我国宏观税收负担与经济增长的实证分析
府支 出 占Ｇ Ｄ Ｐ 的比重小 于１ ７ ％ Ｈ ￣ ，其 比重上升有利于美 国
经 济 增 长 ，但超 过 １ ７ ％后 ，该 比重上 升 会 降低 经 济增 长率 。 Ｇ ａ ｒ ｒ ｉ ｓ ｏ ｎ（ １ ９ ９ ２） 通 过实 证研 究 认 为 ，６ ０ 多个 国家 的平 均税
然 索取 资 源 来进 行 自己本 身 需要 的改 造 ，另 一 方 面则 是 向 自然 界 反 馈 自己改 造 成果 所 散 发 的物 质 和智 慧 等方 面 的 能量 。这其 实 就
的 中心概 念 ，随 着人 们生 产 力 的发 展还有 对 自然 认识 的不 断深 入 ， 对 于 自然 资 源 的需 求 已经 是 不 用也 是 不敢 那 么 强烈 了 ，所 以转 向 “ 凝 聚 知识 ”其 实是 一件 必然 的发 展 ，而 以知 识为 核心 演 变 出来 的 生 态化 管 理模 式 则 更 是应 验 了这个 规 律 的发 展 。 由此 可 见 ，生 态
２ ０ ． １ １ ％较为合理 。我 们据此提 出一些政策 建议 ，希望能够给政 府有关部 门制定政策提供部分参考意见 。 关键词 ： 宏观税 负 经 济 增 长 凹 函数
化 管理 创 新 是人 类 经 济发 展 过 程 当 中必 然会 产 生 的理 念 产 物 ，它
的 存在 适 应 了 当前 社会 经 济 的 发展 需要 ，必 然 能够 很 好 的推 动 经
寻。
般地 ，税收负担可以纳税人流向政府 的经济利益 占
其全 部 经 济 利益 的 比重来 反 映 。在 宏 观 税 负 与经 济 增 长 的 研 究 方 面 ，Ｍ ａ ｒ ｓ ｄ ｅ ｎ（ １ ９ ８ ４） 在 对２ ０ 个发 展 中国家 进 行 高低 收入 分 组 的 基础 上 ，研 究 了各 国宏 观税 负 对 经济 增 长 的影 响 。 他 认 为 ，低 税 负 有 利 于 经 济 增 长 。Ｐ ｅ ｄ ｅ ｎ（ １ ９ ８ ３ ）研 究 了 美 国１ ９ ２ ９ — １ ９ ８ ６ 年 税 收 和 宏 观 生 产 率 的 关 系 ，发 现 政
我国宏观税负经济增长实证论文
我国宏观税负与经济增长的实证分析中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202(2011)06-000-02摘要近年来中国税收收入的持续高速增长在宏观经济运行以及整个经济社会发展进程中激起了较大的波澜。
本文从搜集到的相关数据出发分析了我国宏观税负现状，通过对当前我国宏观税负与经济增长间的相关关系所做的实证检验，提出了调整宏观税负的合理化建议。
关键词中口径宏观税负经济增长随着我国市场经济体制的推行，经济主体呈现出多元化的局面，税负的轻重与经济增长密切相关，如何保持宏观税负与经济增长之间的和谐关系已引起了社会的广泛关注。
资料显示2010年我国财政收入突破了8万亿元，政府收入占gdp的比重近年来越来越大。
宏观税负的不断上升对应的是我国经济增长的不断加速，这种现象的产生使得研究宏观税负与经济增长之间的关系尤为必要。
一、关于宏观税负与经济增长相关性的研究衡量宏观税负水平的高低，在国外主要是用一定时期税收收入占gdp的比重来反映。
在我国，主要有安体富（2002）提出的小、中、大三个口径的宏观税负指标。
大口径的宏观税负，指的是政府收入占gdp的比重，其中政府收入不仅包括预算内财政收入，还包括预算外收入以及制度外收入等收入。
关于税收与经济增长之间的关系，最著名的就是美国供给学派的拉弗曲线理论。
从经验研究来看，基思马斯顿选取21个不同类型的国家，用实证分析的方法，对税收负担率与经济发展之间的关系做了比较深入的研究。
他得出的结论是：（1）低税负率国家的投资增长率要大于高税负率国家；（2）低税负率国家的劳动力增长率要高于高税负国家；（3）低税负率国家的国内生产总值的增长率要高于高税负率国家。
岳树民、安体富以大口径税负指标为准，其回归分析结论指出，我国宏观税负与经济增长呈负相关关系，相关性较高，税收每增加1000元，gdp大约减少2300元。
从规范和实证两方面研究文献来看，大部分学者认同宏观税负与经济增长呈负相关关系。
（应用经济学财政学专业优秀论文）我国宏观税负与经济增长的实证分析
我围宏观税负’Ｊ经济增Ｋ＝的实证分析中史摘曼中文摘要宏观税负一般用税收收入占ＧＤＰ的比重来反映，它表明了一定时期政府财力的集中程度，它是税收政策的核心。
准确界定一定时期宏观税负，使其保持一个合理的水平对一国经济的发展至关重要。
从１９９７年开始，我国出现需求不足，经济增速下滑的现象，为扭转这种现象，政府实施了积极的财政政策，理论上应包括国际上通行的刺激经济的减税措施，但实际上我国在税收方面，不但没减税，还出现每年增收超过１００亿元，边际税率高达２０％～４０％，税收弹性达到２以上，税收增长大大高于经济增长的现象。
那么目前我国这种宏观税负水平是否合适，是要减税，还是仍有增税的空间，如何看待我国宏观税负水平的变化，其变化原因何在，我国的宏观税负水平应界定在什么水平上较为合适，这些都是我国在深化税制改革中需要不断探索研究的问题。
本文的研究主要通过建立我国宏观税负变化及相关经济指标变化的数学模型，对我国宏观税负进行总量和结构分析，对上述问题作出一定层面的回答，并对我国整体税负水平和税负结构的变动提出建议。
关键词：宏观税负，税负结构，经济增长，税收调控，实证分析作者：姚明珠指导老师：孙文基ＴｈｅＥｍｐｉｒｉｃａｌＲｅｓｅａｒｃｈｏｎｔｈｅＭａｃｒｏＴａｘＢｕｒｄｅｎａｎｄＥｃｏｎｏｍｉｃＧｒｏｗｔｈＡｂｓｔｒａｃｔｌ’ｈｅｐｒｏｐｏｒｔｉｏｎｔｈａｔｔａｋｅｓＧＤＰｎｏｒｍａｌｌｙｗｉｔｈｔｈｅｉｎｃｏｍｅｏｆｔａｘｒｅｖｅｎｕｅｒｅｆｌｅｃｔｓｍａｃｒｏｓｃｏｐｉｃｔａｘｂｕｒｄｅｎ，ｉｔｈａｓｓｈｏｗｎａｃｅｒｔａｉｎｐｅｒｉｏｄｔｈｅｃｏｎｃｅｎｔｒａｔｉｏｎｌｅｖｅｌｏｆｇｏｖｅｒｎｍｅｎｔｆｉｎａｎｃｉａｌｒｅｓｏｕｒｃｅｓ，ｉｔｉｓｔｈｅｃｏｒｅｏｆｔｈｅｐｏｌｉｃｙｏｆｔａｘｒｅｖｅｎｕｅ．Ｉｔｉｓｉｍｐｏｒｔａｎｔｆｏｒａｃｏｔｍｔｒｙｅｃｏｎｏｍｙｔｏａｃｃｕｒａｔｅｌｙｌｉｍｉｔｃｅｒｔａｉｎｐｅｒｉｏｄｍａｃｒｏｔａｘｂｕｒｄｅｎｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔａｎｄｍａｋｅｉｔｍａｉｎｔａｉｎａｒｅａｓｏｎａｂｌｅｌｅｖｅｌ．Ｓｉｎｃｅ１９９７，ｔｈｅｄｅｍａｎｄｄｅｆｉｃｉｅｎｃｙｈａｓａｐｐｅａｒｅｄｉｎｏｕｒｃｏｌｎｌｔｒｙ，ｔｈｅｅｃｏｎｏｍｉｃａｃｃｅｌｅｒａｔｉｏｎｒａｔｅｇｌｉｄｅｓ．Ｉｎｏｒｄｅｒｔｏｔｕｒｎｂａｃｋｔｈｉｓｋｉｎｄｏｆｐｈｅｎｏｍｅｎｏｎ，ｇｏｖｅｍｍｅｎｔｈａｓｉｍｐｌｅｍｅｎｔｅｄｐｏｓｉｔｉｖｅｆｉｎａｎｃｉａｌｐｏｌｉｃｙ．Ｉｔｓｈｏｕｌｄｉｎｃｌｕｄｅｔｈｅｇｅｎｅｒａｌｍｅａｓｕｒｅｏｆｔａｘｒｅｄｕｃｔｉｏｎｔｏｓｔｉｍｕｌａｔｅｅｃｏｎｏｍｙｏｎｗｏｒｌｄｔｈｅｏｒｅｔｉｃａｌｌｙ，ｂｕｔａｃｔｕａｌｌｙ，ｏｕｒｃｏｕｎｔｒｙｄｏｅｓｎｏｔｒｅｄｕｃｅｔａｘｉｎｔｈｅａｓｐｅｃｔｏｆｔａｘｒｅｖｅｎｕｅａｎｄｓｔｉｌｌａｐｐｅａｒｓｉｎｃｒｅａｓｅｒｅｃｅｉｐｔｅｘｃｅｅｄｔｅｎｂｉｌｌｉｏｎｓＹｕａｎｅｖｅｒｙｙｅａｒ，ｔｈｅｍａｒｇｉｎａｌｔａｘｒａｔｅｉｓｕｐｔｏ２０％～４０％，ｔｈｅｅｌａｓｔｉｃｉｔｙｏｆｔｈｅｔａｘｒｅｖｅｎｕｅｒｅａｃｈｅｓｍｏｒｅｔｈａｎ２，ｔｈｅｐｈｅｎｏｍｅｎｏｎｔｈａｔｔｈｅｔａｘｒｅｖｅｎｕｅｉｎｃｒｅａｓｅｓｉｓｍｕｃｈｈｉｇｈｅｒｔｈａｎｔｈｅｅｃｏｎｏｍｉｃｇｒｏｗｔｈ．Ｗｈｅｔｈｅｒｔｈｅｐｒｅｓｅｎｔｍａｃｒｏｔａｘｂｕｒｄｅｎｌｅｖｅｌｏｆｏｕｒｃｏｕｎｔｒｙｉｓｓｕｉｔａｂｌｅ，ｗｉｌｌｒｅｄｕｃｅｔａｘｂｕｒｄｅｎｏｒｓｔｉｌｌｈａｖｅｔｈｅｓｐａｃｅｔｈａｔｉｎｃｒｅａｓｅｓｔａｘｂｕｒｄｅｎ，ｈｏｗｔｏｔｒｅａｔｔｈｅｃｈａｎｇｅｏｆｔｈｅｍａｃｒｏｔａｘｂｕｒｄｅｎｌｅｖｅｌｏｆｏｕｒｃｏｕｎｔｒｙ，ｗｈｅｒｅｔｈｅｒｅａｓｏｎｏｆｉｔｓｃｈａｎｇｅｉｓ，ｔｈｅｍａｃｒｏｔａｘｂｕｒｄｅｎｌｅｖｅｌｏｆｏｕｒｃｏｕｎｔｒｙｓｈｏｕｌｄｌｉｍｉｔｉｎｗｈａｔｒｅｌａｔｉｖｅｌｙｓｕｉｔａｂｌｅｌｅｖｅｌ？ＴｈｅｓｅａｌｅｔｈｅｐｒｏｂｌｅｍｓｔｈａｔｎｅｅｄｔｏｅｘｐｌｏｒｅｉｎｔａｘｒｅｆｏｒｍｉｎｏｕｒＣｏｕｎｔｌ＇ｙ．Ｔｈｅｒｅｓｅａｒｃｈｏｆｔｈｉｓｐａｐｅｒｉｓｔｈｒｏｕｇｈｓｅｔｔｉｎｇｕｐｔｈｅｍａｔｈｅｍａｔｉｃｓｍｏｄｅｌｂｅｔｗｅｅｎｃｈａｎｇｅｏｆｍａｃｒｏｔａｘｂｕｒｄｅｎｖａｒｉａｂｌｅａｎｄｒｅｌａｔｅｄｃｈａｎｇｅｏｆｅｃｏｎｏｍｉｃｖａｒｉａｂｌｅｏｆｏｕｒｃｏｕｎｔｒｙ，ａｎａｌｙｚｅｆｒｏｍｔｈｅｔｏｔａｌａｍｏｕｎｔａｎｄｓｔｒｕｃｔｕｒｅｏｆｍａｃｒｏｔａｘｂｕｒｄｅｎ，ａｎｄｃｏｍｐａｒｅｈｏｒｉｚｏｎｔａｌｌｙｗｉｔｈｏｔｈｅｒｃｏｕｎｔｒｉｅｓ，ｍａｋｉｎｇｔｈｅｒｅｐｌｙｔｏａｂｏｖｅ－ｍｅｎｔｉｏｎｅｄｐｒｏｂｌｅｍｓｉｎｃｅｒｔａｉｎｌａｙｅｒｓｕｒｆａｃｅａｎｄｐｕｔｔｉｎｇｆｏｒｗａｒｄｓｏｍｅａｄｖｉｃｅｆｏｒｔｈｅｃｈａｎｇｅｏｆｔｈｅｏｖｅｒａｌｌｔａｘｂｕｒｄｅｎｌｅｖｅｌａｎｄｔａｘｂｕｒｄｅｎｓｔｒｕｃｔｕｒｅｏｆｏｕｒｃｏｕｎｔｒｙ．Ｋｅｙｗｏｒｄｓ：ｍａｃｒｏｔａｘｂｕｒｄｅｎ；ｔａｘｂｕｒｄｅｎｓｔｒｕｃｔｕｒｅ；ｅｃｏｎｏｍｉｃｇｒｏｗｔｈ；ｒｅｖｅｎｕｅｒｅｃｔｉｆｉｃａｔｉｏｎａｎｄｃｏｎｔｒｏｌ；ｅｍｐｉｒｉｃａｌａｎａｌｙｓｉｓＩｌＷｒｉｔｔｅｎｂｙ：ＹａｏＭｉｎｇ－ｚｈｕＳｕｐｅｒｖｉｓｅｄｂｙ：ｐｒｏｆｅｓｓｏｒＳｕｎＷｅｎ－ｊｉＹ６４５９１６苏州大学学位论文独创性声明及使用授权声明学位论文独创性声明本人郑重声明：所提交的学位论文是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。
浙江省宏观税负与经济增长关系的实证研究
列 ，对其进行 Ａ Ｄ Ｆ检验 。
乎持平 。宏 观税负 存在 产业结 构差 异 ，第 二产 业仍然 是支 柱产业 ，同 时 ，第 三产 业 税 收 收入 逐 渐 增 加 到 与第 二 产 业 不 相 上 下 。 ３、对 变量地 区宏 观收入增长 、经济增长 、经 济增长率 和宏 观税负 进行单 位根检 验 ， 可 知四个变量都是一 阶单整 。分别对宏观 收入增长和 经济增长 、宏 观税 负和经 济增长率进行协整检验 ，得知浙江 省经济增长 和宏观收入增长存 在长期 的协整关 系，宏 观收人每增加 一个 单位 ，经济 增长约 ８个单位 。浙江省宏观税负与经济增长率之间存在长期 的协整关 系 ，宏观税 负每增 加一个单 位 ，经 济增长率减 少 ０ ．４ ５ ２ ３个 单位 ，但宏 观税负与经济增长率之间相关性较 低。 ４ 、 值 得注意的是 ，实证研 究表 明浙江省经 济增长与宏 观收入 增长 的因果关系不明确 。在 １ ０ ％ 的显著水平下 ，经 济增长率 （ Ｒ Ｇ Ｄ Ｐ）是宏 观税负 （ Ｔ Ｂ ） 的单向因果关 系。 综上 ，浙江省税负水 平偏低 ，但宏 观收入 增长率超过 经济 增长率 ， 这在全国也是普遍现象。虽然研 究表明浙 江省经济增长 和宏 观收入增长 存在长期的协整关 系，宏 观 收入每 增加 一个单 位 ，经 济增 长约 ８个单 位 。但 是 税 收 收 入 的 膨 胀 ，并 不 意 味 着 对 经 济 增 长 会 持 续 产 生 正 效 应 。 这种增长的趋势还是需要被控制。 另外 ，研究表明浙江省宏观税负与经济增 长率之 间相关性较低 ， 浙 江省宏观税负的稍许变化对经济增长率影 响不大。长 此以往 ，税负水平 过高 ，必然会阻碍经济发展。为了浙江省经历 的持续 、有序发展 ，保持 过去几年的发展势头 ，政府需 要进一 步优化产业 结构 ，加强宏 观调控 ， 发挥宏观收入对经济的积极作用 。（ 作者单位 ：浙江 财经大 学财政 与公 共管理学院 ）
关于我国最优宏观税负水平的实证分析
关于我国最优宏观税负水平的实证分析宏观税负反映了一国政府参与国民收入的分配程度,通常被用来描述一国的总体税负水平。
其核心就是税收问题,体现了政府对于税收资金的集中程度,也表明了政府的财政职能履行和政府宏观调控的能力,这对税收政策的制定和税制结构的调整都有很重要的指导作用。
关于宏观税负与经济发展的关系已经有很多论述,无论二者呈现的是正相关关系还是负相关关系,都进一步说明了宏观税负与经济增长的密切联系。
那么这两个变量之间反映的关联程度如何?以及二者是如何相互作用影响的?或者是否存在可以让经济增长得到最优或者次优选择的最优宏观税负?如果存在的话,是否可以得到一个确切的值等。
这些研究对我国经济的增长、未来宏观税负的发展走向以及税收政策的变化等都有非常重要的作用。
本文首先对宏观税负与经济增长的文献研究进行了整理与分析,同时详细介绍了学者们在宏观税负上的研究方向和角度,并简单介绍了西方国家对于税负理论的相关论述,以及关于最优宏观税负的理论方法。
同时对宏观税负指标研究的选择口径,以及我国改革开放以来的宏观税负发展阶段进行了解析。
在此基础上,对不同层析的发达国家和发展中国家的宏观税负进行了深入探讨与分析,得出了宏观税负在不同层次国家,和同一个国家不同阶段的变化特点和发展趋势。
接下来,在拉弗曲线中引入税率与国内生产总值变化的曲线,为最优宏观税负存在的合理性提供了依据。
最后,在巴罗模型的基础上,引入影响国内生产总值的几个因素,即政府购买、投资和居民消费,同时以我国三十多年的数据为基础,进行了模型拟合和实证分析,得出了利于我国经济增长的最优宏观税负的数值。
通过横向与纵向的比较分析,得出了发达国家与发展中国家在宏观税负发展水平的隐形分界线,以及不同层次国家宏观税负变化的共同特性。
同时用变化后的拉弗曲线证明了最优宏观税负存在可能性和合理性。
最终运用变化后的巴罗模型证明了可以使经济增长得到最优或者次优选择的最优宏观税负的数值。
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宏观税负与经济增长关系实证分析
内容摘要:宏观税负与经济增长的关系一直是经济学家争论的焦点。
本文借助结构向量自回归模型(SV AR),从数据的平稳性、协整检验、脉冲响应函数等方面实证分析了我国宏观税负与经济增长之间的相互影响。
结果表明:宏观税负提高会严重影响投资,并进而对实际GDP产生负的冲击。
这一结论表明我国的税收政策实践与凯恩斯主义原理相符。
关键词:宏观税负经济增长结构向量自回归模型(SV AR)
自Sims提出向量自回归模型(V AR)以来,V AR模型被运用到许多领域,并取得了很多成果。
但是,V AR模型因其所需参数太多而限制其运用,因为只有所含变量较少的V AR模型才能通过OLS和极大似然估计从而得到满意的估计结果。
而且,V AR模型只考虑了系统内所有变量的滞后值,却没有出现变量的当期值,而是隐藏在方程误差项的相关结构中,从而无法表达变量之间当期的相关关系。
Blanchard和Quah(1989)提出的结构向量自回归模型(SV AR)不仅能够对参数空间施加约束条件从而减少所估计的参数,而且能在模型中同时反映所有变量的当期值和滞后值的作用与反馈作用。
在本文的研究中,一方面宏观税负是政府从国民经济总量中取得的比例,经济发展总水平决定了税收收入的总量,而经济结构中的产业结构又决定了不同的税制结构,并最终影响着一国的宏观税负水平。
另一方面,正如上文所指出的,税收对经济发展也会产生一定影响。
宏观税负与经济增长之间相互作用,而且这种相互作用不仅仅是当期的,更有长期的相互影响,而SV AR模型正好可以被用来研究宏观税负与经济增长之间的动态关系,并且还可以使用脉冲响应函数和方差分解这两个工具,对变量之间的传递效应进行数量分析。
宏观税负、政府支出和产出的三元结构向量自回归模型
(一)模型构建
正如在上文所提到的,在分析和评价宏观税负水平的时候,必须考虑政府支出的影响。
因此本文构建包含小口径的宏观税负、政府支出和产出(GDP)的三元结构向量自回归模型(即SV AR(2)模型):
(二)识别条件
对于k元p阶的SV AR模型,需要对结构式施加k(k-1)/2个限制条件才能识别出结构冲击。
对于上述三元模型,由于有3个内生变量,因此需要施加3个约束条件。
根据经济理论和我国经济运行的实际状况做出如下3个假设:
1.长期来看,政府支出的规模可能会受到财政收入数量的限制,税收收入会影响政府支出的决策,但是当期的宏观税负水平不依赖于同期的政府支出,即上述矩阵中b12=0;
2.政府支出会对当年及以后年度的产出产生影响,但是国家预算约束着政府支出,而且当年的产出(实际GDP)不会影响同期的政府支出,即上述矩阵中b23=0;
3.税收收入来源于经济总量,实际GDP会影响当年的税收收入,本文通过回归模型得出1980-2007年宏观税负与经济增长之间的平均线性关系系数为0.0767,即b13=0.0767。
(三)数据的平稳性和协整检验
本模型采用中国统计年鉴1980-2008年的年度数据,tbt,gt和yt分别是剔除价格因素宏观税负、剔除价格因素且取对数的政府支出和实际产出GDP序列。
本文采用ADF(Augmented Dickey-Fuller Test)和PP(Phillips-Perron Test)方法对各序列及其一阶差分序列分别做平稳性检验(见表1)。
结果表明在5%的显著性水平下,宏观税负、政府支出和GDP序列均是一阶差分平稳。
因为模型中所包含的三个变量均为非平稳序列,所以需要使用Johansen协整检验来验证是否存在协整关系。
根据AIC(Akaike Information Criterion)和SC(Schwarz Criterion)信息准则,可以确定本V AR模型的滞后阶数为2。
但因为协整检验是对无约束V AR模型施加一个向量协整约束,因此在协整检验中的滞后阶数应等于无约束V AR模型最优滞后阶数减1,即在协整检验中滞后阶数为1。
从协整检验的结果来看,在5%的显著性水平下,无论是特征根迹检验还是最大特征值检验,都存在一个协整方程,表明模型中各内生变量之间具有协整关系(见表2),即所选的宏观税负、政府支出和实际产出之间存在长期的均衡关系。
但还要考虑模型是否稳定,因为模型不稳定会导致脉冲响应函数的标准误差非有效。
而根据AR根图表,此处被估计的V AR模型所有根的模小于1且位于单位圆内,因此模型是稳定的。
(四)脉冲响应函数
由于V AR是一种基于实际数据而非经济理论的模型,它无需对变量作任何先验性约束,因此在分析V AR模型的时候,常常不分析一个变量变化将给另外的变量带来什么影响,而分析当一个误差项发生变化,换句话说是模型受到某种冲击时,对其他变量或整个系统的动态影响。
因此,V AR模型分析中最重要的方法之一就是研究脉冲响应函数。
在SV AR模型中,第i个经济变量的冲击不仅直接影响这个
变量本身,而且还会通过模型中的滞后结构传给其他所有的内生变量。
而且因为V AR模型的残差项是SV AR残差的线性组合,所以使用SV AR模型来研究脉冲响应函数将更准确,它得到的是一个仅受单独冲击产生的响应,而非复合性冲击。
实际产出对宏观税负的脉冲响应见图1,实际产出对政府支出的脉冲响应见图2。
图1和图2中的实线分别显示了宏观税负的结构冲击、政府支出的结构冲击所引起的实际产出的脉冲响应,虚线表示正负两倍标准差偏离带。
图中横坐标表示冲击发生后的时间间隔(年度),纵坐标表示实际产出对宏观税负和政府支出冲击的反应程度(百分数)。
从图1可以看到,宏观税负提高一个百分点,立即带来了实际产出的剧烈下降,但在第2期得到减缓。
在随后的中长期里,这种负效应虽然有小幅波动,但是趋于稳定地缩小。
直到第10期,来自宏观税负的结构冲击对实际产出的反向影响依然在持续。
从图2可以看到,来自政府支出的外生冲击则会给实际产出带来正效应,而且这种正效应比较稳定和具有长期显著有效性。
因为模型中的政府支出和实际GDP均取对数,所以系数代表了弹性,即给政府支出增长率一个百分点的冲击,在第1期即使得实际GDP增长率提高0.055%。
其后这种正效应将保持平稳,在第10年仍然有效。
根据上述对我国数据的分析,由宏观税负带来的冲击会对实际GDP产生负的影响,而来自政府支出的冲击则会提高实际GDP的增长率,这个结论与凯恩斯主义的财政政策理论和各国实践相符。
而且从上述两图可以清楚地看到,作为促进经济增长的两种宏观政策,降低宏观税负相对较为温和,而增加政府支出的效果具有持续性和稳定性。
宏观税负、政府支出与投资、消费、进口和出口的模型
上面的三元SV AR(2)主要研究了宏观税负与经济增长的动态关系,提高宏观税负对实际产出的负效应会在滞后第1期表现最为明显,随后这种影响会逐渐减弱。
从需求的角度看,税收政策通过影响投资、消费和进出口从而影响实际产出。
因此,本文将建立四个SV AR模型,分别研究如果对宏观税负施加一个冲击,会对投资、消费、进口和出口带来怎样的影响。
为了研究上述四种增长因素对宏观税负冲击的反应,仍然使用脉冲响应函数,得到SV AR模型的脉冲响应轨迹图(见图3、图4、图5、图6)。
从图中可以看出,投资、消费、进口和出口等4个变量对宏观税负结构冲击的响应在期初都是反向的,即提高宏观税负会带来投资、消费、进口和出口的显著下降。
其中,随着时间的推移,投资的下降会持续并且加剧,在第7期达到最大降
幅;而消费、进口和出口虽然对宏观税负的刺激比较敏感,但下降趋势会在第2期前后得到遏制,甚至扭转,更重要的是在第4期或第5期,来自宏观税负的冲击对这些变量的影响效果将会急剧减弱直至消失。
这表明,宏观税负的结构冲击对经济增长的反向影响,尤其是中长期的影响,主要是通过影响投资而发生的。
综上所述,本文通过构建三元结构向量自回归模型,分析了1980-2008年我国宏观税负与经济增长之间的动态关系,结论有:宏观税负带来的冲击会对实际GDP产生负的影响,而来自政府支出的冲击则会提高实际GDP的增长率;与政府支出相比,宏观税负变化对经济增长的贡献较小,而且随时间推移在锐减;进一步将总需求分解为投资、消费、进口和出口四个要素发现,宏观税负的结构冲击对经济增长的反向影响,尤其是中长期的影响,主要是通过影响投资而发生的。
显然,本文对于我国宏观税负与经济增长关系的研究结论是符合凯恩斯主义政策原理的。
基于上述结论,笔者认为未来我国的税收政策应该继续按照凯恩斯主义逆周期调节的原则,根据宏观经济形势相机选择增加或者降低宏观税负。
参考文献:
1.Blanchard,O.J.and Quah,D.TheDynamic Effects ofAggregateDemandand Supply Disturbances[J].American Economic review,1989,79
2.Garrison, Charles B. and Lee, Feng –yao Taxation, Aggregate Activity and Economic Growth: Further Cross –Country Evidence on Some Supply- Side Hypotheses[J].Economic Inquiry,1992,30(1)
3.Marsden, Keith. Links between Taxes and Economic Growth: Some Empirical Evidence[P]. World Bank Working Paper,1983, No.605。