消费税及消费税额的计算1

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中国税收-消费税税额计算

第三章消费税目录消费税1消费税概述2消费税纳税人与征税对象3消费税税额计算4消费税税款缴纳5消费税出口退（免）税第三节消费税税额计算知识点1.税率选择2.应纳税额计算4一,税率选择•比例税率•定额税率•复合税率•啤酒,黄酒,成品油——定额税率•卷烟,白酒——复合税率•其它——比例税率税率形式•纳税人兼营不同税率应税消费品地,应分别核算其销售额与销售量;未分别核算或将不同税率应税消费品组成套装销售地,从高适用税率税率选择特殊规定应纳税额=计税依据×定额税率适用于:啤酒,黄酒,成品油01020302从价计税01从量计税03复合计税应纳税额=计税依据×比例税率应纳税额=计税依据×比例税率+计税依据×定额税率适用于:白酒,卷烟二,应纳税额计算——税额计算方法简介6二,应纳税额计算——（一）计税依据确定１.从价计征消费税计税依据——自产销售自产销售应税消费品消费税计税依据为销售额,包括向购买方收取地全部价款与价外费用生产并对外销售从价计征地消费品,消费税计税依据与增值税计税依据相同计税依据小窍门添加标题文本内容想一想请确定在下列项目中,构成从价计征对外销售应税消费品消费税计税依据地有哪些？①向购买方收取地销项税额。

②同时符合下列条件代为收取地政府性基金或行政事业性收费:由国务院或财政部门批准设立地政府基金,由国务院或省级人民政府及其财政,价格主管部门批准设立地行政事业性收费;收取时开具省级以上财政部门印制地财政票据;所收款项全额上缴财政。

③包装物押金。

分析8１.从价计征消费税计税依据——自产自用自产用于连续生产应税消费品地,不征税;自产用于其它方面地,在移送使用时征税自产自用应税消费品消费税计税依据为同类消费品地销售价格或组成计税价格何时征税何为用于连续生产应税消费品？何为其它方面计税依据想一想卷烟厂地下列行为是否应缴纳消费税？①生产地烟丝直接对外销售;②生产地烟丝用于本厂卷烟生产;③烟丝用于广告样品。

我国所有税种的计算公式大全

我国所有税种的计算公式大全一、各种税的计算方式增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房产税年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税三、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额四、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）、土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10000。

消费税的计算与申报消费税的计算

装三轮摩托车）。 ⑦用外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆 ⑧用外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷
子 ⑨用外购已税实木地板为原料生产的实木地板； ⑩用外购已税石脑油为原料生产的应税消费品； ⑾用外购已税润滑油为原料生产的润滑油消。费税的计算与申报消费税的计算
计算公式
当期准予扣除的外购应税消费品已纳消费税税款的计算公式为：
消费税的计算与申报消费税的计算
三、委托加工应税消费品应纳税额的计算
1. 委托加工应税消费品的确定
➢委托加工应税消费品是指由委托方提供原料或主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
➢税法规定，委托加工应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。受托方是法定的代收代缴义务人。但对纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。
消费税的计算与申报--消费税的计算
2020/11/25
消费税的计算与申报消费税的计算
一、自产外销消费税的计算
（1）计算公式: 从价：应纳税额=销售额×税率从量：应纳税额=销售数量×单位税额
（2）计税依据及应纳税额的计算 ①从价定率销售额确定的一般规定。
增值税计税依据与消费税的计税依据的关系：均指全部价款与价外费用。包装物处理（售价与押金）：售价，无论是否单独计价，均应计税；逾期的押金或超过一年以上仍未返还的押金，应计税。酒类，除黄酒与啤酒外，无论是否逾期均应计税。
厂销售汽车应纳消费税税额
➢A轮胎厂代收代缴消费税税款=200×450×10%=9 000（元）
➢销售汽车应纳税额=25×150 000×8%－
100×450×10%=295 500（元）

应缴纳的消费税计算公式

应缴纳的消费税计算公式纳税人在生产销售环节应缴纳的消费税，包括直接对外销售应税消费品应缴纳的消费税和自产自用应税消费品应缴纳的消费税。

一、直接对外销售应纳消费税的计算直接对外销售应税消费品涉及从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）三种办法计算应纳税额。

（1）实行从价定率办法计算应纳税额=销售额×比例税率（2）实行从量定额办法计算应纳税额=销售数量×定额税率（3）实行复合计税办法计算应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率二、自产自用应纳消费税的计算自产自用，是指纳税人生产应税消费品，不是直接用于对外销售，而是用于连续生产应税消费品或用于其他方面。

（1）用于连续生产应税消费品纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。

例如，卷烟厂生产出烟丝，再用生产出的烟丝连续生产卷烟，虽然卷烟是应税消费品，但用于连续生产卷烟的烟丝就不用缴纳消费税，只对生产销售的卷烟征收消费税。

（2）用于其他方面纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时，按视同销售缴纳消费税。

用于其他方面是指纳税人用于生产非应税消费品，如用于在建工程、管理部门、馈赠、广告、职工福利、奖励等方面。

简单来理解就是把自产的应税消费品用于生产《消费税暂行条例》税目税率所列15类产品以外的产品。

自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税的，应按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。

如果没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

1、组成计税价格及应纳税额的计算①实行从价定率办法计算纳税，其计算公式为：组成计税价格＝(成本＋利润)÷(1－比例税率)应纳税额＝组成计税价格×比例税率②实行复合计税办法计算纳税，其计算公式为：组成计税价格＝(成本＋利润＋自产自用数量×定额税率)÷(1－比例税率)应纳税额＝组成计税价格×比例税率＋自产自用数量×定额税率注：上述公式中的“成本”是指应税消费品的产品生产成本；“利润”是指根据应税消费品的全国平均成本利润率计算的利润。

税收计算公式(全)

各种税的计算公式1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二．消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率资产=负债+所有者权益主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用（营业费用、管理费用、财务费用）利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+补贴收入增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额：＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）、购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）、实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）甲类卷烟 10％乙类卷烟 5%雪茄烟 5% 护肤护发品 5%烟丝 5% 鞭炮、焰火 5%粮食白酒 10% 贵重首饰及珠宝宝石 6%薯类白酒 5% 汽车轮胎 5%其他酒 5% 小轿车 8%酒精 5% 越野车 6%化妆品 5% 小客车 5%2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税营业税额应纳营业税额＝营业额×税率计税价格＝营业成本或工程成本×[（1+成本利润率）/（1－营业税税率）]消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4、应纳所得税税额计算（1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（33％）（2）年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33%）－本年累计已缴所得税额预缴所得税①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）②、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（33%）5、对减征所得税的计算减征比例＝[(33%－原核定的税率)/33%]×100%减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率（33%）×（1-减征比例）＝应纳所得税税额×减征比例6、境外所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额＝（应纳税所得额－以前年度未弥补亏损）×税率（33%）外商投资企业和外国企业所得税额1、制造业应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－销售费用＋管理费用＋财务费用产品销售净额＝产品销售总额－（销货退回＋销货折让）产品销售成本＝本期产品成本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存本期生产成本＝本期生产耗用的直接材料＋直接人工＋制造费用2、商业企业应纳税所得额应纳税所得额＝销货利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出销货利润＝销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用+管理费用＋财务费用）销货净额＝销货总额－（销货退回＋销货折让）销货成本＝期初商品存盘＋[本期进货－(进货推出＋进货折让)＋进货费用]－期末商品盘存3、服务业应纳税所得税＝业务收入净额＋营业外收入－营业外支出业务收入净额＝业务收入总额－（业务收入税金＋业务支出＋管理费用＋财务费用）4、应纳税所得额应纳企业所得税额＝应纳税所得额×适用税率－已纳企业所得税额应纳地方所得税额＝应纳税所得额×地方所得税税率－已纳地方所得税额5、国际运输业务应纳所得税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝在中国境内起运所获客货收入的总额×5%6、预提所得税应纳税所得税额＝在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率（20%）7、境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某境外的所得额/境内外所得总额8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额应退税额＝｛再投资额/[1－(原实际适用的企业所得税率＋地方所得税税率)]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率9、年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算（1）、对没有征减，没有境外所得的企业应补（退）税额＝全年应纳税所得额×企业所得税率－1～4季度已预缴所得税（2）对有征减，有境外所得的企业应补（退）企业所得税额＝境内、外所得按税法计算的应纳税总额－境外所得税允许扣除额－应减征的企业所得税额－已预缴企业所得税总额个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12 （4）、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）、一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）、一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100% ＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%土地增值税额 1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35固定资产投资方向调节税1、基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额,其计算公式:应纳税额=总投资额×适用税率总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额2、更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：应纳税额=建筑工程投资总额×适用税率3、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：超计划应补缴税额=[（实际完成投资额－省级标准投资额）×适用税率]×（1+加罚倍数）=超计划投资额应纳税额×（1+加罚倍数）超计划投资额应纳税额=超计划投资额×适用税率超计划投资额=实际完成投资额－省级标准投资额城乡维护建设税应纳城乡建设维护税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额车车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0．５／１００００８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/10000１０、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/10000１１、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/10000１２、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。

消费税计算公式及解释

消费税计算公式及解释
消费税计算公式：
(1)从价计税时：应纳税额=应税消费品销售额×适用税率
(2)从量计税时：应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准
(3)自产自用应税消费品：
a.用于连续生产应税消费品，不纳税;
b.用于其他方面：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=(成本+利润)÷(1- 消费税税率)=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
(4)委托加工应税消费品时，由受托方代收代缴税款。

按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1- 消费税税率)=材料成本+加工费÷(1-消费税税率)
(5)进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格 =(关税完税价格+关税)÷(1- 消费税税率)=关税完税价格+关税+消费税
(6)零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)。

(7)关于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

消费税的计算与申报消费税的计算

一、自产外销消费税的计算
（1）计算公式: 从价：应纳税额=销售额×税率从量：应纳税额=销售数量单位税额
（2）计税依据及应纳税额的计算 ①从价定率销售额确定的一般规定。
增值税计税依据与消费税的计税依据的关系：均指全部价款与价外费用。
包装物处理（售价与押金）：售价，无论是否单独计价，均应计税；逾期的押金或超过一年以上仍未返还的押金，应计税。酒类，除黄酒与啤酒外，无论是否逾期均应计税。
应纳税额=(11.7+28.08 )÷（1+17%） ×10% =3.4（万元）
实际销售数量。
从量定额的依据
例：某炼油厂6份销售无铅汽油1 000吨，柴油2 000吨，当月将自产柴油3吨用于本厂基建工程的车辆和设备使用。计算应纳消费税税额。
应纳税额=1 000×1 388×0.2＋(2 000＋3)×1 176×0.1 =513 152.8(元)
①外购已税烟丝生产的卷烟。 ②外购已税化妆品生产的化妆品。 ③外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石。 ④外购已税鞭炮焰火生产鞭炮焰火。 ⑤外购已税汽车轮胎（内胎和外胎）生产的汽车轮胎。 ⑥外购已税摩托车生产的摩托车（如用外购两轮摩托车改
装三轮摩托车）。 ⑦用外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆 ⑧用外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷
➢A轮胎厂代收代缴消费税税款=200×450×10%=9 000（元）
➢销售汽车应纳税额=25×150 000×8%－ 100×450×10%=295 500（元）
四、进口应税消费品应纳税额的计算
（1）实行从价定率办法计征的应税消费品，应以组成计税价格为计税依据计算应纳税额。组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）

消费税的三个公式

消费税的三个公式消费税是一种国家税收制度，旨在通过对特定商品或服务征收税款，来调节市场供求关系，促进经济发展，实现社会公平和公正。

消费税的计算方法相对简单，但是其中涉及到的公式却是需要我们认真掌握的。

本文将介绍三个常用的消费税公式，并解释其具体含义和应用场景。

公式一：消费税额 = 消费税率×货物或服务价格这是最基本的消费税公式，也是最常用的。

它的含义是，消费税额等于消费税率与货物或服务价格的乘积。

比如，某国家规定对烟草征收10%的消费税，一包价格为10元的香烟，其消费税额就是10元× 10% = 1元。

这个公式的应用范围非常广泛，适用于所有征收消费税的商品或服务。

公式二：含税价 = 不含税价× (1 + 消费税率)含税价是指商品或服务的售价，已经包含了消费税的部分。

而不含税价则是商品或服务的实际成本，不包含消费税。

这个公式的含义是，含税价等于不含税价与(1 + 消费税率)的乘积。

比如，某商品的不含税价为100元，消费税率为10%，那么它的含税价就是100元×(1 + 10%) = 110元。

这个公式的应用场景主要是在商业领域，用于计算商品或服务的售价。

公式三：税后价 = 税前价 + 税前价×消费税率税后价是指商品或服务的实际售价，已经包含了消费税的部分。

而税前价则是商品或服务的实际成本，不包含消费税。

这个公式的含义是，税后价等于税前价与税前价×消费税率的和。

比如，某商品的税前价为100元，消费税率为10%，那么它的税后价就是100元 + 100元× 10% = 110元。

这个公式的应用场景也主要是在商业领域，用于计算商品或服务的售价。

以上三个公式是消费税计算中最基本和常用的公式，掌握它们对于正确计算消费税非常重要。

但是需要注意的是，不同国家或地区对消费税的计算方法有所不同，具体情况需要根据当地的税收法规来确定。

另外，消费税的征收不仅仅是为了增加国家财政收入，更重要的是为了调节市场经济，促进经济发展，达到社会公平和公正的目的。

消费税计算方法

消费税计算方法# 消费税计算方法消费税是一种针对商品和服务消费征收的税费，它在很多国家都被广泛采用。

消费税的计算方法通常基于商品或服务的价格，按照一定的税率来确定税额。

本文将介绍消费税的基本计算方法以及一些相关的注意事项。

## 1. 消费税的基本计算方法消费税的计算方法主要包括两种：单一税率和分级税率。

### 1.1 单一税率在单一税率制度下，所有的商品和服务都按照同一个税率来征收消费税。

计算消费税的公式如下：\[ \text{消费税} = \text{商品或服务价格} \times \text{税率} \]例如，如果某国实行10%的消费税率，一件商品的售价为100元，则该商品的消费税为10元。

### 1.2 分级税率在分级税率制度下，不同类型的商品和服务可能会被分为不同的税率等级，根据其类别或特性来确定税率。

一般来说，生活必需品可能会享受较低的税率，而奢侈品则可能会被征收较高的税率。

计算分级税率下的消费税需要根据具体的税率等级来确定税额。

假设某国实行以下税率等级：- 基本生活必需品：5%- 一般商品和服务：10%- 奢侈品：20%对于一件商品的计算过程如下：1. 确定该商品所属的税率等级。

2. 根据所属税率等级，计算商品的税额。

举例来说，如果某件商品被归类为一般商品和服务，其售价为100元，则该商品的消费税为10元（100元× 10%）。

## 2. 注意事项在进行消费税计算时，还需要注意以下几点：### 2.1 税率适用范围不同国家和地区对于消费税的税率适用范围可能会有所不同。

一些国家可能会对特定类型的商品或服务进行免税或减税政策，以鼓励或限制特定的消费行为。

### 2.2 税率调整税率的调整可能会影响到消费税的计算结果。

政府可能会根据经济形势和政策需要对税率进行调整，因此在计算消费税时需要及时了解并适应最新的税率变化。

### 2.3 报税和申报在很多国家，商家需要定期向税务部门报税并进行申报。

税收计算公式全完整版

税收计算公式全HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】各种税的计算公式1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二．消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率资产=负债+所有者权益主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用（营业费用、管理费用、财务费用）利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+补贴收入增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额：＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）、购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）、实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）甲类卷烟 10％乙类卷烟 5%雪茄烟 5% 护肤护发品 5%烟丝 5% 鞭炮、焰火 5%粮食白酒 10% 贵重首饰及珠宝宝石 6%薯类白酒 5% 汽车轮胎 5%其他酒 5% 小轿车 8%酒精 5% 越野车 6%化妆品 5% 小客车 5%2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税营业税额应纳营业税额＝营业额×税率计税价格＝营业成本或工程成本×[（1+成本利润率）/（1－营业税税率）]消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4、应纳所得税税额计算（1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（33％）（2）年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33%）－本年累计已缴所得税额预缴所得税①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）②、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（33%）5、对减征所得税的计算减征比例＝[(33%－原核定的税率)/33%]×100%减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率（33%）×（1-减征比例）＝应纳所得税税额×减征比例6、境外所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额＝（应纳税所得额－以前年度未弥补亏损）×税率（33%）外商投资企业和外国企业所得税额1、制造业应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－销售费用＋管理费用＋财务费用产品销售净额＝产品销售总额－（销货退回＋销货折让）产品销售成本＝本期产品成本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存本期生产成本＝本期生产耗用的直接材料＋直接人工＋制造费用2、商业企业应纳税所得额应纳税所得额＝销货利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出销货利润＝销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用+管理费用＋财务费用）销货净额＝销货总额－（销货退回＋销货折让）销货成本＝期初商品存盘＋[本期进货－(进货推出＋进货折让)＋进货费用]－期末商品盘存3、服务业应纳税所得税＝业务收入净额＋营业外收入－营业外支出业务收入净额＝业务收入总额－（业务收入税金＋业务支出＋管理费用＋财务费用）4、应纳税所得额应纳企业所得税额＝应纳税所得额×适用税率－已纳企业所得税额应纳地方所得税额＝应纳税所得额×地方所得税税率－已纳地方所得税额5、国际运输业务应纳所得税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝在中国境内起运所获客货收入的总额×5%6、预提所得税应纳税所得税额＝在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率（20%）7、境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某境外的所得额/境内外所得总额8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额应退税额＝｛再投资额/[1－(原实际适用的企业所得税率＋地方所得税税率)]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率9、年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算（1）、对没有征减，没有境外所得的企业应补（退）税额＝全年应纳税所得额×企业所得税率－1～4季度已预缴所得税（2）对有征减，有境外所得的企业应补（退）企业所得税额＝境内、外所得按税法计算的应纳税总额－境外所得税允许扣除额－应减征的企业所得税额－已预缴企业所得税总额个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12 （4）、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）、一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）、一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100% ＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%土地增值税额 1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×固定资产投资方向调节税1、基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额,其计算公式:应纳税额=总投资额×适用税率总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额2、更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：应纳税额=建筑工程投资总额×适用税率3、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：超计划应补缴税额=[（实际完成投资额－省级标准投资额）×适用税率]×（1+加罚倍数）=超计划投资额应纳税额×（1+加罚倍数）超计划投资额应纳税额=超计划投资额×适用税率超计划投资额=实际完成投资额－省级标准投资额城乡维护建设税应纳城乡建设维护税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额车车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0．５／１００００８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/10000１０、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/10000１１、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/10000１２、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。

消费税的计算公式有哪些,具体的

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消费税的计算公式有哪些,具体的
消费税的计算公式有两大类：一是实行从价定率办法征收税额的，应纳税额=销售额×税率，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括向购买方收取的款。

价外费用指价外吸取的基金、集资费，返还利润、补贴、和手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费，代收款项及其他各种性质的价补费用。

但在下列几种情况下存在避税的机会：
第一，纳税人自产自用应税消费品的，销售额按同类消费品的销售价格确定，在确定时，按偏低一点的价格确定就能节省消费税，在没有同类消费品的销售价格情况下，按组成计税价格确定。

组成计税价格为：
组成计税价格=(成本+利润)+(1-消费税税率)
从避税角度看，应当缩小成本和利润有利于节税。

第二，委托加工应税消费品时，销售额按受托方同类消费品的价格确定，此时，委托方可协同受托方在确定价格时获取避税的机会，将价格确定作为避税手段加以运用。

没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格确定。

组成计税价格为：
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税率)
在以上组成计税价格中，材料成本和加工费具有避税机会，委托方可取得受托方的协助，将材料成本和加工费压缩，从而节省消费税。

第三，进口应税消费品的，按组成计税价格确定，组成计税价格为：。

2023初级经济法基础消费税的税率、消费税应纳税额的计算

考验三消费税的税率（★★★）（一）基本规定1.比例税率绝大多数应税消费品。

2.定额税率黄酒、啤酒、成品油。

3.执行“复合计征”的特殊应税消费品卷烟（包括“批发”环节）、白酒。

（二）会计核算水平要求纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。

“未分别核算”销售额、销售数量，“从高”适用税率。

（三）“套装”与“礼盒”1.纳税人将不同税率的应税消费品“组成成套消费品销售”的，“从高”适用税率。

2.纳税人将“非应税消费品”与应税消费品“组成成套消费品销售”的，依销售额全额计算消费税。

【老侯提示】“套装”与“礼盒”无单独核算要求，均从高适用税率。

【例题1·多选题】（2018年）根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采取比例税率和定额税率复合征收形式的有（）。

A.白酒B.雪茄烟C.卷烟D.黄酒『正确答案』AC『答案解析』选项B，执行比例税率；选项D，执行定额税率。

【例题2·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量计征办法计缴消费税的有（）。

A.黄酒B.葡萄酒C.啤酒D.药酒『正确答案』AC『答案解析』选项BD，属于其他酒，采用从价定率办法计征消费税。

【例题3·单选题】（2021年）甲酒厂为增值税一般纳税人，2022年8月销售用自产葡萄酒和外购月饼组成的“中秋”礼盒500套，每套含增值税售价565元，其中葡萄酒含增值税售价339元。

已知增值税税率为13%，消费税税率为10%。

计算甲酒厂当月销售“中秋”礼盒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.500×565×10%＝28250（元）B.500×339÷（1＋13%）×10%＝15000（元）C.500×565÷（1＋13%）×10%＝25000（元）D.500×339×10%＝16950（元）『正确答案』C『答案解析』纳税人将“非应税消费品”与应税消费品“组成成套消费品销售”的，依销售额全额计算消费税。

税金的计算方式

各种税的计算公式1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）231组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率231应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率12345营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用（营业费用、管理费用、财务费用）利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+补贴收入增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额：＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）、购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）、实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税营业税额应纳营业税额＝营业额×税率计税价格＝营业成本或工程成本×[（1+成本利润率）/（1－营业税税率）]消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率) （2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）21本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4（1（256、/7弥补亏损后应纳所得税税额＝（应纳税所得额－以前年度未弥补亏损）×税率（33%）外商投资企业和外国企业所得税额1、制造业应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－销售费用＋管理费用＋财务费用产品销售净额＝产品销售总额－（销货退回＋销货折让）产品销售成本＝本期产品成本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存本期生产成本＝本期生产耗用的直接材料＋直接人工＋制造费用2、商业企业应纳税所得额应纳税所得额＝销货利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出销货利润＝销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用+管理费用＋财务费用）销货净额＝销货总额－（销货退回＋销货折让）销货成本＝期初商品存盘＋[本期进货－(进货推出＋进货折让)＋进货费用]－期末商品盘存3、服务业456（20%7/境8的企业所得税率×退税率9、年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算（1）、对没有征减，没有境外所得的企业应补（退）税额＝全年应纳税所得额×企业所得税率－1～4季度已预缴所得税（2）对有征减，有境外所得的企业应补（退）企业所得税额＝境内、外所得按税法计算的应纳税总额－境外所得税允许扣除额－应减征的企业所得税额－已预缴企业所得税总额个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1（2（3（434（1（2＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%土地增值税额1、一般计算方法2（1（2（3（41总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额2、更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：应纳税额=建筑工程投资总额×适用税率3、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：超计划应补缴税额=[（实际完成投资额－省级标准投资额）×适用税率]×（1+加罚倍数）=超计划投资额应纳税额×（1+加罚倍数）超计划投资额应纳税额=超计划投资额×适用税率超计划投资额=实际完成投资额－省级标准投资额城乡维护建设税应纳城乡建设维护税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额车车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：/征期月数的次数次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/10000１２、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。

消费税计算方法

消费税计算方法消费税是一种按照商品和服务的消费额征收的税收，它是一种间接税，由消费者最终承担。

消费税的计算方法对于企业和个人来说都是非常重要的，正确的计算方法不仅可以避免税收风险，还可以合理规划财务。

本文将介绍消费税的计算方法，帮助大家更好地理解和应用。

首先，消费税的计算方法主要包括两种，分别是按比例计税和按额定税额计税。

按比例计税是指按照商品或服务的销售额的一定比例来计算消费税，通常以百分比的形式来表示。

例如，某商品的消费税率为10%，销售额为1000元，则消费税=100010%=100元。

按额定税额计税是指按照商品或服务的销售额直接计算固定金额的消费税。

例如，某商品的销售额为1000元，消费税额定为100元，则消费税=100元。

企业和个人在计算消费税时需要根据具体情况选择合适的计税方法，并严格按照税法规定进行计算。

其次，消费税的计算还需要考虑税基的确定。

税基是指纳税对象按照税法规定应当缴纳税款的基础，是计算税款的依据。

在消费税的计算中，税基通常是指商品或服务的销售额。

然而，在确定税基时，还需要考虑是否包括增值税等其他税费，以及是否扣除一些免税额或减免额。

税基的确定直接影响到消费税的计算结果，因此在实际操作中需要仔细核对税法规定，确保税基的准确确定。

最后，消费税的计算还需要考虑税率的适用。

税率是指税法规定的征税比例或额定税额，不同的商品和服务往往适用不同的税率。

在实际操作中，需要根据税法规定合理确定税率，并严格按照规定计算税款。

此外，还需要注意不同地区、不同国家的税率可能存在差异，跨境交易时需要了解并遵守相关的税法规定。

综上所述，消费税的计算方法涉及到按比例计税和按额定税额计税两种方式，税基的确定以及税率的适用。

企业和个人在计算消费税时需要根据具体情况选择合适的计税方法，严格按照税法规定确定税基和税率，确保税款的准确计算。

希望本文对大家在实际操作中有所帮助，谢谢阅读！。

消费税组成计税价格公式是怎样的

消费税组成计税价格公式是怎样的
什么是消费税？可能很多⼈都还不是很了解，下⾯⼩编将为⼤家介绍⼀下消费税，同时让⼤家了解⼀下消费税组成计税价格公式是怎样的，欢迎⼤家浏览！
什么是消费税：
消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的⼀个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费⽅向，保证国家财政收⼊。

现⾏消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰⽕，化妆品，成品油，贵重⾸饰及珠宝⽟⽯，⾼尔夫球及球具，⾼档⼿表，游艇，⽊制⼀次性筷⼦，实⽊地板，汽车轮胎，摩托车，⼩汽车等税⽬，有的税⽬还进⼀步划分若⼲⼦⽬。

消费税组成计税价格公式：
根据《中华⼈民共和国消费税暂⾏条例》
第七条纳税⼈⾃产⾃⽤的应税消费品，依照本条例第四条第⼀款规定应当纳税的，按照纳税⼈⽣产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格计算公式:
组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)
第⼋条委托加⼯的应税消费品，按照受托⽅的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格计算公式:
组成计税价格=(材料成本+加⼯费)÷(1-消费税税率)
第九条进⼝的应税消费品，实⾏从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格计算公式:
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)。

中国税收-消费税税额计算

自产自用高档化妆品用职工福利应缴纳消费税，无同类产品销
分
售价格，应按组成计税价格确定计税依据。化妆品的成本利润
析
率为5%，消费税适用税率为15%。
组成计税价格＝15 000×（1+5%）÷（1－15%）＝18529.41
（元）
二、应纳税额计算——（一）计税依据确定
. ——
１
从价计征委消托费加税工计税依据
3.
从量
复
合
计
征
消费税
生产销售、自产自用、委托加工、进口的，分别以实际销售数量、
计
移送使用数量、委托方收回数量、
税
进口数量为计税依据
依
据
二、应纳税额计算——（一）计税依据确定
3.
复
合
计征消
第一步计算标准
计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=（关税完税价格+关税+定额税率0.6元）÷ （1-36%）
u 集团公司上述业务应纳消费税总额 =27.9+46.5=74.4（万元）
（二）税额计算——从价计征
案例分析3 -5
黄道友珠宝店为增值税一般纳税人，2017年6月发生如下经济业务：①采取以旧换新方式销售金项链90条，新项链每条零售价3 000元，旧项链每条抵价2 000元，每条项链实收差价1 000元；②本月金银首饰及珠宝玉石零售金额合计267 800元，其中，金银首饰114 660元，钻石及钻石饰品95 940元，其他首饰57 200元。分析计算该珠宝店6月份上述业务应纳消费税税额
二、应纳税额计算——（一）计税依据确定
2.
①自制并对外销售的，为对外销售数量

消费税的特殊计算方法

2.消费税的特殊计算方法消费税的计算公式有两大类：其中：实行从价定率办法计征消费税的计算公式为：应纳税额＝销售额×税率销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括向购买方收取的增值税款。

价外费用是指价外收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约费、手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项及其他各种性质的价外费用。

（1）纳税人自产自用应税消费品的，销售额按同类消费品的价格确定，此时，按偏低一点的价格确定便能节省消费税。

在没有同类消费品销售价格的情况下，按组成计税价格确定。

组成计税价格为：组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）（2）委托加工应税消费品时，销售额按受托方同类消费品的价格确定。

此时，委托方可协同受托方在确定价格时获取节税的机会，将价格确定作为节税手段加以运用。

没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格确定。

组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）（3）进口应税消费品的，按组成计税价格确定应纳消费税税额。

组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）第一种情况：生产领用外购已税材料生产应税产品消费税的扣除方法为避免重复征税，对生产领用外购已税原材料继续生产应税消费品销售的，计算应纳消费税时，按当期生产领用的数量计算扣除已纳的消费税税额。

【例题·计算题】某化妆品厂（一般纳税人）当月外购已税化妆品用于连续生产，取得增值税专用发票注明的销售额是100万元，税额17万元，已验收入库。

当期领用1/2用于生产优质化妆品并销售，开具增值税专用发票，注明销售额200万元。

计算增值税和消费税。

【答疑编号841030201：针对该题提问】『正确答案』增值税=200×17%-17=17万元（购进扣税法）消费税=200×30%-100×30%×50%=45万元（实耗扣税法）计算公式为：公式1：当期准许扣除的外购应税消费品已纳税额＝当期准予扣除的外购应税消费品的买价×外购应税消费品适用税率公式2：当期准予扣除的外购应税消费品的买价＝期初库存外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价－期末库存外购应税消费品的买价生产领用已税消费品税款的扣除应注意的问题：（1）外购应税消费品的买价是购货发票上注明的金额，不含增值税税额。