第八章 转移性支出(修改版)

养老金的筹集有两种基本形式：一是社会统筹， 二是设立个人帐户。 社会统筹：指政府通过工薪税或社会保险税筹集 资金，计入专门的社会统筹帐户，作为公共养老 基金，并由政府将这些资金用于退休职工的养老 开支。 个人账户：由政府推行的职工在职期间强制储蓄， 个人帐户基金属于个人。
四、养老金的给付
1、给付水平 现收现付制，一般提供均一水平的养老金。 完全积累制，取决于职工的缴费水平、缴费期限、 基金积累与投资运营等。 部分积累制，取决于社会平均工资的某一比例以 及个人账户积累额的大小。 2、给付条件。 3、指数调节机制。
1. 社会保险的主要内容 （1）养老保险 （2）医疗保险 （3）失业保险 （4）生育和疾病保险 （5）伤残保险 （6）丧葬和遗属保险
2. 社会保险的四个特征 （1）强制性 （2）互济性 （3）社会性 （4）福利性
3、社会保险制度的国际比较
（1）“自保公助”型 这种模式社会保障的对象是以现实劳动力及其赡 养的直系家属为主体，社会保障内容以社会保险 为核心。此种类型的主要特点有： 1、建立政府、社会、雇主和个人之间社会保障责 任共担机制，实现风险保障的互济性。 2、强调受保障者权利与义务对等原则。 3、从法律规定上对保障制度采取强制实施方法。 4、能较好地协调市场效率与社会公平间的矛盾。 采取“投保公助型”社会保障制度模式的国家主要 有德国、美国、日本等。
2. 不利影响 （1）为了使众多的穷人达到最起码的收入水平 和标准，就需要设置较高的边际所得税率，意 味着政府面临的政治风险的增加。 （2）如前所述，现行社会福利制度对人们工作 愿望和积极性具有不利影响，负所得税的实行 可能会扩大影响。
第二节 社会福利
一、社会福利支出的内容 第一种类型的福利支出，是向穷人提供可随 意使用的现金救济，包括家庭及子女救济支出 （AFDC）和社会保障支出（SSI） 第二种类型的福利支出，是向受益人提供特 定内容的救济，即物品救济支出。
二、物品救济支出及其影响 从美国福利支出内容看，物品救济（食 品券、住房和医疗补助等）支出约占整个福 利支出的70%，而现金救济只占30%左右。 下面以物品救济中的主要组成部分之一—— 食品券救济为例，具体探讨物品救济中所产 生的效益问题。
食品价格 S
36 30 E
E'
O
食品数量 食品券支出使得食品价格提高
2. 食品券支出同时也能增加补贴者对其他 产品的消费，从而也使其他商品价格上升
食品以外其他产品的价格
S
A' A E
E' D' D
O
食品以外其他产品的数量 食品券支出使得其他产品价格提高
三、福利支出对人们工作愿望的影响 福利支出，无论采取现金还是实物救 济方式，都会对人们（尤其是穷人）的工 作愿望和工作热情产生一定的影响，具体 表现在 （一）发放福利性救济本身容易使穷人产 生依赖和懒惰情绪 （二）把福利救济额作为被救济者收入水 平函数的做法会影响人们的工作愿望和热 情
税后可支配所得额
D
C B
E
I A 3000美 元
G
O
H
5000美 元
F
总所得额
负所得税设想简图
（二）负所得税对福利分配可能产生的影响 1. 积极影响 （1）它会使社会福利制度在管理上更为直观、 方便和有效 （2）有利于消除由于物品救济方式所带来的 对人们消费偏好的限制 （3）负所得税可以作为现行所得税制的一种 延伸，使社会福利政策和制度与国家的税收政策 和制度有机结合起来
1、现收现付制：用一个时期正在工作的一代人 的缴费来支付已经退休的一代人的养老金。
纳税 支付受益 当代工人 社会保障基金 养老金受益人
优点：费率调整灵活，社会共济性强，基本不存 在基金受投资风险影响的问题，具有较强 的代际分配功能。 缺点：①老龄化增加年轻人的负担。②忽略了个 人自我保障的责任。
社会保险与商业保险的区别
经济关系
社会保 险 政府主体 全体成员为对象 非商业性
资金来源
受保人 就业单位 政府财政
权利义务
对应但不对 等
保险原则
强制保险
商业保 险
保险公司主体 投保人为对象 商业性
投保人缴纳保 费
完全对等
自愿保险
三、养老保险的含义及其筹资模式
按照法律规定，劳动者达到一定年龄，即认定其 进入老年，解除其劳动义务，而在劳动者进入老 年后由社会给予工资补偿的制度。 养老保险视社会保险种最重要的项目。


（3）“储蓄积累型” 其特点是：国家立法强制雇员一方或雇主与雇 员双方徼费，建立专款专用的特别基金，以职 工个人的名义存入储金局，在职工遭遇规定的 风险时，其享受的保障待遇从本人的社会保障 个人账户中支付，死亡后个人账户中的储存金 额可发给遗属和法定继承人。 采取这种模式的国家主要有新加坡、马来西 亚、智利、阿根廷等国家。
2、完全积累制：建立个人帐户，使退休金直接 来源于社会成员本身的储蓄积累。
工作期间 的缴费 工人 退休后的 养老基金 资本市场
受益
优点：①缓解养老保险制度所受到的人口老龄化 的冲击。②不会扭曲个人的工作和储蓄行为。③ 有利于资本积累。
3、部分积累制：通过现收现付制满足当前支付 需要的前提下，留出一定的储备以适应未来支出 需要。
社会保险 社会福利
养老保险、医疗保险、失 业保险、工伤保险、生育 保险 社会津贴、职工福利、 福利服务 贫困人口救济、自然 灾害救济、孤寡病残 救济 国家抚恤、国家补助、 退伍安置、退休安置
社会保障
社会救济
社会优抚
（一）社会保险 社会保险（Social Insurance)，是将一种风险集 中而转移给政府服务机构的制度措施。它是根据 国家有关法律，由政府、企业和个人多方共同筹 资，在劳动者及其家属遭遇生、老、病、死、伤、 残、失业等风险时，为防止其收入中断、减少或 损失而提供帮助，以保障其基本生活需求的制度。
第八章 转移性支出
第一节 社会保障支出的涵义与内容 第二节 社会福利
第一节 社会保障支出的涵义与内容
一、社会保障支出的涵义 社会保障是国家通过立法，采取强制手段 对国民收入进行再分配，形成社会保障基金， 并对由多种原因而使生存发生困难的社会成 员给与物质上的帮助，以保障其基本生活需 要的一系列有组织的措施、制度和事业的总 称
四、负所得税理论的提出
（一）基本设想 负所得税理论由美国经济学家米尔顿· 弗里 德曼在20世纪60年代末首先提出，随后由 许多经济学家进行了充实。经济学家们提出 了这种以实行单一的现金补助为基础并且与 个人所得税制结合一体的负所得税理论
假定规定收入保障数为3000美元，负所得税率为60%，那么负 所得税=收入保障数-（实际收入*负所得税率），个人支配收入 =个人实际收入+负所得税，在这一方案中，收入5000美元以下 者得到补助，达到5000美元以上者不给予补助
负所得税（政府给予的补助）个人支配 的收入 3000-0=3000 3000
个人实 际收入 0
1000
2000 3000 5000
3000-(1000*60%)=2400
3000-(2000*60%)=1800 3000-(3000*60%)=1200 3000-(5000*60%)=0
3400
3800 4200 5000

（4）“国家保险型” 此种模式始于前苏联，并被其它社会主义国家 所仿效。其基本特点是社会保障事务全部由国 家包办；个人不缴纳任何费用；保障范围理论 上覆盖全体国民；各级工会组织代表国家管理 具体事宜。 此种社会保障模式曾造福亿万劳 动人民，但因保障水平超越了现实的承载能力 ，故而发生彻底的变革。




（2）“国家福利型” 其主要特点是国家对其所有的公民或居民，不 论其收入多少，工作与否，有无财产，在需要 时均按统一的标准提供现金津贴。这种模式起 源于英国，英国第一个建成“福利国家”的社会 保障制度。此种模式的社会保障资金通常由国 家财政承担，在政府征收的所得税中支付。 除英国、瑞典外，挪威、丹麦、加拿大、澳大 利亚等国家的社会保障制度也基本上属于此种 模式。
（一）食品券支出的增长 在实行食品券补贴的情况下，凡是家庭必需 品的支出超出家庭收入30%的，均可得到这种 补贴救济
（二）食品券支出所产生的直接影响
其他产品
E' F' F O
I' I
E
D D' B 食品券支出的直接影响
C
食品
（三）食品券支出的间接影响
食品券支出有着两个 方面的间接影响。 1. 政府的食品券支 出使受补贴者能够购 买并消费更多的食品， 从而增加了社会对食 品的需求量，并在一 定程度上降低了食品 券支出的有效性。