电力行业税收政策分析课程(PPT 47张)
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2024年电力行业培训资料图文详解
电力行业是国民经济的基础产业，为各行各业提供动力支持，保障社会正常运转。
当前我国电力行业已形成以大型发电集团为主导，多种所有制企业并存的格局，装 机容量和发电量均居世界前列。
电力行业在推动能源转型、促进节能减排、保障国家能源安全等方面具有重要地位 。
国内外电力市场对比分析
国内电力市场
我国电力市场以国家电网和南方电网为主导，实行发电、 输电、配电、售电分离的市场化改革，逐步建立电力现货 市场、辅助服务市场和电力金融市场。
电力行业绿色发展。
企业参与市场竞争策略探讨
提升发电效率
通过技术升级、设备改造等方 式降低发电成本，提高市场竞
争力。
优化电源结构
加大清洁能源比重，降低化石 能源依赖，提高电源结构合理 性。
加强市场营销
积极开展市场调研，了解客户 需求，提供个性化服务方案。
强化风险管理
建立健全风险管理体系，防范 市场风险、信用风险等潜在风
04 电力安全与环保要求解读
电力生产安全规章制度和操作规程
电力生产安全规章制度
01
包括安全生产责任制、安全操作规程、事故报告和处理制度等
，确保电力生产过程的安全可控。
电力设备安全操作规程
02
针对不同类型的电力设备，制定相应的安全操作规程，规范设
备操作，防止误操作引发事故。
安全培训与考核
03
定期对电力从业人员进行安全培训和考核，提高员工的安全意
节能减排技术在电力行业应用
节能减排技术概述
介绍目前电力行业广泛应用的节能减排技术，如超超临界发电技 术、燃气轮机联合循环技术等。
技术应用案例分析
通过具体案例，分析节能减排技术在电力行业的应用效果及经济 效益。
当前我国电力行业已形成以大型发电集团为主导，多种所有制企业并存的格局，装 机容量和发电量均居世界前列。
电力行业在推动能源转型、促进节能减排、保障国家能源安全等方面具有重要地位 。
国内外电力市场对比分析
国内电力市场
我国电力市场以国家电网和南方电网为主导，实行发电、 输电、配电、售电分离的市场化改革，逐步建立电力现货 市场、辅助服务市场和电力金融市场。
电力行业绿色发展。
企业参与市场竞争策略探讨
提升发电效率
通过技术升级、设备改造等方 式降低发电成本，提高市场竞
争力。
优化电源结构
加大清洁能源比重，降低化石 能源依赖，提高电源结构合理 性。
加强市场营销
积极开展市场调研，了解客户 需求，提供个性化服务方案。
强化风险管理
建立健全风险管理体系，防范 市场风险、信用风险等潜在风
04 电力安全与环保要求解读
电力生产安全规章制度和操作规程
电力生产安全规章制度
01
包括安全生产责任制、安全操作规程、事故报告和处理制度等
，确保电力生产过程的安全可控。
电力设备安全操作规程
02
针对不同类型的电力设备，制定相应的安全操作规程，规范设
备操作，防止误操作引发事故。
安全培训与考核
03
定期对电力从业人员进行安全培训和考核，提高员工的安全意
节能减排技术在电力行业应用
节能减排技术概述
介绍目前电力行业广泛应用的节能减排技术，如超超临界发电技 术、燃气轮机联合循环技术等。
技术应用案例分析
通过具体案例，分析节能减排技术在电力行业的应用效果及经济 效益。
电力行业分析课件(PPT 40张)
华润电力
VS
国力电力
华润电力
公司简介
华润电力控股有限公司（简称“华润电力”）成立于 2001 年8 月，是华
润(集团)有限公司（“华润集团”）的旗舰香港上市公司，是中国效率最 高、效益最好的综合能源公司之一，业态涉及火电、煤炭、风电、水电、 分布式能源、核电、光伏发电等领域。
于2003年11月12日在香港联合交易所主板上市(股份编号：0836.HK)，
电力行业分析
小组成员:
目录
•
•
一、宏观经济
二、行业介绍
•
•
三、企业对比
四、未来趋势
一、宏观经济---成绩
•
指数显示，2014 年二季度，中经电力产业景气指数为98.5， 与上季度基本持平 ( 微降 0.1 点 ) ；中经电力产业预警指数连续 两个季度下降，下探至偏冷的“浅蓝灯区”下限，但降幅明 显收窄。
•
据了解,从年度完成的投资上看 ,2013年,中国非化石能源占电 源总投资比重已升至75.1%,比2005年大幅提升45.9个百分点。王 志轩说,非化石能源投入大增的同时,火电投资比重大幅度下 降,2013年煤电投资比重已经降至19.6%。
•
中国电力企业联合会最新公布的数据显示,中国非化石能源发 电装机从2005年底的1.25亿千瓦迅速增加到2013年底的3.94亿千 瓦 , 占 总 发电装 机 容量 比重从 2005 年 的 24.2% 升 至 2013 年 底 的 31.6%,其中并网风电7548万千瓦,占6.1%,太阳能发电1479万千瓦, 占1.2%。
•
刘振亚分析了人类社会可持续发展面临严峻挑战 , 并指出了推进清洁替代和电能替代(“两个替代”)的重要 性。他认为 , 能源问题具有全局性和广泛性。树立全球 能源观是推动能源变革的重要前提。
中国电力行业形势分析报告 共20页PPT资料
• 华能上海石洞口二厂最早引进和应用60万千瓦超临界燃煤机组。 • 华能玉环电厂建成运营国内首台国产100万千瓦超超临界火电机
中国电力行业形势分析
制作 胡礼豪 李根
目录
1 我国的电力行业概述 2 行业的规模基本介绍 3 行业发展优势 4 行业上市公司的分析 5 发展前景
概述 五大电力公司
电力投资 集团
华能集团
华电集团
五大发 电集团
国电集团
大唐集团
电力行业概述
中国电力行业发电的构成中，五大全国性发电集团约拥有全部发电 资产的50％，其余发电资产分布于其他的独立发电公司、地方发电企 业
五大集团的发电资产基本按均衡原则分拆原国家电力公司资 产，因而总体分布相对平均，目前均形成了系统的全国性电力 资产布局。其中，华能集团电力资产多在华北和华东；大唐集 团在华北和华中；国电集团在华中地区；中电投集团在华中和 华东较为丰富。华电集团在东北、华北地区较为集中，而在浙 江、广东、京津唐等电力紧缺电网资产分布较少，电力需求的 增长速度相对较慢，发电设备平均利用小时处于较低水平。
•
（四）经国家批准，自主开展外贸流
通经营、国际合作等业务。
•
（五）根据国家有关规定，经国家批
准，从事国内外投资、融资业务。
•
中国华能集团公司实行总经理负责制，
总经理为法定代表人。
华能集团规模实力
财务分析
1 资产总额
2 主营收入
3 利润总额
发展优势
• 我国第一家“一流火力发电厂”――华能大连电厂。 （是龙头 企业）
五大中央级发电集团、区域性的北方电力集团公司、国华电力集团 公司和以水电为主的三峡总公司，以及几十家地方发电公司构成了目 前国内的主要发电主体。其中，五大发电集团所属发电企业之间、中 央与地方发电企业之间竞争较为突出。
中国电力行业形势分析
制作 胡礼豪 李根
目录
1 我国的电力行业概述 2 行业的规模基本介绍 3 行业发展优势 4 行业上市公司的分析 5 发展前景
概述 五大电力公司
电力投资 集团
华能集团
华电集团
五大发 电集团
国电集团
大唐集团
电力行业概述
中国电力行业发电的构成中，五大全国性发电集团约拥有全部发电 资产的50％，其余发电资产分布于其他的独立发电公司、地方发电企 业
五大集团的发电资产基本按均衡原则分拆原国家电力公司资 产，因而总体分布相对平均，目前均形成了系统的全国性电力 资产布局。其中，华能集团电力资产多在华北和华东；大唐集 团在华北和华中；国电集团在华中地区；中电投集团在华中和 华东较为丰富。华电集团在东北、华北地区较为集中，而在浙 江、广东、京津唐等电力紧缺电网资产分布较少，电力需求的 增长速度相对较慢，发电设备平均利用小时处于较低水平。
•
（四）经国家批准，自主开展外贸流
通经营、国际合作等业务。
•
（五）根据国家有关规定，经国家批
准，从事国内外投资、融资业务。
•
中国华能集团公司实行总经理负责制，
总经理为法定代表人。
华能集团规模实力
财务分析
1 资产总额
2 主营收入
3 利润总额
发展优势
• 我国第一家“一流火力发电厂”――华能大连电厂。 （是龙头 企业）
五大中央级发电集团、区域性的北方电力集团公司、国华电力集团 公司和以水电为主的三峡总公司，以及几十家地方发电公司构成了目 前国内的主要发电主体。其中，五大发电集团所属发电企业之间、中 央与地方发电企业之间竞争较为突出。
2023年电力行业政策分析
1. 政策鼓励投资者参与电力市场建设和运营，为市场提供更多的 投资机会。 2. 政策加强了对电力市场的监管和管理，为投资者提供更加稳定 和可靠的投资环境。
2. 政策推动电力市场的升级和创新，为投资者提供更多 的投资机会和创新空间。
4. 电力市场需求增长趋势明显，为投资者提供了更多的投资机会。
02
电力行业政策
电力市场分层开放政策措施：电力交易市场和电 力经济运行机制改革
首先，电力市场分层开放政策措施包括建立电力交易市场和推行电力经济运行机制改革。电力交易 市场是电力市场改革的核心，是单位化售电与多元化售电相结合的重要环节。这一市场机制通过引 入多个市场主体，使得市场参与者之间能够进行平等竞争，从而有效降低电力成本，提高电力资源 的配置效率。同时，推行电力经济运行机制改革，包括实行电力定价机制的市场化改革、建立双边 交易市场等，进一步推进了电力市场的开放化和规范化。
电力行业政策对投资机会影响分析
FROM：Gary 2023/9/5
目录
CONTENTS
市场概述 电力行业政策 投资机会分析 结论和建议
01
市场概述
Market Overview
市场分析
1. 市场供需关系：电力行业政策的出台对市场供需关 系产生影响，需求增加或减少将直接影响市场价格和 产业发展。因此，需要对市场供需关系进行深入分析， 以便更好地把握市场变化。 2. 竞争格局：电力行业政策的实施不仅影响市场供需 关系，也将对市场竞争格局产生影响。需要关注市场 中各个企业的市场份额和市场定位，以及政策对企业 竞争力的影响，以便更好地预测市场发展趋势。 3. 投资机会：电力行业政策出台后，将会产生一系列 的投资机会。需要对市场中的投资机会进行深入分析， 以便更好地把握市场发展趋势，为投资者提供更准确 的投资建议。
2. 政策推动电力市场的升级和创新，为投资者提供更多 的投资机会和创新空间。
4. 电力市场需求增长趋势明显，为投资者提供了更多的投资机会。
02
电力行业政策
电力市场分层开放政策措施：电力交易市场和电 力经济运行机制改革
首先，电力市场分层开放政策措施包括建立电力交易市场和推行电力经济运行机制改革。电力交易 市场是电力市场改革的核心，是单位化售电与多元化售电相结合的重要环节。这一市场机制通过引 入多个市场主体，使得市场参与者之间能够进行平等竞争，从而有效降低电力成本，提高电力资源 的配置效率。同时，推行电力经济运行机制改革，包括实行电力定价机制的市场化改革、建立双边 交易市场等，进一步推进了电力市场的开放化和规范化。
电力行业政策对投资机会影响分析
FROM：Gary 2023/9/5
目录
CONTENTS
市场概述 电力行业政策 投资机会分析 结论和建议
01
市场概述
Market Overview
市场分析
1. 市场供需关系：电力行业政策的出台对市场供需关 系产生影响，需求增加或减少将直接影响市场价格和 产业发展。因此，需要对市场供需关系进行深入分析， 以便更好地把握市场变化。 2. 竞争格局：电力行业政策的实施不仅影响市场供需 关系，也将对市场竞争格局产生影响。需要关注市场 中各个企业的市场份额和市场定位，以及政策对企业 竞争力的影响，以便更好地预测市场发展趋势。 3. 投资机会：电力行业政策出台后，将会产生一系列 的投资机会。需要对市场中的投资机会进行深入分析， 以便更好地把握市场发展趋势，为投资者提供更准确 的投资建议。
电力法律法规及案例分析知识讲座ppt课件
可编辑课件
16
第三章 因供电设施计划检修中断供电
第一节 计划检修中断供电的法定程序 《合同法》第一百八十条（一）款：“ 供电人因供电设施计划检 修、临时检修、依法限电或者用电人违法用电等原因，需要中断供电 时，应当按照国家有关规定事先通知用电人。…… ” ；《电力法》 第二十九条规定，"…… 因供电设施检修、依法限电或者用户违法 用电等原因，需要中断供电时，供电企业应当按照国家有关规定事先 通知用户。"；国务院《电力供应与使用条例》第二十八（三）款规 定："因供电设施计划检修需要停电时，供电企业应当提前7天通知用 户或者进行公告。
编者编者录录第一章第一章供电人的用电人中断供电的含义供电人的用电人中断供电的含义第二章第二章发供电系统非正常的情况下紧急停电发供电系统非正常的情况下紧急停电第三章第三章因供电设施计划检修中断供电因供电设施计划检修中断供电第四章第四章因供电设施临时检修中断供电因供电设施临时检修中断供电第五章第五章因依法限电中断供电因依法限电中断供电第六章第六章用电检查用电检查第七章第七章供电设施与受电设施产权分界供电设施与受电设施产权分界第八章第八章违章用电中断供电用户违法用电违章用电中断供电用户违法用电第九章第九章窃电行为中止供电用户违法用电窃电行为中止供电用户违法用电第十章第十章逾期未交付电费停止供电逾期未交付电费停止供电第十一章第十一章负荷控制自动断电负荷控制自动断电第十二章第十二章电力企业自身原因造成电力运行电力企业自身原因造成电力运行事故断电事故断电第十三章第十三章其它原因造成电力运行事故断电其它原因造成电力运行事故断电第十四章第十四章因紧急避险中断供电因紧急避险中断供电第十五章第十五章电力企业职工故意对用户停电电力企业职工故意对用户停电第十六章第十六章高度危险作业侵权高度危险作业侵权第一章第一章供电人对用电人供电人对用电人停电停电的法律含义的法律含义第一节第一节供电的连续性供电的连续性众所周知用户对供电具有连续性客观要求众所周知用户对供电具有连续性客观要求电力法电力法对此作对此作了规定
电力企业税收优惠政策
电力企业税收优惠政策一、流转税具体包括增值税、消费税、营业税、关税、资源税和农业税6个税种的税收优惠.1.供电工程贴费不征税.对供电企业向用户收取的用于建设110千伏及以下各级电压外部供电工程建设和改造等费用，包括供电和配电贴费，不征收增值税.（财税字［1997］107号）2.农村电网维护费免税.农村电管站收取的农村电网维护费,免征增值税。
（财税字［1998］47号)3。
电力减税。
一般纳税人销售县以下小型水力、火力发电单位生产的电力，可按简易办法,按照6%的征收率计算纳税,并准许开具增值税专用发票。
（［94］财税字第4号)4.三峡电力产品即征即退.三峡电站自发电之日起，其外销的电力产品，按适用税率征收增值税，电力产品增值税税收负担超过8％的部分,实行增值税即征即退政策。
（财税［2002］24号）5.核电产品先征后返。
从2002年7月1日起至2007年6月30日止，对岭澳核电有限公司生产销售的电力产品，实行增值税先征后返80％的政策。
（财税［2002］95号) 6。
财政部、国家税务总局《关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》（财税字［1998］47号）规定，从1998年1月1日起，对农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费(包括低压线路损耗和维护费以及电工经费）给予免征增值税的照顾.你省农村电管站改制后只是收取农村电网维护费的主体发生变化（由原农村电管站改为县供电有限责任公司）,但在收取方法、对象以及使用用途上与改制前未发生变化，因此,对你省农村电管站改制后由县供电有限责任公司收取的农村电网维护费应免征增值税.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条的有关规定,你省县供电有限责任公司收取的农村电网维护费不得开具增值税专用发票。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣。
供电企业应按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十三条的规定计算农村电网维护费应分担的不得抵扣的进项税额,已计提进项税额的要做进项税额转出处理。
电力企业财务管理下税收筹划的应用研究
电力企业财务管理下税收筹划的应用研究电力企业的税收种类明显多于其他企业，这就决定了电力企业在新时期要想提高其市场竞争力，就必须加强对税收筹划管理工作的重视，结合税收筹划的特点对当前的税收种类进行合理管理，以此来调整税收在电力公司支出中所占据的比重，可以在保障电力企业正常经营的同时，减少不必要的税收支出，继而为电力企业创造更高的经营效益。
一、税收筹划的基本概念税收筹划是指在市场经济发展过程，中国家为了推动企业发展，会出台不同类型的优惠政策。
纳税人和企业可以结合自己的经营情况，在不违反法律的情况下，充分利用政府推出的经营鼓励和相关税收政策来减少企业的税收支出，可以提高企业的现金流比例，继而将其应用到企业生产经营过程中，为企业创造更高的效益。
这就要求电力企业在新时期发展过程中必须加强对税收筹划的重视，结合已有的财务管理方案以及税收方案，充分考虑企业的实际情况，并及时就相关环节的税收特点等制定对应的税收筹划方案，可以为企业减少不必要的税收支出，为后续生产经营提供更多的资金[1]。
但是电力企业财务管理部门等在制定税收筹划的过程中，仍然要遵循一切以企业的战略规划为先的原则，不能因为税收筹划的部分利益而影响财务部门的整体决策，要充分尊重企业财务管理目标的规范性，以企业正常运营和发展为标准，尽可能发挥税收筹划的最大效益，这才是企业税收筹划管理的正确方法。
二、电力企业财务管理中应用税收筹划的可行性（一）调整课税对象额度企业纳税额度主要一，征税对象金额和征税税率为依据。
一般来说，征税对象不同，其需要承担的纳税义务程度也会有所差异。
企业在生产经营过程中，其资产效益和获得的利润之间是存在互相转化关系的，也就是说，纳税人实际上也可以利用这一规律来灵活调整其纳税额度，例如在管理过程中可以通过对资产进行良性分割，对应经营模块的征税税率和征税对象则会发生变化，企业税收也会更具合理性。
（二）纳税人具备可变通性通过对税法进行分析可以发现，不同类型的税法规定针对的纳税对象也会存在差异的，也就是说纳税实际上是对针对性人群进行到额定征税，纳税人在缴税过程中只需要出具相应的合法证明来证明自己不属于原有的纳税人范围，即可实现避免征税的目的，对应的缴纳税收方式和额度等也会发生变化。
税法全套ppt课件(完整版)
（二）税法 税法是指国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳 税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。 1.属于法律范畴，是国家法律的重要组成部分； 2.调整对象为征纳税方面的权利义务关系； 3.立法目的为保障国家利益和纳税人合法权益。
税法从广义上说，包括三个层次的内容：一是税 收的各种法律或条例，这是各种税收的基本法律规 范；二是各种税收法律或条例的实施细则、实施办 法，这是对各种税收法律或条例所作的扩展性或限 定性、解释性规范；三是各种税收的单项规定，这 是对税收法律、条例或实施细则、实施办法所作的 一些补充性规定。
例：五级累进税率表
级数
所得额级距
1 0～1000元（含）
2 1000元～5000元（含）
3 5000元～10000元（含） 4 10000元～20000元（含） 5 20000元以上
税率 10% 20% 30% 40% 50%
速算扣除数 0
100 600 1600 3600
（3）种类（按累进依据和累进方式的不同划分） ①全额累进税率 A.概念：征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率 计算征税。 B.优点：计算简便。 C.缺点：两个级距的临界点附近会出现税负陡增现象。
（3）种类： ①单一比例税率（烟叶税、车辆购置税） ②差别比例税率： A.产品差别比例税率（消费税） B.行业差别比例税率（营业税） C.地区差别比例税率（城建税） ③幅度比例税率（契税）
2.累进税率 （1）概念：按征税对象数额的大小，划分若干等 级，不同等级规定高低不同的税率，征税对象数额 越大，税率越高。一般适用于对所得额的征税。 （2）优缺点： ①优点：符合量能负担的原则 ②缺点：计算较为复杂（特别是超额累进税率）
第一章：
税制概论
《电力行业》课件
电力行业的数字化转型趋势
总结词
数字化技术正在深刻改变电力行业的生产、 管理和服务模式。
详细描述
随着物联网、大数据、云计算等数字化技术 的快速发展，电力行业的各个环节正在实现 数字化转型。数字化技术可以提高电力生产 和管理的效率，降低运营成本，同时提升电 力服务的质量和用户体验。数字化转型是电
力行业未来发展的必然趋势。
特点
电力行业具有技术密集、资金密集、 设施网络化等特点，是现代社会经济 发展的重要支撑。
电力行业的重要性
01
02
03
能源保障
电力行业是国民经济的基 础产业，为各行各业提供 能源保障，支撑着国民经 济的持续发展。
环保节能
电力行业通过燃烧煤炭、 天然气等化石能源产生电 能，同时也承担着环保和 节能的社会责任。
1 2
绿色化发展
随着环保政策的加强和清洁能源的推广，电力行 业的绿色化发展将成为未来的趋势。
智能化转型
随着科技的进步和应用，电力行业的智能化水平 将不断提高，提高生产效率和安全性。
3
多元化发展
电力行业将朝着多元化方向发展，包括清洁能源 、储能、智能电网等领域，以满足社会对能源的 多样化需求。
《电力行业》ppt课 件
THE FIRST LESSON OF THE SCHOOL YEAR
目录CONTENTS
• 电力行业概述 • 电力行业现状 • 电力行业的技术创新 • 电力行业的未来发展趋势 • 电力行业的挑战与机遇
01
电力行业概述
定义与特点
定义
电力行业是指通过发电、输电、配电 和供电等环节，将电能转化为动力、 热能、光能等形式的能源，为国民经 济各部门提供能源的产业。
税收知识培训ppt课件
二、增值税的要素
㈡增值税的纳税人 2.小规模纳税人
• 小规模纳税人与一般纳税人的主要区别:
– 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得 使用专用发票，即使确需开具专用发票，也 只能申请由主管国家税务机关代开。
– 小规模纳税人按简易办法计算应纳税额，不 能抵扣进项税额。
2023/12/31
二、增值税的要素
• 购进扣税法等价于采用间接减法对该环 节征收了增值税。
• 购进扣税法是各国实施的增值税征收方 法。
2023/12/31
二、增值税的要素
㈠增值税的征税对象 ㈡增值税的纳税人 ㈢增值税的税率和征收率 ㈣增值税的优惠政策
2023/12/31
二、增值税的要素
㈠增值税的征税对象——一般规定
• 增值税的征税对象是指在中国境内销售货 物或者提供加工、修理修配劳务以及进口 货物。
2023/12/31
二、增值税的要素
㈣增值税的优惠政策
2.增值税的减税规定 – 自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳 税人销售其自行生产的集成电路产品(含单晶硅片)，按 17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超 过6％的部分实行即征即退政策。 – 对企业生产的原料中搀有不少于30％的煤矸石、石煤、 粉煤灰、等的建材产品，免征增值税。 – 对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免 征增值税。 – 校办企业生产的应税货物，凡用于本校教学、科研方面 的，免征增值税。否则应按规定征税。
3.关于增值税税率的几点说明: • 增值税税率是不含税价税率，相应的计
税依据中必须不含税额。 • 纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务
，应分别核算销售额；否则，从高适来自 增值税税率。2023/12/31
财税政策专题培训PPT
二、企业及个人所得税政策
重要财税政策文件：
国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关 事项的公告 国家税务总局公告2020年第10号
财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收 政策的公告 财政部 税务总局公告2020年第9号
二、企业所得税政策
一、流转税及附加税政策
XY公司征收率由3%降至1%，导致AB分公司： 1. 增值税进项税额减少：[100÷（1+3%）]*3%-[100÷
（1+1%）]*1%=97.09*3%-99.01*1%=1.91万元 2. 城市维护建设税增加：1.91*7%=0.1337万元 3. 教育费附加增加：1.91*3%=0.0573万元 4. 地方教育费附加增加：1.91*2%=0.0382万元 5. 进项税额减少导致成本增加导致企业所得税减少：（99.01-97.09）
*25%=0.48万元 通过以上计算，AB分公司如果不要求修改合同，需要增加的税费： 1.91+0.1337+0.0573+0.0382+0.48=2.62万元 也就是说，和上游企业供应商XY公司签订合同，可以让业务人员和 XY公司按照降低2.62%的价格谈判。
一、流转税及附加税政策
关于疫情防控有关捐赠税收政策的基本情况介绍
延长至8年。 困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、
新政策下的财税培训 ---财税专题
减税降费 税收政策
培训人：XXX
CONTENTS 目录
一 流转税及附加税政策 二 企业及个人所得税政策
三
其他相关重要财税政策
一、流转税及附加税政策
重要财税政策文件：
电力行业形势分析和政策解读
2、行业赢利情况
单位：亿元 2004 2005 2006 利润总额 同比增长 利润总额 同比增长 利润总额 同比增长 电力生产业 600.25 2.54% 716.15 19.31% 925.46 29.23% 电力供应业 115.38 50.70% 322.16 179.22% 520.35 61.52% 热力生产和供应业 -7.47 -8.38 -5.58 合计 708.17 6.90% 1028.93 45.29% 1440.23 39.97%
（一）电力行业供需状况
4、电力需求情况
用电量增长情况
单位：亿千瓦时
年份 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007(1-5月)
发电量 14683 16386 18891 21735 24689 28248 12422
增长 9.00% 11.60% 15.29% 15.05% 13.59% 14.41% 15.83%
（二）行业规划
《能源发展“十一五”规划》 4、强化资源节约，保护生态环境
完善热电联产产业政策，鼓励大中型城市和热负荷相对集中 的工业园区，实行热电联产、集中供热，逐步淘汰分散 供热锅炉，提高综合能效，保护生态环境。改革电力调 度方式，实行节能、环保、经济、公平的发电调度制度， 激励企业加快发展高效清洁机组，淘汰和改造低效率、 高能耗、高排放的现役机组，促进电力行业整体能效和 环保水平的提高。
（三）经济指标情况
1、各类电厂造价及建设周期指标比较
电厂类型 火电 燃煤 燃气 水电 核电 风电 生物质能发电 单位造价（元 /千瓦） 建设周期 4000－5000 2－3年 5200 1年 6000－8000 5年以上 9000 7年以上 10000 1年 10000—15000 1-2年
单位：亿元 2004 2005 2006 利润总额 同比增长 利润总额 同比增长 利润总额 同比增长 电力生产业 600.25 2.54% 716.15 19.31% 925.46 29.23% 电力供应业 115.38 50.70% 322.16 179.22% 520.35 61.52% 热力生产和供应业 -7.47 -8.38 -5.58 合计 708.17 6.90% 1028.93 45.29% 1440.23 39.97%
（一）电力行业供需状况
4、电力需求情况
用电量增长情况
单位：亿千瓦时
年份 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007(1-5月)
发电量 14683 16386 18891 21735 24689 28248 12422
增长 9.00% 11.60% 15.29% 15.05% 13.59% 14.41% 15.83%
（二）行业规划
《能源发展“十一五”规划》 4、强化资源节约，保护生态环境
完善热电联产产业政策，鼓励大中型城市和热负荷相对集中 的工业园区，实行热电联产、集中供热，逐步淘汰分散 供热锅炉，提高综合能效，保护生态环境。改革电力调 度方式，实行节能、环保、经济、公平的发电调度制度， 激励企业加快发展高效清洁机组，淘汰和改造低效率、 高能耗、高排放的现役机组，促进电力行业整体能效和 环保水平的提高。
（三）经济指标情况
1、各类电厂造价及建设周期指标比较
电厂类型 火电 燃煤 燃气 水电 核电 风电 生物质能发电 单位造价（元 /千瓦） 建设周期 4000－5000 2－3年 5200 1年 6000－8000 5年以上 9000 7年以上 10000 1年 10000—15000 1-2年
电力行业分析报告
分类
电力行业可以分为火电、水电、核电 、风电、太阳能发电等不同类型。
产业链结构
产业链上游
包括一次能源的开采、加工和运输，如煤炭、 石油、天然气等。
产业链中游
包括发电设备的制造、安装和运行，如火电、 水电、核电、风电等。
产业链下游
包括电力输送和销售，涉及到电网建设和运营。
行业规模与地位
行业规模
全球电力行业规模庞大，据统计，2022年全球电力消费量达到24.7万亿千瓦时，同比 增长3.6%。
05
CATALOGUE
电力行业投资风险与机会分析
投资风险分析
01
政策风险
政府对电力行业的政策变化可能 导致企业运营成本增加或市场需 求下降，从而影响投资回报。
03
技术风险
技术更新换代速度快，新技术的 出现可能对现有设备造成冲击，
影响资产价值。
02
市场风险
电力市场需求波动、竞争加剧以 及替代能源的发展可能对电力行
随着经济的发展和人口的增长，全球电力需求持续增长，为电 力行业提供了广阔的市场空间。
开展跨国电力项目有助于企业拓展国际市场，实现资源优化配 置。
投资建议与策略
加强风险管理
投资者应建立完善的风险管理体系，对各类 风险进行充分评估和应对。
关注政策动向
密切关注政府对电力行业的政策变化，以便 及时调整投资策略。
分布式能源技术逐渐受到重视，推动了能源的分 散化和个性化发展，提高了能源利用效率。
节能减排技术发展现状
高效电动机
高效电动机技术的推广应用，提高了电机能效， 减少了能源浪费。
节能照明
LED等新型照明技术的应用，提高了照明效率，减 少了电力消耗。
余热利用
电力行业可以分为火电、水电、核电 、风电、太阳能发电等不同类型。
产业链结构
产业链上游
包括一次能源的开采、加工和运输，如煤炭、 石油、天然气等。
产业链中游
包括发电设备的制造、安装和运行，如火电、 水电、核电、风电等。
产业链下游
包括电力输送和销售，涉及到电网建设和运营。
行业规模与地位
行业规模
全球电力行业规模庞大，据统计，2022年全球电力消费量达到24.7万亿千瓦时，同比 增长3.6%。
05
CATALOGUE
电力行业投资风险与机会分析
投资风险分析
01
政策风险
政府对电力行业的政策变化可能 导致企业运营成本增加或市场需 求下降，从而影响投资回报。
03
技术风险
技术更新换代速度快，新技术的 出现可能对现有设备造成冲击，
影响资产价值。
02
市场风险
电力市场需求波动、竞争加剧以 及替代能源的发展可能对电力行
随着经济的发展和人口的增长，全球电力需求持续增长，为电 力行业提供了广阔的市场空间。
开展跨国电力项目有助于企业拓展国际市场，实现资源优化配 置。
投资建议与策略
加强风险管理
投资者应建立完善的风险管理体系，对各类 风险进行充分评估和应对。
关注政策动向
密切关注政府对电力行业的政策变化，以便 及时调整投资策略。
分布式能源技术逐渐受到重视，推动了能源的分 散化和个性化发展，提高了能源利用效率。
节能减排技术发展现状
高效电动机
高效电动机技术的推广应用，提高了电机能效， 减少了能源浪费。
节能照明
LED等新型照明技术的应用，提高了照明效率，减 少了电力消耗。
余热利用
企业税收风险分析——电力行业
企业收风险分析——电力行业一、行业基本情况（一）行业概述1.电力行业组织机构我国的电力行业属于国家调控和保障型行业，同时也存在部分地方性的电力企业。
2002年12月29日，十二家涉及电力改革的相关企业和单位正式成立，包括国家电力监管委员会、两大电网公司、五大发电集团和四大辅业集团。
随着2015年国务院电力体制改革9号文件的发布，今后电力市场将呈现逐渐放开走市场化道路的趋势。
两大电网公司包括国家电网公司和南方电网公司，其中国家电网公司下设华北（含山东）、东北（含内蒙古东部）、华东（含福建）、华中（含四川、重庆）和西北5个区域电网公司。
南方电网公司由广西、贵州、云南、海南和广东五省电网组合而成。
五大发电集团为华能集团、大唐集团、华电集团、国电集团、中电投集团（2015年5月29日，由中国电力投资集团公司与国家核电技术有限公司合并组建国家电力投资集团公司）。
四大辅业集团为中国电力工程顾问集团公司、中国水电工程顾问集团公司、中国水利水电建设集团公司和中国葛洲坝集团公司。
2011年9月29日中国葛洲坝集团公司、中国电力工程顾问集团公司合并组建中国能源建设集团有限公司；中国水利水电建设集团公司、中国水电工程顾问集团公司合并组建中国电力建设集团有限公司。
2.电价市场化改革的主要举措2002年4月12日，国务院下发《电力体制改革方案》，对电力产业的管制结构进行了调整，建立了独立的监管机构，并改革电价机制，全面启动了市场化改革的进程,主要包括重组国有电力资产、建立电力监管机构、改革电价机制等内容。
下面主要介绍电价改革内容。
（1）上网电价。
上网电价由政府价格主管部门按照补偿成本、合理收益、依法计税的原则核定。
2004年以来，为发挥价格信号引导电力投资、约束成本、优化资源配置的作用，国家以社会平均成本为基础，按区域或省为单位制定了新投产发电机组的标杆上网电价，并事先向社会公布，未来新投产发电机组均按公布的标杆上网电价执行，彻底摒弃了“一厂一价”事后定价的管理方式。
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<2．省、自治区、直辖市范围内的发、供 电企业增值税预征率由省级国家税务局核 定。 发、供电企业预征率的执行期限由核定 预征率的税务机关根据企业生产经营的变 化情况确定。
（2）地税局系统 ：营业税、城市维护建设税， 地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得 税、个人所得税，资源税，城镇土地使用税，耕 地占用税，土地增值税，房产税，车船税，印花 税，契税，及其地方附加，地方税的滞纳金、补 税、罚款。 （3）地方财政部门 ：地方附加、耕地占用税 （4）海关系统 ：关税、行李和邮递物品进口税、 进口环节增值税和消费税
(2.供电企业随同电力产品销售取得的各种 价外费用一律在预征环节依照电力产品适 用的增值税税率征收增值税，不得抵扣进 项税额。
(3) 实行预缴方式缴纳增值税的发、供电企 业按照隶属关系由独立核算的发、供电企 业结算缴纳增值税，具体办其全部 销售额和进项税额，计算当期增值税应纳 税额，并根据发电环节或供电环节预缴的 增值税税额，计算应补（退）税额，向其 所在地主管税务机关申报纳税。计算公式 为： 应纳税额＝销项税额－进项税额 应补（退）税额＝应纳税额－发（供）电环 节预缴增值税额
电力行业税收政策分析
2012.05.24
主要内容
一、中国税制与现行税收法律 二、电力行业涉及的主要税种 三、现行税制关于电力行业的税收优 惠政策 四、电力行业纳税筹划的切入点 五、思考题
一、中国税制与现行税收法律
（一）税收和税法 （二）税法在我国法律体系中的地位 和作用 （三）我国现行税法体系 现行税法体系由实体法体系和程序法 体系两大部分构成：
税收程序法律制度主要有： （1）《税收征收管理法》 （2）《海关法》 （3）《进出口关税条例》 （四）流转税和所得税的相互关系 我国现在实行的是直接税和间接税双主 体的税制结构
（五） 税收征收管理范围划分 （1）国税局系统： 增值税，消费税，车辆购置 税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中 缴纳的营业税、所得税(2002年新办的企业)、城 市维护建设税，中央企业缴纳的所得税，中央与 地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份 制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企 业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、 资源税，证券交易税，中央税的滞纳金、补税、 罚款。
独立核算的发、供电企业当期销项税额 小于进项税额不足抵扣，或应纳税额小于 发、供电环节预缴增值税税额形成多交增 值税时，其不足抵扣部分和多交增值税额 可结转下期抵扣或抵减下期应纳税额。
（4）发、供电企业的增值税预征率（含定 额税率，下同），应根据发、供电企业上 期财务核算和纳税情况、考虑当年变动因 素测算核定，具体权限如下： <1．跨省、自治区、直辖市的发、供电企 业增值税预征率由预缴增值税的发、供电 企业所在地和结算增值税的发、供电企业 所在地省级国家税务局共同测算，报国家 税务总局核定；
(2)电力产品增值税的征收，区分不同情况， 分别采取以下征税办法： A.发电企业： (1.独立核算的发电企业生产销售电力产品， 按照现行增值税有关规定向其机构所在地 主管税务机关申报纳税;具有一般纳税人资 格或具备一般纳税人核算条件的非独立核 算的发电企业生产销售电力产品，按照增 值税一般纳税人的计算方法计算增值税， 并向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
（3）国税函【2005】778号 《 国家税务总 局关于供电企业收取的免税农村电网维护 费有关增值税问题的通知》 （4）国税函【2006】1235号 《国家税务总 局关于燃油电厂取得发电补贴有关增值税 政策的通知》 （5）国税函【2009】591号 《 国家税务总 局关于农村电网维护费征免增值税问题的 通知》
税收实体法体系如下： （1）流转税类：增值税、 消费税、 营业税、关税 （2）所得税类：企业所得税 、个人所得税 （3）资源税类：资源税 、土地增值税、 城镇土 地使用税 （4）财产和行为税类： 房产税、 车船税 、印花 税 、契税 （5）特定目的税类：城市维护建设税 、车辆购置 税、耕地占用税、 烟叶税、固定资产投资方向调 节税(暂缓征收) 、筵席税
二、电力行业涉及的主要税种
（一）电力行业涉及的主要税种包括： 1、增值税 2、企业所得税 3、城建税及教育费附加 4、城镇土地使用税 5、房产税 6、印花税
（二）电力行业增值税的征收及管理 1、主要法规： （1）国家税务总局令第10号 《电力产品 增值税征收管理办法》 （2）国税函【2004】607号 《国家税务 总局关于电力公司过网费收入征收增值税 问题的批复》
（6）国税函【2009】641号 《国家税务总 局关于供电企业收取并网服务费征收增值 税问题的批复》 （7）国税函【2004】52号 《国家税务总局 关于黄河上游水电开发有限责任公司电力 产品增值税税收政策问题的通知》
2、电力产品应纳增值税的计算及管理 (1)电力产品的销售额 为纳税人销售电力产品向购买方收取的全 部价款和价外费用，但不包括收取的销项 税额。 供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过 合同约定时间)未退还的，一律并入价外费 用缴纳增值税。
(2.不具有一般纳税人资格且不具有一般纳 税人核算条件的非独立核算的发电企业生 产销售的电力产品，由发电企业按上网电 量，依核定的定额税率计算发电环节的预 缴增值税，且不得抵扣进项税额，向发电 企业所在地主管税务机关申报纳税。 计算公式为： 预征税额＝上网电量×核定的定额税率
B.供电企业 供电企业销售电力产品，实行在供电环节预征、 由独立核算的供电企业统一结算的办法缴纳增值 税，具体办法如下： (1.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡 能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环 节的增值税，不得抵扣进项税额，向其所在地主 管税务机关申报纳税;不能核算销售额的，由一上 级供电企业预缴供电环节的增值税。计算公式为： 预征税额＝销售额×核定的预征率