房地产企业涉税政策解析与稽查风险防范

合集下载

房地产企业税收分析

一：房地产行业涉税及避税概述

（一）房地产企业涉及税种较多,其中营业税、所得税、土地增值税对企业的现金流出量产生较大影响。

1、在销售环节营业税政策：预售房产时,应按预收款的5％缴纳营业税及城建税、教育附加税费。

2、企业所得税政策：有两种方式缴纳所得税

（1）查账征收方式：其中，销售未完工开发产品的销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。(即预售房产时缴纳所得税的办法）。（开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15％;开发项目位于地及地级市城区及郊区的,不得低于10％。）（2) 核定征收方式：石家庄的房地产企业按预收款的13％缴纳所得税。

分析：根据贵单位的情况，初步判断应采用查账征收方式较为有利。目前房地产企业在利用税收政策进行合理、合法进行税收筹划时,首先判断开发项目是否存在若干可筹划前提或特殊状况方可进行，否则硬性筹划得不偿失，致使企业存在重大纳税风险。例如，销售精装房时,通过分解销售收入达到减税的目的。但该筹划限制条件较多，需针对具体情况谨慎使用。

（二）房地产开发企业偷逃应税收入通常采用的手段：

1、化整为零，肢解收入或者将收入挂往来帐.

2、收取价

款,不作收入；开具发票,不作收入，甚至在检查中隐匿部分发票存根，逃避追查。采取“体外循环法”,将预收的售房款收入放在其他公司银行账户上或不按规定向购房人开具发票，隐瞒收入;或者将部分收入核算混入其他往来账户偷逃营业税和企业所得税；预收房款等挂在往来账面上，使缴纳的税款变成往来流动资金，偷逃营业税和企业所得税。

房地产税收新政解读及税务稽查风险防范

建立健全内部税务管理制度
加强税务培训与宣传
企业应建立完善的内部税务管理制度，明确岗位职责，规范业务流程，确保税务事项合规合法。
企业应加强对员工的税务培训与宣传，提高员工的税务意识和业务水平，降低因不了解政策而产生的税务风险。
强化内部审计与自查
寻求专业机构支持
企业应定期进行内部审计和自查，及时发现和纠正税务问题，防止出现重大税务风险。
有效执行。
03
税务稽查风险防范
税务稽查的风险点
纳税申报不实
企业或个人在纳税申报中故意隐瞒或虚报收入、成本、费用
等，导致少缴税款。
发票管理不规范
企业或个人在发票的取得、使用、保管等环节存在违规行为，如使用虚假发票、发票未及时认证等。
关联交易不公允
企业或个人利用关联关系进行不公允的交易，以转移利润、规避税收。
案例三
案例概述
某房地产企业因未按规定进行税务处理，被税务部门处以罚款和追缴税款。
案例分析
该企业在过去存在偷税漏税行为，且在被稽查时未能积极配合，导致被税务部门依法处罚。
案例总结
企业应树立依法纳税的意识，积极配合税务部门工作，及时纠正税务问题，避免因逃避税款而遭受更严厉的处罚。
06
结论
对房地产税收新政的总结与评价
合理规划税负
根据企业实际情况，合理规划增值税、所得税等税种的税负，避免因税负过高或过低而引发税务风险。

房地产企业税务风险的防控研究

ACCOUNTING LEARNING

119

房地产企业税务风险的防控研究

张吉南云南澂江天然山水房地产开发有限公司

摘要：本文在指明房地产企业税务风险防控意义的基础上，分析了当前房地产企业税务风险防控存在的问题，并针对性提出了具体的优化策略，希望能够为相关人员提供一定指导。

关键词：房地产企业；税务风险防控；存在问题；优化策略

引言

房地产行业是我国经济系统内的核心产业，发挥着重要的支柱作用，受行业自身现金流大、建设周期长、政策影响大等特点影响，以及供应链系统复杂等因素，房地产企业所面临的税务风险要远高于其他企业，这也决定了房地产企业税务风险防控的必要性和重要性。近年来，面对房地产企业违法案例的增多，以及金税四期系统的全面启动，税务机关的监管精准度、严格度也随之提升，面对全新形势，房地产企业如何及时调整策略，完善税务风险防控体系，也成为房地产企业内部改革治理的核心问题。

一、房地产企业税务风险防控的意义

随着社会经济的持续演进，房地产企业面临着日益复杂的内外部发展环境，受行业特殊性影响，其所有经营环节都存在一定的税务风险，若是在经营管理中过于强调经济效益，但却没有严格遵守相关法律法规，就很容易陷入整体的发展危机。特别是当房地产企业发生偷逃税问题时，不但会带来经济损失，而且会带来信誉损失，不利于其自身的可持续发展。而通过系统有效的税务风险防控，对税务风险进行全过程监测管控，则能够有效识别和应对潜在风险，最大程度降低损失。通过企业上下协同参与，提高企业税务风险防控的重视度，避免企业因操作失误触及法律红线，以及避免企业成为税务机关重点评估或稽查对象，不仅可以常态化维持企业经营发展，拓宽企业效益空间，而且能够为企业创造更多价值，助推企业高质量转型发展[1]。

房地产企业税务稽查

引言

房地产行业是国民经济的重要支柱之一，在中国的经济发展中扮演着重要的角色。然而，由于房地产业的高利润和复杂性，往往吸引了一些企业或个人采取违法的手段来逃避税务审查，从而造成国家税收的损失。因此，税务稽查对于房地产企业来说至关重要，不仅能够维护税收公平，还能够促进房地产市场的健康发展。

税务稽查的定义

税务稽查是指税务部门对纳税人依法申报的税项进行核查和审查，以发现和查处逃税、偷税等行为的一种行政执法活动。对房地产企业而言，税务稽查主要涉及企业所得税、增值税、土地增值税等税种。

房地产企业税务稽查的重要性

房地产企业税务稽查的重要性体现在以下几个方面：

维护税收公平

税务稽查有助于减少房地产企业逃避税收的现象，并确保企业遵守相关税收法规和规定。通过

对企业的税务报表和相关财务记录进行检查，能

够发现企业是否存在虚假报税、偷税漏税等行为，从而维护税收公平。

促进房地产市场健康发展

房地产企业税务稽查可以防止企业利用各种手

段进行非法操作，如低报高算、合理避税等，以

获取不当利益。稽查结果的公正和及时公布，能

够有效打击非法行为，维护市场秩序，促进房地产市场的健康发展。

增加税收收入

税务稽查可以发现和查处企业的偷税行为，从而增加税收收入。通过加强对房地产企业的税务监管，可以有效防止企业逃税漏税，保障国家财政的稳定发展。

房地产企业税务稽查的方式

税务稽查可以采取多种方式进行，房地产企业税务稽查主要包括以下几种方式：

随机抽查

税务部门可以随机选取一部分房地产企业进行抽查，对其财务数据进行核对和验证。这种方式能够提高稽查工作的公平性，避免了部分企业通过不当手段逃避稽查的情况。

房地产企业税务稽查案例

1. 案件背景

房地产是一个重要的经济行业，在国家经济中起着举足轻重的作用。然而，由于房地产行业涉及的交易规模庞大，往往存在着税务风险。本文将以一个实际的房地产企业税务稽查案例为例，探讨其背景、问题和解决方案。

2. 案件描述

该案件涉及一家名为ABC房地产开发有限公司的企业。该公司是一个大型的房地产开发商，主要从事住宅和商业地产的开发与销售。由于房地产行业存在一定的税收规范，对于企业来说，遵守税收法律是一项必须严格遵守的法律义务。

然而，税务局对该企业进行了一次税务稽查，并发现了以下问题：

2.1. 偷逃税款

税务稽查人员发现，该企业存在偷逃税款的情况。他们发现企业在销售房地产项目时，采取了一系列的虚报成本、骗取发票等手段来减少应纳税额。通过稽查人员的调查，他们发现该企业通过与供应商勾结，虚报采购成本，以此来减少实际的应纳税额。

2.2. 财务数据造假

在税务稽查过程中，稽查人员还发现了该企业的财务数据造假问题。他们发现，该企业在财务

报表中存在虚假账目、资金流向不清晰等问题。通过与企业的供应商和客户进行交流，稽查人员发现该企业与其他相关方存在不正当的勾结，以此来篡改财务数据，达到逃税的目的。

2.3. 高额薪酬避税

此外，税务稽查人员还发现了该企业通过高额薪酬来避税的问题。他们发现该企业对高管人员进行高额薪酬的安排，并通过各种手段将利润转移至这些高管个人账户，在税务纳税时减少企业应纳税额。

3. 解决方案

面对上述问题，税务稽查人员采取了以下解决方案：

3.1. 责令补缴税款

针对该企业的偷逃税款问题，税务稽查人员责令企业补缴相应的税款。他们通过调查取证，确保企业按照实际销售额缴纳相应的所得税。并对企业负责人进行了相应的行政处罚。

房地产企业所得税常见问题及对策

【摘要】

房地产企业所得税是指房地产企业依法缴纳的税款。这项税务涉

及到企业的经营盈利和投资收益，对企业的经济盈利状况有着重要影响。本文主要探讨了房地产企业所得税的计算方法、避税策略、减免

政策、税务风险和合规管理等方面。针对这些问题，建议房地产企业

加强风险防范意识，合理规划税务策略，严格遵守税法法规，以避免

不必要的税务风险和纠纷。作为企业管理者，应该深入了解相关税务

政策，优化企业税务结构，规避潜在税务风险，确保企业合规经营。

通过加强房地产企业所得税管理，提升企业的经济效益和竞争力，为

企业的可持续发展奠定良好基础。

【关键词】

房地产企业，所得税，计算方法，避税策略，减免政策，税务风险，合规管理，风险防范，税务策略，税法法规

1. 引言

1.1 什么是房地产企业所得税

房地产企业所得税是指房地产企业按照国家规定纳税的一种税种。根据《中华人民共和国企业所得税法》，房地产企业应当依法按照其取得的收入计算并缴纳企业所得税。房地产企业所得税的税率一般为25%，但根据不同的税务政策和规定，税率可能有所变化。房地产企

业所得税的纳税对象主要是从事房地产经营、开发、投资等相关活动

的企业或个人。房地产企业所得税的纳税标准是按照房地产企业的实

际经营情况和利润水平来确定的，一般应当根据企业的营业收入、成

本费用以及利润情况来计算纳税金额。房地产企业所得税是房地产企

业在经营活动中必须合法履行的税收义务，对于维护税收秩序、促进

房地产市场健康发展具有重要的意义。通过合理规划税务策略，加强

风险防范意识，房地产企业可以有效遵守税法法规，合法、合规地履

房地产企业税收及搬迁常见政策解析

税务风险问题与对策
总结词：全面应对各种问题
详细描述：除了上述常见问题外，房地产企业还可能面临其他各种问题，如土地取得、融资、工程质量等。
对策
加强企业内外部沟通与协作，确保信息畅通，及时发现和解决问题。
建立完善的风险管理体系，制定应急预案，提高企业应对突发事件的能力。
关注行业动态和市场变化，及时调整经营策略和业务模式，保持企业的竞争力和可持续发展能力。
在此添加您的文本16字
总结词：降低税务风险
详细描述：房地产企业在经营过程中面临多种税务风险，如偷税、漏税、滞纳金等，需要采取有效措施降低税务风险。
对策
建立完善的税务风险管理制度，明确税务风险管理流程和责任人。
加强税务人员的培训和管理，提高税务人员的专业素质和责任心。
定期进行税务风险评估和自查，及时发现和纠正涉税问题。
03
企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。
01
房产税的税率根据房屋用途和所在地不同而有所差异，一般住宅用房的税率为1.2%，商业用房的税率为12%。
房产税的计算公式为：应纳税额=房产原值×(1-扣除率)×年税率/12。
房产税是以房屋为征税对象，向房屋产权所有人征收的一种税。
对策
深入研究税收政策，合理利用税收优惠政策降低税负。

房地产企业稽查

1. 引言

随着经济的发展以及城市化进程的加速，房地

产行业在国内各地蓬勃发展。然而，随之而来的

问题也逐渐显现，包括土地使用违法、合同纠纷、违规销售等。为了维护市场秩序、保护消费者权益，并推动房地产市场的规范化发展，房地产企

业稽查成为一项重要工作。

本文将探讨房地产企业稽查的目的、内容及方法，并介绍稽查过程中应注意的问题和应对措施。

2. 房地产企业稽查的目的

房地产企业稽查的目的主要有以下几点：

2.1 维护市场秩序

房地产市场涉及大量的资金投入和消费者利益，任何违法违规行为都会扰乱市场秩序，损害公众

利益。通过稽查工作，可以发现和处理各类违法

违规行为，维护市场秩序，保护消费者合法权益。

2.2 监督房地产企业合规经营

房地产企业在运营过程中需要遵守一系列法律法规和政策规定。稽查工作可以监督房地产企业是否按照规定进行合规经营，防止企业逃避法律监管和规范的经营行为。

2.3 查处非法行为

部分房地产企业可能存在非法行为，包括土地违规使用、不合规建设、虚假宣传等。通过稽查工作，可以查处这些非法行为，维护市场的公平竞争环境。

3. 房地产企业稽查的内容

房地产企业稽查的内容包括但不限于以下几个

方面：

3.1 合同履约情况

稽查人员需要核实房地产企业是否按照合同约

定履行义务，包括按时交房、交付合格的房屋等。对于违约情况，应及时采取相应的处理措施。

3.2 销售行为合规性检查

稽查人员需要核实房地产企业的销售行为是否

符合法律法规的规定，包括房屋销售许可证的合

规性、销售折扣是否真实等。

3.3 财务会计核查

稽查人员需要对房地产企业的财务会计情况进

浅析房地产行业企业所得税的税收风险

浅析房地产行业企业所得税的税收风险【摘要】

房地产行业企业所得税是一个重要的税收项目，企业所得税的政

策变化和风险管理直接影响到企业的经营状况和发展。本文从房地产

行业企业所得税应纳税额计算、政策变化、减免和优惠、风险管理策

略以及合规风险等方面进行了分析。提出了企业应加强税收风险管理

意识、政府应优化税收政策以及展望未来房地产行业企业所得税的发

展趋势的建议。通过对税收风险的深入分析，可以帮助企业更好地应

对税收挑战，保障企业的可持续发展。

【关键词】

房地产行业，企业所得税，税收风险，应纳税额计算，政策变化，减免和优惠，风险管理策略，合规风险，税收风险管理意识，政策优化，发展趋势。

1. 引言

1.1 房地产行业企业所得税的重要性

房地产行业企业所得税是指房地产企业按照国家相关法律规定计

算并缴纳的税务。作为房地产行业的主要税收方式之一，企业所得税

在整个税收体系中起着举足轻重的作用。房地产行业企业所得税的缴

纳是企业的法定义务，是企业依法纳税的基本要求，也是企业履行社

会责任的重要方式。房地产行业企业所得税的缴纳直接影响企业的经

营成本和利润水平。合理计算和缴纳企业所得税可以保障企业正常经营，实现可持续发展。房地产行业企业所得税也是国家财政的重要来

源之一，对于政府的财政收入和财政平衡具有不可替代的作用。房地

产行业企业所得税的重要性体现在维护国家税收秩序、支持企业发展

和保障政府财政稳定等多个方面。企业应充分认识到房地产行业企业

所得税的重要性，加强税收管理，遵纳税法规定，提高自身合规能力，同时注意避免税收风险，促进房地产行业健康可持续发展。

房地产企业所得税稽查情况说明

1.如何检查房地产企业的所得税

1. 核查房地产企业的收入；主要检查预收账款是否在房屋确权，签定买卖合同后.全部结转为：主营业收入，有没有少结转收入，

2.核实”开发产品成本“检查工程的完工进度付款；，成本结

算是否有工程合同。是否按工程预算结算。3.核实费用，所有的费用是否取得正规合法发票，

涉及扣除比例限额的是否按规定扣除：如：（1）业务招待费按60%税前可扣除但不得超过收

入的0.5%;(2)宣传广告费：不得超过销售15%（朝出部分可结转下年度）。检查完以上项目

后再根据利润表中计算出：企业应交税所得额=（利润总额+纳税调增-纳税调减）*25%整个过

程大致这样。

房地产开发企业目前实行按照预计毛利率预缴企业所得税，按照工程项目的属性不同，预缴的

毛利率不同。

分两部分计算：

(1)。已经销售的：（销售的收入-成本费用）*25%

(2。)预售的：（预售收入*预计毛利率-费用、税金）*25%

请参考国税发（2009）31号文件。

2.如何检查房地产企业税收

房产税、城镇土地使用税检查内容

一、房产、土地的基本情况

（一）房屋产权人名称、房屋座落详细地址、幢号、用途、结构、建筑面积、购建时间、产权

证号、造价（原值或评估价）、容积率、应计入房产税原值的土地价值、征免税界定、年应纳

税额。

（二）土地使用权人名称、土地座落详细地址、土地使用权证号、用途、面积、土地使用权起

止日期、土地等级（税额级距）、单位税额、征免税界定、年应纳税额。

（三）出租房屋、土地的详细地址、面积、用途、产权人、年租金（不足一年的换算成年租金）、年应纳税额。

房地产交易中的税务政策与风险防范

税务筹划案例分析
案例一
通过合理安排交易结构，降低土地增值税税负。例如，在股权转让中，通过先增资后转让的方式，降低土地增值额，从而减少土地增值税的缴纳。
案例二
利用税收优惠政策，降低企业所得税税负。例如，在符合条件的情况下，利用企业所得税的加计扣除、减免税等优惠政策，降低应纳税所得额，从而减少企业所得税的缴纳。
房地产交易中的税务政策与风险防范
目录
• 房地产交易税务政策概述 • 房地产交易涉及税种及计算 • 税务风险防范策略 • 案例分析：典型税务风险事件解读 • 税务筹划在房地产交易中的应用 • 未来展望与建议
01
房地产交易税务政策概述
国家层面税务政策
契税政策
契税是房地产交易中由买方缴纳的税种，税率根据房屋面积和购买人名下房产数量而定。国家层面对于契税政策有统一的规定，但各地具体执行标准可能有所不同。
为防范房地产市场风险，税务部门将加强对房地产交易的监管力度，包括加强对开发商、中介机构等市场主体的税务稽查和风险评估。
企业应对策略建议
01
加强税务风险管理
02
合理规划税务筹划
企业应建立健全税务风险管理制度，加强税务风险识别、评估和应对能力。同时，应积极与税务部门沟通，及时了解政策变化，确保企业税务合规。
强化风险意识与培训
提高风险意识

企业所得税处理之——房地产企业所得税政策

房地产企业所得税政策优化建议
完善扣除项目和标准设置
明确可扣除项目范围
细化并明确房地产开发过程中可扣除的项目，如土地成本、建安成本、融资成本等，确保企业能够准确申报。
合理确定扣除标准
针对不同类型的房地产项目和地区差异，制定科学、合理的扣除标准，以体现公平性和合理性。
允许部分预扣
对于某些难以准确核算的成本费用，如后期配套设施费用等，可允许企业按一定比例预扣，以减轻企业资金压力。
扣除项目与标准
• 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
• 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。
• 企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。工资、薪金支出实行据实扣除制度，强调合理性。 • 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保
预售款项预缴企业所得税规定
预售款项定义
预售款项是指房地产开发企业在房屋未竣工前收取的款项，包括定金、预付款、保证金等。
预缴企业所得税规定
房地产开发企业取得的预售款项应按照规定的预计利润率计算出预计利润额，计入应纳税所得额预缴企业所得税。待开发产品完工后再按照实际利润进行调整。

房地产企业税收风险及管控陈涛

发布时间：2021-11-07T09:38:18.061Z 来源：《中国经济评论》2021年第9期作者：陈涛

[导读] 房地产关乎国计民生，近年来迎来了房地产行业的蓬勃发展，但由于房地产企业开发项目的运营周期长，涉及融资，建设，预售（销售）等许多环节，因此资金组成构成复杂，且成本分摊计算和复杂的税收征收系统。

铜陵学院财税与公共管理学院安徽省铜陵市 244000

摘要：随着我国经济的飞速发展以及房价的提高，近年来，房地产企业已成为我国重要的经济支柱产业。房地产企业在拉动上游企业经济发展的同时，也在推动着下游企业的不断进步。随着房地产企业的不断发展和税制改革的不断推进，国民经济的发展水平也会不断提高，人民的生活水平不断提升，从而稳定一个国家自身的经济发展。所以，加强对房地产企业的风险管理，对我国财政收入的稳定以及经济的健康发展十分重要。本文采用文献分析法、实地调研法和案例研究法，分析房地产企业特征、税制特征以及常见税收风险表现形式，并且简要的就房地产企业存在的风险进行了探索，并提出了通过构建体系和加强管理等一系列管控措施。

关键词：房地产企业；税收；风险管理

一、引言

房地产关乎国计民生，近年来迎来了房地产行业的蓬勃发展，但由于房地产企业开发项目的运营周期长，涉及融资，建设，预售（销售）等许多环节，因此资金组成构成复杂，且成本分摊计算和复杂的税收征收系统。由此引起的税收风险相对较大。税收是国家财政收入的重要来源，也是国家机制运行的重要保证。

二、房地产企业税收风险概述

（一）税收风险概述

房地产企业如何防范税务风险

出、改扩建及装修工程支出、管理费等项目，以及支付的土地出
房地产开发行业大致分为建设、使用及交易三个环节，每
个环节都涉及到不同的税种，如下：分别第一，地产开发建设房
环节涉及税种为耕地占用税、营业税和城市建设维护费。如在开发过程中占用了耕地面积则需要交纳耕地占用税，营业税是针对建设单位根据经营隋况按照３征收，城市建设维护费则％作为营业附加义务产生。第二，房地产使用环节涉及税种为营业税、城市维护建设税、地使用税和房产税。第三，土房地产交易环节涉及税种主要为营业税、城市维护建设税、土地增值税、印花税、契税和企业所得税。
关的汽车费用、旅游考察费用列入公司支出。税务人员很难区
分这类支出是否与生产经营有关，使得纳税人有机可乘。（）３未按规定取得发票。有些企业违反营业税相关政策，将
取得的外地建筑业发票入账，导致当地的建筑业营业税流失。
（）４企业是否存在将商品房用于分配或赠予行为。如存在此类行为，税务机关应重新核定其营业收入额。（）５是否存在低价销售行为，即房地产企业在销售商品房的过程中，以明显不合理的低价进行销售而无正当理由，如存在此种情况，税务机关应重新核定其营业收入额。（）６如将房产出租，是否按出租收入金额申报纳税。

金税四期下房地产企业税收风险分析与管控

任中路

摘要：随着金税四期启动实施，企业将面临的税收风险越来越大。相对其他企业而言，

房地产企业更容易发生税收风险。为了更好的防控税收风险，本文从房地产企业税收风险现状和存在的问题进入深入分析，

提出了税收管控措施，在于帮助企业加强税收风险管理，有效规避和降低税收风险。关键词：房地产企业；税收风险；分析；管控一、房地产企业税收风险现状

企业普遍不注重对会计人才或税收专业人才的培

养工作，对税收风险重视程度也不够，

对法律法规与税收政策没有进行深入的学习研究，

导致经营行为一方面不符合税收法律法规规定，

应纳税而未纳税、少纳税，以后将面临补税、滞纳金、罚款等税收风险；另一方面是事

先规划的经营行为不恰当，没有充分利用税收政策，

多缴纳了税款，增加了税收负担。

二、房地产企业税收风险分析（一）税收风险意识淡薄

企业没有形成统一的税收风险管理意识，

没有给予高度重视，没有严格遵循税收政策。对税收方面的知识比较缺乏，对法律法规与税收政策方面认识也比较肤浅，从本质上没有认清税收风险的重要性。高层决策者和管理层甚至错误认为：税收风险仅由财务部或者税收管理部门把控即可，无须其他业务部门协调配合。甚至面对已出现的税收风险，更重视税收关系的维护和经营，认为事后私人关系维护重要性远大于事前税收筹划和税收政策理解掌握。

（二）成本核算不规范

随着金税四期启动实施，在大数据背景下的税收征

管方式，财务核算的规范性、

正确性，可以说直接影响企业的税收风险。由于不重视或不完善成本费用核算管理制度建设、会计专业人才招聘、后续培养，造成财务人员

房地产开发企业税务稽查预案(各税种)

房地产开发企业税务稽查预案

房地产开发周期长、环节多，涉及的税收问题也较多。隐匿收入、虚增本钱等问题，单纯的

就账论账难以查深查透，需要从外围入手，争论一个工程从获得土地到销售完成的全部环节，从开发流程、资金流向、权属登记等各方面，运用建安本钱分析掌握、利润率掌握、实际投资

额与投资概算差额掌握、大额资金支付掌握等方法找准疑点，承受实地检查与询问调查相结合、账内检查与外调相结合的方法，全面审核开发工程的收入和本钱费用支出的真实性和准确性。为进步检查效率，增加税务稽查针对性，特制定本预案。

一、查前预备

〔一〕首先通过税收征管信息系统理解企业办理税务登记的基本状况，理解企业检查期限

内的申报纳税状况，查看稽查部门以前年度检查档案，把握以前年度税务检查状况。

〔二〕要求被查单位供给有关资料。对房地产开发企业，除调遣取企业账簿凭证外，还要

求其供给如下文件、证明材料和有关资料，以初步理解企业状况：

1、营业执照

2、税务登记证

3、企业章程

4、纳税申报表

5、以前年度检查报告表

6、减免税批准文件

7、发票存根、收据

8、合同：如征地合同、搬迁合同、根底设施合同、设计合同、勘察合同、建安合同、分

包合同、配套设施合同、销售合同等

9、自用房产的房产证

10、土地使用证

11、开发工程的国有土地使用权证

12、发改部门签发的工程批准方案书

13、建立用地规划容许证

14、建立工程规划容许证

15、建立工程开工容许证

16、建立规划平面图

17、工程预算及决算报告

18、销售平面图

19 、商品房屋预售容许证

20、销售面积明细表

21、回迁安置房屋面积明细表及回迁安置具体施行方案